单位：万元

　　■

　　公司成本核算情况：

　　公司已对成本核算与存货成本结转流程制定相应的内部控制制度，以确保所有成本费用均按正确的金额反应在未完项目施工成本和库存商品（在产品）成本中。成本会计在成本核算账务处理过程中，对内部控制各环节关键控制点的业务单据进行复核，并据此进行成本核算，公司成本核算的关键流程如下：

　　1）仓库管理员将每天仓库入库和车间领用记录输入K3 系统，系统每月末结账后自动生成材料收发存报表，原材料发出计价方法按照月末一次加权平均法；项目领料按照项目编号计入未完项目-材料成本中；

　　2）直接项目费用根据发生部门人员提交付款申请表，选择相应的项目号，由相应部门负责人进行审批，再提交财务部门进行审批与费用的发放，并计入相应项目成本；

　　3）制造费用按照当月的生产领料比例或工时比例，分摊到当月的生产项目里；

　　4）项目经验收确认后，结转收入，同时结转已归集的项目成本，设备确认销售时结转销售成本，公司存货发出计价方法为月末一次加权平均法，按照销售数量及加权平均成本结转销售产品成本。成本会计编制销售成本结转凭证，并经财务主管审核批准。

　　综上所述，公司已建立完善的成本核算体系，可以按照不同项目和产品清晰归类，项目和产品成本确认、计量和结转具有合理性，能够反映成本的真实情况。

　　（2）结合前述问题和同行业可比公司情况，说明存货周转天数是否处于合理水平，周转天数增加的原因及合理性；

　　公司及同行业周转天数情况为：

　　■

　　期末存货中增加较大的是原材料（占期末存货41.37%，期末增长62.28%）和未完项目施工（占期末存货28.37%，期末增长79.82%）。公司存货持续增加的原因为：受半导体产业扩张的影响，下游客户对高纯工艺系统的需求急剧上升。一方面，公司高纯工艺系统业务订单增长较快、公司施工能力提升，使包括未完项目成本的存货相较报告期初有较大提升；另一方面，半导体材料及零部件等原料供给紧张，公司为了保证业务顺利开展进行了较多的备货。由于存货余额增加，所以存货周转天数增加。公司周转天数低于同行业平均值，公司周转天数处于合理水平，周转天数增加具有合理性。

　　（3）补充披露近三年存货减值计提的具体测算过程及依据，说明各类存货跌价准备计提的充分性和合理性，以及未完工项目跌价准备计提比例与原材料、库存商品跌价准备计提比例存在较大差异的原因。

　　近3年存货跌价准备的计提情况：

　　单位：万元

　　■

　　2023年主要未完施工及原材料计提存货跌价过程及依据：

　　单位：万元

　　■

　　注1：项目包含多个子项目，本期部分子项目已完工确认结转成本。

　　注2：项目因业主方资金问题，项目已暂停，故根据预计可收回金额与账面金额孰低确认可变现净值。

　　2022年主要未完施工及原材料计提存货跌价过程及依据：

　　单位：万元

　　■

　　注：项目包含多个子项目，合并考虑计提存货跌价准备。

　　2021年主要未完施工及原材料计提存货跌价过程及依据：

　　单位：万元

　　■

　　报告期各期末，公司按存货的成本与可变现净值孰低计提或调整存货跌价准备。由于公司主要采取“以销定产”的生产模式，日常采购也实行按需采购，即绝大部分采购以客户订单或需求计划为基础，根据采购周期和需求数量确定所需物料数量进行采购，因此公司存货跌价的情形极少。

　　原材料方面，公司也按照上述模式进行采购，材料中通用件居多，存货跌价的情形极少，因此原材料跌价准备计提比例较低。

　　未完工项目方面，公司根据项目签订时市场情况预估项目投入及毛利进行报价，项目执行时由于部分客户需求调整、市场环境变化等因素，导致项目实际发生成本大于成本预算金额，公司按照项目已发生成本与成本预算金额较大者作为项目成本与可变现净值孰低计提或调整存货跌价准备。对于未完项目施工，存在成本大于合同收入的亏损合同情况，公司对这部分工程项目计提了存货跌价准备，故期末未完工项目计提比例较高（2.32%）。

