（2）取得仓库原材料收发存台账，将业务系统库存数据与财务账面存货数据进行交叉核对，验证业务数据与财务数据匹配无误；测算各期原材料存货周转率，评价存货周转合理性。
　　（3）执行存货计价测试，核查原材料发出计价方法执行一贯性，验证期末结存成本金额准确。
　　（4）取得连续两期原材料采购发票清单，针对核心物料品种、主要供应商的采购单价及采购规模开展横向、纵向对比分析，核查原材料价格波动、供应商结构变动是否具备合理商业背景。
　　（5）导出原材料入库单清单，查验入库单据编号是否连续完整；结合采购发票清单分层选取样本，抽查采购合同、采购订单、入库单、质检报告、增值税发票等原始凭证，执行采购业务细节测试与资产负债表日前后的截止测试，核实采购入账时点与金额真实准确。
　　（6）获取公司存货跌价准备计算底稿，执行重新计算程序，逐项复核可变现净值参数选取、计算逻辑与最终计提金额。
　　（7）取得期后采购发票台账，对期末原材料暂估入账金额执行核对程序。
　　（8）获取原材料盘点表并与财务账面数据核对，对原材料实施现场监盘，核查期末库存数量及实物状况，区分正常周转物料与呆滞、报废物料，并对盘点差异进行调节核实。
　　委托加工物资：
　　（1）获取委外加工物资财务明细账，将账面数据与总账、财务报表数据进行核对，确保账账、账表数据一致。
　　（2）获取仓库委外加工物资收发存台账，将业务系统库存收发存数据与财务账面存货数据进行交叉核对，验证业务数据与财务数据相互匹配、无重大差异。
　　（3）获取公司与主要外协加工商签订的委外加工合同、期末对账单等资料，结合委外物资发出数量、加工状态及收回情况，对期末委外加工物资账面余额进行匡算复核，核实期末余额核算准确、列报真实。
　　（4）依据委外加工物资收发存台账及委外加工合同约定的加工费率、结算方式，对当期发生的加工费金额实施匡算复核，确保加工费核算及时、准确、完整。
　　（5）结合同一产品前后两期加工数量、加工单价等数据，分析价格变动的合理性。
　　在产品：
　　（1）获取在产品财务明细账，将账面数据与总账、财务报表数据进行核对，确保账账、账表数据一致。
　　（2）实地查看生产现场，并与生产人员、成本会计访谈，核实生产工艺流程及主营产品情况。
　　（3）取得年末在产品库存明细、成本分摊表、成本结转凭证资料，复核生产成本归集过程，并重新测算期末在产品结存金额。
　　（4）调取产品BOM清单，结合期末库存明细，对在产品结存单价执行匡算复核。
　　（5）选取主要产品，分两期对比分析料、工、费构成，复核成本变动的合理性。
　　（6）获取在产品库龄表及公司存货跌价准备计算底稿，执行重新计算程序，逐项复核可变现净值参数选取、计算逻辑与最终计提金额。
　　（7）获取在产品盘点表并与账面数据进行核对，对车间在产品开展现场监盘，核查在制品数量与生产状态，区分尚在加工的半成品及残次废品，并对盘点差异逐项调节核实。
　　发出商品：
　　（1）获取发出商品财务明细账，将账面数据与总账、财务报表数据进行核对，确保账账、账表数据一致。
　　（2）取得发出商品明细台账并完成核对，在向客户寄发应收账款函证的同时，同步函证确认发出商品余额。
　　（3）取得销售出库单据、销售发票列表、收入成本明细表等资料，执行收入截止性测试，明确发出商品所有权归属。
　　（4）选取期末余额较高的寄售仓库开展现场监盘，核实实物数量与存货状态，并对盘点差异逐项调节核实；针对无法实地监盘的寄售仓库，取得仓库出具并加盖公章的期末库存清单予以核对。
　　（5）获取期后销售发票列表及收入成本明细表等，核查发出商品期后结算金额与期末留存余额的真实性与准确性。
　　（6）执行存货计价测试，核查发出商品发出计价方法执行一贯性，验证期末结存成本金额准确
　　（7）获取发出商品库龄表及公司存货跌价准备计算底稿，执行重新计算程序，逐项复核可变现净值参数选取、计算逻辑与最终计提金额。
　　库存商品：
　　（1）获取库存商品财务明细账，将账面数据与总账、财务报表数据进行核对，确保账账、账表数据一致。
　　（2）取得仓库成品收发存台账，将业务系统库存数据与财务账面存货数据进行交叉核对，验证业务数据与财务数据匹配无误；测算各期原材料存货周转率，评价存货周转合理性。
