单位：万元
　　■
　　注1：验收情况为截至2025年3月31日公司项目验收情况，交付情况为截至2025年3月31日项目是否已经发送到客户现场
　　注2：该项目原合同金额为66,300.00万元，项目实施过程中因客户需求变动而产生多项增补合同，截至2025年4月末合同累计金额达71,229.20万元，公司预期未来仍有超过7,000万元增补合同将签回
　　2、结合在手订单及执行情况，历史存货交付、验收周期，说明公司2024年末存货余额较大的原因及合理性，分析存货周转率与同行业可比公司的差异及原因。
　　（1）公司2024年末存货余额较大的原因和合理性
　　近三年在手订单及2023年度新签订单情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　注：在手订单及新签订单统计口径为不含税金额超500万元的订单。
　　公司主要产品为大型智能生产线为非标定制化产品，其项目实施周期较长，公司在产品通过终验收时确认收入，各项直接材料、直接人工和制造费用通常在合同签订后4个月即开始发生。公司近三年项目实施周期情况，如下表所示：
　　■
　　注：各项目实施周期为自合同签订至终验收完成时间；年度项目实施周期为各年度验收完成项目平均实施期限。
　　由上表可知，项目实施周期约16个月，因此2023年二季度以后新签订单以及部分2022年末的实施周期较长的在手订单截至2024年末仍未达到终验收状态，导致2024年末存货金额较大。
　　将存货按构成进行分析，截止2024年末，存货账面价值为312,033.72万元，存货中仅包括原材料、合同履约成本，原材料期末账面价值为8,240.66万元，同比下降33.70%，合同履约成本期末账面价值为303,793.06万元，同比增长45.01%。因此，存货增长主要来源于合同履约成本的增长。将合同履约成本和在手订单、新签订单情况配比分析如下：
　　单位：万元
　　■
　　注：在手订单及新签订单统计口径为不含税金额超500万元的订单；合同履约成本为前述所涉项目对应金额。
　　由上表也可看出，本年新签订单约40%的成本结存体现在当年合同履约成本的期末金额，剩余部分延续至下一年发生。2023年新签订单爆发式增长，但当年新签订单发生的成本占当年新签订单金额的36.16%，其余成本主要发生在2024年，2024年500万以上订单新增合同履约成本63,960.50万元，其中主要来自于2023年新签订单发生的成本。因此导致2024年成本费用支出大规模增加，合同履约成本当期增加额同比较大程度提升；另一方面，海外项目占比增大，海外项目发运周期和现场调试周期高于国内项目，因此项目整体实施周期拉长，2024年合同履约成本转出金额反而略低于2023年水平，两方作用下，24年末合同履约成本余额出现较大增长。
　　该情况符合公司生产经营实际，具有合理性。
　　（2）公司存货周转率与同行业可比公司对比情况
　　公司存货周转率与同行业可比公司存货周转率情况，如下表所示：
　　■
　　注：数据根据各公司年度报告整理；存货周转率=营业成本/平均存货余额。
　　公司存货周转率水平接近先导智能、天永智能和三丰智能，低于先惠技术、巨一科技相应指标。
　　其中，先惠技术的存货周转率较高，一方面系其智能自动化装备产品在送达客户指定地址并完成安装调试、由客户控制时确认收入，收入确认时点与其他可比公司存在一定区别所致，另一方面其收入中62.09%为新能源动力电池精密结构件业务，该业务为标准化程度较高的业务，存货周转率较高。
　　巨一科技存货周转率高于公司主要因其收入构成中32.63%为新能源汽车电机电控零部件业务收入，该业务属于标准化程度较高的业务，存货周转率高于各公司的主营业务。
　　先导智能主要产品包括锂电池智能装备、光伏智能装备等智能装备，与公司的产品存在一定差异，其锂电池智能装备主要用于锂电池前段的电芯生产，标准化程度高于大型生产线，因此其存货周转率整体高于公司。
　　天永智能、三丰智能的存货周转率与公司最为接近，天永智能的存货周转率略高于公司，主要因天永智能所承接项目整体规模水平小于公司，项目整体执行速度高于公司，因此表现出存货周转率高于公司。三丰智能在2022年和2023年存货周转率略低于公司，在2024年高于公司，主要因公司的存货周转率在2024年出现较大幅度下滑，主要受到公司正在执行的沃尔沃项目等规模较大的项目周期更长的影响所致。
　　公司智能生产线和智能装备收入确认的具体方法为在项目通过终验收后一次性确认收入，收入确认时点为项目通过终验收时，具体依据是终验收报告等表明项目通过终验收的外部凭证资料。公司存货周转率水平与可比上市公司存货周转情况相比略低，但无显著差异。
　　3、对长时间未验收项目逐项说明形成原因，是否存在订单中止、取消或客户需求变化等导致存货闲置积压情形，并分析前期未计提合同履约成本减值准备的合理性，存货跌价准备计提是否充分。
　　（1）公司单项计提存货跌价情况
　　公司在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司存货可变现净值的确定依据：用于出售目的的材料存货，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值。
　　合同履约成本的账面价值高于下列两项的差额的，超出部分应当计提减值准备，并确认为资产减值损失：
　　1）企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价；
　　2）为转让该相关商品估计将要发生的成本。
　　为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备，除有明确证据表明资产负债表日合同价格异常外，存货项目的可变现净值以资产负债表日合同价格为基础确定。
　　基于上述计提方法，公司在2024年度计提存货跌价1,230.00万元，具体情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　上表各项目为公司确定可变现净值低于已发生成本，因此单项计提存货跌价准备。
　　（2）其他未计提存货跌价的长期项目
　　截至2024年12月31日，2022年及以前年度签订合同的500万元以上未验收的项目或合同履约成本高于合同金额的项目如下：
　　单位：万元
　　■
　　上表各项目情况如下：
　　1）客户7
　　公司向客户7提供动力锂电池智能生产线，公司于2024年1月与客户签订增补合同，对现有产线进行变更增补，项目验收周期延长。该项目于2025年第一季度完成终验收。
　　2）客户32
　　此项目为公司向客户32提供的混合动力变速箱智能装配线兼容性改造项目，在原有产线上进行改造。由于客户新机型样件定型较晚，项目执行过程中变更项目较多，进度较慢，于2024年11月发送到客户现场。目前该项目正与客户商定结算事宜。
　　3）客户44