　　库存商品方面，按存货的成本与可变现净值孰低计提或调整存货跌价准备。公司库存商品主要是客户定制产品，公司根据客户指定要求备货生产，基本不存在亏损合同，故库存商品计提比例较低。

　　公司与同行业可比公司存货跌价准备的计提情况：

　　单位：万元

　　■

　　公司存货跌价准备计提比例高于同行业平均值，因此各类存货跌价准备计提具备充分性；公司存货跌价准备计提根据业务模式及实质进行，具备合理性。

　　风险提示：公司主要采取“以销定产”的生产模式，绝大部分采购行为以客户订单或需求计划为基础。随着半导体产业外部政策趋紧，公司上游半导体零部件（数量及交货周期）获取难度进一步加大，公司采取了积极的备货策略，但订单的履行存在一定的不确定性导致公司不能及时消化存货，未来存货价值有减值的可能。

　　会计师核查意见：

　　会计师针对上述事项履行了以下核查程序：

　　1）了解、评估、测试了成本结转相关的流程及关键内部控制；

　　2）取得存货库龄明细表，核查了公司期末存货构成情况，了解公司在手订单量与公司期末存货金额是否匹配；

　　3）计算存货周转率和周转天数并与同行业可比公司进行比较，存货周转天数的合理性；

　　4）了解存货跌价准备计提政策，获取公司存货跌价准备计提测试表并对存货跌价准备计提进行复核；

　　5）将存货跌价准备的计提比例与同行业可比公司进行比较，分析存货跌价准备计提合理性。

　　经核查，会计师认为：存货余额发生较大增长的原因合理，不存在存货呆滞、毁损、陈旧过时情形，前期成本结转完整、准确；存货周转天数处于合理水平，周转天数增加原因合理，存货跌价准备计提充分、合理。

　　6.关于商誉。 公司于 2018 年跨行业收购主营光传感业务的上海波汇科技股份有限公司（以下简称波汇科技）100%股权，确认商誉2.47 亿元，报告期首次计提商誉减值 1048.10 万元。2022 年年报工作函回复显示，预计波汇科技 2023 年营业收入为 4.38 亿元。波汇科技 2023 年度实现营业收入 2.37 亿元，同比下滑 29.46%，净利润1511.33 万元，同比下滑 30.39%，公司业绩下滑且远低于前期盈利预测，但 2023 年进行商誉减值测试时，预计波汇科技 2024 年营业收入增长率为 35.41%，预计 2024 年实现净利润 6815.35 万元。请公司：（1）补充披露波汇科技 2023 年度的业绩实现情况，包括收入、毛利率、净利润等，结合 2022 年商誉减值测试中盈利预测的主要依据，说明与上年预测数存在较大差异的原因及合理性，2022 年商誉减值测试中使用的预测依据是否合理，减值是否充分，前期信息披露是否充分提示相关风险；（2）按业务类型列示波汇科技目前在手订单的详细情况，包括项目名称、订单金额、实施进展、已确认收入、预测期内项目每年预计可实现收入，毛利率水平，并据此说明公司 2023 年对波汇科技未来收入和毛利率可实现性的判断依据，本期商誉减值计提是否充分。

　　公司回复：

　　（1）补充披露波汇科技 2023 年度的业绩实现情况，包括收入、毛利率、净利润等，结合 2022 年商誉减值测试中盈利预测的主要依据，说明与上年预测数存在较大差异的原因及合理性，2022 年商誉减值测试中使用的预测依据是否合理，减值是否充分，前期信息披露是否充分提示相关风险；

