（一）公司本年度存货跌价准备计提、转回及转销情况

　　单位：万元

　　■

　　（二）结合转回与计提时的依据、测算等差异，说明前期存货跌价准备的计提是否审慎

　　公司各年对存货跌价准备计提的依据和方法未发生变更，详细参见本问题之一（三）。

　　2023年年度报告中所列示的存货转回或转销金额17,637,431.44元，实际是转销金额，已计提跌价准备的存货对外出售后，相关跌价准备随同原值结转至主营业务成本。在产品和原材料价格下降的情况下，公司没有存货价值转回的情况。因年度报告中没有单独的“转销”列，故公司将转销的金额列示于“转回或转销”一列。

　　三、年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1.获取期末存货跌价准备测算表并重新计算，检查是否按照成本与可变现净值孰低原则计提存货跌价准备；抽样检查管理层确认存货可变现净值过程中所估计的预计售价、完工成本、销售费用及相关税费的准确性；结合公司存货盘点和年度审计监盘，观察是否存在毁损、陈旧、过时及残次的存货，取得存货期末库龄，对库龄较长的存货进行分析性复核，检查是否已恰当计提存货准备。

　　2.检查是否存在存货跌价准备转回的情况及其转回依据。

　　（二）核查意见

　　1.我们认为久日新材期末已对所有存货按照会计准则进行减值测算，并相应计提跌价准备，期末存货跌价准备计提充分。

　　2.本期无存货跌价准备转回的情况，只存在转销的金额。

　　问题六：关于研发。年报显示，公司研发人员数量为209人，去年同期为272人；研发投入7,642.56 万元，同比下滑9.58%；具体构成上，职工薪酬占比由去年同期的45%上升至48%，物料投入占比由去年同期的39%下降至32%。请公司：结合研发规划、在研项目情况，说明研发人员大幅减少以及研发费用具体构成变动的原因。

　　回复：

　　一、公司2023年研发规划、在研项目情况

　　根据公司以“光固化产业为核心、半导体产业为重点”的产业发展方向，2023年，公司光固化产业的新研发项目略有减少，作为新业务的半导体产业项目有所增加；未来，半导体产业方向的研发人员数量也会逐步增加，半导体产业的研发以小试和中试为主，物料支出相对较少。

　　二、公司近两年研发费用具体构成变动情况

　　■

　　注1：本期研发职工薪酬减少4.86%，主要系公司本期研发人员减少，相应职工薪酬减少所致。本期研发人员减少的主要原因系：（1）因公司经营发展规划调整，对公司子公司常州久日实施停产，辞退了部分员工，其中包括25名研发人员；（2）因公司经营发展规划调整，公司子公司山东久日辞退了部分员工，其中包括4名研发人员；（3）将本期未参与研发活动的19名人员移出研发人数的统计范围；（4）调派12名技术人员参与大晶信息项目建设，相关人员薪酬计入在建工程，相应移出研发人数的统计范围；（5）3名研发人员离职。

　　注2：本期研发物料投入减少25.87%，主要系：（1）公司子公司常州久日停产，人员分流，研发活动大幅减少，原料领用减少450.83万元；（2）公司子公司山东久日人员减少，研发项目活动减少，物料领用减少382.40万；（3）原料价格下降，在一定程度上使得原料费降低所致；（4）公司在研项目“光引发剂BDK新工艺开发”根据公司整体安排暂停实施，原料投入减少；（5）公司在研项目“高性能单体582项目研发”推迟到2024年进行技改工艺验证，原料投入也推迟到2024年。

　　注3：本期研发折旧摊销增加107.60%，因公司研发设备增加，折旧摊销相应增加。

　　注4：本期技术服务与开发费减少25.94%，主要因公司与南开大学委外研发活动较去年同期减少。

　　综上所述，研发费用本期减少主要原因系公司根据市场环境变化及需求适当调整减少了研发投入。本期研发人数减少，主要原因系常州久日和山东久日转型，减少了包括研发人员在内的职工人数。

　　三、年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1.获取久日新材研发支出明细、可行性报告、立项审批情况等基础资料，在年度审计中检查研发项目领用材料、人工、费用支出等原始凭证。

　　2.了解久日新材研发人员认定标准及执行情况，了解本期研发人员减少的原因。与管理层讨论研发费用各明细增减变动的原因及合理性。

　　（二）核查意见

　　1.久日新材研发人员较上年较少，主要原因系常州久日和山东久日转型辞退研发人员及将本期未参与研发的人员移出统计范围。

　　2.本期研发费用减少主要原因是公司根据环境变化，调整研发投入，相应减少了研发支出金额，其中职工薪酬、物料投入和研究与开发费用均有不同程度的减少。

　　问题七：关于对外投资。年报显示，报告期内公司股权投资收购宏远天呈、中福环保等公司股权，前期曾收购弘润化工、怀化泰通等公司股权；非股权投资包括电解液添加剂项目、光刻胶中间体项目、光刻胶项目等新业务；2023年4月，公司将所持有的东营久日100%的股权，以1,200万元的价格转让给东营市道知投资有限公司。请公司：（1）结合报告期内母公司及合并报表范围内各子公司与弘润化工、怀化泰通、宏远天呈、中福环保、天骄辐射等公司的交易情况等，说明各项股权收购是否达到预期的协同效应；（2）说明本期各项新业务的建设、研发、产业化等进展情况，结合公司在业务、资金、技术、人才等方面的储备情况，对新业务开展情况进行风险提示；（3）未将宏远天呈纳入合并报表范围是否符合企业会计准则的规定；（4）处置东营久日的主要考虑以及交易价格的公允性。

　　回复：

　　一、结合报告期内母公司及合并报表范围内各子公司与弘润化工、怀化泰通、宏远天呈、中福环保、天骄辐射等公司的交易情况等，说明各项股权收购是否达到预期的协同效应

　　（一）2023年公司与弘润化工、怀化泰通、宏远天呈、中福环保、天骄辐射等公司的交易情况

　　单位：元

　　■

　　（二）说明各项股权收购是否达到预期的协同效应

　　1.弘润化工

　　弘润化工主要生产的产品为公司光引发剂产品1173和184的核心原材料苯甲酸。2023年，公司向弘润化工采购的苯甲酸占苯甲酸全部采购额的73.95%。通过收购整合，公司光引发剂重要原材料供应得到长期稳定和成本控制，产品的核心竞争力进一步提高，相关产业链产品进一步丰富，对公司的经营产生积极影响。

