股票代码：000835       股票简称：长城动漫           公告编号：2019-084

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　关于公司及其子公司新增银行账户冻结的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　一、银行账户冻结基本情况

　　公司近日获悉，长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”）及其子公司的部分银行账户被冻结。由于公司暂未收到相关法律文书，暂时无法判断冻结原因。

　　二、新增被冻结账户信息

　　1、户名：北京新娱兄弟网络科技有限公司

　　开户行：民生银行上地支行

　　账号：0110014170028454

　　截至2019年10月31日，账户余额：210,016.88元。

　　2、户名：杭州宣诚科技有限公司

　　开户行：中国银行湖墅支行

　　账号：390959852663

　　截至2019年10月31日，账户余额：842.88元。

　　3、户名：长城国际动漫游戏股份有限公司

　　开户行：恒丰银行杭州分行营业部

　　账号：85711001012283401

　　截至2019年10月31日，账户余额：3,343.69元。

　　4、户名：长城国际动漫游戏股份有限公司

　　开户行：中国银行浙江省分行营业中心

　　账号：376673949111

　　截至2019年10月31日，账户余额：83,472.97元。

　　5、户名：长城国际动漫游戏股份有限公司

　　开户行：中国民生银行杭州西湖支行

　　账号：693031269

　　截至2019年10月31日，账户余额：5,180.26元。

　　三、银行账户冻结对公司的影响

　　上述银行账户冻结金额占公司净资产比例较低，暂时不会对公司经营产生重大影响。

　　公司将根据上述事项的后续进展及时按照法律法规的相关规定履行信息披露义务。

　　公司指定的信息披露媒体是《中国证券报》和巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn/new/index），公司所有信息均以上述指定媒体刊登的信息为准，敬请广大投资者注意风险。

　　特此公告。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　董事会

　　2019年11月12日

　　证券代码：000835       证券简称：长城动漫       公告编号：2019-085

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　第九届董事会2019年第五次临时会议决议公告

　　本公司及董事会的全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”）第九届董事会2019年第五次临时会议通知于2019年11月8日以电话通知、电子邮件等方式发出，会议于2019年11月11日在公司会议室以现场加通讯方式召开。本次会议应出席董事九名，实际出席董事九名，分别为：董事赵锐勇先生、赵非凡先生、俞连明先生、李冰女士、倪海涛先生、袁益涛先生，独立董事李泉源先生、唐治先生、徐柏其先生。公司监事及高管人员等列席会议。会议由赵锐勇先生主持。本次会议的召开符合《公司法》和《公司章程》的规定。会议经投票表决，审议通过如下议案：

　　一：审议通过了《关于对2017年第三季度报告、2017年年度报告、2018年第一季度报告、2018年半年度报告、2018年第三季度报告、2018年年度报告、2019年第一季度、2019年半年度报告和2019年三季度报告相关内容进行更正的议案》

　　公司独立董事对该议案发表了独立意见：

　　本次会计调整符合《企业会计准则》的有关规定，保证了会计信息的真实性。不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情况。公司董事会审议本次会计调整的程序符合相关法律、法规。因此，我们同意公司本次会计调整。

　　公司将启动追偿股权款的行动，并对相关责任人问责。同时，采取一切措施，杜绝类似情况发生，维护中小股东利益。

　　出席会议的9名董事对此议案进行了表决。表决结果：8票同意，0票反对，1票弃权。（董事倪海涛先生因个人原因弃权）

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　董事会

　　2019年11月12日

　　证券代码：000835            证券简称：长城动漫          公告编号：2019-086

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　第九届监事会2019年第三次临时会议决议公告

　　本公司及监事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”）第九届监事会第二次会议通知于2019年11月8日以电话通知、电子邮件等方式发出，会议于2019年11月11日在公司会议室以现场加通讯方式召开。本次会议应出席监事3名，分别为陈巧玲女士、赵磊先生、郑淑英女士，实际出席会议监事3名。会议由监事会主席陈巧玲女士主持。本次会议的召开符合《公司法》和《公司章程》的规定。会议经投票表决，审议通过如下议案：

　　一、审议通过《关于对2017年第三季度报告、2017年年度报告、2018年第一季度报告、2018年半年度报告、2018年第三季度报告、2018年年度报告、2019年第一季度、2019年半年度报告和2019年三季度报告相关内容进行更正的议案》。

　　公司3名监事对此议案进行了表决。

　　表决结果：3票同意，0票反对，0票弃权。

　　特此公告。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　监事会

　　2019年11月12日

　　证券代码：000835           证券简称：长城动漫          公告编号：2019-087

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　关于2019年半年报问询函回复的公告

　　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”或者“长城动漫”）于近日收到深圳证券交易所公司管理部下发的《关于对长城国际动漫游戏股份有限公司的半年报问询函》［编号：公司部半年报问询函（2019）第4号］。公司对问询函内容进行了书面回复，现将相关问询及回复情况公告如下：

