本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　河南大有能源股份有限公司（以下简称“公司”或“大有能源”）于近日收到上海证券交易所《关于河南大有能源股份有限公司2022年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函〔2023〕0265号）（以下简称“《工作函》”），收到《工作函》后，公司高度重视，立即组织相关部门及年审会计师事务所对《工作函》所涉及的问题进行逐项核查落实和回复。现将回复内容公告如下：

　　一、关于货币资金及债务情况。年报显示，公司货币资金期末余额为55.12亿元，其中银行存款期末余额为37.44亿元，同比上升21.05%。2022年末，公司在间接控股股东控制的河南能源集团财务有限公司存款余额为16.34亿元，其中活期存款账户余额13.50亿元，同比上升126.13%，矿产资源恢复基金专户余额2.80亿元，同比上升45.34%，2022年未在上述财务公司进行贷款。同时，2022年末公司有息债务合计54.84亿元，其中短期借款期末余额47.14亿元，一年内到期的非流动负债0.77亿元，长期借款6.93亿元。报告期实现利息收入0.71亿元，发生利息费用2.39亿元。请公司：（1）结合报告期在集团财务公司及商业银行存款利率情况，说明是否存在明显差异。如是，请说明原因及合理性；（2）补充披露集团财务公司矿产资源恢复基金专户设立背景、投资人结构、资金投向及运作情况等，以及报告期该类存款余额大幅上升的原因以及合理性；（3）结合与集团财务公司开展金融服务业务的相关协议条款，说明存放资金是否存在收支限制，以及公司仅向集团财务公司发生存款业务而不进行贷款业务的原因及合理性；（4）结合业务模式、营运资金需求及同行业可比公司情况，说明公司同时保持较高有息债务和银行存款的原因，并分析必要性以及合理性。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　（1）结合报告期在集团财务公司及商业银行存款利率情况，说明是否存在明显差异。如是，请说明原因及合理性；

　　报告期内集团财务公司及主要商业银行利率对比明细表如下：

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　　注：活期协定存款是客户与金融机构签订协定存款合同，双方商定对客户保留一定金额的存款以应付日常结算，此部分按普通活期利率计付利息，超过定额金额的部分存款按协定存款利率计付利息。

　　公司报告期在集团财务公司的存款包括活期存款、活期协定存款、半年期及一年期定期存款，活期存款利率0.455%、协定存款1.495%、半年期1.69%、1年期1.95%，利率均是对应基准利率上浮30%，均未超央行规定的存款利率限额。

　　经核实比对，集团财务公司存款利率与其他主要商业银行存款利率基本持平或略高于商业银行。

　　（2）补充披露集团财务公司矿产资源恢复基金专户设立背景、投资人结构、资金投向及运作情况等，以及报告期该类存款余额大幅上升的原因以及合理性；

　　财政部、国土资源部、环境保护部《关于取消矿山地质环境治理恢复保证金建立矿山地质环境治理恢复基金的指导意见》（财建〔2017〕638号）文件，明确取消保证金制度，以基金的方式筹集治理恢复资金，公司不再缴存矿山地质环境治理恢复保证金，各生产矿井建立矿山地质环境治理恢复基金。公司河南境内生产矿井按照河南省财政厅、自然资源厅、生态环境厅关于印发《河南省矿山地质环境治理恢复基金管理办法》（豫财环资〔2020〕80号）的通知精神，2020年度起在集团财务公司开立基金账户，将已经缴存的保证金转入基金账户，同时按基金管理办法提取基金，公司按照规定自主使用。公司新疆境内生产矿井依据2022年2月18日新疆维吾尔自治区自然资源厅、财政厅、生态环境厅印发的《新疆矿山地质环境治理恢复基金管理办法》的精神，自2022年度在集团财务公司开立基金账户，将已经缴存的保证金等转入基金账户，并按管理办法计提缴存基金。基金专项用于矿山恢复治理，不得用于投资或其他用途。

　　公司本年度矿山环境治理恢复基金专户累计增加10,559.99万元，包括新开立账户转入及按基金管理办法提取缴存，导致报告期该类存款余额较上期大幅上升，变动原因合理。公司在集团财务公司矿产资源恢复基金专户存款变动情况具体如下（单位：万元）：

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　　（3）结合与集团财务公司开展金融服务业务的相关协议条款，说明存放资金是否存在收支限制，以及公司仅向集团财务公司发生存款业务而不进行贷款业务的原因及合理性；