　　2022年预测2023年波汇科技主要经营数据以及2023年波汇科技业绩的实现情况：

　　单位：万元

　　■

　　2023年实际实现收入未达到预期的原因为：按原预测，预计随着2023年不利因素消失，在手订单和待签订单数量将逐步回升，未来相关业务收入会有所增长。但实际2023年市场整体相对低迷，导致新签订单增长缓慢，特别是与工业生产、城市建设相关的业务，项目有所缩减或延期，导致2023年收入低于前期预测水平。2024年开始随着行业趋好，预计整体订单量后续有望回归到预测水平。

　　毛利率的预测方面，营业成本主要为光传感业务成本、光器件及光传感设备销售成本等，根据波汇科技母子公司历史年度毛利率，考虑收入的变动情况，预测各公司成本，然后汇总母子公司成本作为预测营业成本。披露的毛利率为综合毛利率，整体变动不大。2022年预测时采用了比较谨慎的预估，所以实际实现的毛利率略高于预测毛利率。净利润的完成率为83.51%，高于收入完成率。

　　上年收入预测数存在较大差异的原因是电网业务的增长未达预期以及部分管廊项目受财政收入的影响被延期或者缩减。2022年商誉减值测试中使用的预测依据合理，未进行减值计提，前期信息披露已充分提示相关风险。

　　（2）按业务类型列示波汇科技目前在手订单的详细情况，包括项目名称、订单金额、实施进展、已确认收入、预测期内项目每年预计可实现收入，毛利率水平，并据此说明公司 2023 年对波汇科技未来收入和毛利率可实现性的判断依据，本期商誉减值计提是否充分。

　　1）波汇科技截至2024年5月的在手订单情况，分业务类型汇总订单情况为：

　　单位：万元

　　■

　　波汇科技的主要在手订单详细情况：

　　单位：万元

　　■

　　■

　　2022年及2023年商誉减值测试中营业收入的预测如下：

　　单位：万元

　　■

　　2023年公司预计2024年收入增长的原因为：光传感及光器件整体收入情况较2023平稳增长，主要预期增长点在于国家电网、国家管网等重点客户关系良好的维护及订单输出；光纤电网及综合管廊因结转前年度南方电网框架项目及管廊重点项目储备。同时，主要核心客户关系的进一步提升，以及新客户群体的再开拓，订单预期均较2023年有所突破，收入预期达38,498.03万元，同比增加约35%。

　　由于2022年预测2023年收入的完成率为69.21%，所以2023年商誉减值测试时，预测的2024年及以后年度的收入均较2022年商誉减值测试时预测的2024年及以后年度的收入均有一定幅度的减少。

　　截至2024年5月，波汇科技已签订的在手订单金额为27,593.79万元，其中根据合同约定和进度情况，预计在2024年当年完成项目验收并确认收入的金额为23,310.49万元，占预计2024年预测收入的比例为60.55%。

　　2022及2023年商誉减值测试中营业成本的预测：

　　单位：万元

　　■

　　营业成本主要为光传感业务成本、光器件及光传感设备销售成本等，根据波汇科技母子公司历史年度毛利，考虑收入的变动情况，预测各公司成本，然后汇总母子公司成本作为预测营业成本。2023年商誉减值测试时收入较2022年商誉减值测试时收入下降，所以成本下降。

　　2022及2023年年商誉减值测试中毛利率的预测：

　　■

　　2022年实际毛利率为51.09%，2023年实际毛利率为54.30%，商誉减值测试使用的毛利率出于谨慎性考虑选择均低于当年实际毛利率，2023年实际毛利率较2022年实际毛利率略有上升，所以2023年商誉减值测试使用的预测毛利率也略高于2022年商誉减值测试的毛利率。

　　截至2023年12月31日，公司商誉账面原值为25,214.89万元，其中波汇科技相关的商誉账面原值为24,683.96万元，2023年计提商誉减值1,048.10万元。