　　公司向客户44销售的项目为的6速变速箱智能装配线，项目处于暂停状态，项目执行中客户提出拟升级改造为8速变速箱生产线，目前公司正积极与客户沟通。截至2024年12月31日，公司已收到货款5,400.00万元，产生合同履约成本4,475.31万元，项目已收货款金额超过合同履约成本。
　　4）客户41
　　公司向客户41提供2条驱动电机智能生产线，前期由于客户厂房扩建及产品开发升级等因素影响，项目执行过程中变更项目较多，目前项目处于现场安装、调试阶段，项目处于正常执行状态。该项目合同签订于2022年以前，执行时间较长，经过持续督导机构和年审会计师现场检视和盘点，确认该生产线在客户现场处于正常状态，该项目周期较长且未进行终验收主要因客户未能有充足订单使产线产能爬坡至满足终验收条件。
　　5）客户33
　　公司向客户33提供的动力锂电池智能生产线，原合同金额为66,300.00万元，截至2024年末，该项目合同履约成本为73,391.30万元，主要因项目实施过程中因客户需求变动而产生多项增补项目，客户在未来将以增补合同的形式覆盖公司因增补项目产生的成本。截至2025年4月末该项目已经签回增补合同4,929.20万元，预计未来仍有超过7,000万元增补合同将签回，合计合同金额可覆盖该项目合计发生的成本。
　　因此，对于上述未验收项目截至期末无明确减值迹象，对于上述项目未计提减值准备具有合理性。
　　4、列示合同履约成本的具体构成，说明费用分摊、归集的方法及依据，是否存在将一般管理费用、销售费用错误归入合同履约成本情形，结合同行业可比公司情况，说明合并于合同履约成本列报存货是否符合行业惯例、是否符合企业会计准则相关规定。
　　截至报告期末，公司合同履约成本的构成如下：
　　单位：万元
　　■
　　注：合同履约成本的状态为截至2024年末的状态
　　公司的合同履约成本由料、工及费用组成；①对于直接材料，企业绝大部分外购件与项目一一对应，直接归集到具体项目，少部分通用外购件，由企业按照各项目的领用量分摊至各项目；②对于直接人工，企业按所有在执行项目在相应的会计核算期间内产值比例进行分摊，项目产值按照项目采购加工、安装、调试、预验收、现场恢复和终验收等各阶段产值占项目总收入的比例及项目各阶段实施周期确定；③对于制造费用，企业按所有在执行项目在相应的会计核算期间产值比例进行分摊，项目产值按照项目采购加工、安装、调试、预验收等各阶段产值占项目总收入的比例及项目各阶段实施周期确定。企业不存在将一般管理费用、销售费用错误归入合同履约成本的情形。
　　公司主要存货合并于合同履约成本列报的主要原因如下：
　　公司是一家提供智能生产线和智能设备集成供应商，主要从事智能生产线的规划、研发、设计、装配、调试集成、销售、服务和交钥匙工程等。公司主营业务聚焦于汽车行业，覆盖新能源车领域和传统燃油车领域，下游客户主要为国内外知名汽车整车厂商和大型汽车核心零部件厂商。在传统燃油车领域，产品主要包括发动机智能装配线、变速箱智能装配线和白车身焊装智能生产线；在新能源汽车领域，产品主要包括驱动电机智能生产线、动力锂电池智能生产线、混合动力总成智能装配线和氢燃料电池智能生产线等。
　　公司的产品主要为应用于汽车领域的智能生产线，属于非标定制化产品。因此，生产计划须按项目及其对应的合同安排。公司根据承接项目订单和生产安排的情况制定采购计划，采购计划根据项目需求节点和供货周期制定，采购部门和人员依据采购计划执行采购活动，根据项目执行进度和实际需求实时调整采购计划以保证项目顺利实施和如期完成。公司项目管理部针对客户的每个项目订单实施项目管理，全程追踪项目的进度和执行情况，并由质量管理部控制项目执行过程中的质量问题。
　　对每个具体项目，公司计划管理部将根据合同条款制定项目总计划，由各个项目执行部门人员组成的项目组执行项目计划。项目组将项目计划按时间节点确认作业计划，将项目计划分解至项目组各个模块的团队乃至各个项目组员工。公司的电气设计团队和机械设计团队针对项目设计适用的技术方案，制订相应的设计图纸，同时由电气设计团队完成系统和软件的适用设计。根据既定计划和设计图纸，采购部和机械加工部成员根据方案和图纸完成物料采购和机械加工，由装配调试部完成设备和零部件的装配工作，再由装配调试部和控制技术部共同完成设备调试等工作，项目通过预验收发货后，由装配调试部和控制技术部完成生产线在客户现场的装配调试工作。
　　公司与客户签订的合同，为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。公司所属行业为专用设备类制造业，生产建造非标定制化产品，区别于一般性的生产制造企业。
　　根据《企业会计准则第14号一一收入》应用指南（2018）规定，企业为履行合同可能会发生各种成本，企业应当对这些成本进行分析，不属于其他企业会计准则规范范围且同时满足下列条件的，应当作为合同履约成本确认为一项资产：1、该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关；2、该成本增加了企业未来用于履行（包括持续履行）履约义务的资源；3、该成本预期能够收回。
　　公司装配线产品设计、制造完成后发往客户指定的地点，经过现场恢复及装配调试后进入终验收阶段。由于公司产品均为非标产品，发出后在现场恢复及装配调试、终验收阶段仍发生成本，故终验收前均在合同履约成本项目列示，待装配线于终验收时一次性确认收入，同时结转成本。
　　综上，公司于执行新收入准则时，将履行合同发生的成本列示为合同履约成本，与公司业务模式匹配，符合会计准则的相关规范。
　　公司同行业可比公司中，巨一科技将除原材料外的大部分存货合并于合同履约成本列报，与公司列报方式基本一致。三丰智能、天永智能将除原材料外的存货合并于在产品列报。存货合并于合同履约成本列报符合行业惯例及企业会计准则的相关规定。
　　5、年报审计过程中对相关资产执行的审计程序和取得的审计证据，相关程序、证据、结论是否充分恰当。
　　根据公司年审会计师的回复说明，公司年审会计师实施的审计程序如下：
　　“（1）了解原材料采购入库、产品生产、销售出库的相关内部控制，评价这些控制的设计是否得到执行，并测试了关键控制流程运行的有效性；
　　（2）了解存货核算方法和流程，与管理层讨论并评价存货核算方法是否符合企业会计准则的规定；
　　（3）抽样检查采购合同和入库单，复核原材料入库金额的准确性；
　　（4）对主要存货进行计价测试，判断存货计价的准确性；
　　（5）了解公司成本归集和分配方法，检查重大项目材料成本核算与结转是否准确，获取材料成本清单，与技术清单、采购入库序时簿、采购台账匹配项目、合同等信息核对相符；
　　（6）获取薪酬计算表、分配表和工时记录等资料，检查核对职工薪酬归集分配是否准确；对职工薪酬、制造费用分配执行重新计算程序；
　　（7）对期末存货执行监盘、函证程序，并结合对重要供应商的函证结果判断采购成本的准确性；
　　（8）获取合同、到货凭证、出库单等文件资料，对重要供应商应付账款暂估、预付账款余额及制造费用分摊进行检查，查验成本归集和结转是否存在跨期情况；
