■
　　应收账款组合2（民营企业客户）预期信用损失率数据如下所示：
　　■
　　公司前瞻性调整比例选取1%，主要基于宏观经济数据与审慎性原则，2025年度我国实际GDP增速为5.0%，但名义GDP增速仅为3.99%，两者差距持续扩大，表明企业实际回款压力有所上升；同时全年经济呈“前高后低”走势，四季度增速已降至4.5%，内需增速放缓，部分客户信用风险边际增加。经敏感性测试，1%的调整幅度对减值总额影响可控且不重大。综上，管理层选取1%作为前瞻性调整比例，能够合理反映未来经济温和放缓对预期信用损失的影响，符合会计准则及监管要求。
　　（2）公司总体客户资质情况较好，应收账款可收回性较高
　　公司来自特种单位、政府部门、国企、大专院校及政府所属事业单位客户的应收账款余额占当期末应收账款余额的比例为90%以上。该类客户信誉较好，具有较高的稳定性和计划性，支付能力相对较强，可收回性较高。
　　（四）结合主要客户信用风险、期后回款、同行业可比公司情况，说明坏账计提是否充分、计提比例是否合理，并充分揭示应收账款回收风险。
　　1、主要客户信用风险及期后回款情况
　　报告期末按欠款方归集的期末余额前十大的应收账款和合同资产情况、信用风险变化情况、期后回款情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　应收账款主要客户均为特种单位、政府部门、国企、大专院校及政府所属事业单位，该类客户信誉较好，支付能力较强，未发现明显信用风险变化，应收账款可收回性较高。
　　2、同行业可比公司坏账准备计提政策
　　■
　　同行业可比公司按账龄组合计提坏账准备比例具体如下：
　　■
　　公司与同行业可比公司坏账准备整体计提比例对比如下：
　　■
　　报告期内，公司计提坏账准备比例高于同行业可比公司，主要由于客户结构、项目规模、股东背景等存在差异，具体情况如下：
　　（1）超图软件主要向各地自然资源、住建、水利部门等客户提供GIS基础软件，数字政通主要向各地城市管理部门等客户提供城市运行一网统管、城市管理、城市生命线、政务热线等平台软件及配套运营服务。前述企业的单个项目体量相对较小。而公司应收账款余额较多来源于系统咨询设计业务及特种单位的应用系统开发业务，此类业务大额项目较多，导致付款审批层级更高、流程较长，相关应收账款余额较大，账龄较长。
　　（2）合众思壮2025年海外客户收入占比约45%，按组合计提坏账准备的应收账款中，政府客户占比仅25.86%，远低于公司。北斗星通主要客户为智能割草机、智能驾驶、消费类电子等领域的企业客户，客户结构与公司显著不同。
　　（3）中科星图的实际控制人中国科学院空天信息创新研究院是我国第一个综合型电子与信息科学研究所，具有股东背景优势。此外，中科星图的特种单位收入占比超过一半，而公司的政府客户收入占比超过一半，客户结构也存在一定差异。
　　2025年末，同行业可比公司的应收账款坏账准备计提比例均有所提高，与公司的趋势一致。
　　3、坏账计提充分、计提比例合理
　　公司严格按照会计准则确定应收账款预期信用损失。
　　根据财政部2017年3月31日修订的《企业会计准则第22号一一金融工具确认和计量》，公司根据持续经营所形成的客户性质及信用特征的不同，将应收账款分为两个组合：组合1为特种单位、政府部门、国企、大专院校及政府所属事业单位客户，组合2为民营企业客户。对于划分为组合的应收账款，公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失率，确定坏账准备。
　　综上，公司客户总体资质较好，应收账款可收回性较高，公司严格按照会计准则计提坏账准备，坏账准备计提比例高于同行业可比公司，坏账准备计提比例的变动趋势与同行业可比公司一致，坏账准备计提充分、合理。
　　4、应收账款回收风险提示
　　报告期末，公司客户主要集中在政府部门、特种单位、国有企事业单位，受付款审批流程长、宏观经济环境承压等因素影响，公司应收账款余额较大。若不能及时收回，将影响公司的经营性现金流。若未来宏观经济环境仍持续发生不利变化，公司将面临部分应收账款无法收回、经营性现金流紧张的风险。
　　二、会计师回复
　　（一）在对公司2025年财务报告审计期间，我们针对公司应收账款及坏账准备执行了以下审计程序：
　　①了解、评价了管理层与应收账款坏账准备计提、预期信用损失确认有关的内部控制设计的有效性，并测试了关键控制运行的有效性。
　　②分析、评价了与预期信用损失确定相关的会计政策和估计的合理性。
　　③选取样本，复核管理层编制的应收账款账龄分析表的准确性。
　　④复核管理层确定应收账款预期信用损失的计算过程，评价应收账款坏账准备计提的合理性；
　　⑤对于单项计提坏账准备的应收账款，判断识别出的已发生信用减值迹象的项目及客观证据是否适当，并独立测试其可收回金额。
　　⑥结合期后回款情况检查，评价了坏账准备计提的合理性。
　　（二）我们关注了公司应收账款逾期情况：
　　截至2025年12月31日，公司应收账款余额为181,415.02万元，其中逾期款项金额为125,374.06万元，占应收账款总额的69.11%，逾期主要原因系公司客户主要为军队、政府及大型国企，内部审批流程较多、付款周期较长，导致部分款项实际回款时间超过合同约定的信用期。
