■
七、《广东翔鹭钨业股份有限公司2018年半年度报告全文》
更正前:
二、主营业务分析
营业收入构成
单位:元
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:元
■
更正后:
二、主营业务分析
营业收入构成
单位:元
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:元
■
八、《广东翔鹭钨业股份有限公司2019年半年度报告全文》
更正前:
二、主营业务分析
营业收入构成
单位:人民币元
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:人民币元
■
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下,公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□ 适用 √ 不适用
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
一、收入分产品:
合金粉同比减少49.44%,系客户对各类产品需求构成变化的影响。
硬质合金同比减少37.99%,系客户对各类产品需求构成变化的影响。
加工收入同比减少56.68%,系加工接单量减少。
其他副产品同比增长100.00%,系新增矿产品的伴生品。
合金工具同比增长119.89%,系新产品增加。
其他业务收入同比减少86.51%,系客户对各类产品需求构成变化的影响。
二、收入分地区
东北同比减少93.77%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
华北同比增长76.97%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
西北同比增长180.97%,系开拓市场,新增客户。
亚洲同比减少50.01%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
欧洲同比减少50.76%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
北美洲同比增长4,581.37%,主要是产品需求增加,前期基数较低所致。
更正后:
二、主营业务分析
营业收入构成
单位:人民币元
■
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:人民币元
■
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下,公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□ 适用 √ 不适用
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
一、收入分产品:
合金粉同比减少49.44%,系客户对各类产品需求构成变化的影响。
硬质合金同比减少37.99%,系客户对各类产品需求构成变化的影响。
加工收入同比减少58.97%,系加工接单量减少。
其他副产品同比增长100.00%,系新增矿产品的伴生品。
合金工具同比增长121.58%,系新产品增加。
其他业务收入同比减少86.51%,系客户对各类产品需求构成变化的影响。
二、收入分地区
东北同比减少93.77%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
华北同比增长80.78%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
西北同比增长180.97%,系开拓市场,新增客户。
亚洲同比减少42.45%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
欧洲同比减少50.76%,各地区对产品需求量的变动,导致地区销售同比变动。
北美洲同比增长5601.13%,主要是产品需求增加,前期基数较低所致。
九、《广东翔鹭钨业股份有限公司2020年半年度报告全文》
更正前:
二、主营业务分析
营业收入构成
单位:元
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:元
■
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下,公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据□ 适用 √ 不适用
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
营业收入同比发生变动30%以上的原因说明:
1、分产品
APT:同比下降60.70%,主要系作为前道产品,优先满足公司后道产品生产需求。
氧化钨:同比下降62.57,主要系作为前道产品,优先满足公司后道产品生产需求。
合金粉:同比增长543.36%,主要系原来销售占比小,且发展新客户。
硬质合金:同比增长55.59%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
加工收入:同比下降97.96%,主要系销售占比不足0.01%,基数小,订单量减少,变动影响大。
其他副产品:同比下降91.01%,主要系销售占比0.1%,基数小,订单量减少,变动影响大。