　　（9）测试和评估与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性；对库龄较长的存货进行分析性复核，检查分析存货跌价准备是否充分、合理；
　　（10）获取存货跌价准备明细表和在手订单情况，执行存货减值测试的重新计算，检查是否按相关政策执行，复核存货跌价准备计提的准确性和充分性。”
　　根据公司年审会计师的回复说明：“公司年审会计师执行的相关程序、获取的审计证据充分，得出的审计结论恰当。”
　　此外，对于公司存货，公司年审会计师盘点情况如下：
　　“截至2024年12月31日，公司存货总额313,263.73万元，其中原材料8,240.66万元，占存货总额的比例为2.63%，合同履约成本305,023.06万元，占存货总额的比例为97.37%；其中合同履约成本对应订单分为未发货和已发货、未验收两种状态，合同履约成本一未发货金额114,010.76万元，占合同履约成本总额比例37.38%，合同履约成本一已发货、未验收金额191,012.31万元，占合同履约成本总额比例62.62%。
　　年审期间内，为确保公司存货数据的准确性与真实性，公司年审会计师分别于2024年1月、7月、12月及2025年1月对公司存货情况进行盘点，尤其是海外项目在公司厂内时的存货情况。针对公司截至2024年12月31日的存货总额的盘点情况，原材料现场抽盘比例占原材料期末总金额比例为55.50%，占存货总额比例1.46%；对合同履约成本一未发货现场抽盘比例占合同履约成本一未发货期末总金额的99.07%，占存货总额比例36.06%；对合同履约成本一已发货、未验收抽盘比例占合同履约成本一已交付、未验收期末总金额82.15%，占存货总额比例50.09%；审计存货抽盘金额占存货总额比例为87.61%。
　　单位：万元
　　■
　　”
　　二、持续督导机构核查程序和核查意见
　　（一）核查程序
　　1、对企业相关人员进行访谈，了解存货核算方法和流程，与公司管理层讨论并评价存货核算方法是否符合企业会计准则的规定；
　　2、取得合同履约成本的项目明细，检查分析对应的客户、合同内容、产品实际状态、是否存在长期未验收等情况；
　　3、对比分析同行业可比公司存货余额增减变动、存货周转率差异的原因及合理性；
　　4、结合公司新签订单及在手订单情况，分析公司期末合同履约成本变动原因；
　　5、获取公司合同履约成本项目清单，对部分大额长期存货复核存货跌价准备计提的准确性；对于执行周期较长的客户41项目的存货进行现场查看，检查是否有减值迹象。
　　6、查阅公司年审会计师的回复说明。
　　（二）核查意见
　　1、公司已经按要求补充说明列示合同履约成本相关信息；
　　2、公司年末存货金额与公司项目签订时间、执行周期、项目规模等因素相关，公司2024年末存货金额较大符合公司的实际经营情况；公司存货周转率与同行业可比上市公司相比，略低于平均值，但无显著差异；
　　3、截至2024年末，公司较长时间未验收合同中除公司向客户44销售的变速箱智能装配线项目外，其他均正常进行，该项目目前已收款项金额超过合同履约成本。公司未计提合同履约成本减值准备具有合理性，存货跌价准备计提充分；
　　4、公司不存在将一般管理费用、销售费用错误归入合同履约成本的情形，存货合并于合同履约成本列报符合行业惯例及企业会计准则的相关规定。
　　5、根据公司年审会计师的回复说明，公司年审会计师执行的相关程序、获取的审计证据充分，得出的审计结论恰当。
　　三、年审会计师核查程序和核查意见
　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
　　1、对企业相关人员进行访谈，了解存货核算方法和流程，与公司管理层讨论并评价存货核算方法是否符合企业会计准则的规定；
　　2、取得合同履约成本的项目明细，检查分析对应的客户、合同内容、产品实际状态、是否存在长期未验收等情况；
　　3、对比分析同行业可比公司存货余额增减变动、存货周转率差异的原因及合理性；
　　4、抽查与存货出入库相关的支持性凭证，如采购合同、入库单、采购发票、领用单等；
　　5、对期末存货执行监盘、函证程序；
　　6、测试和评估与存货跌价准备相关的内部控制设计和运行的有效性；对库龄较长的存货进行分析性复核，检查分析存货跌价准备是否充分、合理；
　　7、获取公司合同履约成本项目清单及存货跌价准备计算表，了解存货跌价测试过程，重新执行存货跌价准备测算并复核存货跌价准备计提的准确性和充分性。
　　基于执行的审计程序，我们认为：
　　1、公司已经按要求补充说明列示合同履约成本相关信息；
　　2、公司年末存货金额与公司项目签订时间、执行周期、项目规模等因素相关，公司2024年末存货金额较大符合公司的实际经营情况；公司存货周转率与同行业可比上市公司相比，略低于平均值，但无显著差异；
　　3、截至2024年末，公司较长时间未验收合同中除公司向浙江吉孚汽车传动系统有限公司销售的变速箱智能装配线项目外，其他均正常进行，该项目目前已收款项金额超过合同履约成本。公司未计提合同履约成本减值准备具有合理性，存货跌价准备计提充分；
　　4、公司不存在将一般管理费用、销售费用错误归入合同履约成本的情形，存货合并于合同履约成本列报符合行业惯例及企业会计准则的相关规定；
　　5、我们执行的相关程序、获取的审计证据充分，得出的审计结论恰当。
　　问题7、关于固定资产与募投项目情况
　　公司2024年固定资产10.74亿元，同比增长161%，其中在建工程转入6.93亿元。2024年6月29日，公司首发募投项目结项；2025年9月，公司再融资募投项目将结项。2023年年报披露，募投项目将于2024年度陆续投产，将为公司新增每年约30亿产值的能力。
　　请公司：（1）结合前期募投项目可行性分析报告，补充说明已结项募投项目新增产能及投产情况，以及再融资募投项目建设情况、建设完成后新增产能情况、每年预计的折旧费用；（2）结合下游需求及产能利用率、新增产能、在手订单及新签订单情况，说明公司是否存在产能过剩的风险。
　　回复：
　　一、公司说明
　　1、结合前期募投项目可行性分析报告，补充说明已结项募投项目新增产能及投产情况，以及再融资募投项目建设情况、建设完成后新增产能情况、每年预计的折旧费用。
　　（1）首发募投项目新增产能和投产情况
　　公司已经结项的募投项目为公司首发募投项目，根据公司2024年6月29日公告的《大连豪森智能制造股份有限公司关于首次公开发行股票募投项目结项的公告》，公司首发募投项目中的建设项目“新能源汽车用智能装备生产线建设项目”和“新能源汽车智能装备专项技术研发中心建设项目”已经达到预计可使用状态，并予以结项。公司募投项目预计达产后可实现收入13.27亿元。
　　该项目目前已经用于生产，已经有部分项目开始在该项目厂房中进行生产组装，包括Tesla的动力锂电池智能生产线、采埃孚的驱动电机总装线、采埃孚的驱动电机测试线等。
　　（2）2022年度再融资募投项目情况