　　一、关于调整收购对价会计处理的合规性

　　你公司半年报“经营情况讨论与分析”显示，你公司于报告期内确认营业外收入2,821.25万元，原因是前期收购的两家全资子公司2017年度利润存在需调整事项。其中，北京新娱兄弟网络科技有限公司2017年应扣减利润1,094.40万元，同时扣减已支付的股权收购款1,931.43万元；上海天芮经贸有限公司2017年应扣减利润259万元，同时扣减已支付的股权收购款889.82万元。请你公司：

　　1．详细说明调减前述两家子公司2017年度利润的具体原因、扣减已支付股权收购款的计算过程、调减利润及扣减已支付股权收购款的相关会计处理。请结合企业会计准则的具体规定，说明前述会计处理是否涉及对2017年度、2018年度财务报表进行追溯调整，说明你公司于2019年度确认营业外收入而非调整以前年度损益的合规性，同时请年审会计师发表核查意见；

　　回复：

　　根据瑞华会计师事务所《瑞华专函字（2019）24030013号》回复意见，涉及对上述两家子公司2017年度虚增利润进行调整，相关会计处理如下：

　　1、北京新娱兄弟网络科技有限公司

　　调整原因：

　　北京新娱兄弟网络科技有限公司（以下简称“新娱兄弟”）2017年度在公司体外（由李嘉嘉代付）支付了广告推广费794.40万元；武侠页游-《大侠》研发费用挂账，未计入到研发费用中的金额为300万元。上述两项合计1,094.40万元。

　　扣减已支付股权收购款的计算过程：

　　根据长城动漫与新娱兄弟原股东签订的股权转让协议，出让人承诺新娱兄弟2014 年度、2015 年度、2016 年度、2017 年度净利润（扣非后净利润）分别不低于2,000 万元、5,000 万元、6,500 万元、8,450 万元。收购对价为50,000万元。若北京新娱兄弟网络科技有限公司 2014 年、2015 年度、2016 年度、2017 年度净利润未能全部满足盈利承诺，出让人应向受让人进行补偿，应补偿价款的数额按以下方式计算：

　　当年度应补偿价款的数额＝（截至当期期末累积承诺净利润数－截至当期期

　　末累积实际净利润数）÷补偿期限内各年的承诺净利润数总和×本收购对价－累计已补偿数额。

　　上述补偿数额优先选用现金形式进行补偿，同时受让方亦有权直接从应支付给转让方的股权转让价款中扣除上述补偿价款。

　　新娱兄弟2017年当年的扣非后净利润为8,535.63万元，本次调减净利润1,094万元，调整后2017年扣非后净利润为7,441.63万元，应补偿金额为1,931.43万元，计算过程如下：

　　金额：万元

　　■

　　补偿金额=[（2,000.00+5,000.00+6,500.00+8,450.00）-（2,049.46+5,059.36+ 6,551.66+ 7,441.63）] ÷（（2,000.00+ 5,000.00+ 6,500.00+ 8,450.00））×50,000 -累计已补偿数额（历史年度累计已补偿金额为0）=1,931.43（万元）

　　3、相关会计处理。

　　（1）利润调整事项，追溯重述调整到以前年度2017年三季度。

　　借：以前年度损益调整-销售费用-广告推广费            794.40万元

　　贷：其他应付款-李嘉嘉                                794.40万元

　　借：以前年度损益调整-研发费用-委托外包研发费用         300万元

　　贷：其他应收款-天津游骑兵                              300万元

　　（2）扣减已支付股权收购款

　　由于长城动漫2018年度已经按照股权转让协议全部支付了新娱兄弟原股东股权款，且无法确定原股东是否能够及时进行补偿，出于谨慎性考虑，长城动漫在实际收到该补偿款时确认该项补偿收入。追溯重述调整2019年半年确认营业外收入1931.43万元。

　　借：其他应收款--海南一诺    -1931.43万元

　　贷：营业外收入   -1931.43万元

　　（3）由于上述利润调整事项造成新娱兄弟并未完成2017年度的承诺利润，因此长城动漫冲销已经计提新娱兄弟职工完成利润目标薪酬奖励123.05万元。追溯重述调整到以前年度2017年三季度。

　　借：长期应付款--薪酬奖励                         123.05万元

　　贷：以前年度损益调整--管理费用                      123.05万元

　　2、上海天芮商贸有限公司

　　调整原因：

　　上海天芮经贸有限公司（以下简称“天芮经贸”）的总经理洪永刚以自有资金通过其控制的上海勇铝有限公司等公司虚增收入595万元，虚增成本336万元，共虚增利润259万元。