合金工具:同比增长56.93%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
其他业务收入:同比增长5464.80%,主要系原来销售占比小,本报告期销售原材料所致。
2、分地区
东北:同比增长927.22%,主要系原来销售占比小,本报告期客户订单量增加。
华北:同比下降69.15%,主要系受中美贸易摩擦而该地区的客户为美国公司控股,同时受疫情影响。
华南:同比下降57.04%,主要系占比2.22%,基数小,订单量减少,变动影响大。
西北:同比下降30.33%,主要系占比0.14%,基数小,订单量减少,变动影响大。
欧洲:同比增长227.32%,主要系发展新客户。
北美洲:同比下降43.04%,主要系受中美贸易摩擦和疫情影响。
更正后:
二、主营业务分析
营业收入构成
单位:元
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:元
■
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下,公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□ 适用 √ 不适用
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
营业收入同比发生变动30%以上的原因说明:
1、分产品
APT:同比下降60.70%,主要系作为前道产品,优先满足公司后道产品生产需求。
氧化钨:同比下降62.57,主要系作为前道产品,优先满足公司后道产品生产需求。
钨粉:同比上升30.64%,主要系华中地区订单增加。
合金粉:同比增长543.36%,主要系原来销售占比小,且发展新客户。
硬质合金:同比增长55.52%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
加工收入:同比增长96.45%,主要系销售占比不足0.01%,基数小,订单量减少,变动影响大。
其他副产品:同比下降91.01%,主要系销售占比0.1%,基数小,订单量减少,变动影响大。
其他业务收入:同比增长5464.94%,主要系原来销售占比小,本报告期销售原材料所致。
2、分地区
东北:同比增长927.22%,主要系原来销售占比小,本报告期客户订单量增加。
华北:同比下降53.49%,主要系受中美贸易摩擦而该地区的客户为美国公司控股,同时受疫情影响。
华东:同比下降35.56%,主要系该地区报告期碳化钨粉订单下降。
华南:同比下降55.98%,主要系占比2.22%,基数小,订单量减少,变动影响大。
西北:同比下降30.33%,主要系占比0.14%,基数小,订单量减少,变动影响大。
欧洲:同比增长227.32%,主要系发展新客户。
十、《广东翔鹭钨业股份有限公司2021年半年度报告全文》
更正前:
三、主营业务分析
营业收入构成
单位:元
■
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:元
■
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下,公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□ 适用 √ 不适用
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
营业收入同比发生变动30%以上的原因说明:
1、分产品
APT:同比下降100%,公司主要原材料,优先满足公司主产品生产领用的需求。
氧化钨:同比下降33.47%,公司自产主要半成品,优先满足公司主产品生产领用的需求。
碳化钨粉:同比增长50.36%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
合金粉:同比下降86.43%,主要系国外订单减少。
硬质合金:同比增长89.74%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
加工收入:同比增长12588.52%,主要系销售占比0.26%,基数小,订单量增加,变动影响大。
其他副产品:同比增长389.89%,主要系销售占比0.39%,基数小,订单量增加,变动影响大。
合金工具:同比增长50.54%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
其他业务收入:同比下降92.71%,主要系原来销售占比小,本报告期原材料销售减少所致。
2、分地区
华北:同比增长95.88%,主要系碳化钨粉、硬质合金销售订单增长。
华南:同比增长73.98%,主要系碳化钨粉、合金工具销售订单增长。
华中:同比增长61.37%,主要系碳化钨粉、合金工具销售订单增长。
亚洲:同比增长53.80%,主要系碳化钨粉、硬质合金销售订单增长。
欧洲:同比下降63.03%,主要系客户需求减少,销售订单减少。
北美洲:同比下降85.34%,主要系受中美贸易摩擦和疫情影响。
更正后:
三、主营业务分析
营业收入构成
单位:元
■
■
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
√ 适用 □ 不适用
单位:元
■
公司主营业务数据统计口径在报告期发生调整的情况下,公司最近1期按报告期末口径调整后的主营业务数据
□ 适用 √ 不适用
相关数据同比发生变动30%以上的原因说明
√ 适用 □ 不适用
营业收入同比发生变动30%以上的原因说明:
1、分产品