　　公司应收账款主要客户分类为应收军方、政府部门、国企、大专院校及政府所属事业单位（以下简称军政国）、其他、应收供应链票据及信用证。军政国客户期末余额为165,587.95万元，占比75.07%，其他客户期末余额为19,752.07万元，占比24.93%，应收供应链票据及信用证期末余额为56.86万元，占比0.00%。从客户性质分析，客户信用良好，因逾期导致不能收回的风险相对较小，但仍存在追偿不及时及客户更换管理人员等导致出现风险的可能性。
　　经核查，我们认为：公司按照预期信用损失模型计提坏账准备，相关会计估计及计算方法在所有重大方面符合企业会计准则的规定，坏账准备计提金额合理。公司应收账款及坏账准备的财务信息能够公允反映其期末状况。
　　9、关于其他应收款。年报显示，报告期末，其他应收款账面余额1.22亿元，同比增长30.75%，已计提坏账准备6596.50万元，同比增长386.48%。其中账龄1年以上的其他应收款余额占比41.21%，同比减少11.11个百分点，但公司2025年新增计提其他应收款坏账损失5,240.52万元，较上年328.47万元大幅增长。金额前五大公司的其他应收款占本公司其他应收款总额的39.32%，同比增长17.67个百分点。
　　请公司：（1）结合计提政策、单项认定及组合计提标准等，说明2025年其他应收款坏账损失大幅增长的原因，新增计提款项的具体欠款方名称、关联关系形成原因、账龄、前期计提情况，说明前期计提是否充分；（2）结合款项性质、账龄结构、欠款方信用风险等，分析说明1年以上其他应收款项的可回收性，以及坏账准备计提是否充分、合理；（3）补充主要其他应收款欠款方的具体情况，包括但不限于欠款方名称、关联关系、款项性质、形成原因及背景、账龄、期末余额、坏账准备计提情况、期后回款情况，说明是否存在资金流向实际控制人、控股股东及其他关联方的情形。请年审会计师发表意见，并说明执行的审计程序、获取的审计证据和结论。
　　回复：
　　一、公司说明
　　（一）结合计提政策、单项认定及组合计提标准等，说明2025年其他应收款坏账损失大幅增长的原因，新增计提款项的具体欠款方名称、关联关系形成原因、账龄、前期计提情况，说明前期计提是否充分；
　　1、计提政策、单项认定及组合计提标准
　　公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。公司对信用风险显著不同的其他应收款单项评价信用风险，如：已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收款等。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：
　　■
　　2、2025年其他应收款坏账损失大幅增长的原因
　　公司2025年末新增计提其他应收款坏账损失5,193.75万元，同比大幅增长，主要由于本期对员工备用金全额计提了坏账准备。2025年末，员工备用金余额应为4,891.85万元，涉及350余人。
　　公司期末员工备用金由期初的2,913.64万元增长至4,891.85万元，主要原因为：公司日常经营及业务拓展原由销售人员等进行适度垫资。受宏观经营环境等影响，公司经营出现困境，员工流失严重。员工因工资及报销发放不及时，不愿意再垫付资金。为推动业务正常开展、维护客户关系，公司对费用结算模式作出调整，适度放宽业务备用金拨付。
　　2025年末，公司对在职员工的备用金余额为3,770.23万元，其中：①销售部门员工备用金为2,618.56万元，主要用于业务开拓及催款相关差旅费、招待费等。公司对前述借款员工设定了订单及回款目标，由于2025年度相关目标均未达成，公司对员工相关备用金支出效果暂不予认可，未同意员工报销；②职能部门员工备用金为887.33万元，主要用于资质恢复相关筹备协调、司法事务、人事经办、日常零星办公采购等支出。由于公司2025年未能如期恢复军采资质，对负责资质恢复相关筹备协调工作的经办人员支出的备用金866.99万元的效果暂不予认可，未同意其报销；其他人员的备用金20.34万元，由于公司缓发工资及报销款，相关人员工作积极性较低，暂未提供备用金支出发票进行报销；③技术及研发部门员工备用金为264.34万元，主要用于项目实施相关差旅费、评审费、会议费等支出。由于公司缓发工资及报销款，相关人员工作积极性较低，暂未提供备用金支出发票进行报销。
　　2025年末，公司对离职员工的备用金余额为1,121.62万元。由于公司对相关人员欠付工资，相关人员在公司催收备用金时，拒绝归还，拟待公司补发其工资后再予归还。
　　基于上述情况，会计师判断上述员工备用金收回的可能性较低，出于谨慎性考虑，对员工备用金全额计提了坏账准备。
　　3、新增计提款项的具体欠款方名称、关联关系形成原因、账龄、前期计提情况
　　2025年末，公司新增坏账准备计提金额的前五大其他应收款情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　4、说明前期计提是否充分
　　公司前期依据其他应收款的款项性质差异化制定坏账计提政策。其中，保证金存在明确履约返还规则，回款风险可合理预判，按预期信用损失模型计提减值，计提比例贴合实际风险水平，坏账计提金额充分审慎；员工备用金前期依托公司稳定经营态势、人员流动可控的经营背景，款项回收确定性高，无明显减值迹象，故未计提坏账，该处理符合当时实际经营状况与会计准则要求。