　　因此，2023年对波汇科技未来收入和毛利率的预测是合理的，本期商誉减值计提充分。

　　风险提示：公司已收购波汇科技100%股权，构成非同一控制下企业合并。截至2023年12月31日，公司商誉账面原值为25,214.89万元，其中波汇科技相关的商誉账面原值为24,683.96万元，2023年计提商誉减值1,048.10万元。如未来波汇科技经营状况恶化，将有可能出现商誉减值，从而对上市公司业绩产生不利影响。

　　会计师核查意见：

　　会计师针对上述事项履行了以下核查程序：

　　1）了解公司管理层与商誉减值相关的关键内部控制设计和运行的情况；

　　2）分析公司管理层进行商誉减值测试时采用的未来收入增长率、预测的毛利率、费用率以及折现率等关键假设的合理性，同时分析管理层进行现金流量预测时使用的估值方法的适当性；

　　3）取得公司管理层编制的有关商誉资产组可回收金额测算说明，将测算说明表所包含的财务数据与实际经营数据对比，分析测算说明表数据的合理性；

　　4）比较商誉所述资产组的账面价值与其可收回金额的差异，复核商誉减值测试计算是否准确，确认是否存在商誉减值情况；

　　5）访谈公司管理层，了解管理层对于波汇科技未来业务规划；

　　6）评价管理层委聘的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观性，复核外部估值专家对资产组的估值方法及出具的评估报告，评价商誉减值测试的合理性。

　　经核查，会计师认为：波汇科技2023年商誉减值测试使用的预测依据合理，减值计提充分，前期信息披露已充分提示相关风险。

　　7.关于经营活动现金流。 年报披露，公司报告期内经营活动产生的现金流量净额-8.11 亿元，上年同期为-8.08 亿元。公司经营性现金流净额自上市以来连续七年为负，而公司近七年营业收入和净利润总体呈增长趋势。其中收到其他与经营活动有关的现金 2.96 亿元，同比增长 165.89%；支付其他与经营活动有关的现金 5.99 亿元，同比增长 56.49%。2022 年年报工作函回复显示，公司已通过加大应收账款回收力度、提升存货周转效率等方式改善现金流情况。请公司：（1）结合本期收到、支付其他与经营活动有关的现金主要去向，包括对手方名称、交易背景、关联关系等，说明两者本期同比增长的原因，是否存在资金流向控股股东及其他关联方的情形；（2）结合报告期内应收账款的账龄结构变化、存货周转情况等，说明本期未能改善现金流状况的具体原因，前期已实际采取的催收措施，后续拟实施的其他改善现金流状况措施。

　　公司回复：

　　（1）结合本期收到、支付其他与经营活动有关的现金主要去向，包括对手方名称、交易背景、关联关系等，说明两者本期同比增长的原因，是否存在资金流向控股股东及其他关联方的情形；

　　1）报告期公司收到其他与经营活动的有关现金如下：

　　单位：万元

　　■

　　本期收到其他与经营活动的有关现金较2022年增加18,489.73万元，差异较大的项目主要是政府及园区补助增加7,228.93万元，保证金增加5,830.60万元，期初受限货币资金增加4,193.49万元。按项目具体信息如下：

　　①本期收到的主要政府及园区补助有：

　　单位：万元

　　■

　　②本期收到的主要的保证金的明细有：

　　单位：万元

　　■

　　③收到的往来款及备用金

　　单位：万元

　　■

　　注：上海紫锡光学技术有限公司后由于股权变更，自2023年1月不纳入合并范围，公司其他应付款上海紫锡光学技术有限公司款项不再被合并抵消。

　　④收到的其他

　　单位：万元

　　■

　　注：青岛浦芮斯光电技术有限公司后由于股权变更，自2023年1月不纳入合并范围，上海波汇科技有限公司其他应收款青岛浦芮斯光电技术有限公司款项不再被合并抵消。

　　⑤收到的期初受限货币资金明细为：

　　单位：万元

　　■

　　2）报告期公司支付的其他与经营活动有关的现金如下：

　　单位：万元

　　■

　　本期支付的其他与经营活动的有关现金较2022年增加21,612.15万元，差异较大的项目主要是付现的其他期间费用增加14,073.48万元，期末受限的货币资金增加5,681.95万元。

