12.报告期末，你公司受限资产合计账面价值为929.12亿元。

　　（1）请说明你公司资产受限的原因，是否存在银行账户或资产被查封、扣押、冻结等情形。

　　一、公司回复

　　公司受限资产具体明细如下（单位：人民币元）：

　　■

　　截止目前公司被冻结资产如下：

　　1、3个银行账户：

　　■

　　2、天齐锂业股份有限公司持有的成都天齐锂业有限公司5%的股权(注册资本250000万元人民币)。冻结期限三年（2021.4.29-2024.4.29）。

　　冻结原因：诉中保全司法冻结。具体内容详见问题7之回复。

　　除此外，公司无其他被查封、扣押、冻结资产。

　　（2）请说明受限资产是否为你公司主要资产，是否存在被处置的风险，是否需计提减值准备，是否会对你公司生产经营产生重大影响。

　　一、公司回复

　　根据受限资产列表所示，公司受限资产主要基于为银行借款及开具银行承兑汇票提供担保产生，涉及公司主要核心资产。截止目前公司国内银行借款正常周转，并购银团贷款已展期，战略投资者引入项目有序推进，与中信里昂的诉讼涉及标的金额较小，且已处于和解阶段，资产被处置的风险较低，不会对公司生产经营产生重大影响，无需计提减值准备。

　　以上受限资产包含子公司资产及子公司和参股公司股权。公司根据企业会计准则第8号，对SQM长期股权投资，盛合锂业相关在建工程及日喀则扎布耶股权进行了减值测试并根据测试结果分别于2019年、2020年计提了相应的减值准备（详见本问询函问题2（2）、21、18（2）相关回复）。针对天齐鑫隆、TLAI1&2、ITS底层资产为SQM长期股权投资，TLEA底层资产为文菲尔德无需单独进行减值测试。TLK底层资产为奎纳纳氢氧化锂工厂，已对奎纳纳氢氧化锂工厂进行了减值测试（详见本问询函问题11（4）相关回复）。针对江苏天齐、重庆天齐、射洪天齐以及文菲尔德，鉴于锂行业2020年下半年开始复苏，锂产品市场价格企稳反弹，且上述公司整体经营情况稳定，未出现影响经营的重大不利情况，公司认为其股权未出现减值迹象，不需计提减值准备。

　　（3）除已披露的所有权受限资产情况外，你公司是否还存在其他资产存在抵质押等受限情形。

　　一、公司回复

　　截止本问询函回复日，除已披露的所有权受限资产情况外，公司不存在其他资产存在抵质押等受限情形。

　　（4）请自查并核实受限资产前期是否应当履行决策程序和信息披露义务，以及公司是否已按要求履行。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　报告期末，公司受限资产明细情况及对应的决策程序和披露情况如下（单位；人民币元）：

　　■

　　综上，公司认为，公司已就受限资产相关事宜履行了必要的审议决策程序和信息披露义务。

　　二、会计师意见

　　（一）执行的核查程序

　　本所实施了以下程序：

　　1、对银行账户进行独立函证，将回函反馈的受限账户与公司记录受限账户相比较；

　　2、实地获取工商登记查询，查看不动产受限情况；

　　3、获取与资产受限相关的协议、文件，核查受限资产的完整性；

　　4、收取查看受限资产对应的披露公告，核查履行情况。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，我们认为公司已如实披露了银行账户或资产被查封、扣押、冻结等情形。对出现减值迹象的日喀则扎布耶20%股权受限资产，我们复核公司减值测试过程，认为减值测试结果充分合理。该减值金额较小，不会对公司生产经营产生重大影响。公司已就受限资产相关事宜履行了必要的审议决策程序和信息披露义务。

　　除已披露的所有权受限资产情况外，我们未发现公司其他资产抵质押等受限情形。

　　13.2018年7月24日，你公司董事会同意泰利森正式启动化学级锂精矿产能继续扩产的建设工作，预计公司将在2021年实现化学级锂精矿产能增加至180万吨/年的目标。2020年12月22日文菲尔德董事会决定将泰利森第三期锂精矿扩产计划试运行时间推迟到2025年。你公司在建工程中化学级锂精矿扩产项目2018年预算金额为16.30亿元，2019年、2020年预算金额、工程进度等均为空白，2019年转入固定资产金额为22.94亿元，2020年增加0.21亿元。