　　公司再融资募投项目为“新能源汽车用动力锂电池、驱动电机智能装备项目”目前在建设中，其中，有部分厂房已经完成建设，并由在建工程转入固定资产，仍有部分厂房正在建设中。根据公司披露文件，公司该募投项目完成建设后，满产后可实现收入18亿元。
　　公司再融资募投项目大部分固定资产和无形资产已经入账，厂房在建工程已经转固，截至2024年末，公司募投项目仍有少量在建工程和部分未投入的生产设备等。预计项目完成后，每年固定资产折旧金额约2,350万元，每年无形资产摊销金额约130万元。
　　2、结合下游需求及产能利用率、新增产能、在手订单及新签订单情况，说明公司是否存在产能过剩的风险。
　　公司2022年至2024年新签500万元以上订单金额分别为19.32亿元、29.86亿元和15.41亿元，公司新签订单在2022年和2023年快速增长，2024年快速下滑，截至2024年末，500万元以上在手订单金额405,272.50万元。
　　公司首发募投项目和再融资募投项目均完成建设后，可新增产能31.27亿元产能。假设公司当前正在执行的在手订单均在原有厂房中进行生产，以2024年新签订单全部由新建项目进行生产测算，公司的产能利用率为49.28%，存在产能过剩的情况。
　　从下游市场情况看，2024年新签订单大幅下滑，一方面主要是因为行业竞争加剧，下游汽车市场虽然有较高的产销量，但存在“以价换量”等内卷式增长的情况，且汽车厂商将竞争压力传导至上游供应商，公司所处行业竞争加剧；另一方面海外虽然有巨大的市场，但存在较大的不确定性，海外客户可能受到关税政策、汇率变动、地缘政治等因素的影响，如欧洲推迟碳排放目标、美国关税政策变化等，生产线投入需求发生较大变化，存在较多订单需求推迟的情况。因此，从下游市场情况和公司订单情况看，公司存在产能过剩的问题。
　　但从未来发展趋势看，公司未来通过进一步争取市场订单可以改善产能利用情况，并存在巨大的市场机会，主要源于以下几点因素：
　　（1）从公司历史订单看，具备大规模承接订单的能力
　　公司2022年和2023年每年新签订单保持较快增长速度，公司2022年新签500万元以上订单金额达到19.32亿元，2023年公司新签500万元以上订单29.86亿元，其中新能源业务订单达到25.09亿元，新能源业务增长53.57%。从公司历史订单承接情况看，公司具备承接超过30亿以上订单的能力和可能性。
　　2）汽车行业仍然发展较好
　　从行业来看，汽车行业仍然是我国的支柱产业之一，新能源汽车行业是我国工业最重要的增长点。根据中国汽车工业协会分析，2024年全年，汽车产销分别完成3,128.2万辆和3,143.6万辆，同比分别增长3.7%和4.5%，继2023年之后，中国汽车产销连续第二年突破3000万辆。至此，中国新车产销量连续16年位居全球第一，其中新能源汽车产销量分别为1,288.8万辆和1,286.6万辆，同比分别增长34.4%和35.5%。2025年1-4月我国汽车产销累计完成1,017.5万辆和1,006万辆，同比分别增长12.9%和10.8%，继续延续了我国汽车行业总体依然强势的趋势。
　　3）国际环境变化向好
　　未来随着宏观经济向好，国际形势稳定，关税战等国际贸易争端问题的解决，公司存在巨大的海外市场空间和发展机会。2024年度，公司存在大量因国际环境原因导致的客户投资计划延后或变化等情况，也是造成公司2024年度订单大幅下滑的重要原因，随着中美关税问题出现改善势头，国际环境呈现向好变化，未来公司的海外订单存在快速增长的可能性。
　　二、持续督导机构核查程序和核查意见
　　（一）核查程序
　　1、查阅公司两次募投项目相关披露文件，核查募集资金使用情况、募投项目转固情况，现场察看公司募投项目的使用情况；
　　2、现场查看募投项目工程，关注工程的进展情况及是否存在已达到预定可使用状态而未及时转固的情况；
　　3、检查已转固定资产项目转入固定资产的手续是否齐全，判断结转时间是否恰当；
　　4、根据公司募投项目实施主体的固定资产和无形资产情况，复核公司预计未来项目年折旧、摊销费用估计的合理性；
　　5、根据在手订单及新签订单，分析公司下游需求及产能利用情况；
　　6、查阅公司所处行业的协会公布数据，对公司情况进行分析。
　　（二）核查意见
　　1、公司补充说明了首发募投项目新增产能情况和投产情况，以及再融资募投项目建设情况、新增产能情况和每年预计折旧费用情况；
　　2、公司当前存在产能过剩的问题，但从公司历史订单承接情况、我国汽车行业发展情况和国际环境变化情况看，公司存在订单快速增长的可能性，以改善产能利用情况。
　　三、年审会计师核查程序和核查意见
　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
　　1、检查募投项目工程的立项审批、预算报告、施工合同、设备购置合同、工程支出、决算报告等相关文件资料；
　　2、现场盘点募投项目工程，关注工程的进展情况及是否存在已达到预定可使用状态而没有及时转固的情况；
　　3、检查已转固定资产项目转入固定资产的手续是否齐全，判断结转时间是否恰当；
　　4、对固定资产的折旧金额进行测算，复核折旧费用计提是否准确；
　　5、通过互联网查看公司所处行业的市场发展资料，了解国内外形势及市场变化情况；
　　6、根据在手订单及新签订单，分析公司下游需求及产能利用情况。
　　基于执行的审计程序，我们认为：
　　1、公司补充说明了首发募投项目新增产能情况和投产情况，以及再融资募投项目建设情况、新增产能情况和每年预计折旧费用情况；
　　2、公司当前存在产能过剩的问题，但从公司历史订单承接情况、我国汽车行业发展情况和国际环境变化情况看，公司存在订单快速增长的可能性，以改善产能利用情况。
　　问题8、关于货币资金与借款情况
　　截至2025年3月末，公司短期借款10.05亿元、一年内到期的非流动负债6.30亿元、长期借款9.51亿元，带息负债合计25.94亿元，货币资金10.05亿元。此外，公司2024年期末保证金1.40亿元，同比增长46%。请公司：（1）分类列示2025年3月末货币资金的具体构成，包括但不限于存放机构、金额、币种、利率、存期及管理方式；（2）分类列示2025年3月末有息负债的具体构成，包括但不限于贷款机构、金额、币种、利率、期限、担保物、资金用途等；（3）结合公司经营业绩变动趋势、保证金比例，说明2024年末保证金余额大幅增长的合理性，并核实除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等，是否存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排，如存在，请说明详细情况及原因；（4）结合货币资金余额、未来一年债务到期情况、可自由支配的货币资金、营运资金需求等，量化分析公司是否存在资金缺口，并说明在持有大额货币资金的情况下新增借款的合理性；（5）说明货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性；（6）补充说明年审会计师针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序，获取的审计证据是否充分、有效。
