上年数

　　2,700,343,964,593.52

　　-262,174,116.94

　　2,700,081,790,476.58

　　2,596,092,508,492.65

　　102,424,303,979.81

　　11,627,871,155.61

　　-9,800,719,034.55

　　-262,174,116.94

　　29,983,011,927.68

　　64,110,562,864.38

　　-34,127,550,936.70

　　-146,097,143,830.37

　　-138,536,644,630.11

　　-7,560,499,200.26

　　17,070,879,198.88

　　-99,043,252,703.81

　　2,601,038,537,772.77

　　2,522,656,236,287.24

　　67,959,458,275.06

　　3,152,683,046.14

　　7,270,160,164.33

　　编制单位：全国社会保障基金理事会

　　单位：人民币元

　　2023年度

　　项  目

　　一、基金权益上期期末余额

　　二、权益法下被投资单位会计政策变更调整额

　　三、基金权益本期期初余额

　　其中：全国社会保障基金期初余额

　　个人账户基金期初余额

　　基金公积期初余额

　　报表折算差额期初余额

　　其他调整

　　四、基金拨入、拨出产生的基金权益变动额

　　基金拨入额

　　基金拨出额

　　五、基金运营活动产生的基金权益变动额

　　基金运营收益

　　基金公积变动额

　　六、回拨转持国有股产生的基金权益变动额

　　七、本期报表折算差额变动额

　　八、本期基金权益变动额

　　九、基金权益期末余额

　　其中：全国社会保障基金期末余额

　　个人账户基金期末余额

　　基金公积期末余额

　　报表折算差额期末余额

　　本年数

　　2,601,038,537,772.77

　　458,787,822.40

　　2,601,497,325,595.17

　　2,522,656,236,287.24

　　67,959,458,275.06

　　3,152,683,046.14

　　7,270,160,164.33

　　458,787,822.40

　　22,374,683,130.80

　　50,798,320,578.27

　　-28,423,637,447.47

　　28,803,934,879.73

　　25,010,674,079.10

　　3,793,260,800.63

　　-65,836,236.35

　　4,332,177,846.04

　　55,444,959,620.22

　　2,656,942,285,215.39

　　2,597,747,799,078.16

　　40,059,531,212.82

　　7,532,616,914.04

　　11,602,338,010.37

　　项  目

　　一、收入

　　利息收入

　　证券差价收入

　　股利收入

　　信托投资收益

　　衍生金融工具收益

　　长期股权投资收益

　　股权投资基金收益

　　交易性资产公允价值变动收益

　　退税收入

　　其他收入

　　二、费用

　　管理人报酬

　　托管费

　　交易费用

　　利息支出

　　汇兑损失

　　税费

　　资产减值损失

　　其他费用

　　三、净收益

　　其中：已实现收益

　　交易性资产公允价值变动收益

　　本年数

　　41,062,302,567.50

　　58,378,317,695.24

　　-11,386,887,343.70

　　25,015,988,421.19

　　12,821,111.11

　　-4,233,594.09

　　19,563,773,742.99

　　2,487,677,177.28

　　-54,450,072,877.67

　　699,855,897.72

　　745,062,337.43

　　16,051,628,488.40

　　4,657,920,401.59

　　908,211,335.59

　　1,539,392,984.04

　　6,663,307,653.71

　　292,053,546.48

　　188,587,166.44

　　1,707,304,240.81

　　94,851,159.74

　　25,010,674,079.10

　　79,460,746,956.77

　　-54,450,072,877.67

　　上年数

　　-124,139,857,659.35

　　64,437,868,815.26

　　-14,633,301,302.09

　　22,729,310,893.05

　　54,752,624.16

　　-582,348,095.08

　　19,821,498,019.99

　　3,840,658,263.23

　　-221,041,696,209.35

　　874,142,239.25

　　359,257,092.23

　　14,396,786,970.76

　　4,539,698,808.63

　　882,702,017.88

　　1,618,994,171.52

　　5,016,578,007.33

　　-183,497,740.77

　　158,910,149.11

　　2,248,472,258.33

　　114,929,298.73

　　-138,536,644,630.11

　　82,505,051,579.24

　　-221,041,696,209.35

　　编制单位：全国社会保障基金理事会

　　单位：人民币元

　　2023年度

　　编制单位：全国社会保障基金理事会

　　单位：人民币元

　　2023年12月31日

　　项  目

　　基金资产:

