证券代码：600645        证券简称：中源协和       公告编号：2021-020

　　中源协和细胞基因工程股份有限公司

　　关于控股股东自愿性信息披露公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　2021年7月9日，中源协和细胞基因工程股份有限公司（以下简称“公司”）接到控股股东天津开发区德源投资发展有限公司（以下简称“德源投资”）的通知，具体内容如下：

　　一、情况说明

　　2021年5月18日至5月19日期间，德源投资通过上海证券交易所集中竞价交易系统减持公司股票900,000股，占公司股份总数的0.19%。本次减持前，德源投资原持有57,687,503股公司股票，占公司股份总数的12.33%，其中1,023,100股来自于2018年、2019年二级市场集中竞价增持（具体详见公司公告：2019-030）。截至本公告日，德源投资持有56,787,503股公司股票，占公司股份总数的12.14%。

　　根据《上海证券交易所上市公司股东及董事、监事、高级管理人员减持股份实施细则》（以下简称“《减持细则》”）的规定，控股股东减持其通过集中竞价交易取得的股份无需预披露。但经控股股东自查发现，上海证券交易所针对《减持细则》发布的问题解答中指出：针对大股东同时持有受到减持规定限制和不受减持规定限制的股份的情况，在规定的减持比例范围内，视为优先减持受到减持规定限制的股份。由于德源投资减持的900,000股所在的股票账户中存在混合持股情况，因此德源投资本次减持需要预披露。

　　二、本事项的处理情况

　　德源投资由于不熟悉关于混合持股情况的特殊规定，未知在本次减持前应通知公司披露减持计划，后经其自查确认后，及时通知公司履行信息披露义务，同时并已责令相关人员重新巩固学习《上市公司股东、董监高减持股份的若干规定》、《上海证券交易所股票上市规则》、《减持细则》等相关法律、法规和规范性文件，严格履行减持计划事先报备及预披露的程序，杜绝此类事件再次发生。

　　三、其他说明

　　公司高度重视并督促控股股东严格遵守相关法律、法规、规章及规范性文件的要求，并及时履行披露义务。同时要求持有公司5%以上股份的股东、董事、监事、高级管理人员再次认真学习相关法律法规、规范性文件，严格按照相关要求和规定，审慎操作。

　　特此公告。

　　中源协和细胞基因工程股份有限公司

　　二○二一年七月十日

　　证券代码：600645        证券简称：中源协和       公告编号：2021-021

　　中源协和细胞基因工程股份有限公司

　　关于对上海证券交易所2020年年度报告的信息披露监管工作函回复的公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　中源协和细胞基因工程股份有限公司（以下简称“公司”）近日收到上海证券交易所《关于对中源协和细胞基因工程股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2021】0589号），收到监管工作函后，公司高度重视，立即组织相关人员对相关问题进行认真核查，现回复如下：

　　一、关于上市公司资金

　　1.年报披露，公司货币资金、交易性金融资产期末余额分别为10.60亿元、0元，合计10.60亿元。上期末货币资金、交易性金融资产余额分别为6.31亿元、4.01亿元，合计10.32亿元。本期利息收入及相关投资收益分别为607.13万元、147.65万元，上期利息收入及相关投资收益分别为625万元、57.86万元，近两年利息收入较低。请公司区分闲置自有资金和募集资金，分别补充披露：(1)近两年资金用于理财产品的具体情况，分别列示年化利率、期限和投资收益情况，预计投资收益与实际取得的投资收益是否存在差异，产品最终投向以及是否涉及关联方等；(2)近两年资金用于存款或结构性存款等的金额、利率、利息收入情况，并结合市场情况和上述情况等说明利息收入较低的原因；（3）公司募投项目进展情况，募集资金长期闲置的主要原因，前期可行性分析是否合理；(4）分别列示公司货币资金2020年度和2021年一季度的日均余额、资金存放地点和具体情况，控股股东及其实际控制人、公司关联方是否在同一银行开展业务，公司货币资金是否受限；（5)公司关于提高资金使用效率、保障资金安全的主要措施。请年审会计师发表意见。

　　回复：

　　问题（1）：近两年资金用于理财产品的具体情况，分别列示年化利率、期限和投资收益情况，预计投资收益与实际取得的投资收益是否存在差异，产品最终投向以及是否涉及关联方等

　　1、近两年募集资金用于理财产品的具体情况见下表：

　　单位：万元

　　■

　　公司2019年、2020年通过购买银行理财产品，两年收益共计944.67万元，其中2019年计入投资收益57.86万、公允价值变动损益166.94万；2020年计入投资收益147.65万、公允价值变动损益572.21万，实际取得投资收益均符合与银行签订的《委托理财合同》约定收益范围。

　　相关理财产品均为保本浮动收益型结构性存款产品，均不涉及关联方。

　　2、公司闲置自有资金未购买理财产品。

　　问题（2）：近两年资金用于存款或结构性存款等的金额、利率、利息收入情况，并结合市场情况和上述情况等说明利息收入较低的原因

　　1、募集资金用于购买理财产品的金额及收益情况请详见第1题问题（1）回复。

　　2、除用于购买理财产品的募集资金外，为了满足公司流动性需求以及资金安全，公司境内银行存款投向主要为活期存款及7天通知存款，活期利率0.3%，7天通知存款利率1.35%（最高上浮至2.025%）。公司境外存款主要为美元，美元一直维持低利率，自2020年4月起，美联储宣布将美元存款利率下降至0。

　　2019年，公司月均存款余额6.78亿元（不包括募集资金购买理财产品），其中境内存款4.68亿元，利息收入452.22万元，年平均收益率为0.97%；境外存款2.10亿元，境外利息收入172.84万元，年平均收益率为0.82%；均与公司存款类型预期利率相符。

　　2020年，公司月均存款余额8.09亿元（不包括募集资金购买理财产品），其中境内存款5.47亿元，利息收入572.93万元，年平均收益率为1.05%；境外存款2.62亿，境外利息收入34.20万元，年平均收益率为0.13%，均与公司存款类型预期利率相符。

