证券代码：688208    证券简称：道通科技   公告编号：2022-048

　　深圳市道通科技股份有限公司

　　监事集中竞价减持股份结果公告

　　本公司董事会、全体董事及相关股东保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性依法承担法律责任。

　　重要内容提示：

　　●监事持股的基本情况

　　本次减持计划实施前，深圳市道通科技股份有限公司（以下简称“公司”）监事邓仁祥先生直接持有公司1,523,163股股份，占公司股份总数的0.34%；监事周秋芳女士直接持有公司137,250股股份，占公司股份总数的0.03%。

　　●集中竞价减持计划的实施结果情况

　　2021年11月27日，公司披露了《监事集中竞价减持股份计划公告》（公告编号：2021-057）。监事邓仁祥先生拟于2021年12月20日至2022年6月17日，以集中竞价方式减持其持有的公司股份不超过360,000股，占公司总股本比例不超过0.08%，减持价格按市场价格确定。监事周秋芳女士拟于2021年12月20日至2022年6月17日，以集中竞价方式减持其持有的公司股份不超过32,000股，占公司总股本比例不超过0.007%，减持价格按市场价格确定。若公司在前述减持期间内，发生派发红利、送红股、转增股本、增发新股或配股等股本除权、除息事项的，则上述减持计划将作相应调整。

　　2022年6月17日，公司收到监事邓仁祥先生、监事周秋芳女士出具的《关于减持股份计划实施结果的告知函》。截至本公告披露日，邓仁祥先生通过集中竞价方式累计减持公司股份10,000股，占公司总股本的0.0022%；周秋芳女士通过集中竞价方式累计减持公司股份8,000股，占公司总股本的0.0018%。本次减持计划时间区间届满，本次减持计划已实施完毕。

　　一、集中竞价减持主体减持前基本情况

　　■

　　上述减持主体无一致行动人。

　　二、集中竞价减持计划的实施结果

　　（一）监事因以下事项披露集中竞价减持计划实施结果：

　　披露的减持时间区间届满

　　■

　　（二）本次实际减持情况与此前披露的减持计划、承诺是否一致√是 □否

　　（三）减持时间区间届满，是否未实施减持□未实施 √已实施

　　（四）实际减持是否未达到减持计划最低减持数量（比例）□未达到 √已达到

　　（五）是否提前终止减持计划□是 √否

　　特此公告。

　　深圳市道通科技股份有限公司董事会

　　2022年6月18日

　　股票代码：688208         股票简称：道通科技        公告编号：2022-049

　　深圳市道通科技股份有限公司关于2021年年度报告事后审核问询函的回复公告

　　深圳市道通科技股份有限公司（以下简称“公司”或“道通科技”）于2022年5月5日收到上海证券交易所出具的《关于对深圳市道通科技股份有限公司2021年年度报告的事后审核问询函》（上证科创公函【2022】0062号）（以下简称“问询函”），公司和相关中介机构就《问询函》相关问题逐项进行认真核查落实，本回复中若出现总计数尾数与所列数值总和尾数不符的情况，均为四舍五入所致。现就有关问题回复如下：

　　问题1：关于北美市场营业收入大幅增长

　　2021年，公司营业收入22.54亿元，去年同期为15.78亿元，同比增加42.84%。其中：北美市场实现营业收入10.47亿元，去年同期为6.97亿元，同比增加50.23%。请公司：（1）披露北美市场前五大客户具体名称、注册地址、成立时间、是否为新增客户、是否为公司关联方、销售的主要产品类别、销售金额、业务模式、各自结算方式以及目前回款情况；（2）结合前述五大客户的信用政策及其前后变化、相互之间的差异，说明公司是否存在通过放宽信用政策、增加营业收入的情形。请年审会计师说明针对北美业务执行的审计程序和获取的审计证据，并对前述问题发表核查意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）北美市场前五大客户具体情况

　　单位：万元

　　■

　　（二）结合前述五大客户的信用政策及其前后变化、相互之间的差异，说明公司是否存在通过放宽信用政策、增加营业收入的情形

　　公司上述前五大客户的信用政策及前后变化情况如下：

　　■

　　由上表可知，除客户A为2021年新增客户外，其他客户2021年信用政策与2020年一致，不存在前后变化的情形。

　　公司设立信用政策时主要考虑客户的资质、合作历史以及销售模式等因素，同一类型的客户一般设置相近的信用政策，例如客户C、客户D等客户信用期为90天，而客户B信用期较其他客户略长主要系该客户历年销售金额较大，公司对其适当增加了账期，但2021年和2020年账期未发生变化。

　　综上所述，2021年公司北美市场主要客户信用政策未发生变化，不存在通过放宽信用政策、增加营业收入的情形。

　　二、执行的审计程序、获取的审计证据及核查意见

　　（一）核查程序

　　针对北美业务，保荐机构和年审会计师执行了如下审计程序，并获取相关审计证据：

　　1、了解应收账款、信用政策相关的内部控制制度，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　2、取得主要客户合同、中信保出具的资信调查报告，查看主要客户背景信息及信用政策，核查并分析主要客户的信用政策及应收账款变化情况，分析变化的合理性；

　　3、执行函证程序，函证北美主要客户收入金额及应收账款金额，并对未回函客户执行替代程序；

　　（1）北美客户收入函证情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　（2）北美客户应收账款函证情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　（3） 替代程序