　　2.怀化泰通

　　怀化泰通主要生产的产品为公司核心光引发剂产品TPO及公司核心光引发剂产品TPO、TPO-L和819等的重要原材料（光引发剂生产所需化工中间体）。2023年，公司向怀化泰通采购的二苯基氯化膦占二苯基氯化膦全部采购额的36.73%。怀化泰通作为公司光引发剂产品及重要原材料供应商，通过收购整合，公司光引发剂产品TPO的产能得到扩大，相关光引发剂重要原材料供应得到长期稳定和成本控制，产品的核心竞争力进一步提高，相关产业链产品进一步丰富，对公司的经营产生积极影响。

　　3.宏远天呈

　　宏远天呈生产的二苯基氯化膦为公司光引发剂TPO产品的重要中间体材料，其也是公司光引发剂ITX关键原材料一一对异丙基苯硫酚的供应商。2023年，公司向宏远天呈采购的二苯基氯化膦占二苯基氯化膦全部采购额的53.82%；采购的对异丙基苯硫酚占对异丙基苯硫酚全部采购额的96.34%。同时，宏远天呈与公司子公司内蒙古久日处于同一个园区，物流运输优势明显，有利于公司光引发剂重要原材料供应的长期稳定和成本控制。

　　4.中福环保

　　中福环保主营业务为工业废水废液资源化处置，其围绕资源再利用，具有设计、设备制作、工程建设及项目管理全流程能力，可以助力公司的技改、项目建设等工作，也可在公司“三废”处理回收方面给予帮助。

　　5.天骄辐射

　　天骄辐射深耕光固化单体行业，是一家专业从事辐射固化化学品研究开发及生产销售的科技型企业，拥有多年辐射固化单体的研发经验，具备一定的品牌价值、技术积累，现为国内UV单体主要生产商之一，其光固化单体产品与公司现有光引发剂产品形成协同价值，能更好的满足客户各种需求，在提升公司综合实力、增加客户黏性等方面能发挥协同效应。

　　二、说明本期各项新业务的建设、研发、产业化等进展情况，结合公司在业务、资金、技术、人才等方面的储备情况，对新业务开展情况进行风险提示

　　■

　　三、未将宏远天呈纳入合并报表范围是否符合企业会计准则的规定

　　内蒙古久日持有宏远天呈48%的股权，在宏远天呈董事会5个席位中占据1席，在董事会中表决权未过半数，且宏远天呈的总经理、财务总监由宏远天呈任命及聘任，内蒙古久日不能决定宏远天呈的经营决策和财务政策，故对宏远天呈不构成控制。公司未将宏远天呈纳入合并报表符合企业会计准则的相关规定。

　　四、处置东营久日的主要考虑以及交易价格的公允性

　　东营久日主要为实施公司原募投项目“久日新材料（东营）有限公司年产87,000吨光固化系列材料建设项目”（以下简称东营久日项目），由于东营久日项目建设用地在海岸线向陆一侧附近，受山东省海岸线政策（原则上不在海岸线向陆1公里范围内新建建筑物）影响，第二批项目建设用地184亩未能如期取得，故东营久日项目未能按计划进行建设，为避免募集资金长期搁置，公司决定终止该项目。

　　公司先期已陆续将部分募集资金变更至内蒙古久日新材料有限公司年产9,250吨系列光引发剂及中间体项目、年产24,000吨光引发剂项目、久日半导体材料研发实验室建设、大晶信息化学品（徐州）有限公司年产600吨微电子光刻胶专用光敏剂项目等项目。

　　随着东营久日项目的终止，加之东营久日的第二批项目建设用地获取时间仍尚不明确，东营久日一直未能正常运转。公司综合考虑为减少东营久日未来的运营成本，并结合东营久日前期已支付的土地成交价格998.40万元及其他相关成本，于2023年4月26日与东营市道知投资有限公司（以下简称道知投资）签订了《股权转让协议》，将公司持有的东营久日全部股权转让给道知投资，股权转让款为1,200.00万元。

　　综上，因东营久日项目已终止，公司为回收投资资金而处置对东营久日的股权，具有合理性。交易双方以东营久日购买土地的价款及支付的其他项目相关成本为基础，经友好协商而达成的交易价格，具有公允性。

　　问题八：关于募投项目。公司于2019年11月上市，截至2023年末，公司累计投入募集资金总额为8.38亿元，累计投入进度为52.54%。请公司：（1）结合截至目前募投项目的具体开展情况，说明募投项目否存在延期风险；（2）公司是否严格执行募集资金存储、使用、变更、管理的内部控制制度或审议程序，确保募集资金存放的安全性和使用的合规性；（3）公司将采取何种措施积极推进募投项目顺利实施，切实保护投资者利益。

　　回复：

　　一、结合截至目前募投项目的具体开展情况，说明募投项目否存在延期风险

　　截至2024年3月31日，公司募投项目具体开展情况如下：

　　单位：元

　　■

　　目前实施的募投项目进度一切正常，但是不排除在实施过程中可能存在市场风险、技术风险、管理风险等不利因素，项目进程和预期效益存在一定的不确定性；部分项目在实施中还尚需办理相关手续，如因国家或地方有关政策调整、项目审批等实施条件发生变化，项目的实施可能存在顺延、变更、中止或终止的风险。

　　二、公司是否严格执行募集资金存储、使用、变更、管理的内部控制制度或审议程序，确保募集资金存放的安全性和使用的合规性

　　公司严格遵守《上海证券交易所科创板上市公司自律监管指引第1号一一规范运作》的要求，并制定了公司《募集资金管理制度》，从募集资金存储、使用、变更、管理等方面进行了规范。公司募集资金存储、使用、变更、管理整体情况如下：

　　（一）募集资金的存储

　　公司实行募集资金的专项账户存储制度，以保证募集资金的安全性和专用性，专户不得存放非募集资金或用作其它用途。根据公司《募集资金管理制度》的要求，并结合公司经营需要，公司分别在上海浦东发展银行股份有限公司天津分行、上海浦东发展银行股份有限公司天津浦泰支行、招商银行股份有限公司天津分行营业部、兴业银行股份有限公司天津华苑支行、渤海银行股份有限公司天津华苑支行开立了14个募集资金专用存储账户，并与募集资金开户银行、保荐机构招商证券股份有限公司分别签署了《募集资金三方监管协议》。