　　本期公司经营环境及业绩、人员及薪酬发放情况发生实质性不利变化，员工备用金因未能达到使用效果未予报销或尚未提供报销凭证或拒绝归还，导致收回的可能性较低，基于审慎原则全额计提坏账，不代表前期计提存在不足。
　　综上，公司前期其他应收款坏账计提充分。
　　（二）结合款项性质、账龄结构、欠款方信用风险等，分析说明1年以上其他应收款项的可回收性，以及坏账准备计提是否充分、合理；
　　2025年末，公司1年以上其他应收款的款项性质情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　公司保证金包含履约保证金和投标保证金，欠款方主要为政府部门、特种单位、央国企等客户，该类客户信用等级高、回收风险低，公司采用预期信用损失率计提坏账准备。
　　公司押金主要为停车场、物业、房租押金，欠款方主要为物业公司、停车场管理方及房屋租赁方，该类押金基于合同约定在到期或退租后退还，历史上回收情况良好，公司未对其计提坏账准备。
　　公司备用金的欠款方主要为在职员工或离职员工。公司已对员工备用金全额计提坏账准备，具体情况详见本题（一）2相关回复。
　　公司往来款的欠款方为云南优鼎信息技术有限公司。相关往来款系该欠款方应退回的外协服务费。2022年公司根据合同约定向其预付外协服务费377.00万元，受疫情等影响，该供应商未能按约定完成服务，2023年已退回104.81万元，剩余合同款公司原拟安排其提供其他项目的外协服务。2024年该供应商经营异常，已被列入失信人名单，公司拟不再与其进行合作，并协商其退还剩余款项272.19万元，相关款项在2024年末已计提50%坏账准备。鉴于2025年其经营状况继续恶化，相关款项的可收回性极低，公司本期对该笔款项全额计提坏账准备。
　　2025年末，公司1年以上其他应收款的账龄结构如下：
　　单位：万元
　　■
　　由上表可知，公司1年以上其他应收款的账龄主要在1-2年，账龄相对较短。
　　综上，公司已对1年以上其他应收款的可收回性进行充分评估，并按照准则要求计提相应的坏账准备，坏账准备计提充分、合理。
　　（三）补充主要其他应收款欠款方的具体情况，包括但不限于欠款方名称、关联关系、款项性质、形成原因及背景、账龄、期末余额、坏账准备计提情况、期后回款情况，说明是否存在资金流向实际控制人、控股股东及其他关联方的情形。
　　1、补充主要其他应收款欠款方的具体情况，包括但不限于欠款方名称、关联关系、款项性质、形成原因及背景、账龄、期末余额、坏账准备计提情况、期后回款情况
　　报告期末其他应收款欠款方前五大的具体情况如下所示：
　　单位：万元
　　■
　　2、说明是否存在资金流向实际控制人、控股股东及其他关联方的情形
　　公司对截至报告期末的其他应收款开展了全面自查，并结合银行流水、合同协议、审批单据、工商穿透及关联方清单等进行逐项核查，具体情况如下：
　　截至2025年末，公司其他应收款账面余额12,210.75万元，均系日常经营形成的保证金、押金、备用金及少量履约类往来等，均具备真实业务背景，与公司主营业务直接相关。
　　经核查，公司期末其他应收款中，无应收实际控制人、控股股东及其控制企业的非经营性借款或资金拆借；不存在通过体外主体、供应商 / 客户、员工个人账户向实际控制人、控股股东及关联方输送资金的情形；公司已对主要欠款方进行工商穿透核查，确认其与公司实际控制人、控股股东及关联方不存在股权、任职、共同控制或其他未披露关联关系。
　　综上，公司报告期末的其他应收款资金不存在流向实际控制人、控股股东及其他关联方的情形。
　　二、会计师回复
　　1、针对上述事项，我们进行了核查：
　　①获取其他应收款明细账、坏账准备计提表及账龄分析表，复核账龄划分及坏账准备计算的准确性；
　　②对主要欠款方实施函证，对未回函部分执行替代测试；
　　③查询欠款方工商信息，核实是否与公司、控股股东、实控人、董监高存在关联关系；
　　④检查期后回款情况。
　　2、经核查，我们认为：
　　①2025年其他应收款坏账损失大幅增长，主要系公司业务规模缩减、员工流动性显著增加，员工备用金回款不确定性上升，基于谨慎性原则，公司相应计提了坏账准备，具有充分性。
　　②公司已结合欠款方信用风险及历史回款情况，按谨慎性原则计提坏账准备，1年以上其他应收款的可回收性已充分考虑，坏账准备计提充分、合理。
　　③主要其他应收款欠款方为员工备用金、保证金、员工个人社保及公积金等，除已经披露的资金占用外，未发现资金流向实际控制人、控股股东及其他关联方的情形。
　　10、关于无形资产。年报显示，2025年期末公司无形资产账面原值2.33亿元，同比增长27.62%，累计摊销0.99亿元，同比增长51.24%。其中数字资产均系自研形成，期末账面原值为0.91亿元，同比增长80.57%，相关累计摊销0.20亿元，同比增加275.87%。公司未对无形资产计提减值准备。
　　请公司：（1）说明在营业收入同比下滑71.57%的背景下，无形资产账面原值同比增长27.62%的合理性，与公司当期资金状况、研发投入、业务发展战略是否匹配，相关无形资产是否真实存在；（2）结合资本化的具体判断标准等，说明数字资产的具体内容、确认依据及初始计量方法，相关研发支出是否符合会计准则相关规定，与可比公司是否存在显著差异，与公司往年相比是否发生显著变化；（3）说明数字资产的摊销政策，补充其摊销同比增速远超其账面原值增速的原因，是否存在本期变更摊销政策、加速或补提的情形；（4）结合减值迹象判断依据、可收回金额的测算方法、关键参数及取值依据，说明未对任何无形资产计提减值准备的合理性。请年审会计师发表意见，并说明针对无形资产尤其是数字资产的真实性、确认计量合规性、摊销准确性及减值准备计提充分性执行的审计程序、获取的审计证据及结论。