　　北美部分大客户较为强势，不予回函，我们执行的替代程序包括：①查阅客户的供应商系统，导出发票清单及付款明细等；②查阅客户发送的订单明细及付款记录邮件；③检查销售合同、销售订单、物流记录、签收记录等；④执行期后回款测试等。

　　通过执行替代程序核实的北美客户收入金额为29,804.68万元，占北美客户营业收入比例为28.42%；核实的应收账款金额为5,678.31万元，占北美客户应收账款原值比例为29.00%。

　　4、执行收入细节测试和截止测试，检查收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售订单、交货单、物流记录、签收记录等文件。2021年北美客户收入细节测试和截止测试金额分别为23,376.59万元、16,043.40万元，占北美客户营业收入比例分别为22.29%、18.89%；

　　5、执行客户回款测试，查看银行收款账单、支票扫描件、应收账款保理业务支取记录等，核对付款金额与记账金额是否一致，付款单位是否与客户名称一致，核查销售回款的真实性；2021年北美客户回款测试金额为59,534.78万元，占2021年北美客户收入金额比例为56.77%；

　　6、取得公司期后回款情况明细表，了解公司期末应收账款的逾期情况及期后回款情况。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　1、公司已按要求补充披露北美市场前五大客户的基本信息以及销售情况；

　　2、2021年公司北美市场主要客户信用政策未发生变化，不存在通过放宽信用政策、增加营业收入的情形；

　　3、2021年公司北美市场营业收入真实发生。

　　问题2：关于北美市场毛利率下滑

　　2021年，公司北美市场毛利率为56.50%，同比减少6.92个百分点。请公司：（1）说明所在北美业务的业务模式、行业地位等方面是否发生重大变化；（2）结合北美业务上下游价格变动、成本费用归集以及主要客户的变化情况等，分析北美业务毛利率下降的原因及合理性，是否会进一步持续。若会，请充分提示风险。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）说明所在北美业务的业务模式、行业地位等方面是否发生重大变化；

　　公司专注于汽车智能诊断、检测分析系统及汽车电子零部件的研发、生产、销售和服务，产品主销美国、欧洲、日本、澳大利亚等70多个国家和地区，是专业的新能源汽车智慧充电综合解决方案、汽车智能诊断和检测、TPMS（胎压监测系统）、ADAS（高级辅助驾驶系统）产品和相关软件云服务综合方案提供商。

　　公司在北美销售采用以经销为主、直销为辅的销售模式，销售产品与公司主营产品一致。相关销售产品从国内和越南生产后，一般通过海运方式发运到美国子公司仓库，再由美国子公司对外销售。

　　在行业地位方面，由于汽车智能诊断、检测行业的技术门槛较高以及用户的品牌意识较强，行业参与者需要有较强的技术和规模实力，整体行业集中度较高。经过多年的发展，公司产品主销美国、欧洲、日本、澳大利亚等70多个国家和地区，是专业的新能源汽车智慧充电综合解决方案、汽车智能诊断和检测、TPMS（胎压监测系统）和ADAS（高级辅助驾驶系统）产品、相关软件云服务综合方案提供商。公司始终把自身放在国际竞技场上，和国际巨头同台竞技，在行业中具有较强的竞争力。凭借持续的研发创新和全球化的运营，公司以发达的欧美汽车后市场为突破点，在成功占领发达市场和树立品牌知名度后，又逐步进入全球其他众多充满潜力的地区和市场，目前已发展成为全球汽车后市场智能综合诊断检测领域龙头企业之一。

　　综上，北美业务的业务模式、行业地位未发生重大变化。

　　（二）结合北美业务上下游价格变动、成本费用归集以及主要客户的变化情况等，分析北美业务毛利率下降的原因及合理性，是否会进一步持续。

　　本报告期公司根据2021年11月财政部关于企业会计准则的实施问答，将相关运输成本由原计入当期销售费用更改为采用与商品或服务收入确认相同的基础摊销至营业成本。上述会计政策变更后，本报告期北美市场毛利率为56.50%，对2020年度进行追溯调整后，北美市场上年同期毛利率为63.42%，本年度同比减少6.92%，主要受到人民币升值、国际运费上涨及现货价格上涨等不可控因素的影响，具体情况如下：

　　1、人民币升值影响，按照2020年同等汇率口径，北美市场本报告期收入减少人民币7,070.49万元，影响毛利率同比减少2.75%；

　　2、受国际运费和原材料现货成本涨价影响，使公司本报告期成本比上年同期增加，影响毛利率同比减少4.04%。2021年度，公司在北美市场的业务销量、收入、成本及毛利率变动情况如下：

　　■

　　3、2020年和2021年度，北美前五大客户情况如下：

　　■

　　由上表可知，客户A为北美市场2021年新增客户，销售金额9,719.13万元，占集团主营业务收入比为4.31%，主要销售产品是ADAS产品。由于公司业务主要聚焦在汽车后市场，与美国三大汽车品牌之一的菲亚特-克莱斯勒签订的ADAS标定设备订单是公司在前装市场的首次尝试，而前装市场的毛利率较后装市场较低，与新增客户A合作的FCA项目导致北美市场ADAS产品毛利率减少2.15%。