　　问题（3）：公司募投项目进展情况，募集资金长期闲置的主要原因，前期可行性分析是否合理

　　单位：万元

　　■

　　公司精准医学智能诊断中心项目尚未投入募集资金的主要原因是：国务院颁布的《中华人民共和国人类遗传资源管理条例》、国家医保局发布的《关于申报按疾病诊断相关分组付费国家试点的通知》、国务院联防联控机制医疗救治组印发《医学检验实验室管理暂行办法》等政策的出台和实施，使得第三方医学检验行业发展愈发规范、高质，集中度提升，而第三方医学检验实验室投入高，行业竞争压力进一步加大；加之疫情的爆发和持续，意向合作医疗机构的工作重心转为抗击疫情，项目合作进展不及预期。公司慎重考量以上因素，正力争通过提升技术、增强竞争力，以及完善合作模式等稳步推进募集资金项目实施。

　　公司肿瘤标志物类诊断试剂开发项目实施方式变更：鉴于公司子公司北京中源维康基因科技有限公司（以下简称“中源维康”）及旗下中源维康（天津）医学检验所有限公司已经具备肿瘤标志物诊断试剂开发所需的实验室、实验设备、研发人员等技术基础和一定的前期研究成果，为充分利用现有资源，加快“肿瘤标志物类诊断试剂开发项目”的实施并取得相应的研发成果，经公司十届九次董事会会议、十届五次监事会会议和2020年年度股东大会审议通过，公司决定以委托中源维康研发的方式实施该项目，并将原用于建设投资的募集资金全部变更为用于肿瘤标志物类诊断试剂的研发，项目达到预定可使用状态的时间延长至2023年12月。目前双方已签署《委托研发服务合同》，并已就委托项目开展研发工作。

　　公司募投项目前期可行性分析合理，相关事项对募投项目建设如期完成虽有一定影响，但未导致项目可行性发生重大变化，未对进一步推动项目实施造成重大不利影响。公司将密切关注相关政策指导与市场变化，积极筹备、及时办理相关手续，按照合理规划推进募投项目实施。

　　问题（4）：公司货币资金2020年度和2021年一季度的日均余额、资金存放地点和具体情况，控股股东及其实际控制人、公司关联方是否在同一银行开展业务，公司货币资金是否受限

　　1、资金情况

　　2020年货币资金月均余额8.09亿元（不含使用募集资金购买理财产品计入交易性金融资产科目核算的金额），如包含银行理财产品，则月均余额为10.09亿元。

　　2020年12月31日，公司库存现金8.65万元，存放于各公司；银行存款10.58亿元，存放于各合作银行；其他货币资金207.85万元，存放于支付宝、微信及POS机账户等。

　　2021年一季度月均余额10.64亿元。

　　2021年3月31日库存现金8.62万元，存放于各公司；银行存款10.38亿元，存放于各合作银行；其他货币资金174.92万元，存放于支付宝、微信及POS机账户等。

　　2、经核实，控股股东及其实际控制人、公司关联方存在与公司在同一银行开展业务的情况，具体如下：

　　德源投资在工商银行天津红领支行、工商银行天津刘庄支行、工商银行天津大沽路支行、工商银行天津空港经济区支行、兴业银行天津华苑支行有存款业务。

　　实际控制人控制的永泰红磡及子公司在工商银行天津红领支行、工商银行天津市刘庄支行、建设银行天津南开支行、天津银行东海支行存款、兴业银行天津分行营业部、招商银行天津新港支行、招商银行北京崇文门支行、华夏银行上海分行营业部有存款业务。在华夏银行上海分行营业部有一笔贷款业务，该笔贷款期限为自2018年10月16日起三年，初始贷款金额9,980万元，截至2020年12月31日贷款余额9,930万元。

　　经公司核实，公司募资资金于2019年7月22日到账，存放在华夏银行股份有限公司上海分行开立的募集资金专项账户中，截至2020年12月31日募集资金账户余额414,742,550.15元，截至2021年3月31日募集资金账户余额316,511,352.54元，根据公司十届七次临时董事会会议和十届四次临时监事会会议授权，公司使用1亿元闲置募集资金暂时补充流动资金。不存在定向给股东贷款或者为其贷款提供担保等情形。

　　3、公司货币资金未受限，募集资金存放在募集资金专项账户中，严格遵守《上海证券交易所上市公司募集资金管理办法》、《公司募集资金管理制度》、《募集资金专户存储三方监管协议》等规定，按照募投项目进展实际使用。

　　问题（5）：公司关于提高资金使用效率、保障资金安全的主要措施

　　公司内控制度及财务流程对保障资金安全有着严格的规定。付款流程需在电子办公系统中提交，并区分款项性质、金额大小，根据不同授权级别，经业务部门提交申请，部门负责人、财务部审核，业务分管领导、财务负责人、总经理及董事长审批后，方可对外支付。例如，总经理决定交易的成交金额权限为不超过500万元（含本数）的对外投资、收购或出售资产、租入或租出资产、委托或者受托管理资产和业务；董事长决定交易的成交金额权限为不超过5000万元（含本数）的对外投资、收购或出售资产、租入或租出资产、委托或者受托管理资产和业务。

　　公司自2019年下半年起通过招商银行设立了资金池管理平台，逐步将境内各分子公司资金统一归集至总部账户。鉴于涉及对公业务中，变更收款账户难易程度不一，此工作仍在持续推进中。除部分托收账户、报税账户外，以纳入资金池管理的各公司新增业务的收款账户资金已全部可以自动实时划转至总部归集户，子公司被归集账户保持平时余额为零。子公司进行资金支付时，需在总部授权支付额度范围内进行，由总部资金池自动实时划账补充。此模式有效提升了总部资金规模，提高了资金利用效率，同时降低了资金在下属公司账户的滞留时间，总部对子公司的资金支出监督力度有了明显加强，同时也有力地保障了公司资金安全。

　　会计师意见：

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述事项我们执行的主要程序包括：

　　1、针对货币资金我们执行的主要程序：

　　（1）实施风险评估程序与控制测试，了解与货币资金相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　（2）对期末库存现金实施监盘程序。抽查大额库存现金收支，检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间、是否经过授权批准等项内容；检查现金收支的截止是否正确；