　　公司与集团财务公司开展金融服务业务均根据公司与集团财务公司签订的《金融服务协议》的约定执行。该协议已经公司董事会及股东大会批准并公告。

　　按《金融服务协议》第三条结算服务、第四条存款服务的规定，公司存放于集团财务公司的存款可随时支取不受限制。

　　2022年度公司主要经营活动收支通过集团财务公司结算账户结算，公司需要支付资金时，在集团财务公司网银系统内提交付款指令，财务公司依据结算服务约定按指令支付，资金使用不受限制。公司在集团财务公司主要结算账户本年度资金流水如下（单位：万元）：

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　　20110102159账户本年度资金流水按类别汇总如下（单位：万元）：

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　　公司仅向集团财务公司发生存款业务而不进行贷款业务的原因及合理性：

　　公司选择将现金存于集团财务公司的目的主要是为了优化财务管理，提高资金使用效率，获取较高的资金收益率。

　　按照《金融服务协议》第五条信贷服务的规定，公司可以使用集团财务公司提供的综合授信额度办理贷款、票据承兑、融资租赁以及其他类型的金融服务。目前公司在集团财务公司无贷款，公司不在集团财务公司进行贷款业务的原因：

　　集团财务公司贷款利率主要执行LPR利率，并有部分贷款高于LPR利率（贷款最高利率为6.65%），集团财务公司贷款加权平均利率为3.52%，公司在外部商业银行贷款加权平均利率为3.44%，略低于集团财务公司贷款加权平均利率。

　　公司长期以来与部分商业银行已建立了较稳固的合作关系，现有贷款利率根据LPR定价，通过集团财务公司贷款并不能取得比公司直接向商业银行贷款更优惠的贷款政策，目前公司在外部商业银行的贷款存量已经可以满足公司日常生产经营及项目投资的资金需求。

　　（4）结合业务模式、营运资金需求及同行业可比公司情况，说明公司同时保持较高有息债务和银行存款的原因，并分析必要性以及合理性。

　　公司截至2022年12月31日合并财务报表货币资金余额55.12亿元，扣除融资类保证金等受限资金后银行存款期末余额为37.44亿元，短期借款等有息负债54.84亿元。公司的有息负债存量主要为银行贷款，受银行授信额度及压贷影响，公司偿还银行贷款后，短时间内可能无法再从银行获取等量贷款。截止2022年末公司应付账款期末余额25.26亿元，公司日常生产经营的流动资金需求仍然较高，因此公司需要维持目前的信贷规模，以满足日常流动资金、公司分红及未来项目投资资金的需求。

　　对比同期煤炭行业上市公司已公告数据，同业单位中存在公司银行存款充足同时保持较高有息债务的情况，比较数据列示如下：单位（万元）

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　　【年审会计师意见】

　　经核查，大有能源与集团财务公司签订金融服务协议，经董事会、股东大会决议审议通过并对外公开披露；集团财务公司存款利率与主要商业银行存款利率持平或略高于主要商业银行存款利率，集团财务公司利率浮动范围符合央行规定；大有能源存放在集团财务公司的资金可自主支配，用于公司生产经营活动的各个方面，未发现存在使用受限制的情况；大有能源期末银行存款余额较大符合公司资金预算安排，融资规模符合企业资金需求，期末保持较高有息债务和银行存款合理。

　　二、关于关联交易情况。年报显示，公司向关联方采购商品、接受劳务发生额为12.08亿元，同比增加58.95%，占年度采购总额约35.73%；向关联方出售商品、提供劳务发生额为20.16亿元，同比减少14.43%，占年度销售总额约25.30%。并且公司长期存在同一关联方既为供应商又为客户的情形，如报告期公司向河南永翔工贸有限责任公司采购及销售发生额分别为2.29亿元、1.65亿元。

　　请公司：（1）补充披露关联采购/销售金额前五名的关联方名称、关联关系、交易内容、原因及必要性、本期及上期交易金额、变动比例及原因等；（2）结合上述前五大关联交易情况，区分不同关联交易内容，补充说明相关商品或劳务采购/销售单价以及定价依据，结合同类商品非关联采购/销售价格，说明关联交易价格是否公允以及理由；（3）结合上述关联交易情况，补充说明关联交易及非关联交易分别采用的具体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致的，请说明理由；（4）补充披露近两年向同一关联方同时采购并销售的交易具体内容、交易金额和交易背景，以及是否具有商业实质。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　（1）补充披露关联采购/销售金额前五名的关联方名称、关联关系、交易内容、原因及必要性、本期及上期交易金额、变动比例及原因等。

　　①关联采购前5名：单位：万元

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　　②关联销售前5名：   单位：万元

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　　③关联方销售和采购审批情况

　　上述关联方销售和采购符合大有能源2022年4月27日第八届董事会第十七次会议表决通过的《关于2021年度日常关联交易执行情况及2022年度日常关联交易预计的议案》，并经大有能源股东大会批准。