　　回复：
　　一、公司说明
　　1、分类列示2025年3月末货币资金的具体构成，包括但不限于存放机构、金额、币种、利率、存期及管理方式。
　　截至2025年3月31日，公司货币资金的构成情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　注1：包括中信银行、平安银行、中国农业银行、中国光大银行、华夏银行、广发银行
　　注2：包括南京银行、中国农业银行、东亚银行、招商银行、中信银行、中国银行、民生银行、汇丰银行、中国邮政储蓄银行、平安银行、渤海银行、上海浦东发展银行、大连银行、交通银行、中国工商银行、江苏银行、苏州银行、农商银行、昆仑银行
　　注3：包括美国银行、兴业银行、汇丰银行、农业银行、中国银行、中信银行、中国工商银行、华夏银行、招商银行
　　注4：包括中国建设银行、上海浦东发展银行、瑞福森国际银行、广发银行、德国中央合作银行、华夏银行、汇丰银行、中国银行、中国工商银行、兴业银行
　　注5：包括浦发银行、招商银行、兴业银行、大连银行、中国光大银行、上海浦东发展银行、民生银行
　　2、分类列示2025年3月末有息负债的具体构成，包括但不限于贷款机构、金额、币种、利率、期限、担保物、资金用途等。
　　单位：万元
　　■
　　注：公司控股子公司豪森软件基于客户接待等需要，于2020年购置公务车辆。由于当时豪森软件经营规模较小、现金流较为紧张，因此向金融机构贷款49.90万元用于购车，并以所购车辆作为抵押物。
　　3、结合公司经营业绩变动趋势、保证金比例，说明2024年末保证金余额大幅增长的合理性，并核实除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等，是否存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排，如存在，请说明详细情况及原因。
　　截至2024年12月31日，公司100万元以上保函履约保证金明细如下：
　　单位：万元
　　■
　　截至2023年12月31日，公司100万元以上保函履约保证金明细如下：
　　单位：万元
　　■
　　从上表对比情况看，2024年末保证金余额大幅增长是因为随着公司海外业务的扩展，2024年度公司海外收入较上一年度增加了273.40%。依据销售合同对海外客户开具了较多境外履约保函。
　　除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等不存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排。
　　4、结合货币资金余额、未来一年债务到期情况、可自由支配的货币资金、营运资金需求等，量化分析公司是否存在资金缺口，并说明在持有大额货币资金的情况下新增借款的合理性。
　　针对未来一年债务到期及营运资金需求等情况，公司模拟测算了未来一年现金流量情况，如下表所示：
　　单位：万元
　　■
　　注：到期债务包括应偿还借款本金及利息金额；受限货币资金规模根据近三年受限货币资金占货币资金的平均占比预测；数据由公司财务部门模拟测算，未经审计。
　　截至2025年3月31日，公司尚未使用的银行授信额度为104,147.75万元，公司未来一年可自由支配货币资金规模及可使用的银行授信额度超过到期债务规模，不存在显著资金缺口。
　　截至2024年12月31日和2025年3月31日，公司持有货币资金及借款情况，如下表所示：
　　单位：万元
　　■
　　注：受限货币资金全部为银行保函保证金、信用证保证金。
　　公司2024年末，扣除受限货币资金后的金额为40,425.63万元，其中因新增借款而产生的货币资金为22,766.38万元。
　　2025年3月31日，扣除受限货币资金后的金额为89,435.36万元，其中因新增借款而增加的货币资金为44,146.00万元，此外有3笔沃尔沃客户的大额项目收款，金额合计39,675.00万元，是公司非受限货币资金的主要构成。公司持有大额资金的同时新增较多银行借款，一方面因项目回款需用于偿还银行贷款，上述沃尔沃项目回款主要用于偿还4月份专项贷款29,539.59万元，此外，公司预计2025年第二季度共有74,109.74万元的到期流贷需要偿还，因此截至3月末持有的项目回款资金主要用于后续偿还银行贷款；另一方面公司需要一定额度的资金保障公司运营，公司产品为非标定制化产线产品，以订单式的项目管理形式运营，单个项目金额可能很大，在项目发货前只能收到较少的预收款项，而大部分采购需要公司先行投入资金进行，因此造成执行项目过程中流动资金占用量较大，需要一定的资金维持公司日常经营，除了客户回款外，主要资金来自银行短期流贷，公司第二季度预计项目和日常支出可达到6.45亿元，考虑到公司下游客户回款时点具有一定的不确定性，因此在3月末通过银行贷款增加的货币资金主要用于保持公司的经营。因此，公司在一季度末出现货币资金和银行借款双增长情形，具有合理性。
　　5、说明货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性。
　　（1）货币资金与利息收入的对应关系
　　单位：万元
　　■
　　公司2024年度各季末货币资金余额分别为57,064.98万元、57,398.57万元、36,448.39万元、54,467.54万元，由此计算公司货币资金平均资金金额为51,344.87万元，货币资金的存款利息收入为852.24万元，按照2024年度货币资金平均资金金额计算的年化收益率为1.66%，年化收益率较高主要是因为公司有较多的协定存款及外币存款，这部分存款的收益率水平较高。
　　（2）借款与利息支出的对应关系
　　单位：万元
　　■
　　公司2024年度各季末借款余额分别为175,835.88万元、206,702.15万元、219,494.93万元、234,883.81万元，由此计算公司平均借款金额为209,229.19万元，借款的利息支出为8,389.05万元，公司年平均借款利率4.01%，借款利率水平较为合理。
　　（3）交易性金融资产与投资收益
　　单位：万元
　　■
　　单位：万元
　　■
　　公司本年度交易性金融资产主要是银行理财产品和远期结汇和外汇期权。其中购买银行理财产品取得313.31万元投资收益，年化收益率为0.38%，收益率较低主要是因为公司持有理财的时间较短；外汇远期业务结汇3,208.82万元，投资收益91.72万元；交割外汇期权2,960.02万元，投资收益-40.28万元。外汇业务年化收益率为0.83%。
　　6、补充说明年审会计师针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序，获取的审计证据是否充分、有效。