　　银行存款

　　结算备付金

　　存出保证金

　　交易性金融资产

　　衍生金融资产

　　融券回购

　　应收证券清算款

　　应收利息

　　应收股利

　　应收退税款

　　其他金融资产

　　以摊余成本计量的金融资产

　　长期股权投资

　　其他资产

　　基金资产总计

　　基金负债:

　　应付证券清算款

　　交易性金融负债

　　衍生金融负债

　　融资回购

　　应付交易费用

　　应付管理人报酬

　　应付托管费

　　应交税费

　　应付利息

　　应付款项

　　其他负债

　　基金负债合计

　　基金权益：

　　全国社会保障基金

　　个人账户基金

　　基金公积

　　报表折算差额

　　基金权益合计

　　基金负债和权益总计

　　2022年12月31日

　　71,087,206,962.50 

　　5,080,010,525.50 

　　465,299,570.26 

　　1,493,974,774,338.47 

　　186,590,777.62 

　　64,583,927,444.59 

　　16,703,195,568.05 

　　27,470,372,895.63 

　　162,220,607.32 

　　194,078,055.11 

　　22,699,953,053.82 

　　972,331,410,870.81 

　　207,172,800,718.13 

　　833,036,482.28 

　　2,882,944,877,870.09 

　　29,983,836,323.97 

　　-   

　　851,914,557.55 

　　241,783,565,670.34 

　　166,064,670.06 

　　1,448,219,610.97 

　　223,781,203.37 

　　-   

　　142,062,690.37 

　　-   

　　7,306,895,370.69 

　　281,906,340,097.32 

　　2,522,656,236,287.24 

　　67,959,458,275.06 

　　3,152,683,046.14 

　　7,270,160,164.33 

　　2,601,038,537,772.77 

　　2,882,944,877,870.09 

　　2023年12月31日

　　64,539,835,458.43 

　　5,908,869,661.80 

　　464,668,917.14 

　　1,534,185,731,136.27 

　　995,706,998.78 

　　18,193,324,051.85 

　　23,955,855,424.10 

　　27,923,283,770.26 

　　249,969,871.31 

　　270,217,616.25 

　　24,610,832,099.34 

　　1,085,713,829,658.07 

　　226,455,760,751.78 

　　1,093,438,821.80 

　　3,014,561,324,237.18 

　　22,391,021,660.83 

　　-   

　　678,454,826.86 

　　326,518,418,321.65 

　　114,192,280.93 

　　1,371,949,859.29 

　　227,769,237.26 

　　-   

　　223,559,205.61 

　　-   

　　6,093,673,629.36 

　　357,619,039,021.79 

　　2,597,747,799,078.16 

　　40,059,531,212.82 

　　7,532,616,914.04 

　　11,602,338,010.37 

　　2,656,942,285,215.39 

　　3,014,561,324,237.18 

　　（一）社保基金会简介

　　1. 法定中文名称：全国社会保障基金理事会（简称：社保基金会），法定英文名称：National Council for Social Security Fund, PRC（缩写：NCSSF）。