　　扣减已支付股权收购款的计算过程：

　　根据长城动漫与天芮经贸原股东签订的股权转让协议的规定：

　　“基础收购对价为8100万元，转让人承诺上海天芮经贸有限公司2015年度、2016年度、2017年度实现净利润分别为900万元、1,125万元、1,407万元，长城动漫前4期共支付股权款6,480万元，受让人应在天芮经贸2017年度审计报告出具之日起30日内向出让人支第五期股权转让价款，第五期股权转让价款的确定方式如下：

　　若天芮经贸2015年度、2016年度、2017年度净利润（扣非后净利润）未能全部满足利润承诺，则第五期股权转价款按照以下方式计算：

　　（1）若天芮经贸2015年度、2016年度，2017年度净利润虽未能全部满足承诺的利润，但三年累计实现的净利润（扣非后净利润）的平均不低于1,144万元，则第五期股权转让价款=1,620万元一应收账款抵减款；

　　（2）若天芮经贸2015年度，2016年度。2017年度三年累计实现的净利润的平均值低于1,144万元但高于982万元，则第五期股权转让价款=1,620万元-（1,144万元－三年累计实现净利润的平均值）×10－应收账款抵减款。

　　如天芮经贸经具有证券期货业务资格的会计师事务所审计的2017年度末应收账款余额不高于2015-2017年度累计实现收入的15%，则应收账款抵减款=0：

　　如天芮经贸经具有证券期货业务资格的会计师事务所审计的2017年度末应收账款余额高于2015-2017年度累计实现收人的15%，则应收账款抵减款=（2017年度末应收账款余额÷承诺期内累计实现收入-15%）×最终收购对价；如根据上述公式计算的第五期股权转让价款小于0，转让方应向受让方进行补偿，应补偿价款的数额=-第五期股权转让价款。上述补偿数额优先选用现金形式进行补偿，同时受让方亦有权直接从第五期股权转让价款中扣除上述补偿价款。

　　天芮经贸2017年度当年的扣非后净利润为1,998.97万元，本次调减净利润259万元，调整后2017年扣非后净利润为1,739.97万元，2017年共应补偿金额为1,670.88 万元，2017年已确认补偿781.06万元，本次确认补偿的金额为889.81万元，计算过程如下：

　　金额：万元

　　■

　　3、相关会计处理

　　（1）利润调整事项，追溯重述调整到以前年度2017年三季度。

　　借：以前年度损益调整-主营业务收入             595万元

　　贷：以前年度损益调整-主营业务成本               336万元

　　预付账款--上海勇铝有限公司                     259万元

　　（2）扣减已支付股权收购款

　　截至2018年12月31日，由于长城动漫对天芮经贸原股东（洪永刚、刘薇）的股权款尚有1,258.93万元未支付，因此可以从未支付的股权款中扣除，计入到营业外收入。按照追溯重述法调整到以前年度2017年度末，

　　2017年度：借：长期应付款-洪永刚、刘薇           889.81万元

　　贷：以前年度损益调整--营业外收入                889.81万元

　　追溯重述调整2019年半年报确认营业外收入。

　　2019年度：借：借：长期应付款-洪永刚、刘薇       -889.81万元

　　贷：营业外收入                                  -889.81万元

　　根据企业会计准则第28号《会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。北京新娱兄弟网络科技有限公司2017年度减少利润1,094.40万，上海天芮商贸有限公司2017年度减少利润259万，影响长城国际动漫游戏股份有限公司合并报表层面利润减少1353.40万。上海天芮商贸有限公司2017年属于股权转让承诺期，因未完成盈利承诺应补偿股权款889.81万元。扣减计提新娱原职工完成利润目标薪酬奖励123.05万元。影响长城国际动漫游戏股份有限公司合并报表层面利润增加1012.86万。以上合计影响2017利润减少340.54万元。

