货币资金是以货币形态存在的资金，可分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，偿还债务等，在流动资产中货币资金的流动性最强，并且是唯一能够直接转化为其他任何资产形态的流动性资产，也是能代表上市公司现实购买力水平的资产。正是货币资金的这些特点，它也成为上市公司控制风险最高的资产，大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。加强和研究货币资金的安全性问题，建立健全货币资金的内部控制具有重要现实意义。