　　回复：
　　一、公司说明
　　（一）说明在营业收入同比下滑 71.57%的背景下，无形资产账面原值同比增长27.62%的合理性，与公司当期资金状况、研发投入、业务发展战略是否匹配，相关无形资产是否真实存在；
　　2025年末，公司无形资产账面原值增加5,052.71万元，同比增长27.62%，原值增加的主要原因如下：
　　（1）数据资产的账面原值增加4,042.46万元，金额构成包括两部分：①宏图一号卫星2025年折旧摊销3,559.03万元；②卫星运营事业部相关人员每月按工时投入折算金额483.43万元。相关卫星已完成发射，当前仅产生数据资源维护、运行及处理成本。公司取得的前述数据资产可应用于智慧城市、水利安全、灾害预警等数据服务，与公司的业务发展战略相匹配；
　　（2）数据库的账面原值增加970.63万元，主要为本年度采购株洲太空星际数据库原值943.39万元、吉林一号数据库27.29万元。采购的主要目的是为业务部门提供高效、精准的遥感及地理空间数据支持，用于提升数据处理、分析及产品开发效率，与业务发展战略相匹配。
　　综上，公司相关无形资产均真实存在。
　　（二）结合资本化的具体判断标准等，说明数字资产的具体内容、确认依据及初始计量方法，相关研发支出是否符合会计准则相关规定，与可比公司是否存在显著差异，与公司往年相比是否发生显著变化；
　　1、数字资产的具体内容、确认依据及初始计量方法
　　公司的数据资产主要为在轨卫星获取并经加工处理形成的SAR数据资源，对应的成本构成主要包括卫星资产的折旧、人工成本等。
　　依据研发支出资本化判断标准，自2024年1月公司相关卫星发射完成并正常在轨运行、可稳定获取SAR数据资源起，该类数据资源相关支出满足为使资产达到预定可使用状态所发生的必要支出资本化条件；研发过程主要系研发人员对卫星拍摄的原始数据进行初步或深度加工处理的过程，相关支出与可使用的数据资产直接相关，符合资产确认条件，可确认为数据资产。
　　公司采用成本法进行初始计量，将卫星正常运行期间发生的卫星资产的折旧、人工成本、数据处理的相关成本费用等可直接归属于数据资产形成的各项必要支出，按月归集并资本化，计入数据资产初始入账成本。
　　2、相关研发支出是否符合会计准则相关规定
　　对照《企业会计准则第6号一一无形资产》（财会〔2006〕第3号），公司对数据资产相关研发支出资本化是否符合会计准则规定进行逐项分析，具体情况如下：
　　■
　　综上，公司自有卫星生产的数据经过加工后形成可以交易的数据资产的相关成本，满足企业会计准则关于研发费用资本化的相关条件。
　　3、与可比公司是否存在显著差异
　　可比公司北斗星通、超图软件、合众思壮、数字政通、中科星图目前都没有自有卫星。其中，数字政通在2025年末确认无形资产-数据资源账面原值本期新增923.93万元（根据2025年年报），主要涉及城市数据。公司与数字政通均将部分数据资源确认为无形资产，不存在显著差异。
　　4、与公司往年相比是否发生显著变化
　　公司自2024年1月起，将上述卫星数据相关成本费用进行资本化。2025年，公司处理方式与往年相比未发生显著变化。
　　（三）说明数字资产的摊销政策，补充其摊销同比增速远超其账面原值增速的原因，是否存在本期变更摊销政策、加速或补提的情形；
　　公司数据资产按照5年直线法摊销。
　　2025年，公司数据资产摊销及账面原值同比增速情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　公司数据资产累计摊销=数据资产原值/60*数据资产摊销月数。
　　2025年末，公司数据资产累计摊销同比增加1,452.48万元，同比增速257.87%；账面原值同比增加4,042.46万元，同比增速80.57%。累计摊销同比增加金额小于账面原值同比增加金额，但累计摊销同比增速远超账面原值增速，主要由于2024年末累计摊销基数较小，导致增速较大。
　　公司数据资产的摊销政策保持一贯性，本期不存在变更摊销政策、加速或补提的情形。
　　（四）结合减值迹象判断依据、可收回金额的测算方法、关键参数及取值依据，说明未对任何无形资产计提减值准备的合理性；
　　公司依据《企业会计准则第8号一一资产减值》，逐项核查无形资产，未发现存在下列减值迹象：①无形资产陈旧过时、性能淘汰，无法匹配现有生产经营需求；②资产闲置、长期停用，无继续使用计划；③企业内部决策拟提前处置、报废该无形资产。综上，公司管理层判断不存在需要计提减值准备的客观证据。
　　尽管不存在明确减值迹象，管理层仍对SAR卫星影像数据资产进行了减值测试，可收回金额的测算方法，采用公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金流量的现值两者孰高：①公允价值一一按区域分层定价（高价值区域1200元/平方公里，一般区域240元/平方公里），结合市场法及收益法计算，得出公允价值13.68亿元，扣除处置费用14%后净额11.76亿元。②未来现金流量现值一一采用超额收益法，预测期5年，折现率10.5%（无风险利率2.5%+行业风险溢价5%+数据资产专属风险溢价3%），收入增长率17.5%（参考行业报告及政府采购预算），成本率42%。测算得现值合计17.77亿元。