　　（2）结合上述前五大关联交易情况，区分不同关联交易内容，补充说明相关商品或劳务采购/销售单价以及定价依据，结合同类商品非关联采购/销售价格，说明关联交易价格是否公允以及理由。

　　1.采购的主要内容为材料、设备、工程服务、修理服务，根据规定，单项合同金额在100万元及以上的工程，单项合同金额在50万元及以上或代储代销年采购预算金额在100万元及以上的物资，单项合同金额在30万元及以上的服务，须先经基层单位招标领导小组审批，然后报公司经济运行部招标办，经济运行部招标办对《招标申请》进行审查，审查通过后进行整理汇总后呈报公司领导审批，根据审批意见委托招标代理机构河南中意招标有限公司依法组织招标采购，限额以下的各项招标采购工作，招标计划经公司批复后，由基层单位招标管理办公室在监督部门监督下按规定自行组织招标采购，采购选商、询比价全过程通过中原云商电子招投标平台进行，公开选商，公平竞价，择优选择供应商，成交结果通过河南招标网等进行公示。材料、设备采购执行市场价，工程服务按地方行业定额和当地市场价计取，修理服务执行市场价，交易价格公允。

　　①液压支架为根据生产矿井工作面量身定做，计划定价综合参考前次采购支架的吨单价及市场同期钢材价格走势（通过查询网上公开信息及电话询问附近钢材厂）制定，公司液压支架的采购委托招标代理机构河南中意招标有限公司依法组织招标采购，相关中标价均不高于计划价，相关交易价格公允。

　　金额单位：万元

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　　②河南豫西煤炭储备基地项目煤炭储备总承包（EPC）工程，概算投资8.60亿，资金来源为国补资金+地方政府补贴+企业自筹，按照国补资金使用要求，该项目需要公开招标，河南大有能源股份有限公司豫西煤炭储配中心2022年4月29日委托河南中意招标有限公司通过三门峡市公共资源交易中心进行线上公开招标，监督单位为义马市住房和城乡建设局，项目于2022年06月01日在义马市公共资源交易中心依法进行公开开标、评标后，评标委员会按照招标文件规定的评标标准和方法进行了评审，最终确认中标单位并进行公示，相关交易价格公允。

　　2.销售的主要内容为煤炭、电力，大有能源生产的煤炭价格政策由煤炭销售中心价委会综合考虑公司的生产、销售及库存情况，结合煤炭市场的价格走势研究决定。公司对不同客户的售价按照煤炭发热量、煤质、发运量、客户回款等因素综合考量后，参照每月发布的执行价格通知计算得出，客户与公司的关联关系并非影响价格的因素。电力销售价格按成本加成价执行，即网购价加0.0248元/kw·h管理费。

　　大有能源新疆区域煤矿关联方与非关联方同品种煤炭售价对比：

　　数量单位：万吨 金额单位：万元 单价：元/吨

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　　大有能源新疆区域煤矿销售前5名综合含税单价平均值为1,251.69元/吨，新疆区域客户综合含税单价平均值为1,239.37元/吨，关联方与非关联方售价基本持平，销售价格公允。

　　大有能源河南区域煤矿关联方与非关联方同品种煤炭售价对比：

　　数量单位：万吨 金额单位：万元 单价：元/吨

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　　注：上表中安联合煤化有限责任公司、河南华润电力首阳山有限公司、华电集团北京燃料物流有限公司湖北分公司、国能长源荆门发电有限公司为非关联销售前4名，中铝物资有限公司为河南省内非关联方一般用户。

　　①恒源煤炭分公司负责维护的主要用户属于省内电煤用户，包括神华孟津、华能洛热、华能沁北、华能渑池。这些用户所用煤炭是中部长焰混煤，定价主要按照发热量≥4000千卡/千克、4000千卡/千克〉发热量≥3500千卡/千克、3500千卡/千克〉发热量≥3000千卡/千克三个阶段计价，1-5月价格随长协价格联动机制结合市场调整，6月-12月河南省实行政府限价13.82元，神华孟津全年综合约按13.89元/百大卡计价，华能洛热全年综合约按13.92元/百大卡计价，华能沁北全年综合约按14.07元/百大卡计价，华能渑池全年综合约按13.96元/百大卡计价，河南华润电力首阳山有限公司为河南省内非关联电厂用户，全年综合平均单价为14.03元，各电厂交易价格基本持平，交易价格公允。

　　②三门峡义翔铝业有限公司主要从事氧化铝加工，氢氧化铝加工，铝制品生产加工等业务，河南省煤气（集团）有限责任公司物资供应分公司下游用户为开祥化工，二者均为大有能源一般用户，主要使用的是中部长焰次煤年均热值3500千卡/千克以下，定价主要按照发热量≥4000千卡/千克、4000千卡/千克〉发热量≥3500千卡/千克、3500千卡/千克〉发热量≥3000千卡/千克三个阶段计价，义翔铝业全年综合约按14.47元/百大卡计价，物资供应分公司（开祥化工）全年综合约按14.44元/百大卡计价，省内客户中铝物资有限公司同为一般用户，使用煤种煤质基本相同，其全年综合平均单价为14.67元，三者基本持平，交易价格公允。