　　2. 法定代表人：刘伟。

　　3. 成立时间：2000年8月。

　　4. 注册及办公地址：北京市西城区丰汇园11号楼丰汇时代大厦南座，网址：www.ssf.gov.cn。

　　（二）社保基金会的职责

　　社保基金会贯彻落实党中央方针政策和决策部署，在履行职责过程中坚持和加强党对全国社会保障基金投资运营工作的集中统一领导。主要职责是：　　

　　1. 管理运营全国社会保障基金。

　　2. 受国务院委托集中持有管理划转的中央企业国有股权，单独核算，接受考核和监督。

　　3. 经国务院批准，受托管理基本养老保险基金投资运营。

　　4. 根据国务院批准的范围和比例，直接投资运营或选择并委托专业机构运营基金资产。定期向有关部门报告投资运营情况，提交财务会计报告，接受有关部门监督。

　　5. 定期向社会公布基金收支、管理和投资运营情况。

　　6. 根据有关部门下达的指令和确定的方式拨出资金。

　　7. 完成党中央、国务院交办的其他任务。

　　8. 作为投资运营机构，履行好基金安全和保值增值的主体责任。

　　（三）社保基金会的组织架构

　　根据中共中央和国务院批准的《全国社会保障基金理事会职能配置、内设机构和人员编制规定》和《全国社会保障基金理事会章程》，社保基金会在借鉴国际养老金管理机构经验的基础上设置组织架构。

　　1. 理事大会

　　理事大会主要负责审议基金管理运营的重大方针和战略等重大事项。理事长、副理事长由国务院任命，理事由国务院聘任。理事长是社保基金会的法定代表人。

　　2. 部门设置

　　社保基金会现设综合部、规划研究部、基金财务部、股票投资部、固定收益投资部、境外投资部、股权资产部（实业投资部）、法规及监管部、风险管理部、养老金管理部、国有资本管理部、信息技术部、机关党委（人事部）和机关服务中心等职能部门。

　　3. 非常设机构

　　社保基金会设立三个非常设机构，即投资决策委员会、风险管理委员会和内部控制委员会。

　　投资决策委员会为社保基金会投资决策机构，分析研判宏观经济和资本市场形势，审议基金战略资产配置计划和年度战术资产配置计划；审定基金季度资产配置执行计划、再平衡方案、风险政策、投资基准、重大投资、重大风险评判、投资授权的相关标准等重大投资事项。

　　风险管理委员会为社保基金会风险管理的议事机构，审议基金风险管理整体框架、制度和政策，基金重大风险、重大突发事件的处置预案以及基金风险管理、绩效评估、投资合规监管报告等事项。风险管理委员会下设估值小组，审议与基金估值相关的议题。

　　内部控制委员会为社保基金会内部控制的决策机构，审定内部控制相关制度、突发内控风险事件处置意见以及专项检查、内控考核评价等重大事项和管理措施。

　　（四）社保基金会管理的资金

　　经国务院批准，依据财政部、人力资源社会保障部规定，社保基金会受托管理以下资金：

　　1. 全国社会保障基金，是国家社会保障战略储备基金，用于人口老龄化高峰时期的养老保险等社会保障支出的补充、调剂。全国社会保障基金由中央财政预算拨款、国有资本划转、基金投资收益和以国务院批准的其他方式筹集的资金构成。根据有关政策规定，做实个人账户中央补助资金（简称“个人账户基金”）纳入全国社会保障基金统一运营，作为基金权益核算。

　　2. 基本养老保险基金，是各省（自治区、直辖市）人民政府和新疆生产建设兵团根据《基本养老保险基金投资管理办法》，委托社保基金会管理的企业职工和城乡居民等基本养老保险部分结余基金及其投资收益。根据《基本养老保险基金投资管理办法》和社保基金会与各委托省（自治区、直辖市）人民政府和新疆生产建设兵团签署的委托投资管理合同，社保基金会对受托管理的基本养老保险基金实行单独管理、集中运营、独立核算。

　　3. 划转的部分国有资本及现金收益，是根据《划转部分国有资本充实社保基金实施方案》和《划转充实社保基金国有股权及现金收益运作管理暂行办法》，由国务院委托社保基金会负责集中持有的中央企业划转的10%国有股权以及中央层面和受托管理的地方层面现金收益运作资金，社保基金会对中央企业国有股权和现金收益运作资金实施单独管理、集中运营、独立核算。