　　4、报告期内，公司成本费用归集方法发生变化。

　　根据财政部新收入准则，要求在境内外同时上市的企业以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业，自 2018 年 1 月 1 日起施行；其他境内上市企业，自 2020 年 1 月 1 日起施行；执行企业会计准则的非上市企业，自 2021 年 1 月 1 日起施行。根据上述要求，本报告期公司将相关运输成本由原计入当期销售费用更改为采用与商品或服务收入确认相同的基础摊销至营业成本后，北美市场毛利率为56.50%，对2020年度进行追溯调整后，北美市场上年同期毛利率为63.42%，本年度同比减少6.92%，主要受到人民币升值、国际运费上涨及现货价格上涨等不可控因素的影响。公司北美业务受多方面因素影响，若未来影响公司产品价格和成本的相关因素出现重大不利变化导致公司产品价格下降较多，或成本上升较快，则北美业务毛利率存在下滑的风险。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构履行了以下核查程序：

　　1、访谈发行人管理层关于北美业务的业务模式、行业地位及变动情况；

　　2、取得发行人北美市场销售明细及前五大客户情况；

　　3、取得人民币兑美元和欧元汇率变动情况；

　　4、了解公司成本费用归集方法。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、北美业务的业务模式、行业地位等方面未发生重大变化；

　　2、北美业务毛利率下降主要受到人民币升值、国际运费上涨及原材料现货价格上涨等不可控因素的影响。北美业务毛利率受产品价格、原材料市场价格、劳动力成本、业务规模等因素影响，未来如影响公司产品价格和成本的相关因素出现重大不利变化导致公司产品价格下降较多，或成本上升较快，则公司毛利率存在下滑的风险。

　　问题3：前五大供应商

　　2019年至2021年，公司销售收入逐年增加，同比增长分别为32.88%、31.94%和42.84%；但对前五大供应商的采购占比却逐年下降，分别为23.83%、18.01%、15.81%。请公司：（1）补充近三年前五大供应商名称、成立时间、采购内容、是否为公司关联方;（2）说明近三年供应商变动情况及合理性，前五名供应商与应付账款期末余额前五名是否匹配。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）公司前五大供应商情况

　　■

　　（二）说明近三年供应商变动情况及合理性，前五名供应商与应付账款期末余额前五名是否匹配。

　　1、近三年供应商变动情况及合理性

　　2021年全球IC芯片等电子元器件市场总体供应紧张，交货周期拉长，公司为了应对经营规模扩大以及原材料供应紧张进行主动增加IC及屏类等原材料备货。因此从YOTRON(HONGKONG)ELECTRONICSLIMIT和HONGKONGTONGLIELECTRICSCO.,LIMIT采购IC电子元器件等增加较多，而TI的代理商从AVNETTECHNOLOGYHONGKONGLIMITED变更为ArrowElectronicsChinaLtd.，因此ArrowElectronicsChinaLtd.新增为公司前五大供应商。由于屏类原材料涨价，公司增加备货，因此从深圳市华之晶科技有限公司采购液晶显示屏、LED屏增加。由于ADAS业务规模扩大需求，从东莞市锐嘉精密机械制造有限公司和深圳市晋阳电子科技有限公司采购五金塑料类原材料增加。

　　2、应付账款期末余额前五名与前五名供应商匹配情况分析

　　2021年末，应付账款期末余额前五名情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　2021年末，前五名供应商情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　2021年，应付账款期末余额前五名与前五名供应商有部分不相匹配，主要系与供应商的结算政策及采购额的月度波动所致。其中，前五大供应商中ArrowElectronicsChinaLtd.的账期为60天且11-12月份的采购额远低于平均月采购额；YOTRON(HONGKONG)ELECTRONICSLIMIT的账期为10天；HONGKONGTONGLIELECTRICSCO.,LIMIT的账期为15天；深圳市华之晶科技有限公司的账期为60天且部分订单存在预付款50%的情况。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构履行了以下核查程序：

　　1、取得公司2019年至2021年的采购大表，了解近三年供应商变动情况及合理性；

　　2、取得2021年应付账款科目余额表及应付账款期末余额前五名供应商的采购合同，并与前五大供应商进行匹配，通过比较该等供应商2021年采购的月度波动情况及结算政策，分析应付账款期末余额前五名与前五名供应商有部分不相匹配的合理性。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、2019年至2021年，公司前五大供应商变动情况具有合理性；

　　2、2021年，应付账款期末余额前五名与前五名供应商有部分不相匹配，主要系与供应商的结算政策及采购额的月度波动所致，具有合理性。

　　问题4：关于专业机构服务费

　　2021年，公司管理费用中专业机构服务费为0.36亿元，去年同期为0.13亿元，同比增加187.50%。请公司说明专业机构服务费的主要构成与性质，较去年大幅上升的原因及合理性。请公司年审会计师对前述问题核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）专业机构服务费的主要构成与性质，较去年大幅上升的原因及合理性

　　2021年公司专业机构服务费的主要构成与性质情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　由上表可知，2021年专业机构服务费较2020年增加较多主要系律师费和咨询费增加较多所致，律师费增加主要系2021年新增与Snap-On和Orange诉讼案件所致，咨询费增加主要系2021年新增了与公司市场布局相关的外部财务顾问费和拟引入合伙人制度而发生的咨询费增加所致，具有合理性。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、取得2021年度公司专业机构服务费清单，并与2020年度清单对比了解变动情况，并与管理层访谈了解相关费用存在较大幅度增长的原因及合理性；

