■

　　根据上市公司的要求，下属各企业每年度均需向上市公司总部提报经营预算、财务预算，由上市公司审核定稿，并将预算任务分解至月，其中包括了营运资金的需求及使用；每月开展经营分析会，对下属企业的经营情况、业务发展情况、资金流入流出及使用情况等进行汇报。根据上市公司资金管理制度的规定，下属企业每周需上报资金日报，核查其资金使用情况；按月收集下属公司银行对账单、银行余额调节表，核查其对账情况；对下属公司的资金使用进行授权，超出授权范围规定的事项及资金调动，需要提请上市公司相关领导就该事项做事项审批，审批完成后提请CFO审核、总裁审批、董事长审定，完成以上审批流程后，再行支付，同时定期对子公司进行内控审计。

　　境外存款主要存放于平安银行、中国中信银行、上海浦发银行，这3家中资国有控股银行信用等级较高；世鼎美国的存款存放于摩根大通银行，摩根大通银行总部在纽约，是全球盈利最佳的银行之一；以色列纳塔力的存款存放于以色列国民银行、以色列贴现银行、以色列邮政银行。以色列国民银行：为以色列第一大银行，总部位于特拉维夫市，全球雇员达13,500名。除以色列本土之外，国民银行在美国、瑞士、英国、墨西哥、乌拉圭、罗马尼亚、瑞士、中国设有分支机构。 以色列政府为最大的股东，持有14.8%的股权。以色列贴现银行 (Israel Discount Bank) ,成立于1935年，专注于对外贸易。以色列贴现银行总部位于以色列特拉维夫，是全国最大的银行之一，拥有260家分行和5,700名员工。以色列邮政银行是以色列国内最大的零售银行，在全国共有分支机构650个，比最主要的竞争对手总和还要多。综上所述资金安全性可靠。

　　以色列Natali业务开展情况以及业务模式请查阅本回复第3问第（1）项回复内容，美国业务开展情况及业务模式请查阅本回复第3问第（2）项回复内容。

　　以色列Natali近两年营运资金需求情况：

　　单位：人民币元

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　　如上表所示，以色列Natali经营性营运资金2021年盈余为10,335.99万元，2022年盈余为17,554.68万元。以色列Natali营运资金能够满足公司业务需求。

　　美国丹瑞近两年营运资金需求情况：

　　单位：人民币元

　　■

　　如上表所示，美国丹瑞经营性营运资金2021年盈余为人民币110,058.35万元，2022年盈余为人民币61,394.60万元。美国丹瑞营运资金能够满足公司业务需求。

　　综上所述，境外经营主体以色列Natali和美国丹瑞，营运资金能够满足公司境外业务需求，境外结余资金均为境外两经营主体经营盈余结余累计资金，且存放地点安全可靠。

　　会计师核查程序及核查意见：

　　2022年末境外存款审计情况表

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　　一、对于境外货币资金，我们主要实施了以下审计程序：

　　（1）获取已开立银行账户清单，将其与银行日记账核对，检查账面银行账户的完整性。

　　（2）获取并检查银行账户的开立、销户等资料，了解开户或注销的原因及合理性，并对存在大额资金往来的新开立账户或注销账户进行重点检查。

　　（3）获取所有银行账户对账单，结合银行日记账，检查对账单余额与账面余额是否一致。

　　（4）按审计准则及《银行函证及回函工作操作指引》的要求，对所有银行账户的存款进行函证，由事务所函证中心统一邮寄并收回函证。对收、发函地址与公开信息进行查询核对，发至银行对公柜台，保持了对函证过程的控制。函证的有关情况说明如下：CB Department Store Limited、CB Retail Limited、CB Senior Care Limited、Shiding Shengwu Biotechnology (Hong Kong) Trading Limited、Shiding Shengwu Biotechnology (UK) Trading Limited，以上五个子公司的的全部银行存款由本所独立发函；Shiding Shengwu Biotechnology Inc存放于China Citic Bank International Limited New York Branch的8,129万美元，由本所和美国会计师BORODA HOLM共同发函，另存放于China Citic Bank International Limited Hong Kong Branch的2,000万?元，由本所独立发函；DENDREON PHARMACEUTICALS LLC的全部存款4,726.44万美元，由美国会计师BORODA HOLM发函；三胞国际医疗有限公司的银行存款，由香港李文伟会计师事务所发函；以色列纳塔力的银行存款，全部由以色列安永会计师事务所审计确认，本所取得以色列纳塔力于2022年末的全部银行对账单，与账面核对无误。