　　（3）执行存货计价测试，核查库存商品发出计价方法执行一贯性，验证期末结存成本金额准确。
　　（4）获取库存商品盘点表并完成账面核对，执行存货监盘程序，核实实物数量及存货品质状况，并对盘点差异逐项调节核实。
　　对存货实施的监盘程序、监盘比例及监盘结果
　　会计师取得原材料、在产品、库存商品及寄售类发出商品盘点清单，将盘点数据与财务账面记录逐一核对，并组织实施现场监盘。
　　针对寄售存货，会计师抽选部分寄售仓库实施现场监盘，核实实物数量与存货品质状态，编制存货数量顺推调节表；对监盘发现的差异，逐项核查成因，该类存货监盘比例为35.20%。
　　针对厂区内存货，会计师于2025年12月31日执行现场监盘，实地清点实物数量，核查仓储状况，区分正常周转存货、呆滞物料及残次废品；对盘点形成的账实差异，逐项落实原因，厂区存货监盘比例为29.01%
　　本次存货整体监盘比例合计约30.18%。监盘过程未发现重大账实不符情形，期末存货数量真实，实物状态正常，盘点差异均已完成规范账务调整。
　　（二）核查意见
　　经核查，年审会计师认为：
　　1、关于发出商品的说明与我们在审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致；
　　2、公司关于寄售模式的说明与我们在审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致；
　　3、公司存货跌价准备的计提在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定，发出商品计提比例较高具备合理性；
　　4、我们针对不同类型存货执行了审计程序，监盘未发现重大账实不符的情况，相关审计证据充分适当。
　　问题4：关于应收应付款项。年报显示，（1）2025年末应收账款余额41,556.22 万元，较上年末增长17.90%。应收票据余额4,530.31万元，较上年末增长51.87%，期末终止确认金额8,998.29万元。期末应付票据1.07亿元，同比增长25.32%。（2）公司2025年实现归母净利润7,990.47万元，同比增长11.17%；经营活动产生的现金流量净额为4,375.01 万元，同比下降34.73%。公司解释主要系销售回款结算账期差异及生产备货增加所致。2025年，公司实现营业收入10.5 亿元，销售商品提供劳务收到的现金7.64亿元。
　　请公司：（1）列示应收票据涉及主要客户名称、交易内容、交易金额、开票方、票据承兑、贴现或背书情况，说明应收票据余额大幅增长的原因，对已背书或贴现的未到期的应收票据及应收款项融资终止确认的依据是否充分，是否符合《企业会计准则》的规定； （2）列示应付票据涉及的主要供应商名称及基本情况、是否为关联方、与采购额的匹配性、期后结转情况，说明应付票据余额大幅增长的原因；（3）结合销售回款政策、采购付款节奏、存货及经营性应收应付项目变动等情况，量化分析报告期内净利润与经营活动现金流量净额变动方向不一致的具体原因；（4）结合同行业可比公司情况，说明销现比是否处于合理水平。
　　【公司说明】
　　一、列示应收票据涉及主要客户名称、交易内容、交易金额、开票方、票据承兑、贴现或背书情况，说明应收票据余额大幅增长的原因，对已背书或贴现的未到期的应收票据及应收款项融资终止确认的依据是否充分，是否符合《企业会计准则》的规定
　　（一）列示应收票据涉及主要客户名称、交易内容、交易金额、开票方、票据承兑、贴现或背书情况
　　企业应收票据交易内容均为货款，公司应收票据余额前五名客户，占比27%，具体情况如下表：
　　单位：万元
　　■
　　另外，按照承兑人列示期末余额，具体情况如下表：
　　单位：万元
　　■■
　　（二）说明应收票据余额大幅增长的原因
　　应收票据余额变化情况：
　　单位：万元
　　■
　　由上表可见，企业应收票据余额大幅增长原因主要系企业2025年已背书未到期未终止确认的票据金额较2024年大幅增加。
　　应收票据余额前五名客户的营业收入变化情况：
　　单位：万元
　　■