　　2、检查相关律师费合同、结算清单，审计费和咨询费发生的相关合同，并与账面记录进行核对；同时检查大额专业机构服务费支付回单。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　公司2021年度专业机构服务费主要由律师费、审计费和咨询费构成，其中律师费增加主要系2021年新增与Snap-On和Orange诉讼案件所致，咨询费增加主要系2021年新增了与公司市场布局相关的外部财务顾问费和拟引入合伙人制度而发生的咨询费增加所致，专业机构服务费2021年较2020年存在较大幅度上升具有合理性。

　　问题5：关于汇兑损益

　　2021年，公司汇兑损失0.64亿元，去年同期为0.25亿元，同比增加158.09%。请公司：（1）结合具体业务内容量化分析人民币对美元、欧元升值分别对公司业绩的影响，并说明相关影响是否具有持续性；（2）补充已采取以及拟采取的应对措施和已取得的成效。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）结合具体业务内容量化分析人民币对美元、欧元升值分别对公司业绩的影响，并说明相关影响是否具有持续性；

　　1、报告期内主要外币兑人民币汇率情况

　　报告期内，公司经营过程中所涉及的主要外币为美元和欧元，报告期内各期的平均汇率情况如下：

　　■

　　2、汇率波动的敏感性分析

　　假设报告期内外币销售收入分别按照外币兑人民币年平均汇率折算，在外币兑人民币年平均汇率上（下）浮5%、10%的情况下，对公司营业收入的具体影响如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：按结算的外币金额*外币年均中间价计算。

　　由上表可见，报告期内各期，外币兑人民币年平均汇率分别上升（下降）5.00%，对公司各期销售收入的影响分别为±4.37%和±4.40%；外币兑人民币年平均汇率分别上升（下降）10.00%，对公司各期销售收入的影响分别为±8.74%和±8.80%。公司外销收入占比较高，汇率波动对公司营业收入有一定影响，但公司通过采取应对措施，降低了公司的外汇风险。

　　（二）补充已采取以及拟采取的应对措施和已取得的成效

　　报告期各期末，公司外币持有情况包括美元、欧元、越南盾及日元等，公司持有外汇风险主要受美元及欧元兑人民币汇率波动影响。报告期内，公司未采取套期工具等手段对汇率波动进行风险对冲。截至目前，公司对冲汇率波动的具体措施如下：

　　1、适时调整结汇窗口期

　　公司实时关注国际贸易局势，及时分析汇率变动情况及走势，结合资金管理需要，进行相关结汇策略、时点的选择。当人民币呈贬值趋势时，公司适度减少或延迟外币结汇，尽量增加持有的外汇头寸；当人民币呈升值趋势时，公司适度增加或加快外币结汇，尽量降低持有的外汇头寸。因此，公司通过适时调整结汇窗口期，从而合理规避汇率波动导致的汇兑损益风险。同时，公司通过多次小额的结汇方式，能有效平滑汇率波动对公司业绩的影响。报告期内，公司通过购买外汇远期交易产品以降低汇率风险，共产生交易收益共5,247.04万元，计入公允价值变动损益和投资收益，公司因汇率变动以及为防范外汇风险购买外汇远期交易产品合计影响当期损益净额为-1,322.59万元。

　　2、加强与结汇银行的全方位合作，获取更多结汇优惠政策

　　多年来，公司与主要外汇存款银行中国农业银行股份有限公司、中国银行股份有限公司等商业银行分支机构建立了良好的合作关系，是该等商业银行的重要客户。因此，公司通过比较不同商业银行的外币结汇价格，与长期合作的商业银行进行积极协商，能获取更多的结汇优惠政策，降低汇率波动对公司业绩带来的不利影响。

　　3、加强以外币计价的应收账款管理，提高外币资产周转率

　　公司根据自身的外销收入规模及变动趋势，制定有针对性的客户信用政策，必要时采取各种催收措施加快以外币计价应收账款的回款速度，以达到通过控制以外币计价的应收账款规模来降低汇率波动对公司业绩造成的不利影响。

　　4、通过新产品的开发，增加产品的溢价

　　公司通过与优质客户联合进行新产品的开发，使公司产品能及时响应下游新兴市场的需求，增强公司产品的下游溢价能力及毛利空间，以提高公司应对汇率波动的能力。

　　通过上述措施，公司加强了在业务执行中对人民币汇率的动态监控，有效降低公司在经营中的外汇风险。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构履行了以下核查程序：

　　1、取得人民币兑美元、欧元汇率变动情况；

　　2、取得发行人汇率波动的敏感性分析表，复核其计算准确性；

　　3、了解人民币对美元、欧元升值分别对公司业绩的影响以及相关影响是否具有持续性；

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、公司已结合业务内容量化分析人民币对美元、欧元升值分别对公司业绩的影响，报告期内各期，外币兑人民币年平均汇率分别上升（下降）5.00%，对公司各期销售收入的影响分别为±4.37%和±4.40%；外币兑人民币年平均汇率分别上升（下降）10.00%，对公司各期销售收入的影响分别为±8.74%和±8.80%。公司外销收入占比较高，汇率波动对公司营业收入有一定影响，但公司通过采取应对措施，降低了公司的外汇风险。