　　根据公司年审会计师的回复说明，针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行的审计程序如下：
　　“（1）严格实施银行函证程序，保持对函证全过程控制；
　　（2）关注是否存在未披露的资金受限及关联方资金占用等情况；
　　（3）通过银行函证，确认借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付等情况，关注企业的流动性风险；
　　（4）派人员现场打印银行对账单、银行开户明细、企业信用报告，并对重要银行做双向测试；
　　（5）将交易性金融资产与投资收益、公允价值变动损益等项目的变动进行核对，复核其勾稽关系。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；
　　（6）检查其他应收款明细账、原始凭证、相关合同、发票，确定是否真实存在；对其他应收款进行账龄分析，结合账龄的分析关注长期收不回款项的性质；
　　（7）对大额其他应收款进行函证，对未回函的项目，实施替代审计程序，检查合同、发票、付款单等资料，确定账户余额及交易是否真实。”
　　根据公司年审会计师的回复说明，其获取的审计证据充分、适当。
　　二、持续督导机构核查程序和核查意见
　　（一）核查程序
　　1、获取借款合同，检查借款金额、借款利率、借款期限、已偿还数额及利息支付、抵押担保等情况，关注企业的流动性风险；
　　2、查阅公司银行对账单、银行开户行明细、企业信用报告等资料；
　　3、将本期交易性金融资产构成情况与上年情况进行比对，核查其分类准确性与一致性。检查投资收益、公允价值变动损益等项目明细，复核其勾稽关系准确性。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算明细，复核其是准确性；
　　4、分析复核货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性；
　　5、查阅公司年审会计师的回复说明。
　　（二）核查意见
　　1、公司已经补充列示2025年3月末货币资金的具体构成；
　　2、公司已经补充列示2025年3月末有息负债的具体构成；
　　3、2024年末保证金余额大幅增长主要因公司海外业务的增长，除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等不存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排；
　　4、根据公司对未来一年模拟测算的现金流量情况，公司不存在显著资金缺口，公司截至2025年3月31日持有大额货币资金并增加银行贷款，主要因货币资金来自于客户回款和银行贷款，客户回款主要用于偿还二季度到期银行贷款，新增银行贷款主要用于公司日常经营；
　　5、公司货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出相匹配；
　　6、根据公司年审会计师的回复说明，公司针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行了审计程序，获取的审计证据充分、适当。
　　三、年审会计师核查程序和核查意见
　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
　　1、派人员现场打印2024年12月31日银行对账单、银行开户明细、企业信用报告，并对重要银行做双向测试。；
　　2、对2024年12月31日银行存款、交易性金融资产，长、短期借款等进行函证，关注货币资金受限、担保抵押等情形；
　　3、查阅公司2025年3月31日银行对账单、银行开户行明细、企业信用报告等。
　　4、取得2025年3月31日借款合同，核对借款额、借款利率、已偿还数额及利息支付等情况，关注企业的流动性风险；
　　5、将交易性金融资产与上年明细项目进行比较，确定与上年分类相同。与投资收益、公允价值变动损益等项目的变动进行核对，复核其勾稽关系。检查非记账本位币计量的交易性金融资产的折算汇率及折算是否正确；
　　6、分析判断货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出的匹配性。
　　基于执行的审计程序，我们认为：
　　1、公司已经补充列示2025年3月末货币资金的具体构成；
　　2、公司已经补充列示2025年3月末有息负债的具体构成；
　　3、2024年末保证金余额大幅增长主要因公司海外业务的增长，除已披露受限资金外，货币资金、存单、理财等不存在质押、冻结、共管账户或其他潜在限制性安排；
　　4、根据公司对未来一年模拟测算的现金流量情况，公司不存在显著资金缺口，公司截至2025年3月31日持有大额货币资金并增加银行贷款，主要因货币资金来自于客户回款和银行贷款，客户回款主要用于偿还二季度到期银行贷款，新增银行贷款主要用于公司日常经营；
　　5、公司货币资金与利息收入、交易性金融资产与投资收益、借款与利息支出相匹配；
　　6、我们针对期末货币资金、金融资产、其他应收款等科目执行了审计程序，获取的审计证据充分、适当。
　　问题9、关于管理费用与销售费用情况
　　2024年公司行政人员223人，较上年仅增加1人，但管理费用1.98亿元，同比增长11%，其中职工薪酬1.10亿元，同比增长35%；中介机构及咨询服务费818.29万元，同比增长122%；新增劳务费115.45万元。此外，2024年销售费用5,058.86万元，其中样品费613.55万元，同比增长1326%，占销售费用的12%。
　　请公司：（1）列示管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况，结合关键管理人员报酬具体构成及变动，说明行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长的合理性；（2）列示样品费的具体内容，包括但不限于样品类别、用途、交付对象、数量及单价，结合销售模式、客户合作模式，说明样品费大幅增长的合理性。
　　回复：
　　一、公司说明
　　公司2023年至2024年管理费用构成情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　1、列示管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况，结合关键管理人员报酬具体构成及变动，说明行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长的合理性。
　　（1）职工薪酬具体构成及变动情况
　　单位：万元
　　■