　　关键参数及取值依据如下：预测期为5年（基于数据资产使用寿命），公允价值测算中高价值区域单价取1,200元/平方公里（参考广东省政府采购案例，0.5米分辨率SAR数据服务单价约840元/平方公里，结合航天宏图数据质量，如干涉产品相干性高、DSM精度好，取中间值1200元/平方公里），一般区域单价取240元/平方公里（参考高价值区域单价的20%，取240元/平方公里），处置费用率按14%计（含数据脱敏清洗、格式转换等），预计未来现金流量现值测算中收入增长率取17.5%（参考行业年复合增长率15.8%及政府采购预算），成本率取42%（基于2025年数据资产原值与对应收入估算），折现率取10.5%（由无风险利率2.5%、行业风险溢价5%及数据资产专属风险溢价3%构成），永续增长率取2%。
　　综上，经测算，可收回金额取公允价值净额11.76亿元与未来现金流量现值17.77亿元中的较高者即17.77亿元，远高于账面价值约0.87亿元，因此公司未对相关资产计提减值准备符合会计准则及公司资产实际状况，具有合理性。
　　（五）请年审会计师发表意见，并说明针对无形资产尤其是数字资产的真实性、确认计量合规性、摊销准确性及减值准备计提充分性执行的审计程序、获取的审计证据及结论。
　　1、针对上述事项，我们进行了核查：
　　①访谈公司管理层，了解数据资源卫星数据具体研发内容和进度，以及研发投入资本化的判断依据、时点和会计处理，了解公司对确认为资产的数据资源的持有目的、形成方式、业务模式，以及与数据资源有关的经济利益的预期消耗方式等。
　　②复核公司研发投入资本化相关人工工时 、卫星折旧。
　　③核查签订的与数据资源产品相关的服务合同，核查收益的真实性。
　　④查阅《企业数据资源相关会计处理暂行规定》等相关文件，分析复核公司的数据资源是否满足无形资产定义和确认条件及后续计量方式，相关会计处理是否符合《企业数据资源相关会计处理暂行规定》相关规定。
　　⑤复核公司无形资产明细账及研发支出台账，检查数字资产的立项文件等相关资料，评估资本化条件的判断是否符合企业会计准则规定；对数字资产实施现场查验，确认相关资产真实性。
　　⑥检查数据资产的法律意见书，复核数据资产的所有权、控制权及可交易性。
　　2、经核查，我们认为：
　　①公司无形资产账面原值同比增长与公司业务发展相匹配，相关无形资产真实存在。
　　②数字资产的确认依据、初始计量方法及资本化判断标准符合企业会计准则相关规定。
　　③数字资产采用直线法摊销，摊销政策未发生变更。
　　④企业根据各项无形资产是否具有减值迹象进行对应减值测试，期末企业无形资产正常使用中，企业未计提减值准备具有合理性。
　　11、关于主要客户和供应商。年报显示，公司向前五名客户销售额2.78亿元，占年度销售总额62.16%，同比增加32.35个百分点；前五名供应商采购额8,286.97万元，占年度采购总额13.64%，同比增加2.97个百分点。年报未披露前五名客户及供应商是否存在变动的情况。
　　请公司：（1）说明公司前五大客户具体情况，包括但不限于成立时间、经营范围、注册资本、合作期限、是否新增客户，销售的具体产品、交易金额、收入确认时点及依据、截至回函日的回款情况、应收账款及坏账准备余额，经营规模与其订单金额是否匹配，以及是否与公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方等存在关联关系或其他潜在利益安排；（2）结合近三年公司业务开展情况和前五大客户的变化情况，说明公司主要客户是否具有稳定性、客户集中度逐年提高的原因、是否存在对单一客户的重大依赖风险；（3）针对报告期新增的前五大客户或供应商（如有），说明相关业务在报告期收入确认及成本结转的情况。请年审会计师对以上问题核查并发表明确意见。
　　回复：
　　一、公司说明
　　（一）说明公司前五大客户具体情况，包括但不限于成立时间、经营范围、注册资本、合作期限、是否新增客户，销售的具体产品、交易金额、收入确认时点及依据、截至回函日的回款情况、应收账款及坏账准备余额，经营规模与其订单金额是否匹配，以及是否与公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方等存在关联关系或其他潜在利益安排；
　　报告期内公司前五大客户具体情况如下所示：
　　单位：万元
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　　注：上述前五大客户均为政府部门或特种单位，故未列示其成立时间、经营范围、注册资本、经营规模与其订单金额是否匹配。
　　（二）结合近三年公司业务开展情况和前五大客户的变化情况，说明公司主要客户是否具有稳定性、客户集中度逐年提高的原因、是否存在对单一客户的重大依赖风险；
　　2023年至2025年公司前五大客户情况如下所示：
　　单位：万元
　　2023年度：
　　■
　　2024年度：
　　■
　　2025年度：
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　　近三年，公司前五大客户主要集中于特种单位、政府部门及大型国企，但因国家在国防、自然资源、水利、气象等领域的投资重点逐年变化，公司各期承接的重大项目存在差异，导致前五大客户每年有所变动，客户稳定性相对较低，符合行业特点。客户集中度逐年提高（2023年至2025年前五大客户收入占比分别为20.25%、29.81%、62.16%），主要系公司营业收入总额持续大幅下滑，收入基数显著降低所致，而非对单一客户依赖增强，不存在对单一客户的重大依赖风险。