　　2、公司已采取以及拟采取的应对措施包括适时调整结汇窗口期、加强与结汇银行的全方位合作，获取更多结汇优惠政策、加强以外币计价的应收账款管理，提高外币资产周转率和通过新产品的开发，增加产品的溢价。通过上述措施，公司加强了在业务执行中对人民币汇率的动态监控，有效降低公司在经营中的外汇风险。

　　问题6：关于存货大幅增加

　　2021年，公司存货账面价值9.67亿元，同比增加118.34%，主要系为满足业务规模扩大需求及应对全球供应紧张局势，增加安全库存和子公司备货所致。其中:原材料账面价值2.98亿元，同比增加112.85%；库存商品账面价值4.65亿元，同比增加136.04%。

　　请公司：（1）列示原材料主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备、存在在手订单支撑的金额；（2）结合原材料主要类别、备货用途、下游市场需求和采购价格等，说明原材料大幅增加的原因及合理性；（3）列示库存商品主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备、存在在手订单支撑的金额；（4）结合库存商品的主要类别、库龄和下游市场需求等，说明库存商品大幅增加的原因及合理性，是否存在商品滞销的情形。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）列示原材料主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备、存在在手订单支撑的金额

　　单位：万元

　　■

　　2021年末，公司在手订单情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司根据历史销售情况以及与客户的沟通情况进行销售数据预测，再基于销售预测进行备货。公司订单交付及时率很高，交货周期很短，因此客户一般较少提前较长时间向公司下单，以致2021年末在手订单金额远小于公司的销售预测金额。

　　（二）结合原材料主要类别、备货用途、下游市场需求和采购价格等，说明原材料大幅增加的原因及合理性；

　　1、2020和2021年公司原材料采购情况如下：

　　■

　　2、2021年全球IC芯片等电子元器件市场总体供应紧张，由上表可知，公司2021年IC、屏幕元器件等的采购价格较2020年上涨，且由于交货周期拉长，公司为了应对经营规模扩大以及原材料供应紧张进行主动备货，公司2021年采购的IC、电子元器件、屏幕元器件等较2020增加较多。

　　3、公司一般按照“以产定购”的模式，根据的销售预测、运输途径、市场供应、库存及生产等因素制定相应的采购计划并确定采购数量等内容，主要包括制订采购计划、下达采购订单以及交货付款等环节。采购内容主要为原材料与委外加工服务，原材料主要包括 IC 芯片、液晶显示屏、电阻电容、PCB 电路板、二极管、三极管等电子零部件，一般均采购优秀的工业级产品，其他为结构件、包装件、生产辅料等。

　　单位：万元

　　■

　　公司的业务规模逐年呈现较大幅度的增长，2021年主营业务收入较2020年同比增长42.41%，为维持较高水平的业务规模，且由于交货周期拉长，公司需要维持较高的原材料备货规模。

　　（三）列示库存商品主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备、存在在手订单支撑的金额；

　　单位：万元

　　■

　　2021年末，公司在手订单情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司根据历史销售情况以及与客户的沟通情况进行销售数据预测，再基于销售预测进行备货。公司订单交付及时率很高，交货周期很短，因此客户一般较少提前较长时间向公司下单，以致2021年末在手订单金额远小于公司的销售预测金额。

　　（四）结合库存商品的主要类别、库龄和下游市场需求等，说明库存商品大幅增加的原因及合理性，是否存在商品滞销的情形。

　　2021年末，公司库存商品主要由汽车综合诊断产品、TPMS产品和ADAS产品构成，其中汽车综合诊断产品占库存商品的比例为59.36%，具体构成情况见“本题（三）列示库存商品主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备、存在在手订单支撑的金额”之回复。

　　2021年末，公司96%以上库存商品在库龄一年以内，公司存货整体库龄较短，具体如下：

　　单位：万元

　　■

　　从产品市场情况来看，公司产品定位美欧市场以出口为主，在行业中具有较强的竞争力，在北美、欧洲以及国内市场得到了客户的认可；产品的整个生命周期一般为5年左右，并且以软件为主，产品技术壁垒较高，毛利率较高，报告期内主营业务毛利率为58.30%；从经营模式和国际经济环境变化来看，“境内生产、境外销售”的经营模式导致产品从出厂到国外市场销售一般需要4个月时间，需要维持较高的产成品库存规模；近年来，受国内外新冠疫情反复等因素影响，海运周期延长，为快速响应客户需求、及时交货，公司产成品规模需要保持4至5个月的销售量水平。同时，公司的业务规模逐年呈现较大幅度的增长，为维持较高水平的业务规模，公司需要维持较高的产品备货规模。从存货周转情况来看，存货周转率为1.35，存货周转率与公司“境内生产、境外销售”业务模式和特点相匹配，不存在长期积压的情形。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构履行了以下核查程序：

　　1、取得存货明细表，了解存货主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备；

　　2、取得公司在手订单情况；

　　3、了解原材料主要类别、备货用途、下游市场需求、采购价格及原材料增加的原因；

　　4、取得库存商品主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备及在手订单情况；

　　5、了解库存商品下游市场需求及库存商品的原因。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、发行人已列示原材料主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备及在手订单情况；