　　（二）募集资金的使用管理

　　1.闲置募集资金暂时补充流动资金情况

　　■

　　2.超募资金使用情况

　　■

　　此外，公司使用募集资金不存在如下行为：（1）募集资金用于开展委托理财（现金管理除外）、委托贷款等财务性投资，证券投资、衍生品投资等高风险投资，以及直接或者间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；（2）通过质押、委托贷款或其他方式变相改变募集资金用途；（3）将募集资金直接或间接提供给控股股东、实际控制人等关联人使用，并为关联人利用募投项目获取不正当利益提供便利；（4）违反募集资金管理规定的其他行为。

　　（三）募集资金用途变更

　　公司募集资金用途变更情况如下：

　　■

　　（四）募集资金的管理与监督

　　公司董事会持续关注募集资金实际管理与使用情况，每半年度全面核查募投项目的进展情况，对募集资金的存放与使用情况出具公司《募集资金存放与使用情况的专项报告》。年度审计时，公司聘请会计师事务所对募集资金存放与使用情况出具鉴证报告，并于披露年度报告时披露。保荐机构每半年度对公司募集资金的存放与使用情况进行一次现场调查。每个会计年度结束后，保荐机构对公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于公司披露年度报告时披露。

　　综上，公司严格执行了募集资金存储、使用、变更、管理的内部控制制度或审议程序，确保募集资金存放的安全性和使用的合规性。

　　三、公司将采取何种措施积极推进募投项目顺利实施，切实保护投资者利益

　　（一）变更及终止部分募投项目情况

　　为切实保障股东利益，提高募集资金使用效率，避免募集资金长期搁置，公司终止了“久日新材料（东营）有限公司年产87,000吨光固化系列材料建设项目”（以下简称东营久日项目）和“年产24,000吨光引发剂项目”（以下简称怀化久源项目）两个募投项目，具体原因如下：

　　1.东营久日项目实施中因受新海岸线政策影响，第二批建设用地尚未能按建设计划如期取得

　　由于位于山东东营的东营久日项目建设用地在海岸线向陆一侧附近，受山东省海岸线政策（原则上不在海岸线向陆1公里范围内新建建筑物）影响，第二批项目建设用地184亩未能如期取得，故未能按计划进行建设。

　　2.项目实施中因工业园区控制性规划调整，建设用地将被有偿收回

　　由于怀化久源新材料有限公司（以下简称怀化久源）收到怀化市洪江区管理委员会通知，因工业园区控制性规划调整，由怀化市洪江区自然资源局与怀化久源签订有偿收回国有土地使用权协议，由洪江区土地收购储备中心有偿收回年产24,000吨光引发剂建设项目的国有土地使用权。

　　3.市场环境变化，下游需求萎缩

　　近些年，由于国家加大了对房地产行业的调控，导致房地产产业链相关行业业务收缩，而东营久日项目和怀化久源项目中相关产品，如1173、184等应用于房地产相关的地板、家居等行业。同时叠加近两年外部环境影响，国内外需求减缓，而公司1173、184两个产品的现有产能已经过剩，导致东营久日项目和怀化久源项目中相关产品的未来市场发展前景存在重大不确定性，若继续投入可能会导致项目盈利不及预期或是亏损的情况发生。

　　基于上述原因，公司终止了东营久日项目和怀化久源项目的继续实施。同时，公司将部分募集资金变更至内蒙古久日新材料有限公司年产9,250吨系列光引发剂及中间体项目、久日半导体材料研发实验室建设、大晶信息化学品（徐州）有限公司年产600吨微电子光刻胶专用光敏剂项目、山东久日化学科技有限公司18,340吨/年光固化材料及光刻胶中间体建设项目、山东久日化学科技有限公司年产2,500吨光固化材料改造项目、徐州大晶新材料科技集团有限公司年产4,500吨光刻胶项目，并积极推进前述募投项目的实施。?

　　（二）推进募投项目顺利实施的具体措施

　　除上述已终止募投项目外，公司其余募投项目均正常推进中。公司募投项目均有指定负责人，并由负责人组织推进募投项目的实施。负责人积极关注市场、政策等因素的变化，以及项目实施过程中所遇到的困难，并对有关情况进行汇总解决。如有无法解决的情况，将由负责人在每月的总裁办公会上提出，由管理层讨论拟定解决方案。针对正常推进的募投项目，公司推进募投项目顺利实施的具体措施如下：

　　■

　　四、保荐机构核查程序及核查意见

　　针对上述事项，保荐机构进行了以下核查程序：

　　（一）获取募集资金使用情况的相关公告和支持文件等资料，了解公司募集资金使用情况。

　　（二）复核公司是否严格执行募集资金存储、使用、变更、管理的内部控制制度或审议程序。

　　（三）对公司管理层进行访谈，了解公司部分募投项目终止的原因以及后续计划，了解公司推进募投项目顺利实施的相关举措。

　　经核查，保荐机构认为：

　　（一）公司已如实披露了募投项目开展情况以及累计投入进度；目前实施的募投项目进度一切正常，但是不排除在实施过程中可能存在市场风险、技术风险、管理风险等不利因素，项目进程和预期效益存在一定的不确定性。

　　（二）公司严格执行募集资金存储、使用、变更、管理的内部控制制度或审议程序，募集资金存放的安全性和使用的合规性不存在重大异常。

　　（三）鉴于募投项目建设用地无法落实、经济环境变化下游需求萎缩等因素，公司部分募投项目未来市场发展前景存在重大不确定性，若继续投入可能会导致项目盈利不及预期或是亏损的情况发生，因此公司终止了部分募投项目的实施。保荐机构提请公司根据市场情况以及业务发展情况尽快、审慎落实新的募投项目实施方案，避免募集资金长期搁置，防范募投项目投资风险，提高募集资金使用效率。

　　（四）公司已采取必要的措施推进现有募投项目的顺利实施。

　　问题九：关于商誉减值。2023年末，公司商誉账面原值为8,329.81万元；本期对子公司常州久日计提商誉减值608.17万元，未对子公司弘润化工、怀化泰通计提商誉减值。请公司说明：本期商誉减值测试的具体过程及关键参数，是否符合《会计监管风险提示第8号一一商誉减值》的相关规定。

　　回复：

　　一、本期商誉减值测试的具体过程及关键参数

　　1.常州久日商誉减值测试的具体过程

　　公司委托具有证券业务资格的评估机构中联资产评估集团（浙江）有限公司对常州久日资产组（包含商誉）的可收回金额进行了评估，并出具浙联评报字[2024]第128号资产评估报告。评估相关信息如下：