　　③河南永翔工贸有限责任公司为代理销售，相关售价均由公司通过市场竞价确定，交易价格公允。

　　综上，无论关联方或非关联方，公司的定价均依据合同执行长协联动结合市场或随行就市的市价机制，售价以质以量综合计算，关联方销售价格公允。

　　（3）结合上述关联交易情况，补充说明关联交易及非关联交易分别采用的具体信用政策及结算政策，相关政策如存在明显不一致的，请说明理由。

　　①采购业务的结算政策：

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　　②销售业务的信用政策及结算政策：

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　　根据以上两张表对比分析，关联交易及非关联交易在信用政策和结算政策方面不存在明显不一致。

　　煤炭板块关联方往来余额如下（金额：万元）：

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　　注：河南省煤气（集团）有限责任公司物资供应分公司期末余额说明：河南省煤气（集团）有限责任公司义马气化厂2019年7月19日发生爆炸事故后不再采购煤炭，其应收账款余额65,010,942.80元并入物资供应分公司，该余额分期逐步偿还，2022年度物资供应分公司煤炭销售均执行先款后煤政策。

　　（4）补充披露近两年向同一关联方同时采购并销售的交易具体内容、交易金额和交易背景，以及是否具有商业实质。

　　2022年向同一关联方同时采购并销售的交易具体内容、交易金额（单位：万元）：

　　■

　　2021年向同一关联方同时采购并销售的交易具体内容、交易金额（单位：万元）：   

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　　注：关联交易背景及商业实质的补充说明

　　①关联销售交易背景：

　　公司下属子公司河南崤函电力供应有限责任公司是一家从事售电安装，电气安装，电气设备修理等业务的公司，主要为义马市及其周边县市提供转供电、电力工程施工服务。

　　为了发挥集中采购的价格优势，受义煤公司委托，通过公司物资采购中心，向义煤公司及关联方提供物资采购服务。物资采购价格按当地市场价执行，依据保护上市公司中小股东利益的原则，按采购额的2％收取代理服务费。

　　公司下属义马豫西地质工程有限公司是一家从事注浆加固，地质钻探，固体矿产资源勘查等业务的公司，主要为义马市及其周边县市提供勘探、注浆减沉、瓦斯防治等服务。

　　河南大有能源股份有限公司通讯分公司是一家从事通讯服务、通讯器材销售等业务的公司，主要为义马市及其周边县市提供通讯服务。

　　②关联采购交易背景：

　　公司下属物资采购中心从河南永翔工贸有限责任公司采购材料、设备，河南永翔工贸有限责任公司是一家以从事各类材料、设备、物资销售、维修为主的企业，为公司下属单位供应设备、物资，提供修理服务。

　　公司下属各单位从河南省豫西建设工程有限责任公司、河南省瓦斯治理研究院有限公司、河南国龙矿业建设有限公司等单位采购工程服务。河南省豫西建设工程有限责任公司是一家以从事土木工程建筑业为主的企业，为大有能源下属各生产矿井提供工程服务；河南省瓦斯治理研究院有限公司是一家以从事研究和试验发展为主的企业，为大有能源下属新安煤矿、榆树岭煤矿、孟津煤矿提供瓦斯治理等工程服务；河南国龙矿业建设有限公司是一家以从事建设工程施工为主的企业，为大有能源下属科兴煤矿、榆树岭煤矿提供工程服务。

　　义马煤业集团股份有限公司大酒店为大有能源下属各单位提供会议、住宿及培训服务。

　　义马煤业集团股份有限公司热电分公司为大有能源下属各单位提供暖气供应服务。

　　河南永翔工贸有限责任公司、义马永安工程建设有限公司、河南省豫西建设工程有限责任公司、义马煤业集团铁路建筑工程有限责任公司为大有能源下属各单位提供修理服务等。

　　综上，公司日常发生的关联交易确为公司生产、经营和管理所需要，全部具有商业实质。

　　【年审会计师意见】

　　经核查，2022年度大有能源关联方销售、采购符合董事会表决通过并经股东大会批准的日常关联交易预计议案。我们认为2022年度关联方交易价格公允，交易具有商业实质。大有能源补充披露的关联方信息符合公司实际情况，未见重大异常。