　　（1）请说明文菲尔德董事会推迟扩产计划试运行时间是否属于该事项的重要进展，你公司是否需履行信息披露义务。

　　一、公司回复

　　（一）泰利森锂精矿扩产项目情况及其审议和披露情况

　　截至2017年3月公司启动泰利森锂精矿扩产计划前，泰利森的锂精矿产能为74万吨/年，其中化学级锂精矿产能约60万吨/年，用于进一步加工成锂化合物。泰利森的锂精矿主要供应给其两个股东，即天齐锂业和美国雅保，两个股东日益增长的锂精矿需求促使泰利森对锂精矿产能规模进行扩产。近年来文菲尔德陆续启动的锂精矿扩产计划及进展和公司及公司子公司启动的锂盐扩张计划及进展均匹配进行：

　　■

　　1、第二期化学级锂精矿扩产项目

　　2017年3月15日，公司召开第四届董事会第三次会议审议通过了《关于同意泰利森锂精矿扩产的议案》，同意泰利森正式启动“化学级锂精矿扩产项目”的建设工作。本项目实施主体为泰利森，主要内容是建造第二个独立的、专用的大型化学级锂精矿生产设施和新的矿石破碎设施，实现锂精矿产能增加至134万吨/年的目标，项目选址位于西澳大利亚州格林布什；项目总投资概算约3.2亿澳元（按照2017年3月10日中国外汇交易中心受权公布的人民币汇率中间价折合人民币16.6048亿元），资金来源为泰利森自筹。具体内容详见公司于2017年3月16日在指定信息披露媒体发布的《关于同意泰利森锂精矿扩产的公告》（公告编号：2017-023）。

　　2、第三期化学级锂精矿扩产项目

　　基于持续看好全球新能源汽车行业的快速发展，以及出于不断提升公司资源加锂盐加工企业价值的目的，泰利森的两个股东先后启动了锂盐扩产计划，加剧了对锂精矿的需求。其中，公司先后启动了澳大利亚第一期和第二期“年产2.4万吨电池级单水氢氧化锂项目”、遂宁市安居区2万吨电池级碳酸锂项目。

　　2018年7月24日，公司召开第四届董事会第十八次会议审议通过了《关于同意泰利森第三期锂精矿扩产计划的议案》，同意由泰利森以自筹资金继续进行化学级锂精矿扩产计划，项目总投资预计约5.16亿澳元（按照2018年7月24日中国外汇交易中心受权公布的人民币汇率中间价折合人民币约25.88亿元），资金来源为泰利森自筹。具体内容详见公司于2018年7月25日在指定信息披露媒体发布的《关于同意泰利森锂精矿继续扩产计划的公告》（公告编号：2018-073）。

　　（二）项目进展情况及定期报告披露情况

　　1、第二期化学级锂精矿扩产项目

　　截至2019年转固前，该项目累计投资金额为4.73亿澳元，并于2019年第三季度竣工进入调试生产阶段，同年10月由在建工程转为固定资产正式运营，2019年转入固定资产金额为22.94亿元。项目转固后，后续仍然持续发生部分零星的工程支出，2020年发生该项目相关支出2,078.95万元。

　　2、第三期化学级锂精矿扩产项目

　　截至2020年12月31日，该项目累计投资金额为5亿元人民币。2019年底因预期锂化合物市场逐步调整，加之两个股东的锂盐扩张计划延期，第二期化学级锂精矿扩产项目投产后泰利森能够提供足够的锂精矿给两个股东使用，因此文菲尔德董事会于2019年11月14日决定将该项目计划试运行时间推迟到2023年；2020年12月22日，文菲尔德董事会再次决定将该项目计划试运行时间推迟到2025年。