　　（三）针对报告期新增的前五大客户或供应商（如有），说明相关业务在报告期收入确认及成本结转的情况。
　　报告期公司前五大客户中，有3家为当期新增的客户，具体情况如下：
　　单位：万元
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　　报告期公司前五大供应商中，有2家为当期新增的供应商，具体情况如下：
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　　二、会计师回复
　　1、针对上述事项，我们进行了核查：
　　①复核公司前五大客户及供应商名单，通过公开渠道查询其成立时间、经营范围、注册资本、股权结构等基本信息，并与公司管理层访谈了解合作期限、是否新增客户、交易背景等情况。
　　②查阅公司与前五大客户签订的销售合同、验收单据、销售发票等，复核交易金额、收入确认时点及依据；查阅公司与前五大供应商的采购合同及相关单据，复核成本结转的准确性。
　　③对前五大客户及供应商实施函证程序，对未回函或差异部分执行替代测试。
　　④访谈公司管理层，了解近三年客户变化原因、客户集中度提高的原因及是否存在对单一客户的重大依赖风险；获取公司关联方清单，核查前五大客户及供应商是否与公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方存在关联关系或其他利益安排。
　　2、经核查，我们认为，公司上述说明与我们在2025年度财务报表审计过程中所了解的情况在重大方面一致：
　　①公司前五大客户基本情况、交易金额等未见异常，未发现客户经营规模与其订单金额明显不匹配的情形，亦未发现与公司、控股股东、实控人、董监高及其关联方存在关联关系或其他潜在利益安排。
　　②公司近三年主要客户因军采资格暂停及业务转型有所变动，客户集中度提高主要系收入总额大幅下滑所致，不存在对单一客户的重大依赖风险。
　　③报告期内新增前五大客户或供应商的相关业务收入确认及成本结转符合企业会计准则规定，未见异常。
　　12、关于诉讼和仲裁。年报显示，公司2025年产生应付职工薪酬4.25亿元，同比增长349.23%，其中员工仲裁涉及金额1.26亿元。同时报告期内公司在职员工1488人，同比减少1,038人。此外，公司存在供应商未决诉讼164家，账面记录应付金额为1.34亿元，起诉金额为1.47亿元。其中4家待开庭状态，1家终审判决待支付，已与159家达成和解，和解金额为1.27亿元，并根据和解的金额调整应付账款等负债。
　　请公司：（1）结合涉及员工人数、部门分布、补偿金额及会计处理方式，说明离职补偿费用显著增加的具体情况，是否存在提前计提或延后确认的情形；（2）分部门列示管理费用、销售费用、研发费用中职工薪酬发生额及占比，核查各项费用薪酬归集口径是否一致、划分标准是否清晰；（3）说明和解协议是否已全部生效，是否存在因公司未按期履行付款义务导致和解协议失效、供应商恢复原诉讼请求的风险；（4）结合起诉金额、判决金额、未支付原因及预计支付时间等，补充待开庭的4家诉讼及终审判决待支付的1家诉讼的情况，说明是否已足额计提预计负债；上述供应商诉讼涉及的款项是否已在以前年度确认为成本费用，是否存在以前年度少计成本费用的情形；（5）相关诉讼仲裁是否达到临时公告信息披露标准，说明是否存在其他未披露的供应商诉讼、仲裁或潜在纠纷，相关风险是否已充分披露。
　　回复：
　　（一）结合涉及员工人数、部门分布、补偿金额及会计处理方式，说明离职补偿费用显著增加的具体情况，是否存在提前计提或延后确认的情形；
　　2025年，由于经营压力，公司开展降薪和减员减负行动，员工人数由年初的2,526人下降至年末的1,488人。基于社会责任及舆论影响的考虑，公司未直接发文通知员工降薪，而是先与员工协商降薪事宜。至2025年末，降薪方案仍未与员工达成一致。截至2025年末，公司员工仲裁涉及1,248名员工，仲裁金额约12,590.44万元，各部门分布如下：
　　单位：万元
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　　公司在员工离职前，与员工协商达成离职协议并在协议中列明欠薪金额。公司根据前述金额确认已计提应付职工薪酬是否充分，若不充分，则补充计提相应金额。对于仲裁结果超出已经计提的部分，公司根据仲裁补偿金额补充计提应付职工薪酬，不存在提前或延后确认的情形。
　　（二）分部门列示管理费用、销售费用、研发费用中职工薪酬发生额及占比，核查各项费用薪酬归集口径是否一致、划分标准是否清晰；
　　2025年度，公司分部门列示管理费用、销售费用、研发费用中职工薪酬发生额及占比情况如下：
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　　公司总经办、行政部、财务部、人力资源部等职能部门发生的职工薪酬计入管理费用，销售部门发生的职工薪酬计入销售费用，研发部门根据填报的研发项目工时分摊职工薪酬计入研发费用。前述各项费用薪酬归集口径一致、划分标准清晰。