　　三、预付款项情况。年报显示，预付款项期末余额为1.11亿元，其中公司向江苏民众矿产品贸易有限公司期末预付款项余额为5380万元，占预付款项期末余额47.41%。根据公开资料查询，该公司成立日期为2021年11月02日，注册资本为1000万元，从事非金属矿及制品批发。

　　请公司：（1）补充披露相关采购合同的具体内容，包括合同签订时间、总金额、采购商品、付款及结算政策等，以及期后相关商品实际交付情况；（2）结合上述业务背景及同类采购交易结算安排，说明向新成立公司江苏民众矿产品贸易有限公司支付大额预付款予以采购是否符合行业惯例，具体履行的内部决策程序。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　（1）补充披露相关采购合同的具体内容，包括合同签订时间、总金额、采购商品、付款及结算政策等，以及期后相关商品实际交付情况；

　　①豫西煤炭与民众公司采购合同相关的具体内容如下：数量单位：吨金额单位：万元

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　　②合同签订及2022年度合同执行情况。

　　江苏民众矿产品贸易有限公司（以下简称“民众公司”）为公司煤炭贸易业务中豫西煤炭分公司（以下简称“豫西煤炭”）的供货单位，豫西煤炭2022年度累计支付民众公司预付款15,937.00万元，至2023年2月累计签订煤炭采购合同16份，采购数量11.20万吨，采购总金额15,450.09万元。2022年度采购合同结算完成10份，结算数量7.44万吨，结算金额10,557.46万元，均已销售，结算金额10,579.79万元，其中销售给济宁港航梁山港物资贸易有限公司（系济宁能源发展集团有限公司四级子公司）6.78万吨，结算金额9,689.09万元；销售给经协（陕西）实业发展集团有限公司（系陕西省经济协作总公司3级子公司）0.66万吨，结算金额888.70万元。上述交易实现毛利22.33万元（含税），依据收入确认准则，豫西煤炭按净额法确认收入22.33万元（含税）。

　　③期后合同执行情况

　　期末预付账款金额5,379.54万元，未结算合同5份，期后相关合同均已结算，结算数量3.76万吨，结算金额4,892.63万元，均销售给济宁港航梁山港物资贸易有限公司，销售金额4,903.91万元，实现毛利11.28万元（含税），豫西煤炭确认收入11.28万元（含税）。上述合同结算完余款486.92万元滚动转入新合同预付款。

　　（2）结合上述业务背景及同类采购交易结算安排，说明向新成立公司江苏民众矿产品贸易有限公司支付大额预付款予以采购是否符合行业惯例，具体履行的内部决策程序。

　　豫西煤炭与民众公司进行煤炭采购业务前，事先对民众公司进行了客商评价、网上查询及实地调查。民众公司成立于2021年11月，法人代表谢承明，注册资本1000万人民币，注册地址中国（江苏）自由贸易试验区连云港片区经济技术开发区综合保税区。经营范围：非金属矿及制品销售，金属矿石销售。法定代表人谢承明具有多年煤炭营销经验，煤炭供应渠道充足。民众公司与连云港市工投集团金桥供销有限公司(以下简称“金桥公司”）签订煤炭供应合同，金桥公司实控人是连云港市人民政府，金桥公司有固定合作伙伴煤炭产品销售紧张时，能够及时采购到所需产品，综合考量后豫西煤炭2022年度开始与民众公司进行煤炭贸易业务。

　　2022年煤炭行业卖方市场，民众公司对客户采用先款后煤政策，豫西煤炭与民众公司主要采用目的地交货，因煤炭商品货源紧张，煤炭采购需要先下订单并支付预付款，从订货至结算完成周期较长，会出现上笔业务未结算又接新订单的情况，持续采购需不断支付预付款，导致期末预付款金额较大。公司贸易煤采购采用预付款方式，对外销售煤炭采用预收款方式（见以下两张表），豫西煤炭向民众公司支付预付款采购符合目前煤炭贸易交易惯例。

　　公司2022年12月31日其他供应商与江苏民众预付账款对比明细表

　　金额单位：万元

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　　公司2022年12月31日作为销售方预收账款对比明细表

　　单位：万元

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　　公司授权豫西煤炭开展销售业务，豫西煤炭在授权范围内，签订采购合同履行了内部合同审批流程，付款履行了内部付款审批流程。

　　【年审会计师意见】

　　经核查，期末支付江苏民众矿产品贸易有限公司预付款为按合同支付的预付煤款，选商及预付款支付经公司审批。期后采购煤炭商品已按合同到货并销售。

　　四、其他应收款情况。年报显示，其他应收款期末账面余额2.89亿元，其中A公司期末余额为9772万元，款项性质为补偿款，账龄为1年以内，占其他应收款期末余额的33.81%。公司对该笔其他应收款计提坏账准备5863万元，坏账准备计提率约为60%，明显高于其他应收款项。