　　①本期付现的费用主要为：

　　单位：万元

　　■

　　注：研发材料主要为公司研发过程中消耗的各类材料，包括管件、阀件、泵件等；其他服务费主要为管理费用中劳务外包服务费和销售费用中的市场拓展费用。

　　②支付的投标保证金和押金

　　■

　　③往来款和备用金

　　■

　　④支付的期末受限的货币资金明细为：

　　单位：万元

　　■

　　综上，公司收到的其他与经营活动有关的现金较年初数增加主要由于本期收到的政府补助增加以及收到的年初受限货币资金增加所致；支付的其他与经营活动有关的现金增加主要由于本期期间费用增加，支付的付现费用增加以及扣除的期末受限货币资金增加所致，不存在资金流向控股股东及其他关联方的情形。

　　（2）结合报告期内应收账款的账龄结构变化、存货周转情况等，说明本期未能改善现金流状况的具体原因，前期已实际采取的催收措施，后续拟实施的其他改善现金流状况措施。

　　1）公司报告期内应收账款周转率、存货周转率及1年以上账龄应收账款占比情况如下：

　　■

　　报告期内公司应收账款周转率及存货周转率同比下滑0.45和0.41，1年以上账龄应收账款占比上升了7.92%，应收账款回款速度及存货周转效率均有所下降。

　　公司本期应收账款周转率下降，1年以上账龄占比上升，主要是由于半导体行业整体受国际环境影响，客户回款不达预期，具有合理性，详见问题2（1）回复。公司本期存货周转率下降，主要是由于业务扩张及应对供应链紧张而采取的备货策略，具有合理性，详见问题5（2）回复。

　　本期未能改善现金流状况的具体原因：

　　公司因为半导体行业整体受国际环境影响，整体客户回款不达预期，半导体设备类业务项目交付及回款均有不同程度的延迟。同时公司为了强化业务的拓展，应对供应链紧张而采取的备货策略，以及加大了研发先进制程产品的投入，以跟动核心下游的产能扩张，故本期经营现金流状况未得到改善。

　　2）前期已实际采取的催收措施

　　公司健全了应收账款管理机制，建立应收账款例行会议沟通机制，强化了应收账款催收工作和销售回款考核，将其纳入了销售人员的绩效考核，进一步加大了应收账款的回收力度。

　　3）后续拟实施的其他改善现金流状况措施

　　①公司继续加强半导体设备业务的发展，尽快恢复原有客户的项目交付进度，同时积极拓展新客户，进一步带动整体回款速度，同时加重客户回款指标在绩效考核中的权重，加强销售端回款。

　　②随着公司业务规模进一步扩大以及供应链国产化率的进一步提高，公司将争取从供应商处获得更长的信用账期支持。

　　③公司继续发展和拓宽融资渠道，适当时机引入战略投资者，以及保持充分足够的债权授信额度来支持公司业务的发展。

　　④公司将积极处置以前年度的对外投资项目，加速回笼现金。

　　风险提示：公司业务生产所需的现金流出早于客户回款的现金流入，且存在一定间隔时间，在公司业务发展的上行周期，公司生产经营所占用的流动资金逐年增加，叠加持续扩大在半导体设备的研发、管理团队及市场开拓相关投入的影响，导致购买商品、接受劳务支付的现金增长幅度快于销售商品、提供劳务收到的现金，使得经营活动现金流量持续为负。如未来公司经营活动现金流量净额为负的情况仍出现并持续，公司可能会存在营运资金紧张的风险，进而可能会对公司业务持续经营产生不利影响。