　　（三）说明和解协议是否已全部生效，是否存在因公司未按期履行付款义务导致和解协议失效、供应商恢复原诉讼请求的风险；
　　和解协议已生效并经法院确认效力，不存在因公司逾期付款致使协议失效、供应商恢复原诉讼请求的风险。
　　（四）结合起诉金额、判决金额、未支付原因及预计支付时间等，补充待开庭的4家诉讼及终审判决待支付的1家诉讼的情况，说明是否已足额计提预计负债；上述供应商诉讼涉及的款项是否已在以前年度确认为成本费用，是否存在以前年度少计成本费用的情形；
　　2025年末，公司待开庭的4家诉讼及终审判决待支付的1家诉讼具体情况如下：
　　单位：万元
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　　公司账面已根据采购情况对上述供应商计提应付账款，其中，对长光卫星技术股份有限公司、慈溪市跃越贸易有限公司、成都迪格天河科技有限公司、航天朗赛科技（北京）有限责任公司（图南（北京）工程技术有限公司为票据持有人）计提的应付账款大于对方起诉金额，无需再计提预计负债；对西安灏达建筑勘测设计有限公司计提的应付账款小于对方起诉金额，差额为3.32万元，主要是欠款相关违约金及利息。由于公司预计与该供应商达成庭前调解的可能性较高，且前述差额较小，故未计提预计负债。
　　上述供应商诉讼所涉及的款项，主要为公司与供应商之间因采购合同产生的争议。与诉讼相关的采购成本或费用，公司已按照权责发生制原则，在相关货物或服务已收到、风险报酬已转移时全额确认为当期资产或成本费用，不存在故意延迟确认或跨期少计的情形。
　　（五）相关诉讼仲裁是否达到临时公告信息披露标准，说明是否存在其他未披露的供应商诉讼、仲裁或潜在纠纷，相关风险是否已充分披露。
　　根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》，“9.4.1 上市公司应当及时披露下列重大诉讼、仲裁：
　　（一）涉案金额超过1000万元，且占公司最近一期经审计总资产或者市值（按照第7.1.5条规定计算）1%以上；
　　（二）股东会、董事会决议被申请撤销、确认不成立或者宣告无效；
　　（三）证券纠纷代表人诉讼；
　　（四）可能对公司控制权稳定、生产经营或股票交易价格产生较大影响的其他诉讼、仲裁。”
　　2024年末，公司经审计总资产为477,309.69万元。2025年末，公司市值在30亿元左右。公司与离职员工的仲裁，或与164家供应商的诉讼，单个涉案金额最高为1,071.70万元，未达到公司最近一期经审计总资产或市值1%以上，故未达到临时公告信息披露标准。
　　经自查，公司不存在其他未披露的供应商诉讼、仲裁或潜在纠纷。
　　公司补充披露相关风险如下：
　　由于欠付部分供应商款项或离职员工薪酬，公司存在与供应商的诉讼或与离职员工的仲裁事项。截至2026年4月29日，供应商未决诉讼164家，账面记录应付金额为13,403.64万元，起诉金额为14,723.65万元，其中159家已经与我司达成和解，和解金额为12,734.02万元；员工仲裁涉及金额13,324.57万元。相关案件尚未全部审结，最终结果存在不确定性。上述事项可能会对公司利润、现金流、正常生产经营及市场声誉产生不利影响。
　　航天宏图信息技术股份有限公司
　　董事会
　　2026年6月17日
　　证券代码：688066 证券简称：*ST航图 公告编号：2026-041
　　债券代码：118027 债券简称：宏图转债
　　航天宏图信息技术股份有限公司关于公司股票叠加实施其他风险警示的公告
　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。
　　重要内容提示：
　　● 由于航天宏图信息技术股份有限公司（以下简称“公司”）资金紧张，无法按期偿还债权人债务本息，债权人采取诉讼等措施，公司被法院强制执行，进行资金冻结，导致公司主要银行账户被冻结。截至本公告披露日，累计冻结金额13,463.73万元，占公司最近一期经审计货币资金的108.93%。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.9.1条的规定，公司股票自2026年6月17日起将被上海证券交易所叠加实施其他风险警示。
　　● 因公司2025年度经审计的期末净资产出现负值，以及公司的审计机构深圳久安会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“深圳久安”）对公司2025年度的财务会计报告出具无法表示意见的审计报告，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.4.2条的规定，公司股票于2026年5月6日被实施退市风险警示；同时，深圳久安对公司2025年度财务报告内部控制出具否定意见的审计报告，以及公司连续3个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值且深圳久安对公司2025年度财务会计报告出具的审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性，根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.9.1条的规定，公司股票于2026年5月6日被叠加其他风险警示。