　　（1）评估基准日：2023年12月31日

　　（2）包含商誉的相关资产组组成

　　单位：万元

　　■

　　（3）确定资产组可收回金额方法：资产基础法

　　（4）评估假设

　　①一般假设

　　商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。

　　A.交易假设。

　　假设所有待评估资产均可以正常有序交易。

　　B.公开市场假设

　　假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。

　　C.资产持续经营假设

　　假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。

　　②特殊假设

　　A.国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。

　　B.社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。

　　C.未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。

　　D.本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。

　　E.在采用成本法评估包含商誉的相关资产组公允价值时假设包含商誉的相关资产组价值可以通过资产组未来运营得以全额收回。

　　F.未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。

　　G.除评估师所知范围之外，假设评估对象所涉及资产的购置、取得均符合国家有关法律法规规定。

　　H.除评估师所知范围之外，假设评估对象所涉及资产均无附带影响其价值的权利瑕疵、负债和限制，假设与之相关的税费、各种应付款项均已付清。

　　I.除本报告有特别说明外，假设评估对象不会受到已经存在的或将来可能承担的抵押、担保事宜，以及特殊的交易方式等因素对其价值的影响。

　　J.假设本次评估中各项资产均以评估基准日的实际存量为前提，有关资产的现行市价以评估基准日的国内有效价格为依据。

　　K.评估人员已对评估对象所涉及设备从其可见实体外部进行勘察，并尽职对其内部存在问题进行了解，但因技术条件限制，未对相关资产的技术数据、技术状态等组织专项技术检测。

　　L.本次评估假设委托人及相关资产组持有人提供的基础资料和财务资料真实、准确、完整。

　　M.假设评估范围与委托人确认申报的商誉及资产组一致，未考虑委托人确认范围以外可能存在的或有资产及或有负债对评估结论的影响。

　　当上述条件发生变化时，评估结论将会失效。

　　（5）公允价值减去处置费用后的净额模型与基本公式

　　①基本模型

　　■

　　②评估对象公允价值的确定

　　确定评估对象公允价值的方法主要有市场法、收益法和成本法。

　　市场法，是指将评估对象与可比上市公司或可比交易案例进行比较，确定其价值的评估方法。收益法，是指将评估对象在最佳用途利用中的预期收益资本化或者折现，确定其价值的评估方法。成本法，是指以包含商誉的相关资产组在评估基准日的资产组组成为基础，评估资产组内各项资产的价值，确定资产组价值的评估方法。

　　包含商誉的相关资产组为固定资产、无形资产及长期待摊费用。其中固定资产主要为房屋建筑物、构筑物、机械设备、车辆及电子设备，房屋建筑物主要为19项房产，主要为1104车间、1105车间、新综合楼、成品仓库等，构筑物主要为灌区基础、尾气改造工程（VOC）、新消防水池等19项构筑物，机械设备主要为光引发剂1103和光引发剂1104生产设备等1045项机械设备，目前均正常使用，存放集中。车辆为别克牌SGM6531UAAF和凯迪拉克牌SGM7200KBA3，为办公用车，日常维修保养工作正常，均正常使用。电子设备主要为电脑、服务器、色谱仪和空调等292项办公设备，设备由专人保管，均正常使用。无形资产主要为常州久日持有的一宗土地使用权，土地证编号苏（2022）金坛区不动产权第0073534号土地，宗地面积100,957.40平方米。长期待摊费用为REACH注册服务费。根据资产组特点，本次评估选择成本法对包含商誉的相关资产组公允价值进行评估。

　　③处置费用的确定

　　处置费用为与资产处置有关的法律费用、相关交易税费、产权交易费用以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用等。

　　（6）关键参数及其确定依据

　　■

　　（7）商誉减值测试结果

　　单位：万元

　　■

　　公司管理层认为：经测试，于2023年12月31日，并购常州久日形成的商誉对应的资产组公允价值减去处置费用后的净额小于包含商誉的资产组的账面价值，商誉发生减值，故2023年度需计提商誉减值准备608.18万元，累计计提商誉减值准备3,509.26万元。

　　2.弘润化工商誉减值测试的具体过程及关键参数

　　公司委托具有证券业务资格的评估机构中联资产评估集团（浙江）有限公司对湖南弘润化工科技有限公司（以下简称弘润化工）资产组（包含商誉）的可收回金额进行了评估，并出具浙联评报字[2024]第127号资产评估报告。评估相关信息如下：

　　（1）评估基准日：2023年12月31日

　　（2）包含商誉的相关资产组组成

　　单位：万元

　　■

　　（3）确定资产组可收回金额方法：收益法

　　（4）评估假设

　　①一般假设

　　商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。

　　A.交易假设

　　假设所有待评估资产均可以正常有序交易。

　　B.公开市场假设

　　假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。

　　C.资产持续经营假设

　　假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。

　　②特殊假设

　　A.国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。

　　B.社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。

　　C.未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。

　　D.企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。

　　E.本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。

　　F.假设评估基准日后现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。

　　G.弘润化工为高新技术企业，享受企业所得税“高新技术企业”的优惠政策。本次评估假设弘润化工在未来预测期延续高新企业税收政策不变，且在未来预测的研发投入符合高新企业的条件，故对于弘润化工在未来预测期以现有的高新技术企业的税收优惠政策进行相关税费的预测。

　　H.弘润化工为高新技术企业，按照现行规定，开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产的按照实际发生额的100%在税前加计扣除，假设上述加计扣除政策和比例按评估基准日规定延续。

　　I.未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。

　　J.未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。

　　当上述条件发生变化时，评估结论将会失效。

　　（5）预计未来现金流量现值模型与基本公式

　　① 基本模型

　　考虑到商誉减值测试的一般要求，结合资产组的特点，基于持续经营的假设前提，采用永续模型分段预测折现的思路，估算资产预计未来现金流量的现值。具体计算公式如下：

　　■

　　式中：

　　P：资产未来现金流量的现值；

　　Ri：第i年预计资产未来现金流量；

　　Rn：预测期后的预计资产未来现金流量；

　　r：折现率；

　　n：详细预测期；

　　A：期初营运资金。

　　② 收益指标

　　资产组使用过程中产生的现金流量的计算公式如下：

　　R=EBIT＋折旧摊销－追加资本

　　式中：EBIT为息税前利润，其计算公式如下：

　　EBIT=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用

　　追加资本=资产更新投资+营运资金增加额+资产扩大投资

　　③ 折现率

　　税后折现率：

　　本次评估采用资本资产定价模型（CAPM）确定折现率r：

　　■

　　式中：

　　rf：无风险报酬率；

　　rm：市场期望报酬率；

　　ε：评估对象的特性风险调整系数；

　　βu：可比公司的预期无杠杆市场风险系数。

　　税前折现率：

　　根据《企业会计准则第8号一一资产减值》的规定，为了资产减值测试中估算资产预计未来现金流量现值时所使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。如果用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率。