　　企业报告期内总营业收入较2024年增长15.49%。由上表可见，应收票据余额前五名客户的营业收入较2024年同比增加1,633.06万元，同时，客户使用信用等级较低的银行承兑汇票结算模式未改变，导致本年已背书未到期未终止确认的票据金额较2024年大幅增加。
　　（三）对已背书或贴现的未到期的应收票据及应收款项融资终止确认的依据是否充分，是否符合《企业会计准则》的规定
　　根据《企业会计准则第23号一一金融资产转移》（2017年修订）第五条规定，金融资产满足下列条件之一的，应当终止确认：（一）收取该金融资产现金流量的合同权利终止；（二）该金融资产已转移，且该转移满足本准则关于终止确认的规定。第七条规定，企业在发生金融资产转移时，应当评估其保留金融资产所有权上的风险和报酬的程度，并分别情形处理：企业转移了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当终止确认该金融资产；企业保留了金融资产所有权上几乎所有风险和报酬的，应当继续确认该金融资产。
　　企业根据银行信用等级对汇票进行分类处理。对于信用等级较高的“9+6”银行承兑汇票，认定其信用风险和延期付款风险很小，背书或贴现后所有权上几乎所有的风险和报酬已转移，终止确认。对于非“9+6”的银行承兑汇票、财务公司承兑汇票及商业承兑汇票，在背书时不终止确认，待到期承兑后终止确认。
　　综上，企业的会计处理符合《企业会计准则》的规定。
　　一、列示应付票据涉及的主要供应商名称及基本情况、是否为关联方、与采购额的匹配性、期后结转情况，说明应付票据余额大幅增长的原因
　　（一）应付票据余额构成及期后结转情况
　　截至2025年12月31日企业应付票据余额前五大及截至2026年5月31日企业应付票据期后结转情况如下：
　　■
　　企业应付票据期后结转均为到期承兑，未结转部分为票据未到期，无票据到期未结转的情况。
　　（二）涉及主要供应商名称及基本情况
　　■
　　（三）与采购额的匹配性
　　对于报告期内应付票据余额前五名的供应商进行采购额匹配性分析，具体情况如下表：
　　单位：万元
　　■
　　由上表可见，企业报告期内支付的应付票据的金额小于期初应付账款余额与本年采购额之和，收票方与企业均为正常的商业交易，出票金额符合逻辑。
　　（四）应付票据余额大幅增长的原因
　　企业应付票据主要用于支付供应商货款。从采购规模上来看，因公司2025年销售增加，采购需求同步增加，供应商采购金额均同步上升，相较于2024年采购总金额涨幅为12.86%。原材料采购量增加，应付票据余额大幅增长。
　　二、结合销售回款政策、采购付款节奏、存货及经营性应收应付项目变动等情况，量化分析报告期内净利润与经营活动现金流量净额变动方向不一致的具体原因
　　报告期内，公司经营活动现金流量变动情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　公司2025年经营活动产生的现金流量净额为4,375.29万元，2024年为6,702.54万元，存在较大波动。具体原因主要系采购规模与应收规模变动的综合作用所致。在现金流出端，2025年度购买商品、接受劳务支付的现金较2024年增加8,591.24万元，主要系公司销售规模持续增长对原材料等存货需求增加，为了降低物流不确定性对原材料供应稳定的不利影响，公司进行主动备货以应对市场需求。另外，受员工人数增加和薪资上浮等因素影响，公司2025年支付给职工以及为职工支付的现金增加2,618.76万元。在现金流入端，公司由于本年度营业收入规模扩大，受到回款周期影响，2025年度经营性应收项目增加8,477.60万元，销售商品、提供劳务收到的现金增速不及购买商品、接受劳务支付的现金增速。
　　报告期内，公司经营性现金流量净额与净利润的比较情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　报告期内，公司经营性现金流量净额与净利润的差额为-2,661.87万元。2025年度公司经营性现金流量净额低于净利润水平，主要是公司销售规模持续增长，为满足公司生产及下游客户需求，公司加大生产备货、增加原材料储备，相应材料采购支出大幅增加所致。
　　报告期各期，将净利润调节为经营活动现金流量情况如下表所示：
　　单位：万元
　　■
