第四季度销售客户前五位-保健品

　　单位：元

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　　4、2022年度药品流通：主要来源于子公司三慎泰宝丰向中医门诊部及药店销售的中药、中药饮片、中药材等业务。2022年实现营业收入4,007.27万元，较上年增加 12.90%。其中第四季度实现收入1,317.08万元，环比增加4.49%，主要由于疫情放开以后，医疗资源进入紧张状态，子公司三慎泰宝丰作为中药饮片的地区配送商，客户的订单量增加，流通业务大幅度增加。

　　第四季度销售客户前五位-流通如下：

　　单位：元

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　　三、公司2022年度主营业务收入分行业情况

　　（一）分行业主要销售客户和供应商情况

　　1、中药方面：公司主要销售产品包括河车大造胶囊、六味地黄口服液、养阴清肺糖浆等；2022年度实现销售收入784.25万元。

　　2022年度销售客户前五位-中成药    

　　单位：万元

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　　2022年度采购供应商前五位-中成药                    

　　单位：万元

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　　2、西药方面：公司2022年度主要销售阿莫西林克拉维酸甲片，公司实现销售收入1,076.77万元。2019年开始工厂新厂搬迁，由于新车间建设和认证所需时间估计不足，导致超青备货不足出现市场断货，部分市场被竞品替换，2021年年底复产后，为2022年开始逐步恢复市场，产能利用率为25.3%，根据恢复的市场客观预计产能利用率将会逐步上升。

　　2022年度销售客户前五位-西药     

　　单位：万元

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　　2022年度采购供应商前五位-西药                     

　　单位：万元

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　　3、原料药方面：公司主要生产经营薄荷脑、薄荷素油，公司从市场采购原料（薄荷原油、薄荷脑粉），经生产加工成药用级薄荷脑、薄荷素油和食品级天然薄荷脑、天然薄荷素油对外销售。2022年度实现销售收入4,550.65万元。

　　2022年度销售客户前五位-原料药               

　　单位：万元

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　　2022年度采购供应商前五位-原料药                

　　单位：万元

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　　安徽芬芳药业有限公司既是黄山薄荷销售客户又是供应商的主要原因：一方面安徽芬芳药业为经营中药提取物、中药饮片、化学药品原料药、食品添加剂生产销售企业，规模较大，年产天然薄荷脑（食品级）3000吨左右，生产加工成本远远低于黄山薄荷公司成本（我司目前年产300吨左右，其中90%为药用级薄荷脑，成本为芬芳药业2倍以上）；另一方面：安徽芬芳药业因订单需求，由于疫情原因，不能及时生产，又需按时交货，故而从我司采购薄荷脑；最后，安徽芬芳与公司不存在关联关系。

　　4、保健品方面：公司的保健品产品主要包括大健康产品（如牙膏、爆珠口罩、口罩伴侣、车载雾化系列等）、铁皮石斛系列产品。2022年实现保健品销售收入661.30万元。

　　2022年度销售客户前五位-

　　保健品 单位：万元

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　　2022年度采购供应商前五位-保健品                     

　　单位：万元

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　　5、2022年度药品流通：主要来源于子公司三慎泰宝丰向中医门诊部及药店销售的中药、中药饮片、中药材等业务。2022年实现营业收入4,007.27万元。

　　2022年度销售客户前五位-药品流通                  

　　单位：万元

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　　2022年度采购供应商前五位-保健品：              

　　单位：万元

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　　（二）2022年度前五大供应商情况

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　　备注：安徽芬芳药业为黄山薄荷合作供应商，截止到2020年底黄山薄荷欠安徽芬芳货款467.8万元，于2021年支付293.68万元。

　　（三）预计负债

　　1、预计负债明细

　　单位：元

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　　2、预计负债说明对外提供担保系2020年违规担保形成的利息，该违规担保事项在2022年已经解除，公司已经按照要求公告，因法律意见书尚未收到，出于谨慎性原则考虑，暂未将预计负债转回。

　　3、未决诉讼合计金额为31.18万元，出于谨慎性考虑，已全额计提预计负债。

　　四、《问询函》中需年审会计师发表的意见

　　2023年1月19日下发的《问询函》（上证公函【2023】0049号）的要求，中兴财光华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴财光华”）作为公司2022年年度报告审计的会计师，中兴财光华已对问询函中涉及会计师的问题进行了审慎核查，现就《问询函》中“问题一、问题二、问题四”进行回复如下：

　　问题一、业绩预告显示，预计2022年度实现营业收入1.18亿元，同比下降约20%。前三季度公司仅实现营业收入0.78亿元，第四季度实现营业收入大幅增长。请公司：（1）详细说明第四季度营业收入大幅增加的原因及合理性，是否符合行业规律。（2）对照《企业会计准则》关于收入确认的相关规定，结合相关业务的商业模式、合同条款、公司承担的责任和义务等，说明公司相关业务的收入确认方式，以及是否符合《企业会计准则》等规定。（3）披露前五大客户和供应商名称以及交易金额，说明是否存在关联关系。请会计师发表意见。