　　（三）文菲尔德董事会推迟泰利森第三期化学级锂精矿扩产项目对公司生产经营不具有重大影响

　　泰利森第二期化学级锂精矿扩产项目于2019年10月投入正式运营，该项目投产后泰利森化学级锂精矿合计产能达120万吨/年，约可供用于生产15万吨碳酸锂当量的锂化合物，足够两个股东使用。历史数据显示，泰利森锂精矿产能中供应给公司的部分不低于50%，按照泰利森现有产能测算每年可供公司使用的锂精矿足够生产约7.5万吨碳酸锂，超过公司现有已投产的锂化合物合计产能（约4.40万吨/年）。

　　由于以下因素影响，公司锂盐扩张计划投产时间推迟：（1）2019年第四季度以来，受主要产品价格下跌、业绩下降、资产负债率较高、财务费用大幅增加的影响，同时考虑到公司严重缺乏海外工程建设管理经验和专业人才团队，项目调试方案论证不充分以及新设备、新工艺技术需不断优化调整等多重因素，叠加2020年初至今受新冠肺炎疫情冲击，公司流动性紧张的状况加剧，公司在澳洲建设的一期氢氧化锂项目暂缓调试；（2）考虑项目关联性和公司资金状况，二期氢氧化锂项目暂缓建设，公司在遂宁安居选址建设的2万吨电池级碳酸锂项目暂缓建设。因此，2019年度、2020年度泰利森化学级锂精矿产能利用率相较前几年有所下降。近年来，泰利森的化学级锂精矿产能利用率情况如下表所示：

　　■

　　综上，泰利森既有产能完全能够满足公司的需求，即使泰利森第三期化学级锂精矿扩产项目推迟投产，也不会影响公司的正常生产经营活动；公司已就锂盐扩张计划延期进行了专项披露，文菲尔德董事会推迟泰利森第三期化学级锂精矿扩产项目对公司生产经营不具有重大影响，无需进行专项信息披露。

　　（2）请说明该项目预算金额是否发生重大调整，2019年、2020年预算金额、工程进度等均为空白的原因，若有误，请更正。请年审会计师核查上述（2）（3）事项并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　截至目前，该项目预算金额未发生调整；第二期化学级锂精矿扩产项目2019年预算金额、工程进度漏填，拟对公司《2019年年度报告全文》进行更正。

　　二、会计师意见

　　我们认为泰利森化学级锂精矿扩产项目年末余额占企业年末在建工程余额7.57%，属于重要在建工程项目。

　　企业拟对公司《2019年年度报告全文》进行同步更正的决定无不当之处。

　　（3）请结合项目进度情况说明近三年每期增加额与转固金额确定的依据。

　　一、公司回复

　　公司控股子公司泰利森的化学级锂精矿扩产项目于2017年启动建设，于2019年第四季度竣工并投入正式运营。该项目近三年每期增加额分别为11.42亿元、8.02亿元、0.21亿元，工程进度分别为91.59%、100%、100%。其中，2020年项目增加额为项目完工后新增资本性支出。

　　根据《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南的相关规定，“已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。”

　　同时根据《企业会计准则第17号借款费用》的相关规定，“购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态，可从下列几个方面进行判断：

　　（一）符合资本化条件的资产的实体建造（包括安装）或者生产工作已经全部完成或者实质上已经完成。

　　（二）所购建或者生产的符合资本化条件的资产与设计要求、合同规定或者生产要求相符或者基本相符，即使有极个别与设计、合同或者生产要求不相符的地方，也不影响其正常使用或者销售。

　　（三）继续发生在所购建或生产的符合资本化条件的资产上的支出金额很少或者几乎不再发生。

　　购建或者生产符合资本化条件的资产需要试生产或者试运行的，在试生产结果表明资产能够正常生产出合格产品、或者试运行结果表明资产能够正常运转或者营业时，应当认为该资产已经达到预定可使用或者可销售状态。”

　　化学级锂精矿扩产项目于2019年第四季度竣工并投入正式运营，能够正常生产出合格产品，满足资产已经达到预定可使用状态。因此公司于2019年第四季度将项目在建工程全部账面金额22.94亿元转入固定资产。