　　（5）将收到的回函形成审计工作记录并汇总统计函证结果，对询证函与账面记录的差异以及回函金额不符等情况实施进一步的审计程序；结合询证函回函、企业信用报告等资料，关注货币资金是否存在质押、担保、冻结等权利限制。

　　（6）检查银行对账单或银行日记账中大额资金往来的记账和原始凭证，关注是否存在资金挪用或占用情形。

　　（7）关注境外存款的资金安全性。通过公开媒体等途径，查询存款所在银行的规模地位、信用等级、效益、所有制性质等情况。境外存款主要存放于平安银行、中国中信银行、上海浦发银行，这3家中资国有控股银行信用等级较高；世鼎美国的存款存放于摩根大通银行，摩根大通银行总部在纽约，是全球盈利最佳的银行之一；以色列纳塔力的存款存放于以色列国民银行、以色列贴现银行、以色列邮政银行。以色列国民银行：为以色列第一大银行，总部位于特拉维夫市，全球雇员达13,500名。除以色列本土之外，国民银行在美国、瑞士、英国、墨西哥、乌拉圭、罗马尼亚、瑞士、中国设有分支机构。 以色列政府为最大的股东，持有14.8%的股权。以色列贴现银行(Israel Discount Bank) ,成立于1935年，专注于对外贸易。以色列贴现银行总部位于以色列特拉维夫，是全国最大的银行之一，拥有260家分行和5,700名员工。以色列邮政银行是以色列国内最大的零售银行，在全国共有分支机构650个，比最主要的竞争对手总和还要多。

　　二、核查意见

　　综上，经我们审计，南京新百境外存款的货币资金真实，与账面完全一致，存放的银行均实力雄厚、信用等级较高、盈利能力强、排位靠前，在区域内乃至全球，都享有较高的声誉，资金的安全性较高。

　　(3)列示公司理财产品的具体情况，包括但不限于产品类型、投资标的、投资金额、投资期限和风险等级等，是否存在违约或逾期兑付的情况，相关理财产品的最终资金投向是否涉及控股股东及其关联方。

　　单位：人民币元

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　　上述理财产品不存在违约或逾期兑付情况，上述理财产品最终资金投向不涉及控股股东及其关联方。

　　5、年报显示，齐鲁干细胞2022年实现营业收入13.77亿元，占营业收入的21.42%，实现净利润6.65亿元，占归母净利润的91.98%。请公司补充披露：(1)齐鲁干细胞营业收入、营业成本和费用的主要构成，是否与同行业可比公司一致；(2)分地区列示检测业务和储存业务2022年末客户存量、年内新增客户数量、新增客户实现的收入金额及同比变动情况，是否行业趋势一致；(3)齐鲁干细胞客户主要为个人客户，说明个人客户占比，并结合收费模式和收入确认政策，说明与个人客户业务相关内控制度的执行情况及有效性。请年审会计师对问题(3)发表意见。

　　公司回复：

　　( 1 ) 齐鲁干细胞营业收入、营业成本和费用的主要构成，是否与同行业可比公司一致；

　　① 齐鲁干细胞营业收入、营业成本和费用的主要构成：

　　营业收入与营业成本（单位：人民币元）：

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　　合同产生收入情况（单位：人民币元）：

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　　销售费用（单位：人民币元）：

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　　管理费用（单位：人民币元）：

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　　②同行业可比公司：中源协和细胞基因工程股份有限公司与Cordlife Group Ltd。

　　根据公开信息，中源协和细胞基因工程股份有限公司（股票代码：600645）主要业务包括“精准预防”领域的细胞检测制备及存储；“精准诊断”领域的体外诊断原料、体外诊断试剂和器械的研产销，生物基因、蛋白、抗体等科研试剂产品，以及基因检测服务；“细胞治疗”领域的干细胞、免疫细胞临床应用的研发等；形成“精准医疗”产业链。