　　（3）获取《已开立银行结算账户清单》，核对银行存款账户的存在和完整性；

　　（4）检查公司银行存款账户期末存款余额及账户性质。检查银行对账单，检查是否与账面记录金额一致。如不一致获取银行存款余额调节表，检查调节项目是否合理，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致；

　　（5）获取各银行账户对账单，并对其进行双向核查。抽查大额银行存款收支的原始凭证，检查原始凭证是否齐全、有无授权批准、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否存在大额资金往来未记账情况、是否记录于恰当的会计期间等项内容；检查银行存款收支的截止是否正确；

　　（6）对全部银行账户（包括零余额及本期注销账户）、理财产品的余额、账户性质及受限情况、资金归集情况实施了函证程序，核对公司账面余额、银行对账单余额与银行函证结果是否一致进行核对；

　　（7）获取企业信用报告，核对相关信息，包括借款信息，担保信息等；

　　（8）根据货币资金、银行同期存款利率情况，与财务费用中利息收入进行核对，复核本年度利息收入是否与之匹配；

　　（9）取得主要账户期后银行对账单，检查大额资金进出是否存在异常交易。

　　2、针对募集资金我们执行的主要程序：

　　（1）获取公司募集资金使用明细清单；

　　（2）结合货币资金审计，审核募集资金的专户存储及使用是否符合公司董事会或管理当局制定的公司募集资金管理办法，确定募集资金管理办法相关流程的科学性和要素的完整性；

　　（3）检查公司募集资金是否存放于经董事会批准设立的专项账户集中管理和使用，并在募集资金到位后一个月内与保荐机构、存放募集资金的商业银行签订三方监管协议，募集资金专项账户不得存放非募集资金或用作其他用途；

　　（4）检查募集资金专用账户的收支使用情况，并与公司募集资金使用相关公告核对是否一致，同时对募集资金账户进行函证；

　　（5）公司使用暂时闲置的募集资金进行现金管理，检查其投资的产品是否符合安全性高、满足保本要求，产品发行主体是否能够提供保本承诺以及流动性好，是否不得影响募集资金投资计划正常进行；是否经上市公司董事会审议通过，独立董事、监事会、保荐机构发表明确同意意见。同时检查购买理财产品相关合同、实际资金流向、根据理财协议测算利息收入准确性，检查对应的银行凭证等，确保购买理财产品及利息收入的真实性、完整性，准确性；

　　（6）关注募集资金使用情况与期后事项、承诺事项等的关系；

　　我们将公司的上述说明，与我们在对公司2020年度财务报表执行审计工作中获得的信息进行了比较，未发现在重大方面存在不一致之处。基于执行的审计程序，我们认为，公司2020年货币资金账面记录与实际相符，利息收入不存在异常，与公司货币资金的规模相匹配，不存在其他使用限制或被其他方实际使用的情况；募集资金存放于专用账户，未发现异常使用情况。

　　2.年报披露，公司其他应收款期末账面余额为9341.51万元，其中股权转让款期末账面余额为2900万元，已全额计提坏账准备。另外，历史遗留债权期末账面余额为2930.57万元。前五名欠款方中，中国望春花波兰有限公司与公司存在关联关系。请公司补充披露：(1)除中国望春花波兰有限公司外，期末余额前五名其他应收款欠款方与公司是否存在潜在关联关系；(2)公司对广州达赛医药科技有限公司的股权转让款长期未收回的具体原因，公司是否已采取仲裁、诉讼等追偿措施，后续关于该笔款项的追偿计划；（3)逐项披露全部历史遗留债权、形成原因和无法收回的原因、所计提的坏账准备，公司是否已采取仲裁、诉讼等追偿措施，相关债权是否已经超出诉讼时效；(4）结合上述问题，说明公司是否存在关联方资金占用情况。请年审会计师发表意见。

　　回复：

　　问题（1）：除中国望春花波兰有限公司外，期末余额前五名其他应收款欠款方与公司是否存在潜在关联关系

　　2020年末，公司前五名其他应收款欠款方分别为广州达赛医药科技有限公司欠款2,900.00万元，上海金创投资管理有限公司欠款552.82万元，北京慧鼎科技有限公司欠款502.00万元，天津华瀛首信移动通信公司欠款500.00万元，中国望春花波兰有限公司欠款426.46万元。

　　中国望春花波兰有限公司为公司前身上海望春花（集团）股份有限公司的境外子公司，该公司已于2003年歇业，另外四家与公司不存在关联关系。

　　问题（2）：公司对广州达赛医药科技有限公司的股权转让款长期未收回的具体原因，公司是否已采取仲裁、诉讼等追偿措施，后续关于该笔款项的追偿计划

　　鉴于广州达赛医药科技有限责任公司（以下简称“广州达赛”）、荆杰未支付浙江赛尚医药科技有限公司67%股权转让款，公司向天津市第一中级人民法院提起诉讼，并于2018年6月29日获得受理。经法院主持调解，公司于2018年12月3日与广州达赛、荆杰签署了《和解协议书》，于2018年12月20日收到天津市第一中级人民法院发来的《民事调解书》（2018）津01民初450号。后经公司多次催告，广州达赛、荆杰仅支付210万元（其中股权转让款100万元、股权转让款占用利息损失100万元和案件受理费10万元），未在《民事调解书》规定的期限内支付全部股权转让款等，故公司向天津市第一中级人民法院申请强制执行。法院根据公司执行申请冻结了荆杰的银行账户、微信支付账户，并查封了广州达赛和荆杰所持浙江赛尚100%股权，但因其账户中无可供执行资金，故法院于2019年11月8日向公司送达执行裁定书：因广州达赛、荆杰暂无可执行财产，终结本次执行程序。但如果公司作为申请执行人发现被执行人广州达赛、荆杰有可供执行财产的，随时可以再次申请执行。同时，为促使被执行人付款，公司已申请将被执行人广州达赛、荆杰列为失信人及采取限制高消费措施，并对荆杰采取限制出境措施。公司将密切关注，发现广州达赛、荆杰有可供执行财产时，及时向法院申请执行。