　　本报告披露全国社会保障基金（含个人账户基金）（统称“基金”）的主要财务数据和投资运营情况。

　　（一）财务状况

　　2023年末，基金资产总额30,145.61亿元。其中：直接投资资产9,407.03亿元，占基金资产总额的31.21%；委托投资资产   20,738.58亿元，占基金资产总额的68.79%。境内投资资产26,685.68亿元，占基金资产总额的88.52%；境外投资资产3,459.93亿元，占基金资产总额的11.48%。

　　2023年末，基金负债总额3,576.19亿元，主要是基金在投资运营中形成的短期负债，以及待返还部分委托省份做实个人账户中央补助资金到期结算资金的本息1。

　　2023年末，基金权益总额为26,569.42亿元，包括：全国社会保障基金权益26,168.83亿元，其中，累计财政性净拨入11,420.03亿元，累计投资增值余额14,748.80亿元（其中累计投资收益余额14,557.45亿元，基金公积和报表折算差额合计191.35亿元）。

　　个人账户基金权益400.59亿元，其中，委托本金余额211.72亿元，累计投资收益余额188.87亿元。

　　（二）投资业绩

　　2023年，基金投资收益额250.11亿元，投资收益率0.96%（扣除非经常性损益后的投资收益率为1.02%）。其中，已实现收益额794.61亿元（已实现收益率3.13%），交易性资产公允价值变动额-544.50亿元。

　　基金自成立以来的年均投资收益率7.36%，累计投资收益额16,825.76亿元。

　　（三）财政拨入全国社会保障基金情况

　　2023年，财政性净拨入全国社会保障基金资金507.98亿元，其中：一般公共预算拨款200.00亿元，彩票公益金310.80亿元，回拨执行划转部分国有资本充实社保基金政策后划入的转持国有股2.82亿元。

　　截至2023年末，财政性拨入全国社会保障基金资金和股票累计11,440.71亿元，其中：一般公共预算拨款3,798.36亿元，彩票公益金4,612.32亿元，国有股减转持资金和股票2,841.32亿元（减持资金971.59亿元，境内转持股票1,026.18亿元，境外转持股票843.55亿元），国有资本经营预算100.00亿元，罚没股票划转充实全国社会保障基金88.71亿元。扣除实业投资项目上市时社保基金会作为国有股东履行减持义务累计减少国有股13.88亿元，2009年用于四川地震灾区工伤保险金补助划缴中央财政6.80亿元，中央财政净拨入全国社会保障基金累计11,420.03亿元。

　　社保基金会根据《中华人民共和国社会保险法》《全国社会保障基金条例》和经国务院批准，由财政部与人力资源社会保障部发布的《全国社会保障基金投资管理暂行办法》《全国社会保障基金境外投资管理暂行规定》，以及国务院、财政部与人力资源社会保障部的相关批准文件对全国社会保障基金进行投资运作。财政部会同人力资源社会保障部对全国社会保障基金的投资运作和托管情况进行监督。

　　（一）投资理念、方式和范围

　　1. 投资理念：社保基金会坚持并持续丰富“长期投资、价值投资、责任投资”理念，审慎稳健开展投资运营管理，忠实履行好基金安全和保值增值主体责任。

　　——始终坚持长期投资。追求长期投资目标、坚持长周期考核，在投资实践中不断深化对长期资金性质的认识，始终坚定中国经济长期向好的信心，使基金投资着眼于分享国民经济增长的长期收益和资本市场健康发展的成果，在市场短期波动中始终保持战略定力。

　　——始终坚持价值投资。将发现和实现投资价值作为投资的首要目标，把投资价值作为选择投资对象的基本标准。作为国内最早开展委托投资的机构，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，引导投资管理机构通过深挖优质投资标的并长期持有，力争超越市场平均水平，助力经济社会高质量发展的同时，向市场传递价值投资理念。

　　——始终坚持责任投资。肩负党中央赋予的“为民理财”重大社会责任，着眼发挥负责任机构投资者积极作用，坚持金融服务实体经济根本宗旨，积极服务国家重大战略实施、促进实体经济健康发展。坚持把基金安全摆在更加突出的位置，牢牢守住基金安全底线。践行可持续投资原则，积极关注环境、社会、治理等多重责任，为促进全社会可持续发展提供重要支持。