　　Cordlife Group Ltd是新加坡一家致力于保障母婴福祉的消费者医疗保健公司。Cordlife 在亚洲六个主要市场（即新加坡、香港、马来西亚、印度、印度尼西亚和菲律宾）设有加工和存储设施。该公司有两个部分 - 银行部门，包括脐带血，脐带衬里和脐带组织服务。诊断部分包括元屏幕，这是一个专为新生儿设计的非侵入性代谢筛查测试，非侵入性产前检查服务和眼网，儿科眼科筛查服务。

　　单位：人民币元

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　　根据与同行业公司对比：

　　齐鲁干细胞毛利率以及营业收入和营业成本的增减变动率与同行业可比公司基本一致。

　　细胞检测制备及存储业务毛利率以及营业收入和营业成本的增减变动率与同行业可比公司基本一致。（Cordlife未能取得细胞检测制备及存储业务成本的公开信息，仅就此项业务所中源协和作比较）

　　齐鲁干细胞主要为细胞检测制备及存储业务，该业务占比为92.67%，而可比公司中源协和仅为27.75%，Cordlife为77.46%，在主要业务存在差异的情况下，销售费用率及管理费用率存在差异。但管理费用及销售费用变动趋势方向基本与收入变动保持了一致性。

　　综上所述，齐鲁干细胞营业收入、营业成本和费用的主要构成，与同行业可比公司相比基本一致。

　　(2)分地区列示检测业务和储存业务2022年末客户存量、年内新增客户数量、新增客户实现的收入金额及同比变动情况，是否行业趋势一致；

　　单位：人民币元

　　■

　　2022年度检测费收入均为新增客户产生，2022年度新增客户70,073例，共计检测费收入107,322.11万元，其中技术服务费收入105,916.31万元，当期保存费收入1,405.80万元，检测费收入与新增客户数量匹配。存储费收入为存量客户产生，截至2022年末客户存量共计721,570例，存储费收入共计20,305.63万元，存储费收入与存量客户一致。公司业务区域仅涉及山东省，不存在分地区情况。

　　（3）齐鲁干细胞客户主要为个人客户，说明个人客户占比，并结合收费模式和收入确认政策，说明与个人客户业务相关内控制度的执行情况及有效性。

　　一、齐鲁干细胞客户主要为个人客户，基本情况如下：

　　齐鲁干细胞脐血采集及储存均为个人客户。

　　二、结合收费模式和收入确认政策，说明与个人客户业务相关内控制度的执行情况及有效性。

　　1、齐鲁干细胞个人客户收费模式简介（脐血干细胞储存业务销售与收款）

　　（1）通过与分娩量较高的医院合作，派出营销队伍对产妇及其亲属进行脐带血存储价值的宣教、组织孕教课等，拓展业务。

　　（2）与有存储意向的客户签订脐带血干细胞技术服务与保存协议书（带协议号与协议条形码号）。

　　（3）业务员通过手机APP用协议条形码登录，录入协议，将准父母姓名、电话、住址、交款方式等信息录入。

　　（4）收款方式采用POSS机刷卡、微信支付、支付宝支付等方式。刷卡时通过设定有程序的POSS机（带扫描端口）扫描协议上的条形码，然后刷卡（微信、支付宝也是扫码支付），POSS机刷卡时给客户提供POSS机回单，款项直接转入公司商号。

　　（5）ERP系统与银行有接口，客户付款后ERP系统自动根据交款时的条形码记入客户账户。公司每日编制资金日报核对收款情况，月底与银行核对后编制银行存款余额调节表。

　　（6）在产妇分娩过程中由医院接生人员采集脐带血，采血时公司将公司的手环发放给产妇和新生儿，收血室专人接收脐血并及时将采集的脐带血用专用设备运输到公司，并出具脐带血接收确认单，收血室在ERP系统内根据协议号做收血处理入库并产生条形码，（条形码均序时产生，后续实验室在各个环节进行检测，合格后标记正式保存，不合格后标识废弃）。