　　同时追溯调整2019年半年报营业收入导致利润调减2821.24万，调整后2019年半年报利润净利润为-2570.24万元；

　　瑞华会计师事务所出具了《对长城国际动漫游戏股份有限公司的半年报问询函》（瑞华专函字（2019）24030013号）的核查意见，以上调整过程与前述核查意见一致。

　　2．说明你公司拟对相关补偿款项实施的追偿措施。

　　回复：

　　1）已经将2017年利润差异情况反馈给原股东，截止目前为止未提出异议。

　　2）上海天芮股东尚未支付的股权款1059万元，直接从未支付股权款中扣除。

　　3）根据对赌协议已经核算追缴补偿款，因尚未收到股权补偿款，全额计提坏账准备，并向相关子公司说明情况，正在向原股东积极追缴。

　　二、关于持续经营能力

　　你公司2018年财务报告被审计机构出具带强调事项段的无保留审计意见，该强调事项段显示你公司持续经营相关的重大事项存在不确定性。具体而言，导致非标意见的事项涉及你公司流动负债高于流动资产、金融机构借款逾期、银行账号及子公司股权被冻结、大股东股权质押比例较高、已决仲裁尚未执行完毕、未决诉讼涉及金额较大等多项风险。2019年半年报中，你公司披露了子公司新娱兄弟独家发行的页游《仙魔令》拟于下半年产生收益、滁州长城东方梦世界引进“网红高空玻璃桥”项目已于7月竣工、公司持续积极处置逾期借款等事项。请你公司：

　　1．结合页游、动漫、实景娱乐等行业政策变化及发展趋势，进一步说明你公司提高持续经营能力和盈利能力的具体举措；

　　回复：

　　在游戏业务板块，虽然网页游戏整体行业趋势下滑，但是子公司新娱兄弟旗下网页游戏平台是全国第一个网页游戏平台，积累用户超过1亿人。2019年上半年度平台在线游戏53款，能够维持稳定的在线量。

　　2019年，拥有庞大市场规模和用户群基数的H5游戏正成为手机端游市场后第四大细分领域新蓝海市场。月流水超过千万级爆款产品层出不穷，从整个行业背景来看，H5游戏产业正在高速发展。公司在维持现有网页游戏平台业务稳定的情况下，将借助H5发展的这个风口，新业务拓展方面，向H5游戏方面转移。

　　公司目前筹备了两款重度H5游戏：《修仙》《幻界战记》（原名《自走棋》），已通过腾讯、硬核联盟、爱微游、抖音等一线平台的测试。预计未来将会在H5这片领域实现新的突破，带领公司全面进军移动市场。

　　同时，随着当前用户市场越来越年轻化，90后、00后乃至10后新起的用户群逐步扩大，并且随着生活水平的提高，全民对IP品牌的认同感会越来越强，当前公司考虑到市场占有和用户覆盖，已经先后洽谈了两个二次元的动漫IP的游戏改编权，将会拓宽公司现有用户的覆盖面，为公司业务带来新的增长点。

　　在动漫板块，近年来，优秀国产动漫作品不断涌现，2019年更是被誉为国产动漫复兴的里程碑年，优秀动漫作品为整个动漫行业带来振奋。子公司诸暨美人鱼动漫有限公司52集系列动画片《非凡美人鱼2》正在完成一次送审后的返修工作，子公司新长城动漫有限公司筹划制作的《咕噜咕噜美人鱼3》也正在进行中，预计2020年上线。这两部作品将为公司带来新的收入。同时，子公司杭州东方国龙影视动画有限公司《杰米熊》系列作品的续发也将带来持续受益。

　　实景娱乐版块，子公司滁州长城动漫游戏创意园有限公司在2019年上半年结合原有中华千年大道、动漫城、VR体验等基础上，引进年轻人喜爱的新项目。招商引进“网红高空玻璃桥”在7月份竣工，利用招商模式，降低前期投入成本，获取项目运营收入。随着越来越多的优秀项目入园，经过一段时间的培育，各项目之间相互带动作用将得到显著提升，综合收入将提高。

　　滁州距离江苏省省会南京市仅18分钟高铁车程，园区比邻滁州高铁站，具有极强的交通区位优势。利用此优势，2019年上半年，园区成功在清明节、端午节等节日开展节日主题活动，以及《初夏宫廷音乐节》等音乐主题活动，利用自媒体，在滁州及附近城市年轻消费者中广泛宣传，拓展了原本依靠旅行社团客的游客圈，今后将会继续大力发展年轻圈层游客青睐的项目、活动，实现收入增长。

　　2．结合你公司处置逾期借款及相关诉讼仲裁的最新进展、你公司流动负债与流动资产的变动情况，进一步说明你公司提高债务偿付能力的具体举措；

　　回复：

　　截至2019年10月15日，公司已产生的逾期债务总额为305，062，909.57元。

　　目前公司因逾期借款产生的诉讼仲裁，有两个案件已经收到裁决、诉讼结果：1、与北京娱乐宝影视传媒有限公司的仲裁案件公司已经收到裁决结果（详见公司于2019年4月20日披露的《关于诉讼、仲裁的公告》编号：2019-025）；2、与杭州交汇物资有限公司的诉讼案件已经收到诉讼结果（详见公司于2019年10月12日披露的《关于诉讼及诉讼进展的公告》编号：2019-073）。其他案件尚未得到审理结果，公司将积极关注案件进展情况，并及时履行信息披露义务。