　　由于在预计资产的未来现金流量时均以税前现金流量作为预测基础的，而用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率，以便于与资产未来现金流量的估计基础相一致。具体方法为以税后折现结果与前述税前现金流为基础，通过单变量求解方式，锁定税前现金流的折现结果与税后现金流折现结果一致，并根据税前现金流的折现公式倒求出对应的税前折现率：

　　■

　　式中：

　　Rai：未来第i年的预期收益（企业税后自由现金流量）；

　　Ran+1：收益期的预期收益（企业税后自由现金流量）；

　　ra：税后折现率；

　　n：未来预测收益期。

　　④ 预测期的确定

　　企业管理层在对包含商誉的相关资产组收入结构、成本结构、业务类型、投资收益和风险水平等综合分析的基础上，结合宏观政策、行业周期及其他影响企业及包含商誉的相关资产组进入稳定期的因素，确定本次明确的预测期为5年，即2024年-2028年。

　　⑤ 收益期的确定

　　企业管理层对包含商誉的相关资产组2024年-2028年各年的现金流量进行了预计，并认为企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他长期资产可以通过更新或追加的方式延续使用，包含商誉的相关资产组的预期收益在2028年达到稳定并保持持续。上述财务预算得到了企业管理层批准。

　　包含商誉的相关资产组在评估基准日的预测未来现金流量的现值过程如下

　　单位：万元

　　■

　　（6）关键参数及其确定依据

　　■

　　（7）商誉减值测试结果

　　单位：万元

　　■

　　公司管理层认为：经测试，于2023年12月31日，并购弘润化工形成的商誉对应的资产组预计未来现金流量的现值大于包含商誉的资产组的账面价值，商誉未发生减值，故无需计提商誉减值准备。

　　3.怀化泰通商誉减值测试的具体过程

　　公司委托具有证券业务资格的评估机构中联资产评估集团（浙江）有限公司对怀化泰通新材料科技有限公司（以下简称怀化泰通）资产组（包含商誉）的可收回金额进行了评估，并出具浙联评报字[2024]第126号资产评估报告。评估相关信息如下：

　　（1）评估基准日：2023年12月31日

　　（2）包含商誉的相关资产组组成

　　单位：万元

　　■

　　（3）确定资产组可收回金额方法：收益法

　　（4）评估假设

　　①一般假设

　　商誉减值测试采用的方法通常涉及的一般假设有交易假设、公开市场假设和资产持续经营假设。

　　A.交易假设。

　　假设所有待评估资产均可以正常有序交易。

　　B.公开市场假设

　　假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等做出理智的判断。

　　C.资产持续经营假设

　　假设资产持续经营且按目前的用途和使用的方式、规模、频度、环境等情况继续使用，或者在有所改变的基础上使用。

　　②特殊假设

　　A.国家现行的宏观经济、金融以及产业等政策不发生重大变化。

　　B.社会经济环境以及所执行的税赋、税率等政策无重大变化。

　　C.未来的经营管理班子尽职，并继续保持现有的经营管理模式持续经营。

　　D.企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他资产可以通过更新或追加的方式延续使用。

　　E.本次评估的各项参数取值不考虑未来可能发生通货膨胀因素的影响。

　　F.假设评估基准日后现金流入为平均流入，现金流出为平均流出。

　　G.怀化泰通为高新技术企业，享受企业所得税“高新技术企业”的优惠政策。本次评估假设怀化泰通在未来预测期延续高新企业税收政策不变，且在未来预测的研发投入符合高新企业的条件，故对于怀化泰通在未来预测期以现有的高新技术企业的税收优惠政策进行相关税费的预测。

　　H.怀化泰通为高新技术企业，按照现行规定，开展研发活动中实际发生的研发费用未形成无形资产的按照实际发生额的100%在税前加计扣除，假设上述加计扣除政策和比例按评估基准日规定延续。

　　I.为了如实测算资产组的可收回金额，此次评估采用公平交易中企业管理能够达到的最佳的未来价格估计数（如产品销售单价采用市场销售价格）进行预计，排除企业由于内部关联交易而对资产未来现金流量产生的影响。

　　J.未考虑遇有自然力及其他不可抗力因素的影响，也未考虑特殊交易方式可能对评估结论产生的影响。

　　K.未考虑资产组将来可能承担的抵押、担保事宜。

　　当上述条件发生变化时，评估结论将会失效。

　　（5）预计未来现金流量现值模型与基本公式

　　① 基本模型

　　考虑到商誉减值测试的一般要求，结合资产组的特点，基于持续经营的假设前提，采用永续模型分段预测折现的思路，估算资产预计未来现金流量的现值。具体计算公式如下：

　　■

　　式中：

　　P：资产未来现金流量的现值；

　　Ri：第i年预计资产未来现金流量；

　　Rn：预测期后的预计资产未来现金流量；

　　r：折现率；

　　n：详细预测期；

　　A：期初营运资金。

　　② 收益指标

　　资产组使用过程中产生的现金流量的计算公式如下：

　　R=EBIT＋折旧摊销－追加资本

　　式中：EBIT为息税前利润，其计算公式如下：

　　EBIT=营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用

　　追加资本=资产更新投资+营运资金增加额+资产扩大投资

　　③ 折现率

　　税后折现率：

　　本次评估采用资本资产定价模型（CAPM）确定折现率r：

　　■

　　式中：

　　rf：无风险报酬率；

　　rm：市场期望报酬率；

　　ε：评估对象的特性风险调整系数；

　　βu：可比公司的预期无杠杆市场风险系数。

　　税前折现率：

　　根据《企业会计准则第8号一一资产减值》的规定，为了资产减值测试中估算资产预计未来现金流量现值时所使用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。如果用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率。

　　由于在预计资产的未来现金流量时均以税前现金流量作为预测基础的，而用于估计折现率的基础是税后的，应当将其调整为税前的折现率，以便于与资产未来现金流量的估计基础相一致。具体方法为以税后折现结果与前述税前现金流为基础，通过单变量求解方式，锁定税前现金流的折现结果与税后现金流折现结果一致，并根据税前现金流的折现公式倒求出对应的税前折现率：