　　请公司补充披露：（1）A公司名称、成立时间、注册资本、主营业务、交易背景、约定结算安排以及实际结算情况等，并自查是否与公司存在关联关系；（2）该笔其他应收账款坏账准备测算过程，并结合该笔其他应收账款账龄说明计提大额坏账准备的原因及合理性。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　（1）A公司名称、成立时间、注册资本、主营业务、交易背景、约定结算安排以及实际结算情况等，并自查是否与公司存在关联关系；

　　A公司名称为阿拉尔市统众国有资本投资运营（集团）有限责任公司（以下简称“统众公司”），统众公司成立于2005年12月30日，目前注册资本152,629.24万元，其中新疆生产建设兵团第一师国有资产监督管理委员会认缴出资137,361.78万元，持股89.9970%，新疆生产建设兵团国有资产监督管理委员会认缴出资15,267.46万元，持股10.0030%，经营范围包括股权投资、五金交电、矿产品的销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。

　　统众公司为阿克苏塔河矿业有限责任公司（以下简称“塔河矿业”）的原控股股东，2018年12月26日现大有能源下属子公司阿拉尔豫能投资有限责任公司（以下简称“豫能投资”）与统众公司签订《阿克苏塔河矿业有限责任公司80%股权交易合同》（以下简称“股权交易合同”），收购了塔河矿业80.00%股权，股权交易后统众公司持塔河矿业18.16%股份，为塔河矿业的少数股东。2022年塔河矿业全资子公司科兴煤炭公司因2014年3月至2016年7月期间合同纠纷产生赔偿款9,772.25万元，根据股权交易合同约定，该赔偿款应该由原控股股东统众公司补偿，塔河矿业据此确认应收统众公司补偿款9,772.25万元，公司分别确认了预计负债及对应其他应收款。

　　（2）该笔其他应收账款坏账准备测算过程，并结合该笔其他应收账款账龄说明计提大额坏账准备的原因及合理性。

　　2022年报审计过程中，会计师向统众公司函证未取得回复，同时结合统众公司财务状况，经对该公司偿债意向和偿债能力谨慎评估，判断该笔应收款项有减值迹象。公司期末对该笔其他应收款的可回收情况进行测试，判断该笔款项收回40%金额的概率95%以上；收回60%金额的概率为50%；全额收回的概率为20%。基于谨慎性考虑，故计提60%减值准备。

　　【年审会计师意见】

　　年报审计中，我们检查了该笔其他应收款增加的会计、法律依据及相关原始资料，向统众公司函证未取得回函。提请公司对该笔债权进行谨慎性减值测试，对该笔款项信用减值损失计提的依据及金额进行了复核。该笔其他应收款的款项性质及风险特征明显不同于日常经营活动形成的其他应收款，公司在单项基础上对该笔其他应收款计提减值准备合理。

　　五、研发费用情况。年报显示，2022年公司发生研发费用1.93亿元，占营业收入2.25%，高于同行业公司平均水平。另外，各季度研发费用发生额分别为0.39亿元、0.94亿元、1.05亿元和-0.45亿元。

　　请公司：（1）补充披露报告期研发费用对应各项目名称、具体用途、成本费用构成等，并说明研发费用高于同行业公司平均水平的原因及合理性；（2）结合分季度研发费用发生额，说明第四季度研发费用转回0.45亿元的具体原因、合理性以及所涉及项目情况。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　（1）补充披露报告期研发费用对应各项目名称、具体用途、成本费用构成等，并说明研发费用高于同行业公司平均水平的原因及合理性；

　　①公司对研发费用范围及费用归集有明确规定

　　大有能源根据《河南省企业研究开发费用认定管理实施意见（试行）》（豫科[2009]101号）、《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）等相关文件的规定制订了公司的研究开发费用认定管理实施办法。具体是：

　　（1）公司实施办法明确了研发费用归集范围包括为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、工艺、产品(服务)而持续进行的具有明确目标的研究开发活动发生的各项费用。

　　（2）公司实施办法规定了研究开发活动可以归集的费用种类包括：

　　1、直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

　　2、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

　　3、用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。

　　4、用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

　　5、用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

　　6、用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

　　7、新工艺规程制定费、勘探开发技术的现场试验费。

　　8、与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。

　　②各项研发项目具体明细及金额单位：万元

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　　③2022年度研发费用投入情况及合理性说明

　　公司2022年度研发项目以解决煤炭开采及提高安全生产的关键技术为主导，选择关系发展和安全生产的关键技术开展课题研究，2022年初下发年度科研项目计划，科研项目方向主要为水、火、瓦斯、顶板等煤矿重大危险源治理。