　　2019年6月30日，公司流动负债高于流动资产总额20036万元，公司正在积极通过公司现有游戏动漫IP授权、已有动漫作品发行、应收帐款回收、固定资产变现等途径回笼资金，提高债务偿付能力。同时，公司也在积极友好的与债权人沟通，希望通过展期、延期、减少逾期罚金、滞纳金等方式，减少整体逾期负债压力。

　　3.除前述问题外，结合你公司实际经营情况，进一步说明你公司对导致持续经营能力存在重大不确定性的其他事项所采取的应对措施；

　　回复：

　　除前述问题外，2019年公司在内部管控方面也采取了积极整改的措施。公司严格按照《公司法》《证券法》等法律法规的要求，不断完善法人治理结构，建立健全公司内部管理和控制制度，规范运作。对子公司的业务、财务、风险等情况进行全面管控。严格规范各类印章使用登记、印章统一管理、专人负责，杜绝不规范用印情况。

　　银行账户冻结情况：

　　长城国际动漫游戏股份有限公司银行账号冻结资金92178.33元：①恒丰银行杭州分行营业部857110010122834012账户，截至2019年10月31日，账户余额3343.69元；②中国银行浙江省分行营业中心376673949111账户，截至2019年10月31日，账户余额83472.97元；③中国民生银行杭州西湖支行693031269账户，截至2019年10月31日，账户余额5180.26元；④渤海银行杭州西湖支行2000133858000380账户，截至2019年10月31日，账户余额5.69元；⑤平安银行杭州西湖支行15000031667455账户，截至2019年10月31日，账户余额246.81元。⑥中国农业银行杭州分行19048101040038374账户，截至2019年10月31日，账户余额0.01元。

　　上海天芮经贸有限公司银行账号：中国农业银行股份有限公司上海永清南路支行034169028016011687账号冻结余额10877.42元。

　　北京新娱兄弟网络科技有限公司银行账号：民生银行上地支行0110014170028454账号冻结余额210016.88元。

　　杭州宣诚科技有限公司银行账号：中国银行湖墅支行390959852663账号冻结余额842.88元。

　　子公司股权冻结情况：

　　公司持有的滁州长城国际动漫旅游创意园有限公司45.7%股权被冻结。详见公司于2019年4月30日披露的《关于公司部分银行账户及子公司股权被冻结的公告》（编号：2019-012）

　　4．你公司半年报财务报表附注“在建工程”余额为1,246.78万元，项目名称为“景观工程”，截至报告期末累计投入占预算的比例为35.05%。请你公司说明该项景观工程与半年报中提及于2019年7月竣工的“滁州长城东方梦世界引进‘网红高空玻璃桥’项目”是否相关，如相关，请你公司说明判断其已达预定可使用状态的具体依据；如不相关，请你公司说明“网红高空玻璃桥项目”的具体会计核算科目和情况。

　　回复：

　　在建工程明细：1、消防配套工程  283.13万元，用于滁州园区各个建筑景观配套；2、三期别墅  555.50万元，位于滁州园区三期用于旅游住宿，现11栋；3、90米直径穹顶工程 408.15万元 位于滁州园区二期，景观工程，供游客体验生态植物园； 合计1246.78万元；

　　2、玻璃桥项目是滁州长城东方梦世界园区引进的招商项目，与浙江户外猩球旅游开发有限公司合作开发建设的。浙江户外猩球公司租赁滁州梦世界公司景区用地，从建成营业之日起计算用地租金，户外猩球公司在滁州长城东方梦世界园区运营的玻璃桥在2019年7月11号试营业。下半年将收取租赁费，作为其他业务收入核算，会计分录：借：应收账款--户外猩球 贷：其他业务收入--租赁费。

　　三、关于预付、应收、应付款项

　　你公司半年报财务报表附注“预付账款”显示，按预付对象归集的期末余额前五名预付款包括：上海国金租赁有限公司（以下简称“上海国金”）800万元，坏账准备170万元；天津游骑兵网络科技有限公司（以下简称“天津游骑兵”）360万元，坏账准备7.2万元；华潍融资租赁（上海）有限公司潍坊分公司（以下简称“华潍融资”）240万元，坏账准备4.8万元等。

　　1．请你公司进一步说明你公司与上海国金、华潍融资存在的未决诉讼是否与前述预付款项存在关系；

　　回复：

　　上海国金预付融资保证金800万元，在2018年按照账龄计提坏账准备170万元，与未决诉讼有关。华潍融资融资预付保证金240万元，在2018年按照账龄计提坏账准备4.80万元，与未决诉讼有关。以上是融资前，公司先支付的保证金，属于预付款性质。