　　差异分析：
　　公司2025年度经营活动产生的现金流量净额与净利润差异为-2,661.87万元，一方面系公司业务规模扩张导致存货余额上升以及经营性应收项目余额增加，导致经营性现金流量净额较净利润减少14,747.66万元,另一方面主要系各项摊销与折旧、资产减值损失等非付现因素导致经营性现金流量净额较净利润增加12,085.79万元。上述两方面影响形成差异2,661.87万元。
　　由于公司业务规模快速扩张，公司增加原材料、半成品以及产成品备货，导致存货项目余额增加3,936.85万元，同时经营性应付款减少1,088.72万元；在现金流入端，由于公司营业收入增长，应收账款规模扩大，导致经营性应收项目余额增加为9,722.09万元，上述经营性项目余额变动导致公司2025年度经营性现金流净额增加14,747.66万元，是导致2025年度经营性现金流量净额偏离净利润的主要原因。
　　同时公司2025年度计提各项资产减值损失1,842.64万元、各项摊销与折旧7,445.13万元、计提借款利息以及汇率变动对现金的影响3,885.59万元，其他非付现项目影响金额为227.50万元，四项合计减少净利润13,400.86万元；同时，公司2025年度处置的长期资产、长期股权投资、其他非流动金融资产等产生的投资收益以及其他非流动金融资产产生的公允价值变动影响为1,612.12万元，此外递延所得税资产净增加额（包含递延所得税负债的减少）影响为297.05万元，上述增加净利润1,315.07万元。
　　综上，公司经营活动产生的现金流量净额与净利润存在较大差异主要系报告期内存货规模变动、经营性应收项目及经营性应付项目的变动以及折旧与摊销等其他非付现项目变动等因素综合所致，符合公司的经营特点和实际情况，具有合理性。
　　三、结合同行业可比公司情况，说明销现比是否处于合理水平
　　报告期内，同行业销现比情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　由上表可见，2025年度，银河微电销现比与同行业可比上市公司不存在重大差异。
　　【会计师说明】
　　一、核查过程及意见
　　（一）核查程序
　　1、获取公司应收票据、应付票据备查簿，将其与账面记录进行核对，并对期末应收票据执行盘点程序；
　　2、了解公司应付基本情况，获取并核查相关承兑协议，核查公司应付票据期后结算情况；
　　3、获取公司应收票据、应收款项融资背书或贴现是否终止确认的会计政策及公司期末背书或贴现未到期的票据清单，检查并判断相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定；
　　4、对报告期内公司应收票据主要客户与当期销售额进行匹配，对应付账款主要供应商对应的应付票据金额与当期采购金额进行匹配，分析应付款的真实性；
　　5、获取公司合并现金流量表，对公司的现金流量表进行核对测试，对现金流量表进行分析性复核；了解公司业务模式、信用政策与结算方式等情况，分析上述事项对经营活动产生的现金流量净额变动的影响；
　　6、获取同行业可比公司公开披露的信息，计算同行业可比公司的流动性指标，并将公司与同行业可比公司应收账款周转率进行比较分析。
　　（一）核查意见
　　1、公司应收票据余额大幅增长的原因具有合理性，和我们审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致；公司对于已背书或贴现的未到期的应收票据及应收款项融资终止确认符合《企业会计准则》的相关规定。
　　2、公司应付票据涉及的供应商相关情况、与采购额的匹配性、期后结转情况以及应付票据余额大幅增长的原因具有合理性，和我们审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致。
　　3、公司关于报告期内净利润与经营活动现金流量净额变动方向不一致的原因及合理性的说明、销现比说明，和我们审计过程中了解的相关情况在所有重大方面一致。
　　问题5：关于在建工程。年报显示，2025年末在建工程余额8,939.77 万元，主要为车规级半导体器件产业化项目，该项目期初余额 5,547.86 万元，期末余额8,611.46 万元。2026 年一季度，在建工程余额为3,396.92 万元。