　　■

　　式中：

　　Rai：未来第i年的预期收益（企业税后自由现金流量）；

　　Ran+1：收益期的预期收益（企业税后自由现金流量）；

　　ra：税后折现率；

　　n：未来预测收益期。

　　④ 预测期的确定

　　企业管理层在对包含商誉的相关资产组收入结构、成本结构、业务类型、投资收益和风险水平等综合分析的基础上，结合宏观政策、行业周期及其他影响企业及包含商誉的相关资产组进入稳定期的因素，确定本次明确的预测期为5年，即2024年-2028年。

　　⑤ 收益期的确定

　　企业管理层对包含商誉的相关资产组2024年-2028年各年的现金流量进行了预计，并认为企业的管理模式、销售渠道、行业经验等与商誉相关的不可辨认资产可以持续发挥作用，其他长期资产可以通过更新或追加的方式延续使用，包含商誉的相关资产组的预期收益在2028年达到稳定并保持持续。上述财务预算得到了企业管理层批准。

　　包含商誉的相关资产组在评估基准日的预测未来现金流量的现值过程如下

　　单位：万元

　　■

　　（6）关键参数及其确定依据

　　■

　　（7）商誉减值测试结果

　　单位：万元

　　■

　　公司管理层认为：经测试，于2023年12月31日，并购怀化泰通形成的商誉对应的资产组预计未来现金流量的现值大于包含商誉的资产组的账面价值，商誉未发生减值，故无需计提商誉减值准备。

　　4.说明常州久日计提商誉减值及其他两家不计提商誉减值的原因及合理性

　　（1）因久日新材已批准对常州久日重新进行规划及改造，基准日时点常州久日已处于停工停产状态，而弘润化工、怀化泰通预计将持续正常经营。

　　（2）常州久日主要产品为光引发剂1173和184，由于常州久日位于非化工园区，随着常州政府对于化工型企业生产安全环保问题愈发重视，预计生产计划难度加大。公司结合整体产能规划和产线安排拟对常州久日重新进行规划及改造，基准日时点企业已处于停工停产状态。根据公司目前规划，未来拟开展的新项目暂未有明确规划，因此不适用于预计未来现金流量的现值进行测算，以资产组公允价值减去处置费用的净额作为可收回金额。于2023年12月31日，公司并购常州久日形成的商誉对应的资产组公允价值减去处置费用后的净额小于包含商誉的资产组的账面价值，商誉发生减值，2023年度计提商誉减值准备6,081,768.81元，累计计提商誉减值准备35,092,581.82元。

　　（3）2022年、2023年受国内外大环境影响，市场需求萎缩，弘润化工、怀化泰通两家公司的毛利率均出现不同幅度下降。管理层基于各家产品2023年及2024年初市场反馈情况，判断弘润化工、怀化泰通两家公司的产品毛利率未来将回到2022年影响之前的水平。两家公司历史年度及预测期毛利率变化情况如下：

　　单位：%

　　■

　　弘润化工的主要产品为苯甲酸，目前在生产工业品苯甲酸的基础上，新投资建设饲料级苯甲酸生产线，提高产品附加值。故预计弘润化工的产品毛利率可以回到2022年之前的水平。

　　怀化泰通的主要产品为二苯基氯化膦，除部分供应给合并报表内部单位外，还对外出售。市场上二苯基氯化膦供应商较少，不利因素解除后，预计产品毛利率将恢复至正常水平。

　　综上，怀化泰通、弘润化工的产品毛利率预计未来不会大幅下降，相应的预计未来现金流量的现值未出现大幅减少，商誉未减值，故无需计提商誉减值准备。

　　二、是否符合《会计监管风险提示第8号一一商誉减值》的相关规定

　　1.公司定期于每年年末对商誉进行减值测试

　　公司按照《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定，无论商誉是否存在减值迹象，至少于每年年末对商誉进行了减值测试。

　　2.公司已合理将商誉分摊至资产组进行减值测试

　　公司按照《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定，以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据，同时考虑公司管理层管理生产经营活动的方式（ 如是按照生产线、业务种类还是按照地区或者区域等）和对资产的持续使用或者处置的决策方式等因素,认定资产组。公司分别于2014年8月、2021年12月、2022年4月非同一控制下并购常州久日、弘润化工、怀化泰通，上述公司现金流量独立，故公司将常州久日、弘润化工、怀化泰通各自作为一个资产组，并将相关商誉分摊至资产组进行商誉减值测试。

　　3.期末商誉减值测试过程和会计处理

　　公司委托具有证券业务资格的评估机构中联资产评估集团（浙江）有限公司对常州久日、弘润化工、怀化泰通资产组（包含商誉）的可收回金额进行评估，并出具资产评估报告。公司根据评估结果对商誉进行减值测试。经测试，常州久日商誉出现减值，故2023年度计提商誉减值准备608.18万元，累计计提商誉减值准备3,509.26万元,弘润化工、怀化泰通商誉未出现减值，故未计提减值准备。

　　4.商誉减值的信息披露

　　公司已按照《企业会计准则》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号一一财务报告的一般规定（2014年修订）》（证监会公告〔2014〕54号）的规定，在财务报告中详细披露与商誉减值相关的、对财务报表使用者作出决策有用的所有重要信息。

　　综上所述，公司本期计提商誉减值准备符合《会计监管风险提示第8号一一商誉减值》的相关规定。

　　三、年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1.询问管理层对常州久日的生产线更新改造计划以及对常州久日未来的规划安排，并分析其合理性。与管理层及评估机构讨论和分析常州久日商誉减值出现的原因。

　　2.询问、复核常州久日、弘润化工、怀化泰通商誉减值测试的程序；获取并查阅报告期内久日新材与商誉减值测试相关的评估报告及其说明，复核评估方法、假设、参数、过程、结果等情况，与管理层及评估机构讨论其合理性。

　　3.核查公司商誉减值测试过程是否符合《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1.久日新材已如实披露商誉减值测试的具体过程及关键参数。

　　2.久日新材商誉减值测试过程是否符合《企业会计准则第8号-资产减值》的相关规定。

　　问题十：关联交易。年报显示，公司与实际控制人控制的久瑞生物同时存在关联采购和关联销售。请公司说明：（1）久瑞生物与子公司弘润化工、怀化泰通等是否构成同业竞争；（2）同时存在关联采购和关联销售的原因、必要性、合理性，相关交易价格是否公允。