　　报告期内，公司工资奖金津贴补贴金额6,601.86万元，较上年增加1,426.68万元，同比增长27.57%，主要为海外员工薪酬增加。2024年公司和各境内子公司计入管理费用的薪酬为4,486.32万元，较2023年的4,414.44万元略有增长；2024年公司海外子公司计入管理费用的薪酬为2,115.54万元，较2023年的760.75万元增加1,354.80万元，是公司工资奖金津贴补贴金额增长的主要原因。
　　公司海外子公司薪酬增加主要系公司海外订单规模不断增大且陆续发往海外，为确保海外项目顺利执行，公司加大对海外子公司的管理运营支持，新增项目管理、采购、质量、运营、财务、行政等职能的管理人员；同时公司于报告期内成立了匈牙利子公司并处于运营初期，部分生产人员尚未从事生产活动，主要开展技能培训、技术交流等活动，相关人员职工薪酬计入管理费用，因此海外子公司管理人员职工薪酬有所增加。报告期内公司海外子公司美国豪森、印度豪森、德国豪森、匈牙利豪森合计管理人员职工薪酬2,115.54万元，较上年同期增加1,354.80万元。
　　报告期内，公司辞退福利金额为1,170.31万元，较上年增加1,131.21万元，同比增长2,893.06%，主要系公司持续优化人员结构配置、调整组织架构，支付给员工的辞退福利资金大幅增加。在人员优化过程中，亦有部分行政人员优化，同时新增的海外人员增加了行政人员人数，因此截至期末行政人员数量平稳。
　　（2）劳务费具体构成及变动情况
　　报告期内公司与劳务公司企服通（上海）信息科技有限公司和常州永正人力资源服务有限公司签署了《人力资源外包服务协议》，为公司员工培训、产品中心管理等工作提供外包服务。
　　（3）中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况
　　报告期内，公司中介机构及咨询服务费金额818.29万元，较上年同期增加401.83万元，同比增长109.17%，主要内容包括咨询服务费、审计费、法律服务费等。
　　单位：万元
　　■
　　公司中介机构及咨询服务费中评审服务费、审计费、投资者关系服务费、律师费增长较多，咨询服务费下降较多。
　　公司2024年评审服务费大幅增加主要包括聘请服务机构星霖咨询（江苏）有限公司为专项资金项目编制报告、整理资料等提供咨询服务，增加支出249.06万元；聘请中介机构北京翰通融达管理顾问有限公司为公司做CMMI认证，增加支出18.87万元。
　　投资关系服务费是公司聘请服务机构海南鑫润鑫泽投资有限公司、深圳市鼎立源咨询管理有限公司开展投资者关系管理工作，合计增加支出136.35万元。
　　审计费和律师费支出增加是因公司为准备2024年度股东大会审议通过的以简易程序向特定对象发行股票事项进行尽职调查聘请律师和会计师支出的费用，包括上海市锦天城律师事务所、致同会计师事务所（特殊普通合伙）以及海外子公司聘请的律师和审计服务机构等。
　　咨询服务费主要是公司聘请中国建设银行股份有限公司大连市分行为其提供开展海外业务的咨询服务。
　　其他服务费包括信息披露服务费、招聘费、人力服务费、背调服务费等，金额较为稳定。
　　（4）关键管理人员报酬具体构成及变动情况
　　单位：万元
　　■
　　综上所述，报告期内公司职工薪酬大幅增长主要系公司加大对海外子公司的管理运营支持，同时持续优化人员结构配置、调整组织架构，支付给员工的辞退福利资金大幅增加。
　　2、列示样品费的具体内容，包括但不限于样品类别、用途、交付对象、数量及单价，结合销售模式、客户合作模式，说明样品费大幅增长的合理性。
　　2024年度公司的样品费主要内容如下：
　　单位：万元
　　■
　　公司报告期内大力拓展海外市场，为了应对国际经济及贸易环境的不断变化，公司采取多项措施系统化持续提升全球化市场推广、项目运营能力，维护与现有客户和潜在客户关系。目前公司在欧洲等海外市场仍在探索，根据欧洲的新能源汽车的碳排放目标，具有巨大的市场空间，公司目前除了推广锂电池相关的智能生产设备，还重点推广新能源驱动电机、电驱智能生产设备等相关产品。针对海外市场，为方便客户了解公司产品技术能力及标准，给予部分重要客户样件，并争取在愈发激烈的竞争环境下争取客户的新订单和新业务。
　　二、持续督导机构核查程序和核查意见
　　（一）核查程序
　　1、检查费用明细科目设置是否符合规定的核算内容与范围，检查费用归集的合理性；
　　2、分析复核费用中各项目情况，将其中主要构成与上年度情况进行比对，分析其变动的合理性；
　　3、查阅公司关键管理人员薪酬资料，核查其具体构成及变动情况；
　　4、检查公司样品费具体清单及相关凭证资料。
　　（二）核查意见
　　1、公司已经补充列示了管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况；
　　2、公司行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长主要因海外子公司管理人员和管理运营费用增加，同时优化人员支付辞退福利增加，具有合理性；
　　3、公司样品费主要用于维护海外客户关系、拓展海外市场，随着公司海外战略实施，公司样品费大幅增长具有合理性。
　　三、年审会计师核查程序和核查意见
　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
　　1、检查费用的明细项目的设置是否符合规定的核算内容与范围，结合成本费用的审计，检查是否存在费用分类错误；
　　2、计算分析费用中各项目发生额及占费用总额的比率，将本期、上期管理费用各主要明细项目作比较分析，判断其变动的合理性；
　　3、比较本期各月份费用，对有重大波动和异常情况的项目应查明原因，检查费用的开支是否符合有关规定，计算是否正确，原始凭证是否合法，会计处理是否正确；
　　4、将费用中的职工薪酬、无形资产摊销、长期待摊费用摊销额等项目与各有关账户进行核对，分析其勾稽关系的合理性，并作出相应记录；
　　5、抽取资产负债表日前后若干天的一定数量的凭证，实施截止性测试。
　　基于执行的审计程序，我们认为：
　　1、公司已经补充列示了管理费用项下职工薪酬、劳务费、中介机构及咨询服务费具体构成及变动情况；
　　2、公司行政人员数量稳定而职工薪酬大幅增长主要因海外子公司管理人员和管理运营费用增加，同时优化人员支付辞退福利增加，具有合理性；
　　3、公司样品费主要用于维护海外客户关系、拓展海外市场，随着公司海外战略实施，公司样品费大幅增长具有合理性。
　　问题10、关于往来款情况
　　2024年末公司其他应收款2,965.41万元，同比增长24%，其中一年以上其他应收款占比37%；2024年末其他应付款4,450.42万元，同比增长63%，其中预提费用2,969.53万元、员工报销款及其他1,450.44万元。
　　请公司：（1）列示其他应收款对手名称、款项性质、发生时间、账龄、坏账准备计提比例及金额、关联关系，并逐项说明长期未收回的具体原因；（2）按业务类型列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据、近三年预提费用的实际支付周期，并进一步说明应付员工报销款大幅增长的合理性。