　　请公司：（1）说明车规级半导体器件产业化项目的主要供应商及资信情况、采购金额及具体内容，定价依据及其公允性，是否与公司及其关联方存在关联关系或其他利益安排；（2）2026年一季度末在建工程具体构成及大幅减少的原因，在建工程转固的判断依据、转固时点准确性、是否符合《企业会计准则》相关规定；（3）请年审会计师就在建工程盘点方法、程序、比例、转固时点的准确性发表明确意见。
　　【公司说明】
　　一、说明车规级半导体器件产业化项目的主要供应商及资信情况、采购金额及具体内容，定价依据及其公允性，是否与公司及其关联方存在关联关系或其他利益安排
　　本期车规级半导体期间产业化项目新增14,604.01万元，其中5家主要供应商采购金额约占新增在建工程的46.35%。具体供应商、采购信息及金额如下：
　　■
　　其中，供应商14和供应商17均为在行业内具有话语权的设备厂家，供应商15和供应商18具有设备独家代理权。以上厂商在行业内具有一定主导地位，相关设备采购价格来自商业谈判。
　　上述主要供应商的基本情况如下：
　　（1）供应商14
　　■
　　（2）供应商15
　　■
　　（3）供应商16
　　■
　　（4）供应商17
　　■
　　（5）供应商18
　　■
　　上述供应商与公司均不存在关联关系或其他利益安排。
　　二、2026年一季度末在建工程具体构成及大幅减少的原因，在建工程转固的判断依据、转固时点准确性、是否符合《企业会计准则》相关规定
　　一季度大额设备转固的采购节点及转固时点等相关信息如下：
　　■
　　公司设备自到货至验收的周期取决于设备调试进度，通常为五个月至一年不等。截至2025年末，大额在建工程余额主要系下半年到货尚未调试完毕所致。 截至2026年4月，“车规级半导体器件产业化项目”已完成投资，在建工程依据验收标准陆续转固。上述设备于2026年一季度完成验收并转入固定资产，致使在建工程余额相应下降。
　　因此，2026年一季度设备采购减少，在建工程余额下降具有合理性。
　　在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。
　　本公司在建工程结转为固定资产的标准和时点如下：
　　■
　　（1）一季度在建工程变动情况
　　单位：万元
　　■
　　（2）一季度在建工程转入固定资产分月情况
　　单位：万元
　　■
　　公司“车规级半导体器件产业化项目”建设进度按期进行，新增的固定资产等陆续已达到预定可使用状态并投入使用，公司严格按设备验收标准验收转固，验收标准包括：技术资料验收、外观与数量验收、安装质量验收、运行性能验收、环保与合规规范验收等，一季度在建工程减少主要为项目所涉符合转固的设备增加所致。
　　【会计师说明】
　　一、核查过程及意见
　　（一）核查程序
　　年审会计师执行了以下主要核查程序（包括但不限）：
　　（1）2025年度，公司盘点及年审会计师对公司在建工程监盘的情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　（2）了解管理层制定的工程项目相关的内部控制，执行内部控制测试并评价管理层对工程项目内部控制设计和执行的有效性；
　　（3）获取在建工程、固定资产明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符，结合在建工程减值准备科目和报表数核对是否相符。获取公司在建工程转固相关依据，检查入账价值、转固时点、使用寿命等，并结合《企业会计准则》判断其转固依据是否充分，是否存在提前或延迟转固的情形；
　　（4）查询主要施工方的工商登记资料，评估其与公司是否存在关联方关系；
　　（5）获取大额在建工程合同，检查结算资料与资金流水，评价在建工程存在性及计价是否正确；
　　（6）选取主要在建工程项目的供应商，函证其工程进度及工程款金额、已支付合同金额。
　　（二）核查意见
　　经核查，年审会计师认为：
　　基于实施的审计程序，就财务报表整体公允反映而言，我们没有发现公司对在建工程的会计处理在所有重大方面存在不符合企业会计准则相关规定的情况。