　　2. 投资方式：社保基金会采取直接投资与委托投资相结合的方式开展投资运作。直接投资由社保基金会直接管理运作，主要包括银行存款、信托贷款、股权投资、股权投资基金、转持国有股和指数化股票投资等。委托投资由社保基金会委托投资管理人管理运作，主要包括境内外股票、债券、证券投资基金，以及境外用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具等，委托投资资产由社保基金会选择的托管人托管。

　　3. 投资范围：经批准的境内投资范围包括银行存款、债券、信托贷款、资产证券化产品、股票、证券投资基金、股权、股权投资基金等；经批准的境外投资范围包括银行存款、银行票据、大额可转让存单等货币市场产品、债券、股票、证券投资基金，以及用于风险管理的掉期、远期等衍生金融工具等。

　　4. 资产独立性：全国社会保障基金资产独立于基本养老保险基金、划转的部分国有资本和社保基金会、全国社会保障基金投资管理人、托管人的固有财产以及全国社会保障基金投资管理人管理和托管人托管的其他资产。全国社会保障基金与基本养老保险基金、划转的部分国有资本、社保基金会机关财务分别建账，分别核算。

　　（二）投资运营管理

　　2023年，社保基金会牢牢把握全国社会保障基金政治性、人民性的本质特征，始终胸怀“两个大局”、心系“国之大者”，围绕人口老龄化、做大做强全国社会保障基金持续开展全局性和基础性研究，围绕着力扩大内需、加快现代化产业体系建设、有效防范化解重大经济金融风险等重点课题开展系统性研究，持续深化对长期资金收益和风险来源的规律性认识，不断加强对宏观经济和资本市场形势的分析研判，坚持全球视野、长期视角，准确把握基金投资面临的新形势新任务新要求，更好发挥全国社会保障基金长期资金、耐心资本的作用，审慎开展投资运营各项工作。

　　1. 稳步增强基金资产配置的科学性和有效性

　　经过多年探索实践，社保基金会在投资运营中形成了包括战略资产配置、战术资产配置和资产再平衡在内的较为完善的资产配置体系。其中，战略资产配置是基金中长期投资管理的“锚”，确定各类资产的中长期目标配置比例和比例范围。战术资产配置是在战略资产配置规定的各类资产比例范围内，确定各类资产战术目标配置比例和阈值。资产再平衡是以回归战术目标配置比例阈值范围为指引，对偏离战术配置阈值的资产进行回调。

　　受国内国际多重因素影响，2023年资本市场波动加大，国内股市呈现前高后低走势。社保基金会加强分析研判，保持战略定力不动摇，科学制订“稳中求进”年度配置策略，在国内股票市场持续低迷、估值优势逐步凸显时，锚定战术目标适时果断加仓，为基金中长期取得较好收益奠定基础，也为资本市场稳信心、稳预期发挥积极作用。同时，密切跟踪形势变化，主动识变、应变，强化动态配置，积极优化调整大类资产布局，加大固定收益资产的投资力度，有效发挥海外资产分散风险的作用。2023年基金投资取得正收益，多元化资产配置取得成效。

　　2. 稳妥抓好各大类资产投资运营

　　社保基金会不断提高各大类资产投资运营水平。股票投资方面，坚定看好国内股票的长期投资价值，发挥长期资金和耐心资本优势，从长周期角度对国内股票进行投资，抓住长期配置价值窗口期，在震荡市场中逆势布局；持续完善委托投资产品体系，探索丰富拓展超额收益来源，召开境内管理人座谈会，持续强化对管理人的管理引导和激励约束。加强与境外机构交流合作力度，紧密追踪境外市场变化，优化境外股票存量资产结构，抓住境外市场人工智能等相关行业和板块上涨的投资机遇，境外股票投资取得较好收益。