　　二、会计师意见

　　（一）执行的核查程序

　　本所执行的主要程序如下：

　　1、对固定资产和在建工程执行监盘程序，观察固定资产的运行情况和在建工程的建设进度；

　　2、获取与固定资产和在建工程相关的重大合同清单，检查合同内容、付款情况、设备和工程建设进度，核查采购的真实性；

　　4、获取主要的建设项目的进度资料，结合监盘结果、公司生产情况等分析转固时点的合理性

　　（二）会计师核查结论

　　我们认为企业近三年每期增加额与转固金额确定的依据符合《企业会计准则》的相关规定。

　　14.你公司近三年收回投资收到的现金发生额分别为49.04亿元、13.70亿元、0.42亿元，投资支付的现金发生额分别为326.42亿元、13.84亿元、0元；取得投资收益收到的现金发生额分别为1.06亿元、5.55亿元、3.51亿元，投资收益发生额分别为5.39亿元、3.37亿元、1.48亿元。

　　（1）请说明收回投资收到的现金与投资支付的现金产生的原因，与你公司主要投资情况是否匹配。

　　一、公司回复

　　公司近三年收回投资收到的现金与投资支付的现金产生的具体原因及明细如下表：

　　收回投资所收到的现金（单位：人民币元）：

　　■

　　注1：此处SQM的分红款系2018年购买SQM 23.77%股权时投资支付的现金中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，因此在收到该部分现金股利时计入收回投资所收到的现金项目中。交割后SQM的分红款在现金流量表“取得投资收益收到的现金”项目中列报。

　　投资支付的现金：（单位：人民币元）

　　■

　　注、公司近三年投资情况如下：1、2018年3月22日，公司召开第四届董事会第十四次会议，审议通过了《关于购买保本型理财产品的议案》。为提高公司闲置自有资金的使用效率和效益，同意公司及全资子公司在新的授权年度使用不超过10亿元（含10亿元）人民币自有资金购买保本型理财产品，在上述额度内，资金可以滚动使用。

　　2、2018年5月30日，公司召开第四届董事会第十七次会议审议通过了《关于公司重大资产购买方案的议案》等与本次重大资产购买有关的议案，公司拟购买Nutrien Ltd.间接持有的Sociedad Quimica y Minera de Chile S.A.公司已发行的A类股62,556,568股,总交易价款约为40.66亿美元，并于2018年12月5日（智利当地时间）完成了本次交易的价款支付和SQM公司62,556,568股A类股份转让过户手续。

　　3、2019年3月27日，公司召开第四届董事会第二十七次会议，审议通过了《关于购买保本型理财产品的议案》。为提高公司闲置自有资金的使用效率和效益，同意公司及全资子公司使用不超过8亿元（含8亿元）人民币自有资金购买保本型理财产品，在上述额度内，资金可以滚动使用。

　　4、2019年3月12日，公司发布了《对外投资公告》，披露了本公司拟以人民币8.82元/股的价格，出资人民币4,992.45万元对厦门厦钨新能源材料有限公司进行增资入股，增资完成后公司持有其3%的股权。

　　综上，2018年因收购SQM交易以及近年利用闲置资金开展理财的影响上述项目波动，总体看，公司收回投资收到的现金与投资支付的现金与本公司主要投资情况匹配，具有合理性。

　　（2）请说明取得投资收益收到的现金与投资收益存在较大差异的原因与合理性。请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　取得投资收益收到的现金与投资收益差异明细见下表：

　　■

　　2018年取得投资收益收到的现金与投资收益差异主要系2018年将持有约占SQM总股本2.1%的B类股股份从可供出售金融资产转入长期股权投资时原计入其他综合收益的累计公允价值变动损益转入投资收益的金额约为41,379.78万元及在本年转入长期股权投资前的持有期间实际收到分红款7,303.14万元。

　　2019及2020年取得投资收益收到的现金与投资收益差异主要系当期收到的SQM分红金额与同期确认的SQM长期股权投资收益金额的差异。公司根据《企业会计准则第2号——长期股权投资》第十一条准则，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础计算的被投资单位实现的净利润确认投资收益，投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值，而不会计入投资收益，二者由此产生差异。