　　（7）检验室进行细菌病毒等项检测，制备室进行干细胞分离和制备，放置在冷冻罐内液氮冻存。并形成脐血干细胞制备记录及脐血接收及检测报告、脐血干细胞冻存记录。

　　（8）对于检测合格样本，根据收款信息和出具的检测合格报告开票系统自动分检测费和存储费开票，系统将电子发票推送客户。

　　（9）ERP信息系统根据检测费和第1个月的存储费自动一次性生成收入额，生成财务系统记账凭证。后期ERP系统每月自动确认1期存储费收入。

　　（10）对于逾期交款欠费用户，ERP系统有自动提示功能，自动发送短信给用户催交，客服部门也人工打电话催交。

　　（11）欠费后3个月，系统自动停止确认存储费收入，若以后发生退存应冲销存储费收入，不退存则继续催交。

　　（12）退存、退款需要进行审批流程。

　　2、具体的收入确认政策：脐带血造血干细胞、脐带间充质干细胞、脐带上皮干细胞检测收入在检测完成时确认收入；脐带血造血干细胞、脐带间充质干细胞、脐带上皮干细胞储存收入根据存储期间分期确认收入；让渡资产使用权收入的确认原则。公司在与交易相关的经济利益很可能流入公司，收入的金额能够可靠地计量时，确认让渡资产使用权收入的实现。

　　3、齐鲁干细胞根据公司实际情况建立了各项规章制度，如《齐鲁干细胞OA系统运行管理办法》、《齐鲁干细胞信息系统运维及安全管理办法》、《会计基础工作规范》等。

　　会计师核查程序及意见

　　一、初步业务活动

　　抵达现场前，我们先要求齐鲁干细胞提供了报表数据，并初步进行分析。

　　细胞检测制备及存储业务为齐鲁干细胞最主要的业务，均为个人客户。未审数据显示，2022年细胞检测制备及存储业务收入13.4亿元，占年度总收入的比例为92.5%，毛利率为70.39%。上年同期13.3亿元，占年度总收入比例为94.8%，毛利率为73.48%。收入水平及毛利率基本与上年一致，毛利率略有下降。

　　二、风险评估（与销售收款相关的）

　　1、了解齐鲁干细胞及其环境和内部控制

　　（1）向齐鲁干细胞副总询问其主要产品、行业发展状况等信息

　　到现场后，由项目经理对齐鲁干细胞副总进行访谈，了解齐鲁干细胞的经营情况及其环境、内控变化情况。着重了解国际公共卫生事件之下2022年收入基本与上年持平的原因、收入的确认政策是否发生变化及毛利率下降的原因。

　　自二胎政策放开后，2019年为山东省新生儿出生高峰，以后逐年下降。2022年公司实存量也随之下降，公司多举措宣传营销、管理规范采集流程、内部挖潜、老用户再发开发（二胎）等，宣传与保驾护航。通过提高实存率，在出生率下降的大环境下保持了实存率的基本稳定。2020年实存率10.29%，2021年实存率11.97%，2022年实存率10.68%。由于物价水平的增长，公司相应提高了脐血、脐带、胎盘等相关产品的技术服务费价格1,000元/例，同时公司在原干细胞单室保存的基础上开发了脐血五室保存服务，脐血五室收费比单室多5,000元/例，在实存量下降的情况下，营业收入基本保持稳定，毛利率和净利率基本稳定。公司2022年度收入确认的模式与政策和以前年度相同，收款方式主要有微信、POSS机、支付宝、分期等，收入的确认ERP化，向客户开具电子发票。

　　（2）通过网络查询等手段查阅同行业相关的报告、新闻资料

　　据查询到的资料，齐鲁干细胞的细胞检测制备及存储业务毛利率以及营业收入和营业成本的增减变动率与同行业可比公司中源协和（A股上市）的细胞检测制备及存储业务基本一致。

　　（3）比较分析齐鲁干细胞的关键业绩指标，调取企业信息库ERP数据进行分析，客户发展数量与收入是否配比，查找有无异常信息数据；分析本期收入毛利率，并与上期对比分析， 无大的波动。结合销售费用与收入之间的变化，未见异常；