　　公司研发项目主要是技术创新，是为了解决生产中的实际难题，减少矿井灾害对生产的影响。研发项目是在较成熟的生产工艺上的革新，不具备《企业会计准则第6号—无形资产》应用指南规定的资本化条件，应全部予以费用化。

　　2022年度，公司研发投入1.93亿元，较上年2.05亿元，下降5.85%，受公司规模限制，总投入低于行业平均水平。公司为充分发挥“创新是第一生产力”作用，进一步提升公司科技创新能力，全面推动灾害治理技术水平的提高，引领带动矿井高质量发展，继续维持较高的研发投入，2022年度研发投入占收入总额2.25%，处于行业中上水平，虽高于行业平均水平，但仍在合理范围，具体详见同行业研发费用对比表。

　　同行业研发费用对比明细表

　　单位：万元

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　　（2）结合分季度研发费用发生额，说明第四季度研发费用转回0.45亿元的具体原因、合理性以及所涉及项目情况。请年审会计师发表意见。

　　2022年末，公司对研发项目进行审查、验收，对费用归集不合规的项目进行调整，导致第四季度研发费用出现转回情况，依据调整后金额对三季度报告数据进行调整。

　　研发项目调减原因及金额： 单位：万元

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　　【年审会计师意见】

　　经核查，我们认为2022年度公司研发费用核算符合企业会计准则规定，与同行业上市公司比较不存在重大差异。

　　六、经营业绩情况。年报显示，报告期煤炭采掘销售业务毛利率为46.79%，同比上升3.39个百分点，而2021年年报披露公司煤炭采掘销售业务毛利率为50.01%。从地区来看，公司在河南省内实现营业收入57.59万元，毛利率为35.28%，同比减少1.74个百分点；河南省外实现营业收入22.09万元，毛利率为76.80%，同比增加10.20个百分点。

　　请公司：（1）自查本期及上期年报关于煤炭采掘销售业务毛利率及同比变动情况是否存在披露错误；（2）结合省内及省外煤炭采掘销售业务开展情况、单价及成本变动情况等，定量分析省外和省内相关业务毛利率变动趋势存在较大差异的原因及合理性。

　　公司回复：

　　（1）自查本期及上期年报关于煤炭采掘销售业务毛利率及同比变动情况是否存在披露错误；

　　经自查，2021年度公司贸易煤已按净额法列示，主营业务收入及成本为煤炭采掘业，毛利率43.40%。在2021年度报告中，主营业务分行业披露时抵消了煤炭采掘业收入及成本，将煤炭贸易销售全额列示，导致2021年煤炭采掘业毛利率披露为50.01%。

　　①本年毛利率变动对比（单位：万元）

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　　②上期主营业务分行业情况披露（单位：万元）

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　　（2）结合省内及省外煤炭采掘销售业务开展情况、单价及成本变动情况等，定量分析省外和省内相关业务毛利率变动趋势存在较大差异的原因及合理性。

　　①省内及省外煤炭采掘销售业务情况说明

　　公司目前生产矿井10对，其中河南省内8对，主要产品为长焰煤、焦煤、贫煤、洗精煤，生产的长焰煤具有挥发分高、不粘结、化学活性高、燃烧性能好、易于转化等优点，主要用于化工、发电、工业锅炉；焦煤具有挥发分适中、粘结性强、发热量高等特点，一般作为电厂和工业锅炉的动力燃料、部分产品为冶炼精煤；贫煤灰分适中、低磷、中高热值，主要用途为动力用煤和民用煤。主要销售客户为省内电厂、省外电厂及大型化工企业。

　　新疆地区生产矿井2对，主要产品为气煤。

　　公司煤炭产品主要销往河南、湖北、新疆、华东等多个省区。

　　②2021-2022年度河南省内、省外销售单价、营业成本对比（数量单位：万吨  金额单位：万元  单价：元/吨）：

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　　2022年度煤炭产品售价变动情况说明

　　截至2022年末，环渤海动力煤（5,500大卡）综合平均价格指数为734元/吨，较上年末下降3元/吨；全年指数均价737元/吨，同比上升64元/吨，增幅9.50%，2022年度煤炭价格整体呈上升趋势，河南省内，每吨平均单价较上期增长63.80元，较上年增长11.81%；河南省外，每吨平均单价较上年增长337.33元，增长达46.88%。具体变动详见下表：

　　数量单位：万吨   金额单位：万元   单价：元/吨

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　　河南省内，每吨平均单价较上期增长幅度较小主要原因：一是2022年度省内电煤1-5月价格随长协价格联动机制结合市场调整，6月-12月河南省实行政府限价13.82元，影响河南省内煤炭价格增长幅度；二是部分矿井因地质环境原因，目前开采的煤炭质量较差，燃值较低影响每吨售价上升，扣除电煤影响，与省外煤炭价格差异较小，修正后比较如下：