　　上海国金、华潍融资的未决诉讼涉及融资后的借款利息，按照到期时间，定期提计提应付利息。会计处理如下：

　　借：财务费用--借款利息    405万

　　贷：应付利息-上海国金      405万

　　借：财务费用--借款利息      99万

　　贷：应付利息 -华潍租赁      99万

　　2．关于你公司对天津游骑兵的往来款项，除预付天津游骑兵的360万元以外，还存在对其的应付账款62.83万元。请你公司说明与天津游骑兵开展业务的具体情况，对天津游骑兵同时存在预付款项及应付款项的原因及合理性。

　　回复：

　　北京新娱兄弟网络科技有限公司（以下简称为“北京新娱”）与天津游骑兵网络科技有限公司（以下简称为“天津游骑兵”）于2017年5月20日签订了内容为北京新娱委托天津游骑兵开发名为《大侠》的一款手游、价款为360万元整的合同。北京新娱于2017年5月22日预付天津游骑兵全额款项叁佰陆拾万元整。但是游戏研发未能完成，天津游骑兵公司已经进入清算阶段，2019年底将按照项目情况计提坏账准备。

　　北京新娱与天津游骑兵应付账款62.83万元，是北京新娱对天津游骑兵业务推广的提成款。虽然是同一家公司，但是款项内容差别太大，所以没有抵消，分预付款和应付款存在。

　　四、其他问题

　　请你公司自查定期报告中是否存在内容表述不清晰、数据勾稽关系不准确的情形，并及时予以更正。

　　回复：

　　我公司正在就上述问题进行自查，发现问题后将及时进行更正。

　　特此公告。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　董事会

　　2019年11月12日

　　证券代码：000835     证券简称：长城动漫     公告编号：2019-088

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　关于会计差错更正的公告

　　本公司及监事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”）于2019年11月11日召开的第九届董事会2019年第五次临时会议、第九届监事会2019年第三次临时会议审议了《关于对2017年第三季度报告、2017年年度报告、2018年第一季度报告、2018年半年度报告、2018年第三季度报告、2018年年度报告、2019年第一季度、2019年半年度报告和2019年三季度报告相关内容进行更正的议案》，同意公司对上述定期报告进行相关会计更正，本次会计更正无需提交股东大会审议。具体情况公告如下：

　　一、会计更正情况概述

　　（一）会计更正情况：

　　1、北京新娱兄弟网络科技有限公司

　　调整原因：

　　北京新娱兄弟网络科技有限公司（以下简称“新娱兄弟”）2017年度在公司体外（由李嘉嘉代付）支付了广告推广费794.40万元；武侠页游-《大侠》研发费用挂账，未计入到研发费用中的金额为300万元。上述两项合计1,094.40万元。

　　扣减已支付股权收购款的计算过程：

　　根据长城动漫与新娱兄弟原股东签订的股权转让协议，出让人承诺新娱兄弟2014 年度、2015 年度、2016 年度、2017 年度净利润（扣非后净利润）分别不低于2,000 万元、5,000 万元、6,500 万元、8,450 万元。收购对价为50,000万元。若北京新娱兄弟网络科技有限公司 2014年、2015 年度、2016 年度、2017 年度净利润未能全部满足盈利承诺，出让人应向受让人进行补偿，应补偿价款的数额按以下方式计算：

　　当年度应补偿价款的数额＝（截至当期期末累积承诺净利润数－截至当期期

　　末累积实际净利润数）÷补偿期限内各年的承诺净利润数总和×本收购对价－累计已补偿数额。

　　上述补偿数额优先选用现金形式进行补偿，同时受让方亦有权直接从应支付给转让方的股权转让价款中扣除上述补偿价款。

　　新娱兄弟2017年当年的扣非后净利润为8,535.63万元，本次调减净利润1,094万元，调整后2017年扣非后净利润为7,441.63万元，应补偿金额为1,931.43万元，计算过程如下：

　　金额：万元

　　■

　　补偿金额=[（2,000.00+5,000.00+6,500.00+8,450.00）-（2,049.46+5,059.36+ 6,551.66+ 7,441.63）] ÷（（2,000.00+ 5,000.00+ 6,500.00+ 8,450.00））×50,000 -累计已补偿数额（历史年度累计已补偿金额为0）=1,931.43（万元）

　　3、相关会计处理。

　　（1）利润调整事项，追溯重述调整到以前年度2017年三季度。

　　借：以前年度损益调整-销售费用-广告推广费          794.40万元

　　贷：其他应付款-李嘉嘉                              794.40万元

　　借：以前年度损益调整-研发费用-委托外包研发费用       300万元

　　贷：其他应收款-天津游骑兵                             300万元

　　（2）扣减已支付股权收购款

　　由于长城动漫2018年度已经按照股权转让协议全部支付了新娱兄弟原股东股权款，且无法确定原股东是否能够及时进行补偿，出于谨慎性考虑，长城动漫在实际收到该补偿款时确认该项补偿收入。追溯重述调整2019年半年确认营业外收入1931.43万元，以及2019年三季度计提坏账准备1931.43万元。