　　【会计师回复】：

　　针对上述事项，我们在本年度审计中计划执行的审计程序包括不限于：

　　1、 询问了解公司的销售模式或经营模式，检查收入确认的会计政策是否与附注政策披露一致，是否符合准则的规定，关注前后期是否保持一致。

　　2、 实施实质性分析程序，与上期、同行业进行对比分析，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，分析各类型收入变动及毛利率变动是否异常。

　　3、 核查公司生产成本及制造费用构成、成本费用分摊模式及成本结转过程；分析比较各月及前后期同一产品的单位成本是否存在异常波动，并检查月度毛利率是否存在异常；取得报告期内收入成本明细表，分产品类别对报告期毛利率变动进行分析。

　　4、 根据增值税发票申报表，估算全年的收入，并与实际入账收入金额核对，并检查是否存在虚开发票或已销售但未开发票的情况。

　　5、 获取产品价格目录，检查售价是否符合定价政策，并注意销售给关联方或关系密切的重要客户的产品价格是否合理，有无低价或高价结算以转移收入和利润的现象。

　　6、 主营业务收入执行细节测试及双向测试程序，审查开票、记账、发货日期是否相符，品名、数量、单价、金额等与发货单、货运单、销售合同、记账凭证等是否一致，检查比例占当期收入85%以上；检查包装物领用是否与生产销售数量相互勾稽。

　　7、 结合对应收账款的审计，选择主要客户函证本期销售额，函证比例85%以上。

　　8、 检查资产负债表日前后的账簿记录、销售发票及货运单，检查销售收入记录有无跨期的现象；取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况。

　　9、 检查有无其他特殊的销售行为，如附有退回条件的销售、附有质量保证条款的销售、附有客户额外购买选择权的销售、授予知识产权许可、主要责任人和代理人、分期收款销售、商品需要安装和检验的销售、售后回购、以旧换新、出口销售、寄售、委托代销、售后租回、售后回购等，选择恰当的审计程序进行审核。

　　10、 对被审计单位主要客户进行核查，并根据重要性原则进行访谈或进一步核查。

　　11、 核查天目药业营业收入扣除事项是否符合《上海证券交易所上市公司自律监管指南第2号——财务类退市指标：营业收入扣除》要求及相关规定。

　　截至本回复出具日，在年报审计工作过程中，我们了解了公司的销售模式和各销售模式下收入确认的会计政策，询问了营业收入变动的原因，对营业收入进行账表核对等工作。我们认为，基于目前已实施的审计程序，我们未发现公司对上述事项的回复与公司未审财务数据之间存在重大不一致的情形。由于我们的审计工作仍在进行中，分析程序、函证、细节测试等实质性审计程序尚未执行完成，需进一步对收入获取充分的证据，具体审计意见以会计师出具的《天目药业2022年度财务报表审计报告》为准。

　　问题二、会计师意见回复详见本公告第一部分【会计师回复】。

　　问题四、请年审会计师对前述问题发表明确意见。年审会计师应当严格遵守审计准则等有关规则要求，保持合理的职业怀疑，制定必要、可行、有针对性的审计计划及程序，详细记录相关事项，严格履行质量控制复核制度，发表恰当的审计结论，并对公司收入扣除情况审慎发表专项意见。

　　【会计师回复】：

　　针对前述问询函问题三，我们计划执行的审计程序和截至本回复出具日已执行的审计程序详见本回复之“问询函问题一” 中的回复。

　　我们认为，截至本回复出具日，由于我们的审计工作仍在进行中，分析程序、函证、细节测试等实质性审计程序尚未执行完成，公司主营业务收入保健品销售业务中存在约300万元爆珠口罩、牙膏等产品销售，为公司新开发的产品，公司未作为与主营业务无关的收入进行扣除，是否具有稳定的业务模式，需要公司提供相关的进步审计证据。基于目前已实施的审计程序，我们尚无法对公司是否按照《上市公司自律监管指南第2号——业务办理》附件第七号《财务类退市指标：营业收入扣除》相关规定中“与主营业务无关的业务收入和不具备商业实质的收入”定义的应扣除的收入金额发表最终的专业意见。我们将在后续审计过程中对贵部问询的上述事项给予高度关注，具体审计意见以会计师出具的《天目药业2022年度营业收入扣除事项的专项核查报告》为准。

　　五、其他说明

　　除上述更正内容之外，《关于上海证券交易所对公司有关业绩预告事项问询函的部分回复公告》 其他内容不变。公司对上述更正给投资者带来的不便深表歉意，敬请广大投资者谅解。

　　以上回复中涉及2022年度的财务数据信息均为审计前数据，尚需经年审会计师事务所的审定。请广大投资者注意投资风险。

　　特此公告

　　杭州天目山药业股份有限公司董事会

　　2023年2月17日