　　会计师核查意见：

　　会计师针对上述事项履行了以下核查程序：

　　1）获取收到、支付其他与经营活动有关的现金中收到或支付的往来款明细，抽查上述明细原始凭证及收款或付款单据，检查其是否真实；

　　2）检查大额费用支出凭证及相关合同；

　　3）通过公开信息查询公司主要交易对手方基本情况，了解其与公司的合作背景及关联关系。

　　4）对期末受限货币资金进行函证，函证比例及回函比例均为100%；

　　5）检查公司现金流编制是否正确，其现金流分录是否正确；

　　6）复核公司2022年和2023年存货周转率以及应收账款周转率，分析存货周转率和应收账款周转率下降的原因；

　　7）访谈管理层，了解前期采取的催收措施未能改善现金流的原因，及公司后续拟采取的改善现金流状况的措施。

　　经核查，会计师认为：公司收到的其他与经营活动有关的现金增加主要是本期收到的政府补助增加，收回部分保证金以及期初受限货币资金，本期支付的其他与经营活动有关的现金增加主要是付现费用增加以及期末受限货币资金，不存在资金流向控股股东及其他关联方的情形。公司应收账款周转率下降主要由于半导体行业整体受国际环境影响，客户回款不达预期造成的，存货周转率下降主要是由于业务扩张及应对供应链紧张而采取的备货策略。

　　8.关于投资活动现金流。 公司投资活动产生的现金流净额自上市以来连续七年为负，累计净流出 35.15 亿元。其中，近五年购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金分别为 2.4 亿元、5.83 亿元、9.22 亿元、6.30 亿元、6.49 亿元；而同期公司固定资产、在建工程、无形资产账面价值合计分别变动 3.58 亿元、4.99亿元、4.34 亿元、5.65 亿元、5.79 亿元，与支付的现金金额差异较大。请公司：（1）列示相关投资活动现金流出情况，包括标的名称、交易对方、关联关系、交易金额、交易发生时间、付款时间、期末余额、累计收益等，核实相关交易是否具备商业实质，资金是否流向实控人或其他关联方，说明上市以来连续七年投资活动现金流净额为负的具体原因；（2）说明投资涉及拟购建资产具体内容及期后进展等，并结合相关资产形成情况、折旧摊销、减值等情况，说明公司相关资产增加金额明显小于投资金额的原因；（3）结合投资收益情况，说明是否存在投资回收风险。

　　公司回复：

　　（1）列示相关投资活动现金流出情况，包括标的名称、交易对方、关联关系、交易金额、交易发生时间、付款时间、期末余额、累计收益等，核实相关交易是否具备商业实质，资金是否流向实控人或其他关联方，说明上市以来连续七年投资活动现金流净额为负的具体原因；

　　2023年投资活动现金流出的情况为：

　　单位：万元

　　■

　　1）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金金额较大，主要是本年精密制造等公司本期购置较多机器设备以及嘉定气站二期项目、江苏启微二期项目以及天津波汇项目等工程支出，本期其大额发生明细为：

　　单位：万元

　　■

　　公司购建的在建工程、固定资产及其他长期资产均为公司生产经营所需，相关供应商均为非关联方，公司不存在资金通过在建项目流向控股股东及其关联方的情况。

　　2）投资支付的现金

　　单位：万元

　　■

　　3）支付其他与投资活动有关的现金（处置子公司收到的现金净额负数）

　　单位：万元

　　■

　　上市以来连续七年投资活动现金流净额为负数主要是由于公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金金额较大。公司结合下游集成电路发展周期制定了近十年的扩张发展战略，通过在研发端投入重资开发产品平台以及积极进行产能扩张，增强现有产品竞争力及获得新产品、新业务的发展机会，主要包括系统集成业务、制程设备及电子材料等业务。从2017年至2023年，公司年度新增订单从6.7亿元攀升至近133亿元（含5-15年长期订单），营业收入从3.7亿元增长到31.5亿元，战略目标初步达成。