　　具体情况详见公司公告：2018-095、2018-158、2019-048、2019-072。

　　问题（3）：逐项披露全部历史遗留债权、形成原因和无法收回的原因、所计提的坏账准备，公司是否已采取仲裁、诉讼等追偿措施，相关债权是否已经超出诉讼时效

　　1、历史遗留债权如下：

　　上海金创投资管理有限公司欠款552.82万元，该款项形成于2000年-2002年期间，账龄10年以上，经催收无法收回，公司于2004年12月31日全额计提坏账。该公司已被依法吊销营业执照。

　　北京慧鼎科技有限公司欠款502万元，该款项形成于2004年，为往来款，账龄10年以上，经催收无法收回，公司于2005年12月31日全额计提坏账；

　　天津华瀛首信移动通讯公司欠款500万元，该款项形成于2004年，为往来款，账龄10年以上，经催收无法收回，公司于2005年12月31日全额计提坏账。该公司已被依法吊销营业执照。

　　中国望春花波兰有限公司欠款426.46万元，该款项形成于1996年-2001年，账龄10年以上，由于该公司停业已无法收回，公司于2002年12月31日全额计提坏账。

　　上海新陆牧工商总公司欠款200万元，发生于1996年度之前，账龄10年以上，公司于2002年12月31日已全额计提坏账。该公司已注销。

　　常熟新兴工业用呢厂欠款178.49万元，该款项形成于1994年至2002年期间，账龄10年以上，为往来款，于2002年全额计提坏账。该公司已经注销。

　　福建长汀河田鸡开发公司欠款110.00万元，发生于1999年至2002年，账龄10年以上，为应收河田鸡公司投资成本及转让收益，于2002年全额计提坏账。该公司已被依法吊销营业执照。

　　上海望春花产业用布合作公司欠款105.68万元，发生于1998年至2004年，账龄10年以上，为往来款，于2004年全额计提坏账。该公司已被依法吊销营业执照。

　　其他单项金额不足100万的欠款合计355.12万元。

　　以上款项账龄均超过五年，按照公司会计政策，均已全额计提坏账。

　　2、公司历史遗留债权期末账面余额为2,930.57万元，如按照债项发生时间计算均已经超过诉讼时效。上述历史遗留债权，由于时间过长，大部分债权人均已吊销或注销，考虑到诉讼时效、诉讼成本、寻找债务人的成本及执行成本等问题，公司目前未进行相关追偿。并且公司已经按照会计准则全部完成坏账的计提，也不会再对公司财务状况产生影响。

　　问题（4）：结合上述问题，说明公司是否存在关联方资金占用情况

　　经核实，中国望春花波兰有限公司为公司前身上海望春花（集团）股份有限公司的境外子公司，该公司已于2003年歇业，上述债务方均非公司关联方，不存在关联方资金占用情况。

　　会计师意见：

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述事项我们执行的主要程序包括：

　　（1）对其他应收款坏账准备计提的会计政策进行了复核，评价是否符合企业会计准则的相关规定；

　　（2）结合公司制定的金融工具减值政策，复核了管理层预期信用损失率的计算过程，并重新计算信用减值损失计提金额的准确性；对其中单项计提评估信用减值损失的其他应收款项涉及相关历史遗留债权、股权项目，向管理层询问了解相关项目进度及变化情况，并获取证据性资料、查询客户资信及经营状况，评估客户的履约能力，复核公司对预计未来可获得的现金流量作出估计的依据及合理性；

　　（3）重点关注了期末大额其他应收款、账龄较长的其他应收款，对其形成的交易背景、长期挂账未收回的合理性执行进一步检查、询问程序，对其坏账准备计提的充分性执行进一步评估程序；

　　（4）对按照信用风险特征组合计提坏账准备的其他应收款，复核组合划分的合理性，获取其他应收款坏账准备计提表，分析复核其他应收款账龄划分及坏账准备计提的合理性及准确性；

　　（5）通过天眼查或同花顺等企业信用信息公示系统，对大额其他应收款交易对手方的企业信用信息或工商信息进行查洵，判断识别该等交易对手方与公司是否存在除项目合作、合营、联营关系之外的其他关联关系；

　　（6）访谈公司管理层，了解其他应收款大幅变动原因及其合理性，结合账面检査情况进一步核查分析，并对大额其他应收款执行了独立的函证程序，同时就部分未回函执行了细节测试及期后回款等替代测试程序；

　　（7）在抽样的基础上，获取了公司与其他往来客商签署的相关协议，对照主要条款进行检查，并核实相应交易背景，判断是否符合商业逻辑，实际执行情况是否和合同约定情形一致；

　　我们将上述公司的说明，与我们在对公司 2020 年度财务报表执行审计工作中获得的信息进行了比较，未发现在重大方面存在不一致之处。基于执行的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司其他应收款及坏账准备的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

　　3.年报披露，公司预付款项期末余额为5690.48万元，较上期增长30%。请公司补充披露：(1)前五名预付对象是否与公司控股股东和关联方存在潜在关联关系或业务往来；(2)采用预付方式采购产品的种类及发货周期，预付的必要性，是否存在逾期发货的情况；（3）结合预付对象和采购产品等，说明本期预付款项较上期增长较多的具体原因；(4)请年审会计师发表意见。

　　回复：

　　问题（1）：前五名预付对象是否与公司控股股东和关联方存在潜在关联关系或业务往来

　　公司前五名预付款分别为：上海胜诺国际贸易有限公司，金额910.27万元；北京美联泰科生物技术有限公司，金额430.50万元；广西凯鹏科技有限公司，金额300.00万元；北京汇医医疗器械有限公司，金额299.73万元；北京金鸿世家装饰有限责任公司，金额267.64万元。其中，北京美联泰科生物技术有限公司与公司的交易情况已在年报附注“十二、关联方及关联交易”中进行披露。自2020年12月起，北京美联泰科生物技术有限公司由于股权关系变动，不再是公司关联方。其他四名预付款对象未与公司控股股东和关联方存在潜在关联关系或业务往来。