　　回复：

　　一、久瑞生物与子公司弘润化工、怀化泰通等是否构成同业竞争

　　久瑞生物、弘润化工、怀化泰通的主营业务和主要产品情况：

　　■

　　如上表所述，久瑞生物、弘润化工和怀化泰通均从事化工产品的生产和销售，但具体产品和业务领域不同。

　　久瑞生物主要从事天然产物的种植、开发和深加工，以五倍子、塔拉、枳实、黄姜、虎杖等植物为原料进行精、深加工，开发提取单宁酸、没食子酸、橙皮甙、皂素、白藜芦醇等系列产品。产品广泛应用于医药、食品、化工、印染、航天和微电子等诸多领域，所属行业为食品及饲料添加剂制造。虽然久瑞生物的产品涉及苯甲酸，但仅为贸易产品，并非是主要产品，且销售量较小，2023年苯甲酸收入低于其总营业收入的4%。

　　弘润化工主要从事生产经营精细化工品，产品包括苯甲酸及其衍生物苯甲醛、苯甲酸酯类等，具有防腐、抑菌、调香、增塑、除锈、媒染等功效，广泛运用于食品、医药、日化、树脂、涂料以及印染等行业。所属行业为其他基础化学原料制造。

　　怀化泰通主要从事专项化学用品制造，产品包括苯基二氯化膦、二苯基氯化膦、TPO、TPO-L、二苯基乙氧基膦及其它精细化工产品的生产及销售等。所属行业为化学原料和化学制品制造业。

　　综上，久瑞生物与弘润化工、怀化泰通虽然都从事化工产品的生产和销售，但具体产品和业务领域并不相同，因此久瑞生物与弘润化工、怀化泰通不存在同业竞争。

　　二、同时存在关联采购和关联销售的原因、必要性、合理性，相关交易价格是否公允

　　2023年度公司向久瑞生物购买及销售的情况：

　　（一）向关联方采购

　　■

　　子公司大晶信息向久瑞生物购买焦性没食子酸（邻苯三酚）、2,3,4-三羟基二苯甲酮。焦性没食子酸、2,3,4-三羟基二苯甲酮是生产光刻胶专用光敏剂PAC的重要原材料，将为大晶信息的微电子光刻胶专用光敏剂项目的生产提供有力保障。大晶信息向久瑞生物采购价格与其他供应商采购价格存在一定差异，主要原因为产品质量规格存在差异，久瑞生物产品平均价格低于其他同类供应商。

　　（二）向关联方销售

　　■

　　孙公司弘润化工向久瑞生物销售苯甲酸等相关产品，苯甲酸系久瑞生物贸易产品，弘润化工销售给久瑞生物和其他非关联方客户的价格未见不合理偏差。

　　公司具有较强的研发能力和生产能力，与久瑞生物在产业链上存在协同及互补关系，公司与久瑞生物之间发生的日常关联交易符合公司正常生产经营的客观需要。公司与久瑞生物之间的关联交易遵循协商一致、公平交易的原则，依据市场价格确定交易价格。该等关联交易属于公司的正常业务，有利于公司经营业务发展，不存在损害公司和股东，尤其是中小股东利益的行为，该等关联交易对公司的财务状况、经营成果不会产生不利影响。

　　三、年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1.获取久日合并范围内主体与久瑞生物关联交易明细表，并在年审过程中核实金额。

　　2.通过公开信息查询及向管理层了解相关主体主要经营业务和主要产品情况，分析是否存在同业竞争情况。

　　3.向管理层了解关联采购、销售的产生的原因、必要性、合理性，与非关联第三方交易价格进行对比，分析价格是否公允。

　　（二）核查意见

　　1.久瑞生物与弘润化工、怀化泰通等不构成同业竞争。

　　2.公司同时存在关联采购和关联销售，系不同的子公司与久瑞生物互为上下游关系，因此同时存在采购和销售有必要性和合理性。经分析，双方关联交易价格与非关联第三方价格未见不合理的偏差，交易价格公允。

　　问题十一：关于其他会计科目。年报显示，专项储备中安全生产费本期增加 1,257.56万元，本期减少872.76万元；对天津圣卓融置业有限公司的其他应收款期末余额800万元，本年度回款情况与前期披露的偿债协议存在差异；营业外支出中非流动资产毁损报废损失745.04万元。请公司：（1）说明安全生产费的计提依据、计算方式，与营业收入的匹配情况；（2）天津圣卓融置业有限公司未能如期还款的原因，公司拟采取的措施；（3）非流动资产毁损报废损失的具体情况，相关损失金额的确认过程及依据。

　　回复：

　　一、说明安全生产费的计提依据、计算方式，与营业收入的匹配情况

　　（一）公司2023年度安全生产费计提情况

　　单位：万元

　　■

　　（二）公司安全生产费的计提依据、计算方式、与营业收入的匹配情况

　　1.计提依据

　　根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财资〔2022〕136号）“危险品生产与储存企业以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照以下标准平均逐月提取：（一）营业收入不超过1,000万元的，按照4.5%提取；（二）营业收入超过1000万元至1亿元的部分，按照2.25%提取；（三）营业收入超过1亿元至10亿元的部分，按照0.55%提取；（四）营业收入超过10亿元的部分，按照0.2%提取”之规定计提安全生产费。

　　2.计提方式

　　山东久日、湖南久日、内蒙古久日、弘润化工、怀化泰通作为安全生产主体，根据财资〔2022〕136号的规定，以上年度实际营业收入为计提依据，采取超额累退方式按照规定标准提取并专项使用安全生产费。

　　3.与营业收入的匹配情况

　　单位：万元

　　■

　　注：营业收入为山东久日、湖南久日、内蒙古久日、弘润化工、怀化泰通单体收入合计。

　　如上表所述，公司已按收入金额充足计提安全生产费。

　　二、天津圣卓融置业有限公司未能如期还款的原因，公司拟采取的措施

　　（一）天津圣卓融置业有限公司（以下简称圣卓融）未能如期还款的原因

　　圣卓融自2020年以来受外部大环境影响，房地产行业整体市场需求不断下降，融资环境恶化，房地产成本持续提高，各房地产企业尤其是民企普遍遭受重创，遭遇楼盘销售困境，项目建设停工至今，销售停滞。