　　2、原材料主要由IC、电子元器件、屏幕元器件等构成，大幅增加主要系为了应对经营规模扩大以及原材料供应紧张进行主动备货所致，具有商业合理性；

　　3、发行人已列示库存商品主要类别、数量、账面余额、计提的减值准备、及在手订单情况；

　　4、库存商品主要为汽车诊断电脑。公司96%以上库存商品在库龄一年以内。从产品市场情况来看，公司产品定位美欧市场以出口为主，在行业中具有较强的竞争力，在北美、欧洲以及国内市场得到了客户的认可。产品的整个生命周期一般为5年左右，并且以软件为主，产品技术壁垒较高，毛利率较高。近年来，受国内外新冠疫情反复等因素影响，海运周期延长，为快速响应客户需求、及时交货，公司产成品规模需要保持4至5个月的销售量水平。同时，公司的业务规模逐年呈现较大幅度的增长，为维持较高水平的业务规模，公司需要维持较高的产品备货规模，不存在长期积压的情形。

　　问题7：关于研发投入资本化率上升

　　2021年，公司实现归母净利润4.38亿元，同比增加0.06亿元。其中，公司研发投入5.23亿元，去年同期为2.84亿元；公司研发投入资本化率为7.58%，去年同期为4.22%。公司研发投入资本化导致开发支出同比增加379.80%。若保持研发投入资本化率与去年相同，公司费用化研发投入将增加0.18亿元。请公司：（1）补充资本化研发项目的具体情况，包括但不限于研究内容、开始时间、完成时间（或者预计完成时间）、经济利益产生方式（或者预计产生方式）、主要支出构成情况；（2）补充资本化研发项目资本化的起始时点、确定依据，与同行业可比公司是否存在重大差异。请公司年审会计师对前述问题核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充资本化研发项目的具体情况，包括但不限于研究内容、开始时间、完成时间（或者预计完成时间）、经济利益产生方式（或者预计产生方式）、主要支出构成情况

　　2021年，公司资本化研发项目的具体情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　（二）补充资本化研发项目资本化的起始时点、确定依据，与同行业可比公司是否存在重大差异

　　1、资本化研发项目资本化的起始时点及确定依据

　　2021年，资本化研发项目资本化的起始时点及确定依据如下：

　　■

　　根据公司《研发费用资本化管理办法》和相关内控制度规定，公司已明确研发支出资本化的起始时点、依据和内部控制流程。公司研发项目在通过计划DCP评审后开始资本化，在通过转量产评审后结束资本化。计划DCP评审和转量产评审需经项目组召开评审会议，形成计划DCP评审纪要和转量产会议纪要。

　　2、与同行业上市公司研发项目资本化的比较情况

　　选取同为计算机、通信和其他电子设备制造业上市公司存在研发费用资本化情况的三家上市公司作为可比公司进行比较分析，具体情况如下：

　　（1）资本化起始时点的比较

　　■

　　由上表可知，可比公司根据《企业会计准则》的相关规定制定研发支出资本化会计政策，并结合自身的具体情况，设置相应的研发过程控制及评审措施，以从实质上认定研发支出资本化起始时点，上述起始时点基本是以研发控制流程中的评审或审批通过作为依据，公司也是通过计划阶段的DCP评审后开始资本化，故与可比公司的资本化起始点确定依据不存在实质性差异。

　　（2）资本化比例的比较

　　上述可比公司与公司的研发投入资本化比例对比情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　由上表可知，公司2021年研发费用资本化的比例低于同行业可比公司，研发费用资本化的会计处理相对谨慎。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、了解与研发支出相关的内部管理制度，评价其设计是否有效，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　2、取得2021年度研发项目台账、研发费用的具体构成、项目投入、费用归集明细、相关业务凭证；

　　3、针对2021年度大额研发费用，抽取相关合同、审批单、付款单、会计凭证等资料，检查研发费用发生的真实性，会计处理是否符合企业会计准则相关规定；

　　4、将研发薪酬中人员情况与研发部门人员名册进行核对，并对研发费用中的薪酬进行凭证测试，检查研发人员薪酬的发放情况；

　　5、获取研发资本化项目的DCP评审表，并检查账面研发费用资本化起始时点是否合理；

　　6、查询同为计算机、通信和其他电子设备制造业上市公司研发支出资本化情况，并与公司对比是否存在重大差异。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　1、公司已按要求补充资本化研发项目的具体情况，包括研究内容、开始时间、完成时间（或者预计完成时间）、经济利益产生方式（或者预计产生方式）及支出构成情况；

　　2、公司已按要求补充资本化研发项目资本化的起始时点及确定依据，与

　　同行业可比公司不存在重大差异。

　　问题8：关于研发人员数量

　　2021年，公司研发人员为1,122人，去年同期为863人；研发人员薪酬2.73亿元，去年同期为1.88亿元。请公司：（1）结合自身发展战略、业务布局、行业发展阶段等方面，说明研发人员增长的原因及合理性；（2）补充新增研发人员的学历结构、所属业务领域以及本年度的薪酬状况；（3）补充研发人员的认定标准，并说明前述认定标准较以前年度是否有较大变化。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）结合自身发展战略、业务布局、行业发展阶段等方面，说明研发人员增长的原因及合理性