　　实业投资方面，坚持以国家重大战略为引领，持续提升金融服务实体经济质效，深入推进实施《全国社会保障基金理事会实业投资指引》，持续加大实业投资力度，坚持投退并举，从行业增长和企业价值提升中获取确定性收益。聚焦党中央关于创新驱动发展、区域重大发展战略和国际科技创新中心建设的决策部署，出资150亿元分别设立中关村、长三角和大湾区三只科技创新专项基金，按照市场化、法治化、专业化原则投资运营，为加快现代化产业体系建设提供长期稳定的资金支持；深化与国企合作，作为战略投资者出资110亿元投资中粮福临门项目，助力夯实粮食安全根基；积极引导市场化股权基金管理人新增投资更多投向战略新兴产业，助推产业发展。

　　固定收益投资方面，国内货币政策保持整体宽松，境外主要国家债券收益率处于历史高位，坚持早谋划、早布局，及时把握投资机会，抓住利率相对高点加大存款和境内外债券配置，取得较好收益，有效发挥了固定收益资产的“安全垫”作用。通过投资绿色债、基础设施债、小微企业债和扶贫专项债等国家战略相关债券，助力构建新发展格局。

　　现金管理方面，紧跟利率趋势，施行积极的分级流动性管理，在保持资金流动性需求的同时，努力提高资金效益。

　　3. 健全完善全覆盖的风险合规管控体系

　　风险管理围绕基金总体投资目标和风险政策，针对投资运营各环节可能出现的风险，采取专门的技术和方法进行识别度量、监测评估和控制应对。社保基金会构建了党组总体把控，三个专门委员会分工负责，资配投资、风险管理、内部审计三道防线各司其职、共同协作又相互制衡的全覆盖风险管控体系，牢牢守住不发生重大风险的底线。

　　社保基金会持续加强全流程风险管控，实现重要信息和数据全留痕可追溯，建立投资风险报告制度，完善应急处置机制，切实发挥制度建设在防范风险中的基础性作用。树立底线思维、极限思维，开展基金压力测试，检验基金风险政策的合理性和有效性。优化投资绩效评估框架，构建重点风险绩效指标体系，切实提高绩效评估工作的科学性、系统性和适用性水平。

　　不断完善投资管理运营法律制度体系，积极配合监管部门修订《全国社会保障基金境内投资管理暂行办法》，实施投资全过程法律合规风险管控，强化新产品新业务和重大项目的法律合规审查，确保基金依法合规运营。

　　4. 扎实推进内部控制建设

　　社保基金会根据全面性、制衡性、权责对等、重要性、适应性、有效性原则建立和实施内部控制。内部控制贯穿于基金投资管理和机构运转各项业务的决策、执行、监督、改进和反馈全过程，渗透各个操作环节，覆盖所有部门和岗位，全面反映业务新变化、新要求，并在全面控制基础上，重点关注重要投资业务、关键业务环节、关键岗位和重大风险。

　　扎实推进内部控制制度建设，形成由内部控制基本制度、基础业务制度、专项制度、部门操作规程组成的多层级内部控制制度体系，将各项内部控制要求融入业务流程。明确部门和岗位权责边界，强化权力制约监督，紧盯关键业务环节风险点，进一步完善廉政风险和业务风险一体防控机制。

　　5. 积极践行可持续投资原则

　　社保基金会始终坚持责任投资，关注环境、社会、治理等多重责任，持续推动并积极构建系统全面的可持续投资管理体系，积极践行负责任机构投资者的责任担当。

　　持续开展可持续投资主题研究。在往年可持续投资研究成果的基础上，进一步聚焦深化研究和推动成果转化应用，开展国内股票可持续投资评价体系专题调研，进一步丰富开展可持续投资工作的思路举措。首次对基金国内股票资产开展碳排放评估，为更好掌握当前碳排放水平和变化趋势提供参考，以实际行动服务国家“双碳”战略目标。