　　问题6：关于货币资金与委托理财。年报显示，公司2025年末货币资金余额13,658.04 万元，交易性金融资产余额79,720.18万元，主要为银行理财产品。
　　请公司：（1）列示报告期末货币资金的具体构成、存放银行名称；结合单项理财产品名称、受托方资质情况及是否存在信用风险、购买及赎回金额、时点、投资收益情况，说明产品收益与投资规模及期限的匹配性，是否存在质押或其他权利受限情形；（2）说明公司资金管理的内部控制制度及执行情况，包括资金调拨和支付的审批权限及流程，理财产品购买的决策机制、审批层级及风险评估流程等。
　　【公司说明】
　　一、列示报告期末货币资金的具体构成、存放银行名称;结合单项理财产品名称、受托方资质情况及是否存在信用风险、购买及赎回金额、时点、投资收益情况，说明产品收益与投资规模及期限的匹配性，是否存在质押或其他权利受限情形;
　　（一）报告期末货币资金的具体构成、存放银行名称
　　截至报告期末，公司合并货币资金总额为13,658.04万元，其中库存现金1.25万元，银行存款13,381.12万元,其他货币资金275.67万元；
　　银行存款具体构成及存放情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　其他货币资金具体构成及存放情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　（二）结合单项理财产品名称、受托方资质情况及是否存在信用风险、购买及赎回金额、时点、投资收益情况，说明产品收益与投资规模及期限的匹配性，是否存在质押或其他权利受限情形;
　　报告期内，公司主要向江南银行、中国光大银行、苏州银行等金融机构购买了结构性存款及理财产品，所有投资均在确保日常经营资金需求和资金安全的前提下进行，且上述产品均不存在质押或其他权利受限情形。“江南银行”是江苏江南农村商业银行股份有限公司的常用简称，二者为同一机构，是全国首家地市级股份制农村商业银行。针对公司25年向江南银行购买的理财产品，具体情况如下：
　　（1）公司2025年购买的江南银行理财产品均为结构性存款，产品名称《富江南之瑞禧系列JR1901期结构性存款》，所属理财产品说明书条款“本金及收益”均有明确约定：如结构性存款成立且投资者持有该结构性存款直至到期，则江南农村商业银行向该投资者提供本金保障。
　　（2）从2025年购买结构性产品预期与实际收益来看，到期赎回的收益均符合预期，未有明显低于预期收益的情况。
　　单位：万元
　　■
　　注：截止2026年5月31日，以上结构性存款均已期满赎回。
　　（3）从江南银行信用评级来看：自2017年起，联合资信、东方金诚等评级机构持续给予该行AAA最高主体信用评级，评级展望为“稳定”，表明其偿债能力极强，违约风险很低。从受托方资质及信用风险来看，公司合作的受托方均为具备相关资质的大型商业银行及地方性优质银行，不存在信用风险。
　　综上，报告期内公司向江南银行等金融机构购买的结构性存款及理财产品，受托方资质优良且信用风险极低，产品收益与实际投资规模、期限高度匹配，且所有投资均不存在质押或其他权利受限情形。
　　二、说明公司资金管理的内部控制制度及执行情况，包括资金调拨和支付的审批权限及流程，理财产品购买的决策机制、审批层级及风险评估流程等。
　　（一）资金调拨和支付的审批权限及流程
　　公司业务或日常费用预付款，须填写《用款申请单》，由部门经理、部门负责人、财务经理、总经理审批后，交由出纳办理；备用金借支时，需由借款人填写《借款申请单》，经部门负责人签字、财务经理（或财务总监）审核、总经理审批后，由出纳审核付款。公司除现金开支范围外的所有业务类、非业务类对外付款支出，应采用支票、网银、汇票等银行结算方式，不得受理未按规定审批的业务。
　　从银行提取大额现金，须填写《用款申请单》，并写明用途和金额，经财务经理审核后，由出纳人员到银行提取；因故作废的支票，出纳须做好作废字样，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务经理批准后予以销毁。采用网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务，出纳应当根据操作授权和密码进行规范操作，必须按规定经批准后的《用款申请单》办理，财务经理应对交易行为进行监督检查。