　　借助公司诊断产品长期以来积累的快速通信、兼容全球众多协议、原厂软件的强大技术积淀，2021年公司开拓性地针对新能源车技术、产品储备进行了前瞻性布局，打造了新能源汽车智慧充电综合解决方案，将公司已经积累多年的汽车诊断技术、电池检测技术、大数据AI技术，以及重点投入的充电技术结合起来，形成了充电检测系列产品的核心技术：车桩兼容技术、安全充电技术和智慧电池检测技术。

　　公司2021年研发人员数量较去年同期增长30.01%，研发人员薪酬增长45.21%，主要系公司在车桩兼容技术、安全充电技术和智慧电池检测技术等领域的人才储备数量较少，需要新增招聘相关领域的研发人才以保障公司新产品研发的进度。

　　另一方面，随着行业竞争的加剧，产品的车型覆盖能力、兼容性水平、智能化水平等是产品核心竞争力的集中体现，公司为了应对下游市场的快速发展和变化，需要加快相关领域的研发人员储备，以满足日趋激烈的竞争态势。具体情况如下：

　　针对新一代硬件平台的研发，公司需要在PCB结构设计、嵌入式软件等岗位投入较多的研发人员，而公司现有研发团队的主要研发方向集中在旧的硬件平台上，人员配置无法满足新一代硬件平台的研发需求，需要新招聘对应领域的研发人才。同时，在该项目实施的过程中，公司新一代平板产品的市场规模和客户需求将不断的扩大，公司需要考虑不同客户群体在不同场景下的使用需求，陆续开发出适合各类客户需求的多版本测试样机，预计新产品系列的开发及测试工作量较大，因此需要招聘更多的研发人员满足后续的产品开发需求。

　　公司计划推出多款应用于新能源汽车检修领域的全新产品，公司将按照业务规划梯次分阶段研发不同产品，涉及电池的充放电技术、新能源汽车三电系统技术等新研发领域，而公司现有研发人员的研发方向多集中于传统燃油车领域，对新能源汽车相应技术领域的研发能力有所欠缺，公司需根据研发进度陆续补充相关技术领域的研发人才。同时，由于新能源汽车市场发展较快，以造车新势力为首的新能源汽车厂商推出新车型的频率更快，公司需在产品样机推出市场后根据各车型的具体数据不断进行调试优化，以满足覆盖市场上大多数新能源车型检修的需求，在产品兼容性上赶超竞争对手，因此公司需加大在该领域的研发人员招聘需求。

　　公司计划推出全新的软件功能，满足客户对产品应用程序轻量化、智能化、精准化的使用需求，相关研发工作需要应用AI推荐算法、软件底层架构、数据库等新一代IT技术。其中，AI推荐算法的研发人员需要具备数据抓取及搭建预测模型的研发能力，软件底层架构的研发人员需要改写原对接各硬件模块的各项协议，并根据新一代硬件平台做适配调整，研发工作的深度和耗时均有所提升，数据库的研发人员需要针对客户使用习惯设计大数据模型，对抓取的海量数据进行存储、管理、分析并快速调取，而公司现有软件工程师的研发方向主要集中在旧款产品原功能模块上的优化，无法满足公司新一代产品所搭载的全新软件功能的开发需求，公司需要招聘上述新一代IT技术领域的专业研发人才以满足研发需求。

　　综上所述，公司研发人员的增长具有合理性。

　　（二）补充新增研发人员的学历结构、所属业务领域以及本年度的薪酬状况

　　公司2021年新增研发人员的学历结构、所属业务领域以及本年度的薪酬状况如下图所示：

　　■

　　（三）补充研发人员的认定标准，并说明前述认定标准较以前年度是否有较大变化。

　　公司研发人员的认定标准主要依据员工所属部门以及具体工作职责，将公司从事技术研发和相关技术创新活动，以及对前述活动进行管理或提供直接服务的人员认定为公司的研发人员。2021年，公司高度重视汽车行业数字化、新能源化和智能化的发展趋势，持续加大在战略性领域和关键性核心技术方面的研发投入，研发人员除数字维修事业部外，新增新能源事业部以及智能汽车事业部相关员工，新增的两个研发部门均从事技术研发和相关技术创新活动，以及对前述活动进行管理或提供直接服务，认定标准较以前年度不存在较大变化。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构履行了以下核查程序：

　　1、访谈研发业务负责人，了解2021年新增研发人员的背景以及研发人员的认定标准；

　　2、取得2021年新增研发人员的员工名册及工资表，核实新增研发人员的简历及薪酬水平。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构认为：

　　1、为保障公司新产品研发的进度，满足日趋激烈的竞争态势，公司需要加快相关领域的研发人员储备，2021年研发人员的增长具有合理性；

　　2、新增的两个研发部门均从事技术研发和相关技术创新活动，以及对前述活动进行管理或提供直接服务，认定标准较以前年度不存在较大变化。

　　问题9：关于预付款项增幅远高于营业收入增幅

　　2021年，公司预付款项1.24亿元，去年同期为0.25亿元，同比增加397.35%，增幅也远高于报告期营业收入增加，主要系公司对部分原材料通过预付款方式增加备货所致。其中，前五名预付款占预付款项期末余额合计数的70.60%。请公司补充前五名预付对象的名称、关联关系、交易时间、交易背景以及结算安排，并说明相关交易是否存在商业实质、是否符合行业惯例。请公司年审会计师对前述问题核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）补充前五名预付对象的名称、关联关系、交易时间、交易背景以及结算安排，并说明相关交易是否存在商业实质、是否符合行业惯例