　　● 本次叠加实施其他风险警示，公司股票不停牌。
　　● 本次叠加实施其他风险警示后，公司股票简称仍为“*ST航图”，公司股票代码仍为“688066”，实施风险警示期间，公司股票不进入上海证券交易所风险警示板交易，不适用风险警示板交易的相关规定，公司股票交易日涨跌幅限制仍为20%。
　　一、股票种类简称、证券代码以及实施风险警示的起始日
　　（一）股票种类与简称：A股股票简称仍为“*ST航图”；
　　（二）股票代码仍为“688066”；
　　（三）叠加实施其他风险警示的起始日：2026年6月17日；
　　（四）股票停复牌起始日：不停牌；
　　（五）被叠加实施其他风险警示后，公司股票日涨跌幅限制仍为20%。
　　二、叠加实施其他风险警示的适用情形
　　由于公司资金紧张，无法按期偿还债权人债务本息，债权人采取诉讼等措施，公司被法院强制执行，进行资金冻结，导致公司主要银行账户被冻结。截至本公告披露日，公司各类银行账户实际被冻结金额合计13,463.73万元，占公司最近一期经审计货币资金的108.93%；目前公司银行账户的冻结情况，可能直接影响公司资金流动性及日常经营支付，触及《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.9.1条第一款第五项“主要银行账户被冻结”的情形，公司将被叠加实施其他风险警示。
　　三、前期被实施退市风险警示及叠加其他风险警示的情形
　　（一）实施财务类退市风险警示的适用情形
　　公司2025年度经审计的期末归属于母公司所有者的净资产为负值，且深圳久安对公司2025年度的财务会计报告出具无法表示意见的审计报告。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.4.2条第一款第二项“最近一个会计年度经审计的期末净资产为负值，或者追溯重述后最近一个会计年度期末净资产为负值”和第三项“最近一个会计年度的财务会计报告被出具无法表示意见或者否定意见的审计报告”的规定，公司股票已触及财务类退市风险警示情形，上海证券交易所将对公司股票实施退市风险警示。
　　（二）叠加实施其他风险警示的适用情形
　　因深圳久安对公司2025年度财务报告内部控制出具否定意见的审计报告，且公司连续3个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，深圳久安对公司2025年度财务会计报告出具的审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性。根据《上海证券交易所科创板股票上市规则》第12.9.1条第一款第（三）项“最近一个会计年度财务报告内部控制被出具无法表示意见或否定意见的审计报告，或未按照规定披露财务报告内部控制审计报告”和第（六）项“最近连续3个会计年度扣除非经常性损益前后净利润孰低者均为负值，且最近一个会计年度财务会计报告的审计报告显示公司持续经营能力存在不确定性”的规定，公司股票已触及其他风险警示情形，上海证券交易所将对公司股票叠加实施其他风险警示。
　　根据规定，公司股票同时被实施退市风险警示和其他风险警示的，在公司股票简称前冠以“*ST”字样。
　　具体内容详见公司于2026年4月30日披露的《关于实施退市风险警示及叠加其他风险警示暨停牌的公告》（公告编号：2026-031）。
　　四、本次叠加其他风险警示的有关事项提示
　　本次叠加实施其他风险警示，公司股票不停牌。叠加实施其他风险警示期间，公司股票不进入上海证券交易所风险警示板交易，不适用风险警示板交易的相关规定。公司股票的涨跌幅不变，仍为20%。
　　实施风险警示期间，投资者当日通过竞价交易、大宗交易和盘后固定价格交易累计买入的公司股票数量不得超过50万股。投资者当日累计买入公司股票数量，按照该投资者以本人名义开立的证券账户与融资融券信用证券账户的买入量合并计算；投资者委托买入数量与当日已买入数量及已申报买入但尚未成交，也未撤销的数量之和，不得超过50万股。公司回购股份、持股5%以上股东根据已披露的增持计划增持股份可不受前述50万股买入限制。提醒投资者注意风险。
　　五、董事会关于争取撤销风险警示的意见及主要措施
　　截至本公告披露日，公司各类银行账户实际被冻结金额合计13,463.73万元，占公司最近一期经审计货币资金的108.93%。前述事项已触及主要银行账户被冻结的其他风险警示标准，目前公司银行账户的冻结情况，可能直接影响公司资金流动性及日常经营支付。公司高度重视上述情况，公司将积极与债权人、法院沟通协商债务化解方案，力求妥善处理银行账户冻结事项；同时盘活存量资产，加大应收账款催收力度，通过多种融资渠道筹措公司所需资金，积极开展各项融资工作补充流动资金，缓解资金压力，保障公司稳定发展。
　　六、实施风险警示期间，公司接受投资者咨询的联系方式如下：
　　（一）联系人：王奕翔、曹璐
　　（二）联系地址：北京市海淀区翠湖北环路2号院4号楼四层证券部办公室
　　（三）咨询电话：010-56351831
　　（四）电子信箱：ir@piesat.cn
　　公司指定信息披露媒体为《中国证券报》《证券日报》《上海证券报》及上海证券交易所网站（www.sse.com.cn），公司发布的信息均以在上述媒体刊登的公告为准。敬请广大投资者理性投资，注意投资风险。
　　特此公告。
　　航天宏图信息技术股份有限公司董事会
　　2026年6月17日