　　报告期内，公司各项资金调拨及支付均严格按照上述权限及流程执行，未发现越权审批或违规支付的情形。
　　（二）理财产品购买的决策机制、审批层级及风险评估流程
　　理财产品购买的决策机制严格遵循公司治理结构和公告披露要求，核心流程是由财务部门牵头组织实施，经董事会审议后递交股东大会审议通过。在具体执行层面，单笔理财产品的购买审批实行是由出纳申请、财务经理审批、总经理最终审批通过。该机制明确了公司是在确保不影响主营业务正常开展和资金安全的前提下，利用最高额度不超过70,000.00万元（含本数）的闲置自有资金进行现金管理，且该额度可在公司及全资、控股子公司范围内循环滚动使用。
　　在审批层级与风险评估方面，公司通过分级审议对投资风险进行把控，重点筛选和评估金融机构发行的安全性高、流动性好的理财产品。该决策流程通过股东大会对投资总额度进行授权，董事会对具体实施方案进行把关，财务部门负责具体执行与日常监控，确保规范性与安全性。
　　（三）报告期内执行情况
　　公司已建立《货币资金管理与控制制度》《对外投资管理制度》等一系列内控制度，对资金管理的各个环节进行了明确规定，形成了完整的制度体系。在执行效果方面，报告期内公司未发生资金安全事故，资金存放和使用安全；所有资金支付均经过适当审批，无违规支付情况。报告期内，公司购买的理财产品均为低风险类型的银行理财产品，未发生本金损失或违约风险，理财收益已按期收回；同时建立了完善的风险识别、评估和应对机制，风险整体可控。此外，公司定期对资金管理内控制度的执行情况进行评估，及时发现并改进存在的问题，确保内控制度的有效性和适应性。
　　【会计师说明】
　　一、核查过程及意见
　　（一）核查程序
　　年审会计师执行了以下主要核查程序（包括但不限）：
　　1、取得了公司资金管理内部控制制度，对资金内控制度的设计及执行的有效性进行测试；
　　2、获取并复核了报告期内公司购买理财产品的明细和期末余额情况，查阅公司报告期内银行理财产品说明书，核查理财产品类型、预期收益率、风险等级、产品投向等信息，查看是否存在受限条款约定；
　　3、获取理财产品购买和赎回交易记录及收益明细，检查理财产品购买和赎回的银行回单；
　　4、检查报告期内公司购买理财取得的实际收益，复核是否与产品说明书中的预期收益率匹配；
　　5、对各期末持有的理财余额、货币资金余额、发行人开立银行账户实施函证程序，确认报告期内的各期末理财产品的余额，以及理财产品的购买情况及其使用受限的情况；
　　（二）核查意见
　　经核查，年审会计师认为：
　　公司报告期内购买的理财产品投资决策符合公司资金管理政策，公司关于资金管理的内部控制制度健全，且得到有效执行。
　　我们没有发现上述公司说明中与财务报表相关的信息与我们在审计中获取的相关资料在所有重大方面存在不一致之处。
　　问题7：关于对外投资。2021年，公司出资700万元获得上海优曜半导体科技有限公司（以下简称优曜半导体）35%股权，主要从事功率半导体芯片研发、销售。公司实控人杨森茂任优曜半导体董事，公司董秘李福承任优曜半导体公司监事。2021年至2025年，公司向优曜半导体采购商品或劳务金额83.75万元、410.00万元、568.51万元、838.23 万元、1,259.34 万元，逐年增长。2022年至2025年末，公司向优曜半导体预付账款余额分别为800.00万元、1,138.08万元、379.33 万元、441.94 万元。
　　请公司：（1）列示优曜半导体基本信息，包括主营业务及产品、人员数量、控股股东及实际控制人、核心团队情况、主要客户、研发能力等，以及2022年至2025年主要财务数据；（2）结合公司向优曜半导体采购的具体内容及金额、相关采购占同类业务的比例，说明近年来采购金额持续增加的原因，结合二者产品异同点，说明公司向优曜半导体采购产品或服务的原因及合理性；（3）列示公司与优曜半导体经营性及非经营性往来情况，公司控股股东、实际控制人、董高人员及近亲属是否与优曜半导体存在资金往来，结合各期对优曜半导体预付账款的原因、合同签订时间、商品或服务提供时间、期后结转情况，说明相关业务往来是否具备商业实质。