　　问题（2）：采用预付方式采购产品的种类及发货周期，预付的必要性，是否存在逾期发货的情况

　　公司预付款期末余额为5,690.48万元，一年以内5,484.83万元，占付款总额的96.38%。公司预付款主要是预付的材料采购款、预付固定资产采购款、预付装修改造款。发货周期一般在1-6个月之间，其中购买材料周期较短，采购的固定资产包括高端定制设备产品且购买固定资产周期较长，而预付的装修改造款，工程开工后结转到在建工程科目。款项性质见下表：

　　单位：万元

　　■

　　问题（3）：结合预付对象和采购产品等，说明本期预付款项较上期增长较多的具体原因

　　公司预付款2020年期末余额较期初增加1,318.22万元，增长的主要原因是2020年合并范围增加和泽（柳州）生物科技有限公司，预付款增加403.20万元，为该公司于2020年12月份预付的新建柳州基地装修工程款；北京中源维康基因科技有限公司，预付款增加232.49万元，主要为该公司于2020年12月预付材料采购款及固定资产采购款，在2021年1-5月份陆续入库。上海执诚生物科技有限公司（以下简称“上海执诚”）预付仪器采购款300万元，于2021年1月份仪器入库。剩余增加的预付款主要是北京中杉金桥生物技术有限公司在2020年11月-12月预付的仪器及材料采购款，在2021年1-3月份陆续入库。

　　会计师意见：

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述事项我们执行的主要程序包括：

　　（1）实施风险评估程序与控制测试，了解与采购相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　（2）结合应付账款审计，检查是否存在同一供应商双边挂账的情况；对期末预付账款余额与上期期末余额进行比较，对波动较大的预付账款分析变动原因；对贷方余额的预付账款检查形成原因，必要时进行重分类调整；

　　（3）检查公司与供应商签订的相关交易合同，查看交易合同中对产品种类、发货周期、付款时间等主要条款的约定情况，核实公司预付账款的确认和计量是否符合企业会计准则的规定；

　　（4）对大额预付账款单位余额、发生额及交易条款执行独立的函证程序，并对未回函款项预付账款执行替代程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实预付账款的真实性）；

　　（5）分析预付账款账龄及余额构成，确定具体款项是否根据有关交易合同支付，检查一年以上预付账款未核销的原因及发生坏账的可能性，检查不符合预付账款性质的或因供货单位破产、撤销等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款并合理计提坏账准备；

　　（6）通过天眼查或同花顺等企业信用信息公示系统，对重要供应商的企业信用信息或工商信息进行查询，识别是否与公司存在潜在关联关系；实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的预付账款的真实性、合法性，检查其会计处理是否正确；

　　（7）检查资产负债表日后的预付账款、存货、在建工程及固定资产明细账，并检查相关凭证，核实期后是否已收到实物并转销预付账款，分析资产负债表日预付账款的真实性和完整性；

　　我们将上述公司的说明，与我们在对公司2020年度财务报表执行审计工作中获得的信息进行了比较，未发现在重大方面存在不一致之处。经核查，公司2020年末预付账款余额的增加主要为预付存货采购款、固定资产采购款和装修工程款的增加，均与公司日常经营业务相关。基于执行的审计程序，我们认为，就财务报表整体公允反映而言，公司预付账款的会计处理在所有重大方面符合企业会计准则的相关规定。

　　4.年报披露，公司应收账款期末余额为4.43亿元，且逾期金额占比较大，不同业务的坏账准备计提政策存在较大差异。其中，干细胞相关业务形成的应收账款逾期金额1.51亿元，逾期比例达到95.68%，逾期1年以内按照3.5%计提坏账准备，逾期5年按照100%比例计提。试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境内相关业务形成的应收账款逾期金额9359.98万元，逾期比例达到29%，逾期3年以上按照100%计提坏账准备。试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境外相关业务形成的应收账款逾期金额1269.50万元，逾期比例达到27.87%，逾期360天以上按照100%计提减值准备。另外，按单项计提坏账准备的客户之一为望春花平绒制品有限公司，公司应收望春花平绒制品有限公司316.73万元全额计提了减值。请公司：(1)结合各类业务的销售模式、客户类型、信用政策等情况，分别说明应收账款逾期金额占比较大的具体原因；（2)结合不同业务特点、结算模式、信用账期、客户信用情况、历史回款情况等，说明公司不同业务坏账准备计提比例的具体确定依据，计提是否充足；(3)干细胞相关业务应收账款逾期比例较大的主要原因，是否存在逾期后持续销售的情况，若有，说明主要考虑；(4)列示应收账款余额排名前五的子公司，并披露其近三年包括应收账款余额在内的主要经营数据；（5)补充披露相关应收款项期后回款情况，就加快回款采取的措施及追偿计划；(6)明确望春花平绒制品有限公司是否为关联方，公司关于关联方和相关交易的披露是否完整。请年审会计师发表意见。

　　回复：

　　问题（1）：结合各类业务的销售模式、客户类型、信用政策等情况，分别说明应收账款逾期金额占比较大的具体原因

　　各类业务形成的应收账款如下：

　　① 干细胞相关业务形成的应收账款

　　单位：万元

　　■

　　2021年1-4月已收以前年度欠款1,848.45万元。期后回款情况详见“问题（5）：补充披露相关应收款项期后回款情况，就加快回款采取的措施及追偿计划”。

　　② 试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境内相关业务形成的应收账款

　　单位：万元

　　■

　　该类业务形成的应收账款信用期内及逾期一年以内的金额30,509.37万元，占应收账款总额的94.54%，欠款时间未超过一年，基本都能收回。逾期一年以上的应收账款金额1,761.45万元，占应收账款总额比例5.46%。其中逾期1-2年坏账计提比例为20%，逾期2-3年坏账计提比例为30%，逾期3年以上坏账计提比例为100%。