　　回复：
　　一、公司说明
　　1、列示其他应收款对手名称、款项性质、发生时间、账龄、坏账准备计提比例及金额、关联关系，并逐项说明长期未收回的具体原因。
　　2024年末，公司其他应收款余额按照按款项性质分类情况列示如下：
　　单位：万元
　　■
　　2024年末，公司其他应收款按账龄列示情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　（1）保证金及押金情况
　　单位：万元
　　■
　　截至报告期末，公司其他应收账款超过一年未收回保证金及押金情况如下：
　　1）客户32
　　客户32其他应收款期末账面余额为449.00万元，其中1年以内账龄账面余额为35.00万元，2-3年账龄账面余额为414.00万元。超过一年未收回保证金及押金为履约保证金，待项目完成交付后返还。
　　2）客户46
　　客户46其他应收款期末账面余额为200.00万元，其中5年以上账龄账面余额为200.00万元，为履约保证金。公司与客户于2018年8月签署销售合同，公司为客户提供混合动力智能装配线产品，由于客户产品设计评审及整车开发延期等原因，双方后续于2020年3月签署补充协议，原合同做延期暂停并对公司目前所完成的产线及设备的设计图纸做冻结处理。待项目重启并完成交付后返还。
　　3）客户3
　　客户3其他应收款期末账面余额为120.00万元，其中2-3年账龄账面余额为120.00万元，上述款项均为履约保证金，待项目完成交付后返还。
　　4）客户34
　　客户34其他应收款期末账面余额为65.34万元，其中3-4年账龄账面余额为35.34万元，4-5年账龄账面余额为30.00万元，上述款项均为履约保证金，待项目完成交付后返还。
　　5）远宏商业保理（天津）有限公司
　　远宏商业保理（天津）有限公司其他应收款期末账面余额为50.00万元，其中1-2年账龄账面余额为50.00万元，上述款项为保理业务保证金，待双方保理业务协议履行完毕后返还。
　　（2）个人借款及员工备用金情况
　　个人借款及员工备用金其他应收款期末账面余额为355.54万元，其中1年以内账龄账面余额为299.70万元，1年以上至5年以内账龄账面余额为5.75万元，5年以上账龄账面余额为50.10万元。
　　个人借款及员工备用金项目中长期未收回的其他应收款主要原因为公司成立初期外部个人借款48.88万元，后续因该人资金周转困难尚未偿还相关借款，截至报告期末已全额计提坏账准备。
　　（3）代扣代缴社保及公积
　　代扣代缴社保及公积其他应收款期末账面余额为407.74万元，其中1年以内账龄账面余额为407.67万元。
　　（4）其他
　　其他应收款期末账面余额为685.89万元，其中1年以内账龄账面余额为483.95万元，1年以上至5年以内账龄账面余额为29.75万元，5年以上账龄账面余额为172.18万元。公司期末其他应收款期末账面余额较上年年末增加464.18万元，主要系截至报告期末公司未收回的出口退税款金额较上年年末大幅增加，对应期末账面余额为462.19万元，账龄为1年以内。
　　其他项目中长期未收回的其他应收款主要原因为公司于2019年9月参与客户桑顿新能源科技（长沙）有限公司招标项目，支付160.00万元作为投标保证金。后续公司未中标客户招标项目，同时由于客户出现经营困难，暂未退还该资金。公司持续与客户沟通资金归还事宜，基于谨慎性原则，公司将其重分类至其他应收款-其他项目，截至报告期末已全额计提坏账准备。
　　2、按业务类型列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据、近三年预提费用的实际支付周期，并进一步说明应付员工报销款大幅增长的合理性。
　　（1）预提费用情况
　　2024年末，公司其他应付款中的预提费用主要包括劳务费、员工差旅费、运费等费用，具体金额和计提方法如下：
　　单位：万元
　　■
　　近三年，公司预提劳务费、运费及其他费用，均按照合同约定进行开票结算和款项支付；预提员工差旅费，按照公司《出差管理制度》和《费用报销管理制度》规定，在员工出差结束后提交报销流程和报销单据，经审批和审核后完成支付。
　　（2）员工报销款及其他变动情况
　　2023年末及2024年末，公司其他应付款中的员工报销款及其他，具体构成情况如下：
　　单位：万元
　　■
　　员工报销款及其他的大幅增长，主要来源于其他事项业务，具体是出口海外项目的运保费。2023年海外新能源订单数量和金额均大幅增加，按照项目执行周期，大部分项目在2024年实现出口，出口货物大幅增长带来运保费同趋势增大。同时，员工报销款也有小幅增加，主要是对于海外项目出差，出差周期和补助标准都高于国内项目，员工差旅报销费用规模增大，因此年末结存未报销金额相应增大。
　　二、持续督导机构核查程序和核查意见
　　（一）核查程序
　　1、对其他应收款进行账龄分析，结合账龄分析关注长期未收回款项的情况；
　　2、了解其他应付款各重大明细项目核算的内容及性质，进行类别分析，检查是否存在与本科目核算无关的款项，关注其交易背景、实质和合理性；
　　3、核查列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据和期后支付情况。
　　（二）核查意见
　　1、公司已经补充列示其他应收款的相关信息，以及长期未收回款项的原因；
　　2、公司已经补充说明预提费用的相关信息，公司员工报销增长主要是因为公司海外项目增加，海外项目的员工差旅报销规模增大。
　　三、年审会计师核查程序和核查意见
　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述问题我们执行的主要程序如下：
　　1、检查其他应收、其他应付款明细账、原始凭证、相关合同、发票，确定是否真实存在；
　　2、对其他应收款进行账龄分析，结合账龄分析关注长期未收回款项的性质；
　　3、对其他应收款进行函证，对未回函的项目，实施替代审计程序，检查合同、发票、付款单等资料，确定账户余额及交易是否真实；
　　4、了解其他应付款各重大明细项目核算的内容及性质，进行类别分析，判断是否是与本科目核算无关的其他款项，关注其交易背景、实质和合理性，结合费用科目审计，确定是否存在异常或记录不完整的其他应付款，分析判断其他应付款各重大明细项目的变动原因及合理性；
　　5、检查列示其他应付款项下“预提费用”的具体构成、计提依据和期后支付情况。
　　基于执行的审计程序，我们认为：
　　1、公司已经补充列示其他应收款的相关信息，以及长期未收回款项的原因；
　　2、公司已经补充说明预提费用的相关信息，公司员工报销增长主要是因为公司海外项目增加，海外项目的员工差旅报销规模增大。
　　特此公告。
　　大连豪森智能制造股份有限公司董事会
　　2025年6月20日