　　1、前五名预付对象情况

　　单位：万元，%

　　■

　　（1）TO-TOPElectronicsCompanyLimited是三星MCU类芯片代理商，是公司多年合作供应商，一直采用预付账款形式提前锁定交期；

　　（2）中兴终端有限公司、闻泰科技（无锡）有限公司为公司2021年ODM生产模式下新增供应商，采用预付款形式进行结算；

　　（3）重庆创通联达智能技术有限公司是一个一体化SoM方案提供商，具备将高通的芯片技术和中科创达的操作系统和本地化服务能力结合的能力，为公司2021年新增供应商，每次供货需要提前预付部分货款；

　　（4）芯原微电子（上海）股份有限公司是一家依托自主半导体IP，为市场提供平台化、全方位、一站式芯片定制服务和半导体IP授权服务的企业，主要为公司定制芯片。

　　综上所述，公司采用预付账款结算供应商主要为满足IC芯片采购需求，以及为满足新业务模式下新增供应商需求，且在同行业市场地位较高，具有商业实质。

　　2、与同行业可比公司对比情况

　　根据公开披露的信息，获取同为计算机、通信和其他电子设备制造业上市公司相关数据如下：

　　■

　　由上表可知，与公司同处计算机、通信和其他电子设备制造业上市公司2021年末预付款项余额较2020年末均有较大幅度的增长，与公司预付款项余额变动趋势不存在重大差异，符合行业惯例。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、取得公司预付款项前五名清单，了解交易背景情况，并检查主要预付款项对象是否与公司及公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员存在关联关系或利益安排；

　　2、取得公司预付账款前五名供应商的采购合同或订单，检查预付账款金额及付款条件与合同或订单约定是否一致；

　　3、与管理层访谈了解2021年末预付款项余额较2020年末存在较大幅度增长的原因及合理性，了解同处计算机、通信和其他电子设备制造业上市公司预付款项余额变动趋势，对比公司预付款项余额变动趋势与同行业公司是否存在重大差异。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　公司已按要求补充了前五名预付对象的名称、关联关系、交易时间、交易背景以及结算安排的相关信息，相关交易存在商业实质、符合行业惯例。

　　问题10：关于其他流动资产中的预付购房款

　　2021年初，公司其他流动资产中的预付购房款账面价值为6,997.35万元；2021年末公司其他流动资产的预付购房款账面价值为5,300.57万元。请公司补充预付购房款涉及的主要项目或资产，预付的原因，预付的期限，预付对象，预付对象是否为关联方，预付的必要性和合理性。请公司年审会计师对前述问题核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）预付购房款涉及的主要项目或资产，预付的原因，预付的期限，预付对象，预付对象是否为关联方，预付的必要性和合理性

　　2021年末，公司预付购房款在其他非流动资产列示，情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　2021年末，公司预付购房款主要系购置上述三处房产所致，根据购房合同的约定，上述房产为预售房产，公司需100%预付购房款。截至2021年末，上述三处房产尚未交付。

　　综上所述，公司其他非流动资产主要为购置三处房产而预付的购房款，上述所购房产为预售房产，预计在2022年交付，公司预付购房款系根据购房合同约定执行，具有必要性和合理性。

　　二、核查程序及核查意见

　　（一）核查程序

　　保荐机构和年审会计师履行了以下核查程序：

　　1、检查2021年末其他非流动资产预付购房款的主要构成明细，检查相应的购房合同及购房款支付凭证；

　　2、与公司管理层进行访谈，结合购房合同相关信息，评估公司预付购房款的必要性和合理性；

　　3、检查预付对象的工商信息，核实是否与公司存在关联关系；

　　4、对预付对象进行函证，核实预付购房款金额是否正确。

　　（二）核查意见

　　经核查，保荐机构和年审会计师认为：

　　公司已按要求补充了预付购房款涉及的主要项目或资产，预付的原因，预付的期限，预付对象等信息，公司与预付对象不是关联方，预付购房款具有必要性和合理性。

　　问题11：关于内部交易未实现利润导致递延所得税资产大幅增加

　　2021年末，公司递延所得税资产为2.30亿元，相对于去年末增加0.97亿元，从而导致所得税费用为负。其中，内部交易未实现利润形成的递延所得税资产为1.67亿元，相对于去年末增加0.86亿元。请公司补充报告期产生递延所得税资产内部交易主体名称、交易的合理性和必要性、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率。请公司年审会计师对前述问题核查并发表明确意见。

　　回复：

　　一、公司说明

　　（一）报告期产生递延所得税资产内部交易主体名称、交易的合理性和必要性、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率

　　报告期产生递延所得税资产内部交易主体名称、交易的合理性和必要性、内部交易资产的账面价值以及计税基础、未实现利润的具体金额和相关主体之间的所得税税率具体如下：

　　金额：万元

　　■