　　（4）了解齐鲁干细胞与销售与收款相关的内部控制，包括整体层面和业务层面了解和评价内部控制。

　　业务流程：

　　①通过与分娩量较高的医院合作，派出营销队伍对产妇及其亲属进行脐带血存储价值的宣教、组织孕教课等，拓展业务。

　　②客户有存储意向，先交纳1,000元定金，客户填写脐带血供者知情同意书，与客户签订脐带血干细胞技术服务与保存协议，并将相关信息录入信息系统，客户按协议约定付款。收款方式采用POSS机刷卡、微信支付、支付宝支付等方式。POSS机刷卡时给客户提供POSS机回单，微信、支付宝付款直接记入公司商号。公司每日编制资金日报核对收款情况，月底与银行核对后编制银行存款余额调节表。

　　③在产妇分娩过程中由医院经过专门培训的工作人员采集脐带血。

　　④收血室专人接收脐血并及时将采集的脐带血用专用设备运输到公司，并出具脐带血接收确认单，同时收回协议书。

　　⑤检验室进行细菌病毒等项检测，制备室进行干细胞分离和制备，放置在冷冻罐内液氮冻存。并形成脐血干细胞制备记录及脐血接收及检测报告、脐血干细胞冻存记录。

　　⑥对于检测合格样本，出具检测合格报告，开票系统自动开票。

　　根据齐鲁干细胞的收入确认政策，干细胞检测收入在检测完成时确认收入，储存收入根据存储期间分期确认。

　　本期收入13.44亿元，较上期减少0.56亿元,基本上年持平。项目组分析认为，结合山东省新生儿出生逐年下降及国际公共卫生事件的背景，齐鲁干细胞为达到稳定收入的目标，收入舞弊的可能性非常大。项目组将收入的真实性作为审计重点，而最关键核心的问题是能否确定当年新增7.01万个储户是真实的，如何去确认。鉴于齐鲁干细胞业务的特殊性，针对该企业客户量大的特点，采用综合测试的方法，同时实施控制测试与实质性程序。

　　三、控制测试（与销售收款相关的）

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　　确定样本规模

　　1. 可接受依赖过度风险确定为10%；

　　2. 可容忍偏差率为2%；

　　3. 预期总体的偏差率为0%；

　　4. 总体规模。数量很大，总体规模对样本规模的影响可以忽略。

　　应抽取114例样本，出于谨慎性考虑，我们自企业信息库ERP数据中采用系统抽样的方法自7.01万例新增用户中等距抽取200例样本实施控制测试，采用发现抽样的方法，只要发现有1例偏差，就立即扩大样本量。

　　我们详细检查业务发生过程中形成的各种资料，按照前述业务流程中各种控制点实施控制测试。包括检查脐血供血者健康调查表、脐带血干细胞技术服务与保存协议、脐带血接收确认单、脐血干细胞制备记录、脐带血接收及检测报告、脐血干细胞冻存记录、脐血造血干细胞服务质量调查表，并实地检查200例样本的冻存位置，未见一例存在偏差；

　　■

　　总体偏差率上限＝2.3/200＝1.15%

　　结论：样本量为200且无一例偏差，总体实际偏差率超过2%的风险为10%，即有90%的把握保证总体实际编差率不超过2%。我们确定的可容忍偏差率为2%，因此可以得出结论，总体的实际偏差率超过可容忍偏差率的风险很小，总体可以接受。

　　四、实质性测试（与销售收款相关的）

　　■

　　出于谨慎性考虑，此处我们设定评估的重大错报风险和其他实质性程序未能发现重大错报的风险均为最高，保证系数为3.0，重要性水平按该项收入的2%

　　2022年样本规模＝7.01/(7.01*2%)*3=150

　　应抽取150例样本，我们对直接抽取的200例样本实施检查测试，详细对200例样本的销售发票、银行收款、财务记账凭证进行检查。由于客户数量多金额小，同时企业需要对储户信息保密，不能通过函证程序取得充分适当的审计证据。项目组的抽取了200例样本，采用以企业客服回访用户的方式打电话，电话内容包括父母姓名、生产医院、小孩出生日期、选择交费方案等敏感信息，审计人员全程旁站监听，并做好记录。