　　积极推动可持续理念融入投资实践。在境内外投资组合中融入科技创新发展、支持服务碳达峰碳中和相关因素，在部分产品投资方针中增设可持续投资条款，不断推动管理人将可持续因素纳入投资决策体系。深入开展ESG系列指数调查研究，探索将ESG系列指数作为组合基准的可行性，鼓励和引导管理人积极践行可持续发展理念。积极关注研究节能环保、清洁能源领域的股权投资机会，投资防城港核电基金45亿元，助力我国核电等清洁能源发展，加快推进“双碳”目标实现。深入贯彻“股东积极主义”做好投后管理，更好发挥派出董监事履职作用，持续参与完善公司治理，强化投后赋能，切实维护基金权益。

　　（一）会计报表

　　1. 基金资产负债表（会社基01表）

　　2. 基金收益表（会社基02表）

　　3. 基金权益变动表（会社基01表附表）

　　（二）会计报表附注

　　1. 报表编制基础

　　基金会计报表按照财政部印发的《企业会计准则》和审核批准的《全国社会保障基金会计核算规定》及相关核算办法，并基于本附注所述的会计政策和会计估计编制。

　　2. 遵循企业会计准则的声明

　　社保基金会编制的基金会计报表符合《企业会计准则》《全国社会保障基金会计核算规定》及相关规定的要求，真实、完整地反映了基金的财务状况和经营成果等有关信息。

　　3. 会计年度

　　基金的会计年度为公历1月1日至12月31日。

　　4. 记账基础

　　基金会计核算以权责发生制为记账基础。

　　5. 记账本位币

　　基金以人民币为记账本位币。境外委托投资业务以美元为记账本位币。

　　资产负债表日，境外资产美元会计报表按中国人民银行公布的美元对人民币汇率中间价折算为人民币会计报表，与境内资产会计报表合并。

　　外币对人民币即期汇率采用中国人民银行公布的各外币对人民币汇率中间价或据此套算的汇率中间价，境外委托投资中的非美元外币对美元即期汇率采用路透伦敦时间下午4时的汇率。

　　6. 金融工具

　　（1）金融工具的分类

　　基金自2021年起执行新金融工具准则，按照管理资产的业务模式和合同现金流量特征，基金投资的金融资产划分为三类，即以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。金融负债划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。

　　（2）金融工具的计量

　　以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债（包括交易性金融资产和金融负债，以及指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产与金融负债），以公允价值进行初始计量和后续计量，当期公允价值变动计入当期损益，交易费用在初始确认时计入当期损益。

　　以摊余成本计量的金融资产和金融负债按交易日实际支付的全部价款（不含应收应付利息）确认入账，后续计量采用实际利率法，按摊余成本进行计量，在终止确认、计提信用减值准备或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

　　以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（简称其他金融资产），包括其他权益工具投资和其他债权投资，以公允价值进行初始计量和后续计量，当期公允价值变动计入基金权益，交易费用在初始确认时计入成本。其他债权投资在终止确认、计提信用减值准备或摊销时产生的利得或损失计入当期损益。

　　对存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场指金融工具交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场，报价来源于该市场中的交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等，且代表了有序交易中的价格。若没有现行报价，且最近交易日后经济环境等没有发生重大变化的，采取最近交易日市场报价确定其公允价值。

　　对不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。使用的估值技术应在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持，主要包括市场法、收益法和成本法。估值结果的选取应考虑其合理性，选取在当前情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。选取的估值技术应定期评估并测试其有效性。

　　（3）金融工具的列报

　　基金投资中：划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中按“交易性金融资产”项目列报，其金融负债在资产负债表中按“交易性金融负债”项目列报；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产在资产负债表中按“其他金融资产”项目列报。此外，按会计准则要求，在资产负债表中单独列报衍生金融资产和衍生金融负债两个项目。

　　7. 融资与融券回购

　　融券回购为根据融券回购协议接受交易对手证券质押、融出资金的业务；融资回购为根据融资回购协议以证券质押、自交易对手融入资金的业务。交易价差作为利息收入或支出，在协议期限内按实际利率法计算确认。