　　2021年1-4月收回以前年度欠款14,722.78万元。期后回款情况详见“问题（5）：补充披露相关应收款项期后回款情况，就加快回款采取的措施及追偿计划”。

　　③ 试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境外相关业务形成的应收账款

　　单位：万元

　　■

　　该类业务形成的应收账款信用期内及逾期90天以内的金额3,987.04万元，占应收账款总额的87.54%，欠款时间未超过3个月，基本都能收回。逾期90天以上的应收账款金额567.45万元，占应收账款总额比例12.46%。其中逾期91至180天坏账计提比例为50%，逾期181至360天坏账计提比例为80%，逾期360天以上坏账计提比例为100%。

　　2021年1-4月收回以前年度欠款4,118.62万元。期后回款情况详见“问题（5）：补充披露相关应收款项期后回款情况，就加快回款采取的措施及追偿计划”。

　　对于干细胞相关业务形成的应收账款，公司客服部会安排专人对往期欠款客户采取电话沟通、发送邮件、微信提示等方式进行催收。对于试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类境内外业务形成的应收账款，公司除会采取电话催收、发催款函、业务员上门催收等方式进行催收外，对催收无果的，公司还会采取发律师函、法院起诉方式，来维护公司权益。

　　公司每年年底会根据各类客户当年的回款情况及宏观经济状况测算预计信用损失率，经测算，各类客户坏账计提充分。具体政策详见“问题（2）：结合不同业务特点、结算模式、信用账期、客户信用情况、历史回款情况等，说明公司不同业务坏账准备计提比例的具体确定依据，计提是否充足”。

　　问题（2）：结合不同业务特点、结算模式、信用账期、客户信用情况、历史回款情况等，说明公司不同业务坏账准备计提比例的具体确定依据，计提是否充足

　　根据公司各业务板块客户不同类型，业务板块主要分为三部分：1、干细胞相关业务，其客户主要为个人。2、试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境内，其客户主要为国内的医院、科研机构、大学、经销商等。3、试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境外其客户主要为美国和德国的科研机构、大学及经销商等。

　　财政部于2017年3月31日分别发布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（2017年修订）》，公司于2019年1月1日起执行上述新金融工具准则。公司始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。

　　2019年新金融工具准则实施，公司经过对前三年各业务板块应收账款的回款情况统计，测算各个板块三年的平均回收率，并参考历史应收账款坏账准备计提情况，最终确定各个板块的信用期应收账款的计提比例。并于每年年底根据该类客户当年的回款情况及宏观经济状况测算预计信用损失率，经测算，公司确定的计提比例符合实际情况并无重大差异，坏账计提充分。

　　公司各业务应收账款采用信用期分析法计提坏账准备的组合计提方法具体如下：

　　①干细胞相关业务

　　■

　　②试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境内相关业务

　　■

　　③试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境外相关业务

　　■

　　问题（3）：干细胞相关业务应收账款逾期比例较大的主要原因，是否存在逾期后持续销售的情况，若有，说明主要考虑

　　干细胞相关业务结算模式为趸交或分期收款。趸交收款确认为合同负债，分期收款模式会产生应收账款。考虑到客户为个人，为减少应收账款风险，公司并未向储户提供收款信用期。在分期收款模式下，公司完成细胞检测制备或存储服务履约义务后，如果客户未按照合同约定的时间缴纳相关款项，即视为逾期，因此确认应收的同时，基本会同步确认逾期。公司约四成客户会采用分期收款模式，因此多年累计下来的应收账款逾期金额较大。

　　鉴于此项业务对应的客户基本都是自然人，因此单个客户逾期并不影响公司对其他自然人开展业务；另外，公司因该项业务形成的预收账款即合同负债约9.97亿元，且每年呈现增长趋势，现金净流量较好，不影响公司持续推进细胞业务的开展。

　　问题（4）：列示应收账款余额排名前五的子公司，并披露其近三年包括应收账款余额在内的主要经营数据

　　应收账款余额排名前五的子公司有：上海傲源医疗用品有限公司、上海执诚生物科技有限公司、协和干细胞基因工程有限公司、和泽生物科技有限公司、中源协和基因科技有限公司。

　　①2020年度各公司的主要经营数据如下：

　　单位：万元

　　■

　　②2019年度各公司的主要经营数据如下：

　　单位：万元

　　■

　　③2018年度各公司的主要经营数据如下：

　　单位：万元

　　■

　　问题（5）：补充披露相关应收款项期后回款情况，就加快回款采取的措施及追偿计划

　　干细胞相关业务形成的应收账款，2020年期末应收账款原值15,842.97万元，已经计提坏账6,802.37万元，期末应收账款净值9,040.60万元。截止2021年4月已收以前年度欠款1,848.45万元，占应收账款净额的20.45%。

　　试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境内相关业务形成的应收账款，2020年期末应收账款原值32,270.82万元，已经计提坏账1,048.66万元，期末应收账款净值31,222.16万元。截止2021年4月已收以前年度欠款14,722.78万元，占应收账款净额的47.15%。

　　试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类-境外相关业务形成的应收账款，2020年期末应收账款原值4,554.49万元，已经计提坏账508.19万元，期末应收账款净值4,046.29万元。截止2021年4月已收以前年度欠款4,118.62万元，占应收账款净额的101.79% 。

　　对于干细胞相关业务，公司客服部会安排专人对往期欠款客户采取电话沟通、发送邮件、微信提示等方式进行催收。同时公司也会采取银行分期及鼓励客户采用趸交模式来缴纳合同款项。试剂、医疗器械、基因、蛋白和抗体类业务，公司销售人员会定期与客户对账，采取电话催收、发催款函、业务员上门催收等方式，同时公司对客户进行信用期管控，对销售回款进行绩效考核。经催收无果的客户，公司会采取发律师函、法院起诉方式，来维护公司权益。

　　问题（6）：明确望春花平绒制品有限公司是否为关联方，公司关于关联方和相关交易的披露是否完整

　　上海望春花平绒制品有限公司为公司前身上海望春花（集团）股份有限公司的联营企业，依据《企业会计准则》将联营企业认定为关联方，不属于《上海证券交易所股票上市规则》认定的关联方，在2005年之前与该企业发生的资金往来均在定期报告中详细披露，截至2005年报告期末，公司对上海望春花平绒制品有限公司应收账款余额为3,167,336.44元。该企业已于2005年10月被清算，公司对该笔应收账款全额计提了减值，上述事项已于公司2007年年度报告中披露。