　　借：其他应收款--海南一诺                -1931.43万元

　　贷：营业外收入                               -1931.43万元

　　借：管理费用                              -1931.43万元

　　贷：坏账准备                                 -1931.43万元

　　（3）由于上述利润调整事项造成新娱兄弟并未完成2017年度的承诺利润，因此长城动漫冲销已经计提新娱兄弟职工完成利润目标薪酬奖励123.05万元。追溯重述调整到以前年度2017年三季度。

　　2017年：借：长期应付款--薪酬奖励                 123.05万元

　　贷：以前年度损益调整--管理费用                     123.05万元

　　2019年追溯调整借：长期应付款--薪酬奖励            -123.05万元

　　贷：管理费用                                        -123.05万元

　　2、上海天芮商贸有限公司

　　调整原因：

　　上海天芮经贸有限公司（以下简称“天芮经贸”）的总经理洪永刚以自有资金通过其控制的上海勇铝有限公司等公司虚增收入595万元，虚增成本336万元，共虚增利润259万元。

　　扣减已支付股权收购款的计算过程：

　　根据长城动漫与天芮经贸原股东签订的股权转让协议的规定：

　　“基础收购对价为8100万元，转让人承诺上海天芮经贸有限公司2015年度、2016年度、2017年度实现净利润分别为900万元、1,125万元、1,407万元，长城动漫前4期共支付股权款6,480万元，受让人应在天芮经贸2017年度审计报告出具之日起30日内向出让人支第五期股权转让价款，第五期股权转让价款的确定方式如下：

　　若天芮经贸2015年度、2016年度、2017年度净利润（扣非后净利润）未能全部满足利润承诺，则第五期股权转价款按照以下方式计算：

　　（1）若天芮经贸2015年度、2016年度，2017年度净利润虽未能全部满足承诺的利润，但三年累计实现的净利润（扣非后净利润）的平均不低于1,144万元，则第五期股权转让价款=1,620万元一应收账款抵减款；

　　（2）若天芮经贸2015年度，2016年度。2017年度三年累计实现的净利润的平均值低于1,144万元但高于982万元，则第五期股权转让价款=1,620万元-（1,144万元－三年累计实现净利润的平均值）×10－应收账款抵减款。

　　如天芮经贸经具有证券期货业务资格的会计师事务所审计的2017年度末应收账款余额不高于2015-2017年度累计实现收入的15%，则应收账款抵减款=0：

　　如天芮经贸经具有证券期货业务资格的会计师事务所审计的2017年度末应收账款余额高于2015-2017年度累计实现收人的15%，则应收账款抵减款=（2017年度末应收账款余额÷承诺期内累计实现收入-15%）×最终收购对价；如根据上述公式计算的第五期股权转让价款小于0，转让方应向受让方进行补偿，应补偿价款的数额=-第五期股权转让价款。上述补偿数额优先选用现金形式进行补偿，同时受让方亦有权直接从第五期股权转让价款中扣除上述补偿价款。

　　天芮经贸2017年度当年的扣非后净利润为1,998.97万元，本次调减净利润259万元，调整后2017年扣非后净利润为1,739.97万元，2017年共应补偿金额为1,670.88 万元，2017年已确认补偿781.06万元，本次确认补偿的金额为889.81万元，计算过程如下：

　　金额：万元

　　■

　　3、相关会计处理

　　（1）利润调整事项，追索重述调整到以前年度2017年三季度。

　　借：以前年度损益调整-主营业务收入             595万元

　　贷：以前年度损益调整-主营业务成本                336万元

　　预付账款--上海勇铝有限公司                   259万元

　　（2）扣减已支付股权收购款

　　截至2018年12月31日，由于长城动漫对天芮经贸原股东（洪永刚、刘薇）的股权款尚有1,258.93万元未支付，因此可以从未支付的股权款中扣除，计入到营业外收入。按照追溯重述法调整到以前年度2017年度末，