　　8. 长期股权投资

　　对被投资单位能实施重大影响的权益性投资，适用《企业会计准则第2号-长期股权投资》；对被投资单位不能实施控制、共同控制或重大影响的权益性投资，适用《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》。

　　9. 资产减值

　　（1）信用减值损失

　　在资产负债表日，对以摊余成本计量的金融资产和其他金融资产中的其他债权投资，采用预期信用损失法计提信用损失准备，确认信用减值损失。

　　根据预期信用损失法，应评估上述金融资产的信用风险自初始确认后是否已显著增加，并按照信用减值的三个阶段计提信用损失准备：信用风险自初始确认后未显著增加为减值第一阶段，在资产负债表日按照未来12个月内的预期信用损失计提信用损失准备；信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值（未发生还本付息违约等信用风险事件）为减值第二阶段，在资产负债表日按照整个存续期内的预期信用损失计提信用损失准备；初始确认后发生信用减值（发生还本付息违约等信用风险事件）为减值第三阶段，自该资产进入第三阶段之日起，按照整个存续期内的预期信用损失计提信用损失准备。

　　（2）长期股权投资减值损失

　　在资产负债表日，对长期股权投资是否存在可能发生减值的迹象进行检查，如果有客观证据表明资产发生减值的，计提减值准备，确认减值损失。按《企业会计准则2号-长期股权投资》核算的长期股权投资资产已计提的减值准备不予以转回。

　　10. 收入与费用

　　收入与费用指基金投资运营产生的收入与费用。财政性拨入全国社会保障基金资金，于收到时直接计入基金权益，不作为收入核算。

　　11. 资产负债表年初数及收益表上年数调整

　　（1）部分被投资企业执行新会计准则产生的年初数和上年数调整

　　基金按照权益法核算的部分被投资企业从2023年1月1日起开始执行新金融工具准则和新保险合同准则。基金采用被投资企业按照新准则编制的财务报表进行权益法核算，根据被投资企业对期初留存收益或期初其他综合收益的调整金额进行调整，其中影响2022年初、2022年度及2023年初资产项目“长期股权投资”及基金权益项目金额分别为-26,217.41万元、22,915.03万元、45,878.78万元。合计调增资产负债表2023年1月1日资产项目“长期股权投资”42,576.40万元，调增基金权益项目合计42,576.40万元；调减收益表基金收益项目“长期股权投资收益”上年数1,564.15万元。

　　（2）部分被投资企业财务报告变动产生的年初数和上年数调整

　　2022年基金年度报告公布前，个别被投资企业因故尚无经审计的财务报告，为及时公布2022年基金年度报告，基金暂按其未经审计的财务数据进行账务处理。2022年基金年度报告公布后，这些被投资企业提供了经审计的财务报告，据此对本年资产负债表年初数及收益表上年数做相应调整。此外，某被投资企业财务报告发生前期差错更正调整事项，基金据其更正后的报表金额相应调整。上述两方面涉及的报表项目调整如下：

　　资产负债表，调减基金资产项目“长期股权投资”年初数54,341.17万元，调减基金权益项目“全国社会保障基金”年初数43,134.96万元，调减“基金公积”年初数11,206.21万元。收益表，调减基金收益项目“长期股权投资收益”上年数43,134.96万元。

　　12. 回拨转持国有股对基金权益的调整

　　根据财政部批复文件，基金2023年向原国有股东回拨执行划转部分国有资本充实社保基金政策后划入的江西新余国科科技股份有限公司和山东出版传媒股份有限公司两只转持国有股，按照执行新金融工具准则涉及的资产重分类产生的以前年度收益调整金额为-6,583.62万元，计入基金权益变动表中的“回拨转持国有股产生的基金权益变动额”项目。

　　1 在基金资产负债表基金负债中的“其他负债”项目中列报。

　　一、社保基金会概况

　　二、基金主要财务数据

　　三、基金投资运营

　　四、基金会计报表及报表附注