　　会计师意见：

　　我们按照中国注册会计师审计准则的要求，设计和执行了相关程序，针对上述事项我们执行的主要程序包括：

　　（1）实施风险评估程序与控制测试，了解销售与收款相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；

　　（2）结合预收账款审计，检查是否存在同一客户双边挂账的情况；对期末应收账款余额与上期期末余额进行比较，对波动较大的应收账款分析变动原因；对贷方余额的应收账款检查形成原因，必要时进行重分类调整；标记重要的应收账款，计算其占应收账款总额的比例；

　　（3）检查公司与客户签订的交易合同及可以证明达到收入确认条件的支持性证据，以评价公司有关收入确认政策符合会计准则的要求、实际执行满足合同约定条件、已按照公司的收入政策确认，检查交易合同的主要条款约定情况，与其他同类客户条款进行比较，检查是否存在不符合商业逻辑的条款；

　　（4）对大额应收账款对应客户的余额、发生额及主要合同条款执行了独立的函证程序，对未回函款项执行替代程序（抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性），并检查应收账款的期后回款情况，评价应收账款的真实性、完整性、准确性；

　　（5）访谈重要交易对手方，就合同主要条款、履约义务实际执行情况、款项结算进度等关键事项向对方了解核实；

　　（6）通过天眼查或同花顺等企业信用信息公示系统，对重要交易对手的企业信用信息或工商信息进行查询，识别是否与公司存在关联关系，对关联方实施关联方及其交易的审计程序，检查对关联方的应收账款的真实性、合理性，会计处理的正确性；

　　（7）对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；评价管理层根据历史信用损失经验及前瞻性估计确定的应收账款账龄的合理性；测试管理层使用数据（包括应收账款账龄等）的准确性和完整性以及对坏账准备的计算是否准确；在评估应收款项的可收回性时，检查相关的支持性证据，通过对客户背景、经营现状的调查，查阅历史交易和还款情况等程序中获得的证据来验证管理层判断的合理性；

　　（8）获取或编制应收账款信用期分析表，测试计算的准确性；检查原始凭证，如销售发票、运输记录等，测试信用期核算的准确性；请被审计单位协助，在应收账款明细表上标出至审计时已收回的应收账款金额，对已收回金额较大的款项进行常规检查，如核对收款凭证、银行对账单、销货发票等，并注意凭证发生日期的合理性，分析收款时间是否与合同相关要素一致；

　　（9）对应收账款执行分析性程序，复核应收账款借方累计发生额与主营业务收入是否配比，计算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标，并与被审计单位以前年度指标、同行业同期相关指标对比分析，检查是否存在重大异常。

　　我们将公司的上述说明，与我们在对公司2020年度财务报表执行审计工作中获得的信息进行了比较，未发现在重大方面存在不一致之处。基于执行的审计程序，我们认为，公司应收账款账龄及回收进展符合企业的实际情况，坏账准备计提比例充分，公司应收账款预期信用损失计算过程及结果符合企业会计准则的相关要求。

　　二、关于资产减值

　　5.年报披露，公司本期就上海执诚生物科技有限公司(以下简称上海执诚)计提商誉减值准备2.65亿元，合计已计提商誉减值5.16亿元。上海执诚本期净利润同比下降57.93%，主要因收入下降所致。报告期上海傲源公司完成了业绩承诺，2018年-2020年完成金额为8,285万元、11，189万元、11,196万元，完成率为127%、142%和117%，累计完成率为127.79%，本期未计提商誉减值。请公司补充披露：(1)上海执诚近两年的经营情况和主要财务数据，经营业绩下滑的具体原因；（2)上海执诚、上海傲源自收购以来历年经营活动产生的现金流量净额、应收账款余额、逾期情况、坏账准备计提、实际收回情况，主要客户的信用政策；(3)结合前述问题说明上海执诚是否存在为实现业绩承诺调节营业收入和利润等情形；(4)近三年商誉减值测试的具体测算过程和参数，并结合形成商誉相关资产的行业情况及政策、重要假设和关键参数的选取依据等，对比前期预测和实际情况，说明商誉减值准备的计提金额是否合理准确，前期计提是否充分。请年审会计师发表意见。

　　回复：

　　问题（1）：上海执诚近两年的经营情况和主要财务数据，经营业绩下滑的具体原因

　　1、上海执诚近两年的经营情况和主要财务数据如下：

　　（1）主要财务指标两年对比数据如下：

　　单位：人民币元

　　■

　　（2）主要产品两年对比数据如下：

　　单位：人民币元

　　■

　　通过表中数据可知，上海执诚2020年较2019年收入减少2,484.74万元,同比下降9.86%，净利润较上期减少1,649.23万元，同比下降57.93%，其中自产试剂收入减少了3,654.54万元，同比下降25.81%，公司主要产品利润贡献为自产试剂，自产试剂的销售额降低，使得公司利润大幅下跌。

　　2、经营业绩下滑的具体原因：

　　（1）国家对医疗系统进行控费，各地方生化检测价格持续下跌，导致生化产品价格竞争更加激烈，同时医院生化检测套餐要求解绑，大客户销量及销售额对应下降；

　　（2）由于市场变化及国家对医院的政策要求，各生化试剂厂家固定投入成本大幅增加；

　　（3）免疫产品线近两年的不断发展，部分生化项目被该产品线占领，导致自产生化试剂销量下降；

　　（4）应市场变化需要，上海执诚自2019年开始逐步做检验科集采业务，该业务体系较传统业务体系而言人力、物力投入较大，且由于集采业务除了销售本公司产品外，还代医院集中采购其他所需试剂耗材，外购产品占比较高，不仅资金占用较大，产生的利润也较低；