　　数量单位：万吨   金额单位：万元   单价：元/吨

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　　2022年度成本变动情况说明：

　　河南省内煤炭销售成本较上年增加14,373.30万元，增长4.01%；新疆地区销售成本基本持平，变动详见下表：

　　数量单位：万吨   金额单位：万元   单价：元/吨

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　　河南省内煤炭产品销售成本变动的原因：

　　河南省内矿井大都因地质环境差，开采煤炭含矸石较多，同时地质环境复杂造成矿井很难达到核定产能，影响原煤单位生产成本较高。同时省内煤炭热值较低，影响每吨煤炭销售价格，公司各对矿井地质环境及达产情况如下：

　　产量单位：万吨

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　　注：石壕煤矿主要商品为洗精煤，2022年度原煤产量86.26万吨，洗精煤年产量52.02万吨，公司全年商品产量1,157.58万吨。2022年度煤炭卖方市场，产品供不应求，公司商品煤销售1,162.20万吨，商品煤成本主要受生产成本影响。

　　特殊地理环境导致当期生产成本增加，产量下降。具体包括：常村煤矿MZ21010工作面2022年6月12日开始初采，推出切眼开始后溜放煤，初采阶段产量较低；MZ21010工作面回采期间相继通过21延伸煤柱工作面采空区、21220瓦斯泵站、21延伸辅助轨道下山和21延伸辅助皮带下山等老巷，公司严格按照措施要求，加强地质探测，每天推进度不得超过1m，同时回采过程中两巷压力增大，巷道底臌变形严重，杂活工程量大，影响回采推进度，每班只能按0.7m推进度组织，采空区可能存在水、火、瓦斯等灾害，为确保矿井安全生产，合理选择层位，放慢推进速度，减少放煤量，强化顶板管理，积极做好防冲卸压、防火施工,影响工作面推进速度制约着工作面生产，同时增加了生产成本；2022年10月公司组织对21区煤仓渗水、仓壁脱落进行加固维修；21延深煤仓经过十余年的使用，仓内碹胎已老化，21延深煤仓整修加固，造成工作面临时停产。新工作面初采影响公司销量下降55.21万吨，销售单价下降71.05元/吨。

　　耿村煤矿受生产接替不衔接影响，2022年9月开始单面生产，造成产量下降，导致销量较上期下降67.10万吨。

　　千秋煤矿本年度巷道计划开拓延深3000米，成本2,250.00万元，因千秋煤矿属高瓦斯矿井，延伸巷道复杂，巷道开拓延伸累计支出7,723.32万元，导致当期生产成本增幅较大。

　　义络煤矿采矿权扩大，产能由60万吨提升至90万吨，2021年度新增工作面，固定资产投入增加；扩能后生产量增加，人工费用提升，影响当期生产成本增加3,400.00万元，期初库存2.80万吨，期末0.37万吨，存货变动影响营业成本增加1,600.00万元。

　　自2021年度，常村、耿村、新安、孟津陆续投入智能化综采设备，整体折旧费上升，也影响2022年度生产成本增加，导致当期销售成本上升。

　　河南省内毛利率变动分析：

　　售价上涨、销量大幅下降，营业收入整体增加幅度较小；公司省内整体生产规模未发生变动，特殊地质环境等因素影响生产成本增加，导致当期营业成本增加幅度较大，当期毛利率较上期略有下降，经分析符合公司2022年度省内各矿井的生产经营状况。

　　新疆地区毛利率变动分析：

　　因安全生产要求矿井要严格按照国家核定产能组织生产，2022年度产量较上期下降，导致销量下降8.28万吨。

　　2022年综合售价上升的主要原因是经济慢慢复苏环境下，钢材消费高涨，焦炭消费大增，钢厂在高利润刺激下，带动价格一路上涨，焦化市场情绪较好，焦化开工率小幅提升，焦化企业发运情况较好，企业积极出货，带动炼焦煤价格上浮。2022年综合售价1,056.96元/吨，较2021年综合售价719.60元/吨上升337.36元/吨。上述因素导致营业收入增加，营业成本减少，毛利率较上期上升。

　　河南省内、省外地区毛利率变动存在较大差异的原因分析：

　　公司河南省内矿井地质环境复杂，产量无法达到核定产能，导致河南省内煤炭产品单位生产成本大幅高于省外地区，同时河南省内煤炭产品煤质较差，以及河南省内需要保供电煤影响，都导致2022年度销售价格增加幅度较新疆地区较小。综合分析河南省内、省外不同经营环境导致当期毛利率变动存在较大差异，符合公司目前经营状况。

　　河南大有能源股份有限公司董事会

　　二〇二三年四月二十九日