　　在样本中未发现错报，其对总体错报的最佳估计为0元，由于推断的总体错报远远抵于可容忍错报，我们可以合理相信，总体实际错报金额超过可容忍的抽样风险很低，因而可以接受。

　　鉴于齐鲁干细胞客户单户金额小、数量庞大的特点，我们着重加强对企业财务账面信息、信息库数据、历史信息、部分外部信息的比较分析，查找是否存在异常情况。

　　1.分析本期收入毛利率，并与上期对比分析，结合销售费用与收入之间的变化，未见异常；

　　2.调取企业信息库ERP数据进行分析，客户发展数量与收入是否配比，查找有无异常信息数据；

　　3.提取企业税控机开票信息，与收入进行对比分析是否一致，开票数量与信息库数据是否相符；

　　4.取得区域内各医院采集实存完成情况表，与信息库信息比较分析，检查未见异常；

　　5.复核应收账款、预收款项与信息库数据、财务账面数据未见异常；

　　6.调查是否存在应收款与信息库信息不匹配的情况，调查不匹配的原因，未见异常；

　　7.复核预收款项－已开票待转收入未见异常；

　　8.通过访谈了解细胞检测所需材料单耗情况，与ERP数据例数相比对，未见异常；

　　9.将销售收款情况与现金流进行比较分析，未见异常。

　　10.收入的截止测试、发生测试、完整性测试，未见异常。

　　五、基于我们执行的前述审计程序，我们认为齐鲁干细胞相关的内控制度设计合理，与个人客户业务能按照公司的各项制度的规定有效执行。

　　6、年报显示，截至报告期末，公司预付款项余额6.81亿元，同比增长46.43%，增长原因主要系预付原料、商品采购，技术服务，市场调研，财税法律咨询等。其中，第一大预付款方 FUJIFILM DIOSYNTH BIOTECHNOLOGIES U.S.A.,INC(以下简称 FUJIFILM 公司)，预付款金额为1.5亿元，1.06亿元因产线改造不如预期未及时结算。此外，公司本期在转入固定资产，主要为FUJI设备现代化工程转入固定资产，共计1.9亿元。请公司：(1)分项目列示报告期内新增预付款的具体内容，包括预付款对象及关联关系、款项性质及主要内容、金额、后续结算安排；(2)说明FUJI设备现代化工程转入固定资产情况下，未对FUJIFILM公司预付款确认的原因。

　　公司回复：

　　(1)分项目列示报告期内新增预付款的具体内容，包括预付款对象及关联关系、款项性质及主要内容、金额、后续结算安排；

　　单位：人民币元

　　■

　　(2)说明FUJI设备现代化工程转入固定资产情况下，未对FUJIFILM公司预付款确认的原因。

　　FUJIFILM公司的预付款是预付抗原材料款,FUJIFILM Diosynth Biotechnologies U.S.A.是Dendreon最重要的原料-抗原PA2024的供应商，目前仅有FUJIFILM公司可以生产。作为目前唯一的抗原原料供应商，FUJIFILM较丹瑞美国更加强势，自始以来双方合作均采用按批次预付抗原款的模式合作。目前，在预付账款中核算的FUJIFILM相关预付款为预付抗原材料款。每个批次抗原的生产周期为24个月，每批次的采购总额约为5500万美元。根据合同约定，在开启每一批次生产时，丹瑞美国均需要预付50%的款项。

　　2018年时，旧抗原产线由于效率低下且老化后维修成本高，而抗原产品仅占FUJIFILM产品线中的极小部分且无其他客户，FUJIFILM意欲关停产线并停产抗原。因此，丹瑞美国与FUJIFILM签署相关合作协议，启动抗原现代化项目，期望更好得满足抗原PA2024的持续供给。抗原现代化项目是将上游工艺从固定地点生物反应器转移到一次性生物反应器（SUB），这将减轻定制媒介和采购合格组件带来的潜在问题，实现设备升级并改善工艺流程，达到低风险、短时间线和低成本的目标。