　　（5）2020年新冠疫情的发生，出于安全考虑，患者就医频次降低，对公司个别月份试剂销量影响较大，继而对全年的经营业绩有一定的影响。

　　问题（2）：上海执诚、上海傲源自收购以来历年经营活动产生的现金流量净额、应收账款余额、逾期情况、坏账准备计提、实际收回情况，主要客户的信用政策

　　1、上海执诚2014-2020年相关数据如下：

　　（1）主要报表数据：

　　单位：人民币元

　　■

　　（续）

　　■

　　（2）应收账款及坏账准备具体数据：

　　单位：人民币元

　　■

　　（续）

　　■

　　（续）

　　■

　　（3）具体情况如下：

　　2014-2018年

　　■

　　（续）

　　■

　　由于2019年开始执行新金融工具准则，划分标准根据信用减值模型发生变化。2019-2020年

　　■

　　上海执诚应收账款随业务逐渐增加而增多，其中2019年逾期金额占比为43.21%，2020年逾期金额占比为41.46%，客户主要分为经销商、集成业务客户和直销医院客户，集成业务对应医院检验科所需的一系列试剂耗材均由上海执诚供应，随着近几年集成业务客户的数量和业务量的不断增加，集成业务形成的应收账款增加较多，期末应收账款中集成业务客户应收账款余额占比较大。经销商的信用期普遍在1-6个月之间，集成业务客户的信用期普遍在2-8个月之间，直销医院客户的信用期普遍在6-11个月之间，针对信用减值损失模型，应收账款中逾期3年以上回款的可能性极低，故针对该客户群采用全额计提坏账的政策。

　　2、上海傲源2018-2020年相关数据如下：

　　（1）主要报表数据：

　　单位：人民币元

　　■

　　（2）应收账款及坏账准备具体数据：

　　■

　　（3）信用期及逾期情况如下：

　　①境外部分

　　■

　　②境内部分

　　■

　　上海傲源应收账款随业务逐渐增加而增多，其中境内部分占比较大，由于境内部分的主要销售主体中杉金桥针对的客户基本是医院、研究所等产品终端使用客户，基于客户群体的性质，超信用期逾期欠款占比较少，2018-2020年平均逾期占比仅为9.90%。境外部分的客户信用期主要是30-60天，客户信用期根据客户的信用评级、过去付款情况等来确定。同时针对信用减值损失模型，境外部分超出信用期360天以上和境内部分逾期3年以上回款的可能性极低，故针对该两种客户群采用全额计提坏账的政策。

　　问题（3）：结合前述问题说明上海执诚是否存在为实现业绩承诺调节营业收入和利润等情形

　　上海执诚并购以来与收入相关财务指标情况：

　　单位：人民币元

　　■

　　（续）

　　■

　　上海执诚自2014年并购以来，主营业务收入除了2017年较2016年有大幅下降之外，其他年份收入无显著变化，2017年大幅变动原因为， 2017年之前上海执诚一直是外购试剂朗道产品在全国的代理商，部分产品为中国区独家代理，2017年初朗道试剂的生产商调整了中国区域的代理模式，上海执诚由全国代理商调整为上海地区代理商，与之相关的收入、利润2017年呈大幅下降的态势。

　　上海执诚应收账款坏账准备占应收账款余额比例自2014至2020年在5%-6.5%之间，应收账款账龄及逾期情况无重大变动。

　　上海执诚自并购以来的业绩变动，与相关政策、产品迭代、代理产品权限变更、市场竞争、体外诊断行业经营模式变化导致的生产厂家投入增加、公司研发投入、人力成本上调等客观因素相关，同时上海执诚各年均无大额退货情况发生，不存在为实现业绩承诺调节营业收入和利润等情形。

　　问题（4）：近三年商誉减值测试的具体测算过程和参数，并结合形成商誉相关资产的行业情况及政策、重要假设和关键参数的选取依据等，对比前期预测和实际情况，说明商誉减值准备的计提金额是否合理准确，前期计提是否充分。

　　1、上海执诚商誉减值：

　　（1）近三年商誉减值测试的具体测算过程和参数：

　　公司商誉减值测试的具体测算过程如下：首先，对不包含商誉的资产组进行减值测试，计算其可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失；其次，对包含商誉的资产组进行减值测试，比较相关资产组的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额，如相关资产组的可收回金额低于其账面价值的，就其差额确认减值损失，减值损失金额首先抵减分摊至资产组中商誉的账面价值；再根据资产组中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

　　2018年度、2019年度和2020年度，公司聘请分别具有证券期货相关业务评估资格的北京中同华资产评估有限公司（以下简称“中同华”）和北京华亚正信资产评估有限公司对以2018年12月31日、2019年12月31日和2020年12月31日为评估基准日的中源协和并购上海执诚形成的与商誉相关的资产组的可回收金额进行了评估，上述评估机构分别出具了《中源协和细胞基因工程股份有限公司以财务报告为目的所涉及的并购上海执诚生物科技有限公司形成的与商誉相关资产组可收回金额评估项目资产评估报告》（中同华评报字【2019】第010401号）、《中源协和细胞基因工程股份有限公司以财务报告为目的商誉减值测试所涉及的中源协和细胞基因工程股份有限公司并购上海执诚生物科技有限公司形成的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（华亚正信评报字【2020】第A05-0013号）和《中源协和细胞基因工程股份有限公司以财务报告为目的的商誉减值测试所涉及的中源协和细胞基因工程股份有限公司并购上海执诚生物科技有限公司形成的商誉相关资产组可收回金额资产评估报告》（华亚正信评报字[2021]第A05-0015号）评估报告。评估报告具体测算过程和参数如下：

　　①资产组的认定

　　公司管理层与评估师、审计人员充分沟通、协商后，资产组组成范围的识别认定由管理层在考虑生产经营活动的管理或监控方式和资产的持续使用或处置的决策方式等因素后最终确定。

　　公司进行商誉减值测试涉及的资产组的识别认定是公司管理层在考虑生产经营活动的管理和资产的持续使用的决策方式等因素确定的。

　　2020年，由于生产经营的需要，上述资产组，与商誉的初始确认及以后年度进行减值测试时的资产组业务内涵中固定资产中的房屋建筑物及无形资产中的土地使用权在本年发生了变化，如下表所示：

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