　　为满足生产经营需要，截止至2023年12月31日，公司已经建成37万平米的生产和服务基地，另有7万平米建设中，包括启东生产基地（启微厂房一期和二期），合肥生产基地（合肥至微半导体和合肥至汇厂房项目），波汇科技园项目，嘉定气站一期和二期工程，北方生产基地（天津至汇）以及部分机器设备投入，同时公司承接了较多政府研发项目，目前公司的产品线布局和产能建设已经能够支持年度百亿订单的交付。

　　因此，公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金处于高位，投资活动现金流净流量持续为负数。

　　（2）说明投资涉及拟购建资产具体内容及期后进展等，并结合相关资产形成情况、折旧摊销、减值等情况，说明公司相关资产增加金额明显小于投资金额的原因

　　投资涉及拟购建资产具体内容及期后进展情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金与相关资产增加的差异原因如下：

　　单位：万元

　　■

　　备注1：其他相关调整明细如下表：

　　单位：万元

　　■

　　注：差异主要是由于汇率变动对期初期末固定资产等长期资产的账面数的影响。

　　如上表，近五年公司相关资产增加金额小于投资金额，合计金额为42,202.79万元，原因及明细金额如下：长期资产的折旧和摊销调增金额为43,939.26万元；合并范围变动的影响金额为19,848.24万元；计入相关资产的员工薪酬调整入“支付给职工及为职工支付的现金”，调减金额为10,499.76万元；计入相关资产的存货领用调整入“购买商品、接受劳务支付的现金”，调减金额为8,365.95万元；计入相关资产的资本化利息调整入“分配股利、利润或偿付利息支付的现金”，调减金额为3,178.86万元；相关资产的内部结转，调减金额为5,026.63万元；计入相关资产的折旧摊销，调减金额为623.38万元；相关资产对应的期末应付款变动，调减金额为4,715.87万。

　　（3）结合投资收益情况，说明是否存在投资回收风险

　　本年度投资收益情况为：

　　单位：万元

　　■

　　本期权益法获得的投资收益主要是根据贵州威顿晶磷投资比例确认的投资收益1,801.28万元，处置威顿晶磷获得的投资收益主要为对外转让威顿晶磷股权获得的投资收益。

　　截至2023年12月31日公司对外投资情况为：

　　单位：万元

　　■

　　1）不存在投资回收风险的投资项目

　　单位：万元

　　■

　　投资期末余额高于享有的被投资单位净资产金额的投资项目有：

　　单位：万元

　　■

　　上表所列投资项目如果考虑投资标的未来盈利及增值能力，以上投资不存在回收风险，具体原因如下：

　　■

　　会计师核查意见：

　　会计师执行的核查程序：

　　1）了解公司固定资产及其他长期资产相关的内部控制，并对相关内部控制运行有效性进行评价；

　　2）了解、评价和测试管理层与投资循环及付款相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

　　3）获取公司在建工程项目和其他长期资产明细表，检查增加相关的原始凭证，包括设备采购合同、发票和款项支付情况；

　　4）获取主要投资活动相关的合同、付款银行单据，确认股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资核算方法的合理性；

　　5）对重大在建工程项目执行实地查看程序，实地查看设备安装、工程建设情况，向相关人员了解并观察在建工程的建设情况，检查在建工程是否存在及转固是否及时；

　　6）通过公开信息查询公司主要交易对手方基本情况，了解其与公司的合作背景及关联关系；

　　7）获取主要被投企业年度审计报告或者财务报表，关注被投企业的资产总额、净资产、营业收入、利润总额、净利润、货币资金等关键财务指标以及被投企业估值报告，关注被投企业业务开展情况、盈利情况以及是否出现超额亏损等，检查被投企业是否存在投资收回风险；

　　8）获取公司现金流量表，对相关投资活动支出进行复核，确保现金流量表编制的准确性。

　　经核查，会计师认为：与投资相关的现金流出均具有相关交易具备商业实质，资金未流向实际控制人或其他关联方，相关资产的增加金额明显小于投资金额的原因合理，对外投资项目不存在投资回收的风险。

　　上海至纯洁净系统科技股份有限公司

　　2024年7月9日