　　【公司说明】
　　一、列示优曜半导体基本信息，包括主营业务及产品、人员数量、控股股东及实际控制人、核心团队情况、主要客户、研发能力等，以及2022年至2025年主要财务数据；
　　（一）上海优曜半导体科技有限公司基本情况
　　■
　　（二）上海优曜半导体科技有限公司2022年至2025年主要财务数据
　　单位：万元
　　■
　　二、结合公司向优曜半导体采购的具体内容及金额、相关采购占同类业务的比例，说明近年来采购金额持续增加的原因，结合二者产品异同点，说明公司向优曜半导体采购产品或服务的原因及合理性
　　（1）2022-2025年向优曜半导体采购情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　受行业惯例、采购周期、国际形势等因素影响，为保障未来产品供应，公司向重要原材料供应商进行提前订货并预付较高比例的货款，导致预付账款规模较大，根据行业惯例，企业需通过预付款的采购模式进行采购或锁定代工厂产能。
　　公司向优曜半导体采购的主要系MOSFET系列产品，主要是应用于消费电子、无人机、汽车电子、5G 基站等领域，近年公司汽车领域销量呈现稳定增长趋势，因此相关产品有较强的互补性。
　　三、列示公司与优曜半导体经营性及非经营性往来情况，公司控股股东、实际控制人、董高人员及近亲属是否与优曜半导体存在资金往来，结合各期对优曜半导体预付账款的原因、合同签订时间、商品或服务提供时间、期后结转情况，说明相关业务往来是否具备商业实质。
　　（一）公司与优曜半导体经营性及非经营性往来情况
　　单位：万元
　　■
　　公司与优曜半导体均为经营性往来，无非经营性往来情况。
　　公司向优曜半导体采购的芯片，主要用于生产功率器件和小信号器件所需的成品芯片。公司通过将上述芯片进行封装，形成成品后对外销售。截至2025年12月，所采购芯片的结余金额为48.43万元。
　　（二）公司控股股东、实际控制人、董高人员及近亲属与优曜半导体不存在资金往来。
　　（三）各期对优曜半导体预付账款的原因、合同签订时间、商品或服务提供时间、期后结转情况
　　单位：万元
　　■
　　注：期后结转情况为合同签订日截至2026年5月31日对应合同的累计结转金额。
　　公司预付优曜半导体主要系为了锁定晶圆产能，用于公司专研芯片的开发生产，从采购的产品上看主要系MOSFET系列产品，主要是应用于汽车领域，近年公司汽车领域销量呈现稳定增长趋势，因此相关产品有较强的互补性。从采购金额及每期期后结转情况看，基本可以逐步覆盖预付余额，因此认为业务往来具备商业实质。
　　【会计师说明】
　　一、核查过程及意见
　　（一）核查程序
　　年审会计师执行了以下主要核查程序（包括但不限）：
　　（1）获取并核查公司的采购明细表，梳理统计不同细分产品对应的采购类别、金额、主要供应商。
　　（2）结合行业特征分析采购主要原材料需要预付大额款项的具体原因及合理性；结合报告期各期采购总额、预付款项金额及期后结转情况分析三者的匹配性，结合同行业情况分析相关采购模式是否符合行业惯例；
　　（3）对预付大额款项对应供应商实施函证程序；
　　（4）获取大额采购合同及采购清单，检查结算资料与资金流水，核查是否存在异常资金往来；
　　（5）询问采购部门人员，了解相关预付大额款项的交易背景，对其合理性及必要性进行分析，了解大额预付合同的执行进度及后续执行安排，分析是否存在无法回收风险。
　　（6）查询供应商信息，穿透核查股权结构、董监高人员，与公司控股股东、实际控制人、董高人员及近亲属名单交叉比对；核查银行流水，排除异常资金往来，核实有无隐性关联；
　　（二）核查意见
　　经核查，年审会计师认为：
　　基于实施的审计程序，就财务报表整体的公允反映而言，公司预付款项的会计处理在所有重大方面符合《企业会计准则》的相关规定。公司关于向优曜半导体采购产品的原因及合理性的说明，与我们审计中获取的信息在所有重大方面一致。我们未发现公司控股股东、实际控制人、董高人员及近亲属与优曜半导体存在资金往来。
　　特此公告。
　　
　　常州银河世纪微电子股份有限公司
　　董事会
　　2026年7月15日