　　同时，圣卓融因项目回款停滞导致财务状况受到严重影响，运营不畅，资金不足而出现工程款欠付、贷款欠息等各种问题，导致危机越来越大，诉讼多发。

　　（二）公司拟采取的措施

　　公司一直积极与圣卓融保持着沟通，圣卓融计划采取以下几项措施推进项目进行，尽快全面复工还款。

　　1.持续与政府协调快速推进项目保交楼方案，推动项目尽快回款；

　　2.下大力气催收各项应收账款，促使资金尽快回笼；

　　3.争取2024年扭转公司经营形势，力求年内全面复工，尽快还款。

　　鉴于圣卓融的实际情况，公司（甲方）于2024年4月22日与圣卓融（乙方）签订《备忘录》，甲乙双方就乙方所欠800万元款项达成如下具体还款计划：

　　2024年12月31日前，乙方归还甲方400万元；

　　2025年6月30日前，乙方归还甲方200万元；

　　2025年12月31日前，乙方归还甲方200万元。

　　甲方鉴于乙方实际困难及欠款回收的可行性，甲方同意免除乙方的欠款利息。

　　乙方如违反以上还款计划之约定，乙方自愿承担违约法律责任。

　　甲乙双方在备忘录执行过程中发生争议，当事人应本着协商的原则解决。协商不成时，任意一方可向甲方所在地提起诉讼。

　　公司将持续关注圣卓融的经营情况，要求圣卓融按照《备忘录》中约定的还款计划尽快履行还款义务。如其财务状况持续恶化，或未按《备忘录》中的约定还款，公司将通过法律途径催讨欠款，维护公司合法权益。

　　三、非流动资产毁损报废损失的具体情况，相关损失金额的确认过程及依据

　　2023年度营业外支出-非流动资产毁损报废损失的具体情况

　　■

　　处置日，按处置资产的账面价值与确定可收回金额之间的差额计入营业外支出-非流动资产毁损报废损失。公司系化工生产企业，所购置设备具有一定的专用性，拆除后较难被其他企业所利用，因此报废后只能暂时保存于厂区内。寻找买家需要较长时间，即使找到，出售获得的收益也远低于拆卸时设备的账面价值，故出于谨慎性原则，公司将报废设备在报废日账面价值直接转入营业外支出-非流动资产毁损报废损失。

　　四、年审会计师核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　1.获取久日新材安全生产主体计提及使用安全生产费明细，按财资〔2022〕136号的相关规定重新测算应计提金额。

　　2.询问管理层了解圣卓融未能如期还款的原因，以及管理层为催收债权所采取的措施，以及未来拟采取的措施。

　　3.获取大额非流动资产毁损报废明细表，检查核销审批记录及相应的附属资料，了解出现大额毁损和报废的原因并分析其合理性。

　　（二）核查意见

　　1.久日新材以按财资〔2022〕136号的相关规定计提安全生产费，与安全生产主体的营业收入匹配。

　　2.圣卓融因外部环境变化导致出现财务困难，故未能如期还款，公司已与圣卓融积极商讨还款办法，必要时采取法律措施收回欠款。

　　3.非流动资产毁损报废损失金额较大，主要是因为生产线改造时，拆除的设备较难找到买家，也无法确定处置收益，故公司基于谨慎性考虑，将拆除时资产的账面价值计入营业外支出-非流动资产毁损报废损失。

　　特此公告。

　　天津久日新材料股份有限公司董事会

　　2024年5月25日

　　证券代码：688199        证券简称：久日新材        公告编号：2024-033

　　天津久日新材料股份有限公司

　　2023年年度股东大会决议公告

　　本公司董事会及全体董事保证公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　●  本次会议是否有被否决议案：无

　　一、会议召开和出席情况

　　（一）股东大会召开的时间：2024年5月24日

　　（二）股东大会召开的地点：天津市华苑新技术产业园区工华道1号智慧山C座贰门五层公司会议室

　　（三）出席会议的普通股股东、特别表决权股东、恢复表决权的优先股股东及其持有表决权数量的情况：

　　■

　　（四）表决方式是否符合《公司法》及公司章程的规定，大会主持情况等

　　本次股东大会采用现场投票和网络投票相结合的方式召开，会议由公司董事会召集，董事长赵国锋先生主持，本次会议的召集、召开程序、表决方式符合《中华人民共和国公司法》及公司章程的规定。

　　（五）公司董事、监事和董事会秘书的出席情况

　　1.公司在任董事9人，出席8人，董事贺晞林先生因工作原因未能出席本次会议，已提前请假；

　　2.公司在任监事3人，出席3人；

　　3.公司副总裁、董事会秘书郝蕾先生出席了本次会议；

　　4.公司高管列席了本次会议。

　　注：公司部分董事、监事通过视频会议的方式出席本次会议。

　　二、议案审议情况

　　（一）非累积投票议案

　　1.议案名称：《关于公司2023年度董事会工作报告的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　2.议案名称：《关于公司2023年度监事会工作报告的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　3.议案名称：《关于公司2023年度财务决算报告的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　4.议案名称：《关于公司2023年年度报告及摘要的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　5.议案名称：《关于公司2023年度利润分配暨资本公积金转增股本方案的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　6.议案名称：《关于确认公司2023年度董事薪酬发放情况及2024年度薪酬方案的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　7.议案名称：《关于确认公司2023年度监事薪酬发放情况及2024年度薪酬方案的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　8.议案名称：《关于公司2023年度计提资产减值准备的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　9.议案名称：《关于修订〈公司章程〉的议案》

　　审议结果：通过

　　表决情况：

　　■

　　（二）涉及重大事项，应说明5%以下股东的表决情况

　　■

　　（三）关于议案表决的有关情况说明

　　1.本次股东大会会议审议的议案9为特别决议议案，已获得出席本次股东大会的股东所持有效表决权股份总数三分之二以上通过；

　　2.本次股东大会会议审议的议案1、2、3、4、5、6、7、8属于普通决议议案，已获得出席本次股东大会的股东所持有效表决权股份总数二分之一以上通过；

　　3.本次股东大会会议审议的议案5、6、8对中小投资者进行了单独计票；

　　4.本次股东大会会议议案6、7涉及关联交易，参与表决的关联股东赵国锋、王立新、寇福平、张齐在对应议案中回避表决。

　　三、律师见证情况

　　1.本次股东大会见证的律师事务所：北京市中伦律师事务所

　　律师：王维维、马梦祺

　　2.律师见证结论意见：

　　公司本次会议的召集、召开程序符合法律、行政法规、规章、规范性文件、《股东大会规则》及《公司章程》的规定，本次会议的召集人和出席会议人员的资格以及本次会议的表决程序和表决结果均合法有效。

　　特此公告。

　　天津久日新材料股份有限公司董事会

　　2024年5月25日