　　抗原现代化项目从 2019 年 4 月份正式启动，原计划2021年产线改造完成实现首次抗原现代化生产，因此2021年开始预付产线改造后第一批次抗原款的50%。但由于工艺复杂，产线改造进度不如预期，试生产不断调试但仍然出现试生产产品失败的情况，抗原PA2024无法达到质量要求。经历多轮试生产运行，2022年12月调试成功，达到可规模化生产的状态后予以转入固定资产。抗原现代化产线改造过程中，与产线改造相关的工程款项及试生产相关原材料款项均已付清，通过在建工程科目结转至固定资产科目。

　　正是由于产线改造进度不如预期，预付抗原批次生产时间从2021年推至2023年。抗原将在后续24月内规模化产出，预付抗原款项也将逐步转化为存货。

　　7、年报显示，截至报告期末，公司无形资产余额34.12亿元，其中非专利技术11.35亿元、品牌权14.65亿元，未进行摊销和减值。请公司补充披露报告期内对其进行减值测试的过程，其未发生减值的具体依据。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　非专利技术，是世鼎香港位于美国的子公司Denderon Pharmaceuticals LLC所拥有的PROVENGE产品所有有关制造、管理、运输和配送产品需要的流程和程序，其中还包括了运输途中所采用的运输抗原的装箱技术等，其账面价植为163,000千美元，按2022年末的汇率折合人民币金额为11.35亿元。PROVENGE是首个被美国FDA批准上市的前列腺癌自体细胞免疫疗法，作为细胞免疫领域的先行者，公司在PROVENGE产品生产、研发和运输方面等均处于行业领先，拥有丰富的市场经验、完善严格的产品质量管理、领先的生产技术和严格完整的工艺等核心竞争力。在未来的生产经营中，公司将持续使用PROVENGE这项核心技术，也将不断研究改进；同时，在资产的使用和产生效益的方式上，经济环境和法律环境均未出现相反和不利证明。所以，世鼎香港对于该项非专利技术的账务处理上，作为使用寿命不确定的无形资产。

　　品牌权，主要是世鼎香港子公司Denderon Pharmaceuticals LLC所拥有的Dendreon品牌权，其账面价植为207,000千美元，按2022年末的汇率折合人民币金额为14.42亿元。Dendreon成立于1992年8月，2010年4月该公司产品PROVENGE的安全性和有效性通过FDA的验证并获得上市批准。公司名称“Dendreon Pharmaceuticals LLC”或者是商标“Dendreon”在生物科技行业具有一定的知名度，是可以识别的，并且在未来的企业运营中发挥至关重要的作用，未来企业会持续使用该商标，随着公司的存续会一直存在，并持续产生效益。所以，世鼎香港对于该项品牌权的账务处理上，作为使用寿命不确定的无形资产。Denderon商标主要有11项商标，具体情况如下表：

　　■

　　根据《企业会计准则第8号—资产减值》第十八条的规定，有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业应当以单项资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项资产的可收回金额进行估计的，应当以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。公司对上述非专利技术、品牌权减值测试时，难以对单项资产的可收回金额进行估计。在对商誉减值测试时，非专利技术163,000千美元、品牌权207,000千美元，已归属于商誉减值测试的资产组。将资产组的可收回金额分摊至资产组中的无形资产-品牌、无形资产-非专利技术，情况见下表：

　　单位：千美元

　　■

　　如上表所示，品牌和非专利技术所分摊的评估值大于其账面价值，本期未发生减值。

　　会计师核查结论

　　公司的Denderon品牌及Denderon非专利技术，无法预见无形资产为企业带来经济利益期限，作为使用寿命不确定的无形资产核算，符合《企业会计准则第6号—无形资产》的有关规定。公司于期末将这两项无形资产归属于资产组，并进行减值测试，符合《企业会计准则第8号—资产减值》的有关规定。

　　特此公告。

　　南京新街口百货商店股份有限公司

　　董事会

　　2023年6月29日