　　2017年度：借：长期应付款-洪永刚、刘薇    889.81万元

　　贷：以前年度损益调整--营业外收入          889.81万元

　　追溯重述调整2019年半年报确认营业外收入。

　　2019年度：借：借：长期应付款-洪永刚、刘薇    -889.81万元

　　贷：营业外收入                               -889.81万元

　　以上会计更正情况，与瑞华会计师事务所《瑞华专函字（2019）24030013号》回复意见一致。

　　（三）会计更正日期

　　会计更正的执行时间：自2017年7月1日起。追溯重述从2017年三季度开始直至2019年三季度止。

　　二、会计更正对公司的影响：

　　根据企业会计准则第28号《会计政策、会计估计变更和差错更正》第十二条，企业应当采用追溯重述法更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。追溯重述法，是指在发现前期差错时，视同该项前期差错从未发生过，从而对财务报表相关项目进行更正的方法。北京新娱兄弟网络科技有限公司2017年度减少利润1,094.40万，上海天芮商贸有限公司2017年度减少利润259万，影响长城国际动漫游戏股份有限公司合并报表层面利润减少1353.40万。

　　上海天芮商贸有限公司2017年属于股权转让承诺期，因未完成盈利承诺应补偿股权款889.81万元。扣减计提新娱原职工完成利润目标薪酬奖励123.05万元。影响长城国际动漫游戏股份有限公司合并报表层面利润增加1012.86万。

　　以上合计影响2017利润减少340.54万元。同时追溯调整2019年半年报营业收入导致利润调减2821.24万，调整后2019年半年报利润净利润为-2570.24万元；追溯调整2019年计提坏账准备导致利润调增1931.43万，合计影响2019年前三季度净利润调减1012.81万元，调整后2019年前三季度净利润为-4922.81万元。

　　三、董事会关于会计更正的合理性说明

　　为进一步完善会计信息的质量，在遵循会计核算一致性原则的基础上，公司对定期报告进行会计更正，符合财政部颁布的相关财务制度规定及公司的实际情况，能够更准确、真实地反映企业财务状况，使得财务会计信息更客观、真实和公允。

　　四、独立董事意见

　　本次会计更正符合《企业会计准则》的有关规定，保证了会计信息的真实性。不存在损害公司及股东，特别是中小股东利益的情况。公司董事会审议本次会计更正的程序符合相关法律、法规。因此，我们同意公司本次会计更正。

　　五、监事会意见

　　经核查，本次会计更正能够更加准确和客观地反映企业财务状况和经营成果；其审议程序符合相关法律、法规；监事会同意本次会计更正。

　　六、备查文件

　　1、第九届董事会第五次临时会议决议；

　　2、第九届监事会第三次临时会议决议；

　　3、独立董事关于第九届董事会第五次临时会议相关事项的独立意见。

　　特此公告。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　董事会

　　2019 年 11 月12日

　　证券代码：000835        证券简称：长城动漫      公告编号：2019-089

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　关于定期报告更正的提示性公告

　　本公司及董事会的全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　根据长城国际动漫游戏股份有限公司（以下简称“公司”）的自查结果。公司将对2017年第三季度报告、2017年年度报告、2018年第一季度报告、2018年半年度报告、2018年第三季度报告、2018年年度报告、2019年第一季度、2019年半年度报告和2019年三季度报告相关内容进行更正。按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的更正及相关披露》的相关规定，现对上述定期报告相关内容的更正作以下提示性公告：

　　一、公司正在对上述定期报告相关内容进行更正，公司将聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所出具专项审计意见。更正后的定期报告将在本公告公布之日起45天内在指定网站予以披露。

　　二、上述定期报告的更正，对公司归属于母公司所有者的净利润累积影响将会对公司2017年的经营业绩造成影响，不会对2018年的经营业绩造成影响。上述定期报告的更正对公司归属于母公司所有者的净利润累积影响如下：

　　1、2017年全年度母公司所有者的净利润累计影响为-340.47万元，变更前净利润为12,766.56万元，变更后净利润为12,426.08万元；2017年全年度母公司的净资产累计影响为-340.47万元，变更前净资产为48,213.90万元，变更后净资产为47,873.43万元。

　　2、2018年全年度母公司所有者的净利润不会受到影响；2018年全年度母公司的净资产累计影响为-340.47万元，变更前净资产为3,344.10万元，变更后净资产为3,003.63万元。

　　3、2019半年度母公司所有者的净利润累计影响为-2,821.24万元，变更前净利润为251.27万元，变更后净利润为-2,570.24万元；2019半年度母公司的净资产累计影响为-1808.58万元，变更前净资产为2,241.97万元，变更后净资产为433.39万元。

　　4、2019年三季度母公司所有者的净利润累计影响为-1012.81万元，变更前净利润为-3,910.10万元，变更后净利润为-4922.91万元；2019年三季度母公司的净资产累计影响为0万元，变更前净资产为-1,919.34万元，变更后净资产为-1919.34万元。

　　公司因定期报告更正给投资者带来的不便深表歉意，敬请广大投资者谅解。

　　特此公告。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司

　　董事会

　　2019年11月12日