APT:同比下降100%,公司主要原材料,优先满足公司主产品生产领用的需求。
氧化钨:同比下降33.47%,公司自产主要半成品,优先满足公司主产品生产领用的需求。
碳化钨粉:同比增长50.72%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
合金粉:同比下降86.43%,主要系国外订单减少。
硬质合金:同比增长89.82%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
加工收入:同比增长39.08%,主要系销售占比0.26%,基数小,订单量增加,变动影响大。
其他副产品:同比增长389.89%,主要系销售占比0.39%,基数小,订单量增加,变动影响大。
合金工具:同比增长80.98%,主要系公司前期加大投入,产能得到释放,开拓市场,发展新客户。
其他业务收入:同比下降92.71%,主要系原来销售占比小,本报告期原材料销售减少所致。
2、分地区
华东:同比增长32.03%,主要系碳化钨粉、硬质合金销售订单增长。
华南:同比增长71.73%,主要系碳化钨粉、合金工具销售订单增长。
华中:同比增长61.35%,主要系碳化钨粉、合金工具销售订单增长。
亚洲:同比增长53.66%,主要系碳化钨粉、硬质合金销售订单增长。
欧洲:同比下降63.03%,主要系客户需求减少,销售订单减少。
北美洲:同比下降85.34%,主要系受中美贸易摩擦和疫情影响。
十一、《广东翔鹭钨业股份有限公司2022年半年度报告全文》
更正前:
三、主营业务分析
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
(适用 □不适用
单位:元
■
更正后:
三、主营业务分析
占公司营业收入或营业利润10%以上的行业、产品或地区情况
(适用 □不适用
单位:元
■
除上述更正内容外,原公告中列明的其他事项均未发生变更。
公司对于上述出现的一系列错误深表自责,向广大投资者致以诚挚的歉意。公司将以此为鉴,吸取教训,要求董事、监事、高级管理人员及定期报告相关编制人员加强对相关法律法规的学习。今后,公司将以更加严谨的态度把关各项明细数据和信息的披露,为广大投资者展现更加清晰明了的经营状况和行业内企业形象。
特此公告。
广东翔鹭钨业股份有限公司董事会
2022年12月3日
股票代码:002842 股票简称:翔鹭钨业 公告编号:2022-063
关于广东翔鹭钨业股份有限公司
对《关于对广东翔鹭钨业股份有限公司的问询函》(公司部问询函〔2022〕
第196号)回复
2022年10月18日,贵部于 2022年10 月 19 日下发《关于对广东翔鹭钨业股份有限公司的问询函》(公司部问询函〔2022〕第196号)公司在收到《问询函》后高度重视,立即组织相关部门及中介机构对《问询函》涉及的问题进行逐项核实,现就《问询函》中涉及的相关事项回复说明如下。
经核查,公司总体经营数据及财务指标不存在错误,不影响财务报表;公司信息披露文件中的明细数据存在异常,原因系(1)部分客户区域划分错误;(2)对合并报表范围内各经营主体经营数据进行合并抵消时存在错误所致。
公司对信披文件中存在的明细数据披露错误,在此向广大投资者致歉,向相关商事主体及个人的关注和监督表示感谢。今后,公司将以更加严谨的态度把关各项明细数据和信息的披露,力争为广大投资者展现更加清晰明了的经营状况和行业内企业形象;同时,为更加高效的了解公司所处细分行业特点以及公司在细分行业内的整体经营情况,非常欢迎广大投资者来公司进行实地参观考察。
公司具体回复如下:
问题1. 《报道》称,你公司毛利率存在异常。
(1)请核实你公司自2017年上市以来历次定期报告毛利率披露的准确性。
(2)请分产品说明你公司APT、氧化钨、碳化钨粉、硬质合金等主要产品毛利率是否与同行业上市公司存在差异及差异原因,并说明近年来APT、氧化钨产品收入占比波动较大的原因及合理性。
(3)你公司2018年年报显示,华中、华南、华东、华北地区毛利率分别为14.86%、8.99%、21.62%、14.61%,2019年年报显示,华中、华南、华东、华北地区毛利率分别为10.62%、29.13%、14.73%、11.07%、10.03%,2020年年报显示,华中、华南、华东、华北地区毛利率分别为8.11%、35.11%、15.59%、5.95%,请你公司说明各地区毛利率差异较大的原因,同地区不同年份毛利率差异较大的原因,并说明2018年华东地区、2019年和2020年华南地区毛利率远高于其他地区的原因及合理性。
(4)你公司2020年年报显示,亚洲地区2020年营业收入为119,537,354.62元,营业成本为152,305,372.89元,毛利率为-27.41%,亚洲地区2019年营业收入为152,305,372.89元。请核实上述披露的准确性,并详细说明上市以来各海外地区毛利率变化情况及合理性,以及亚洲地区2020年毛利率为负的原因。
回复:
(一)请核实你公司自2017年上市以来历次定期报告毛利率披露的准确性。
经核查,公司不存在媒体报道中质疑的财务造假等情形。公司综合毛利率不存在异常、财务报表数据真实、准确。针对公司信息披露文件“管理层分析与讨论”中分区域毛利率等明细财务指标存在异常情况,经公司复核,系财务编制人员疏忽:(1)部分客户区域划分错误;(2)编制合并报表进行内部销售抵消时,内部销售分区统计、合并抵消分区抵消及内部销售毛利重分配成本错误,导致合并报表口径分产品、地区毛利率出现错误。上述错误不影响公司综合毛利率及财务报表。
为使投资者更加清晰的了解数据差异情况,公司以2018年为例,列示了错误的抵消过程、产生的原因、本次修正的过程和未来的防范措施:
1、2018年度年报错误原因
单位:万元
■
■
注①、华东、华南区域2018年抵消前收入、成本为集团内部各家公司华东、华南区域收入、成本之和。注②、对于集团内部销售,销售分区划分应以购买方所在区域划分集团内部销售区域,在合并区域收入时,应将购买方的所在区域收入抵消,但财务编制人员错误的将部分出售货物方所在区域收入进行抵消,故导致分析表中分区收入统计不准确。例如,2018年度集团内部华东地区实际销售收入为3,340.22万元,财务编制人员将其中330.57万元错误抵消至华南地区。集团内部华南地区实际销售收入为15,678.69万元,财务编制人员将其中14,982.94万元错误抵消至华东地区。因上述分区错误影响,2018年华东地区内部销售收入错误统计为17,992.59万元(3,340.22-330.57+14,982.94),2018年华南地区内部销售收入错误统计为1,026.32万元(15,678.69-14,982.94+330.57)。
注③、客户收入区域划分错误。例如,2018年度公司存在位于山东省的客户,财务编制人员误将该客户分区至华北地区,将相关收入、成本归属于华北地区。山东实际位于华东地区,相关收入、成本实际应归属于华东地区。
2、2018年度修正过程
单位:万元
■
■
正确抵消过程如上表所示:
注①、统计集团各家公司分区域收入、成本合计金额;
注②、统计集团内部分区域收入、成本,并在合并层面按购买方所在区域抵消内部销售收入、成本。2018年报华东地区内部销售收入错误统计为17,992.59万元,系财务编制人员将华东地区330.57万元错误抵消至华南地区,将华南地区14,982.94万元错误抵消至华东地区,华东地区实际销售收入为 3,340.22万元(17,992.59+330.57-14,982.94)。2018年报华南地区内部销售收入错误统计为1,026.32万元,系财务编制人员将华东地区330.57万元错误抵消至华南地区,将华南地区14,982.94万元错误抵消至华东地区,故华南地区实际销售收入为15,678.69万元(1,026.32-330.57+14,982.94);
注③、将前端产品内部销售毛利按成本占比分配至后端产品,进而影响各销售区域成本。
公司制造过程为钨精矿→APT→氧化钨→钨粉→碳化钨→硬质合金→合金工具多个连续生产环节。公司存在APT、氧化钨等前端产品内部销售,用于生产下游产品,并对外销售。公司在分区成本统计时,应将前端产品内部销售毛利按成本占比分配至后端产品,进而影响各销售区域成本。
根据公司的梳理,为使投资者更加清晰地了解合并抵消前后数据基本情况,公司列示了合并抵消前数据、以往披露的数据、本次修正后的数据具体情况如下:
(1)各产品收入、成本、毛利率合并抵消前、年报已披露口径、本次修正后数据如下:
单位:万元
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由上表可得,本次明细数据修正后,APT、氧化钨前端产品毛利下降,后端产品毛利有适度增高,后端经深加工产品往更高附加值累积,毛利变化具有合理性。
2018-2020年度APT、氧化钨产品年报毛利率与修正后存在差异,主要系集团内部前端产品销售存在毛利,公司未将这些毛利按实现销售的后端产品成本占比分配至后端产品。
以2018年APT产品为例,2018年报APT错误抵消过程如下:
单位:万元
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2018年度,公司APT内部销售收入为7,568.05万元。集团内部购买APT后用于出售或加工成其他产品并对外售出,公司将内部销售收入、成本全部抵消至APT产品,导致APT产品毛利高。
2018年报APT正确抵消过程如下:
■
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集团内部购买APT后用于出售或加工成其他产品并对外售出,应将APT内部销售产生的毛利重分配至对外出售的其他产品。2018年度,将APT内部销售毛利重分配后,APT毛利率为3.62%。
(2)各地区收入、成本、毛利率合并抵消前、年报、修正后数据如下:
单位:万元
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公司2017-2021年报分区域收入、毛利率与修正后存在差异,主要原因系:(1)、部分客户收入、成本区域划分错误。
(2)、集团内部销售中,销售分区划分应以购买方所在区域划分集团内部销售区域,在合并区域收入时,应将购买方的所在区域收入抵消掉,但财务编制人员错误的将部分出售货物方所在区域收入进行抵消,故导致分析表中分区收入统计不准确。
(3)、未将前端产品内部销售毛利按成本占比分配至终端产品,进而影响各销售区域成本。
公司制造过程为钨精矿→APT→氧化钨→钨粉→碳化钨→硬质合金→合金工具多个连续生产环节。公司存在APT、氧化钨等前端产品内部销售,用于生产下游产品,并对外销售。公司在分区成本统计时,应将前端产品内部销售毛利按成本占比分配至各销售区域成本。
各个主要区域毛利率变动情况具体原因详见“问题1”之(三)。
未来的防范措施:
①公司董事会组织董事、监事、高级管理人员及相关业务部门的人员进行业务培训,认真学习《公司法》、《证券法》、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等有关法律、行政法规、部门规章、规范性文件以及公司《公司章程》的相关规定,增强合规意识,进一