　　二、会计师意见

　　（一）执行的核查程序

　　针对公司投资情况及所记录的收回现金及投资收益执行了如下程序：

　　1、 了解与公司投资相关的关键内部控制，评价这些控制的设计是否有效，检查是否得到执行并测试相关内部控制的运行有效性；

　　2、 了解行业环境，获取行业发展趋势，作为评价公司投资类重大事项基础；

　　3、 获取重大投资可行性研究、市场调研及方案实施内容资料，评价公司投资审批的恰当性和战略性；

　　4、 获取投资相关合同文件、确认投资时间、持有比例及核算方法是否正确；

　　5、 对于重大投资实施函证程序，函证投资额、持有比例、有关合同条款及获取的收益等内容，向市场公开信息检索对应的投资信息；

　　6、 复核投资是否存在减值及减值的谨慎性，询问并了解管理层投资持有目的；

　　7、 翻阅检查凭证，检查投资支出资金、取得投资收益收到的资金是否真实发生和实际支出或收到，以及收回投资是否并检查是否及时入账；

　　8、 检查账面投资收益记录准确性，并重新计算其金额；

　　9、 检查其列报是否恰当。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，我们认为公司收回投资收到的现金与投资支付的现金与公司实际投资情况匹配，取得投资收益收到的现金与投资收益存在较大差异的原因与实际情况相符。

　　15.你公司近三年交易性金融资产期末账面价值分别为0.14亿元、0.48亿元、0元，请说明购买交易性金融资产的资金来源、取得方式、持有期间、投资目的、相关投资收益的具体计算过程以及余额变动的计算过程。请年审会计师核查并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　公司近三年购买的交易性金融资产由澳元/美金结构性远期（以下简称“跨价期权”）和交行“0191120108”“蕴通财富·日增利S款”人民币理财产品（以下简称“银行理财产品”）构成，产品简介如下：

　　■

　　近三年集团交易性金融资产余额变动明细如下（单位：万元人民币）：

　　■

　　注1：对跨价期权，期末余额变动系根据银行出具的估值单为准，投资收益根据每笔交割本金*交割日转换汇率计算得出（根据合同条款约定，累计收益达到上限后合同会暂时中止，因此2018年部分投资收益未严格按照公式计算，以实际到期产生的损益为准）。

　　2018至2020年余额和投资收益计算过程如下：

　　2018年余额和投资收益计算过程如下：

　　单位：万元人民币

　　■

　　（续）

　　■

　　2019年余额和投资收益计算过程如下：

　　单位：万元人民币

　　■

　　（续）

　　■

　　2020年公司基于经营计划考虑，提前交割该跨价期权，交割后余额为0。投资收益计算过程如下：

　　单位：万元人民币

　　■

　　（续）

　　■

　　注2：对银行理财产品，余额变动系理财产品的购买与到期，投资收益根据本金*计息天数/360*年利率计算得出。

　　投资收益计算过程如下：

　　单位：万元人民币

　　■

　　二、会计师意见

　　（一）执行的核查程序

　　本所实施的主要程序如下：

　　1、询问公司管理层处置交易性金融资产的原因，了解相关交易背景；

　　2、检查提前终止交易申请协议及银行回单，评价交易的合规性、真实性；

　　3、复核公司处置交易性金融资产取得投资收益的计算过程、确认依据及会计核算方式是否符合会计准则的规定。

　　（二）会计师核查结论

　　我们认为公司处置交易性金融资产取得投资收益的计算正确。

　　16.你公司应收账款期末账面价值为2.33亿元，其中境外信用期内账龄组合1.90亿元，未计提坏账准备，应收账款期末余额第一名账面余额1.79亿元，未计提坏账准备。

　　（1）请结合公司历史信用损失经验以及截至回函日的回款情况，说明境外信用期内账龄组合未计提坏账准备的依据与合理性。

　　一、公司回复

　　公司应收账款境外信用期内账龄组合1.90亿元中，主要系控股子公司泰利森锂业私人有限公司（以下简称“泰利森”）应收Albemarle Group（以下简称“雅保”）账款，期末余额为1.79亿元，占其当年含税销售额的比例为15.60%。根据2020年年度报告“第十二节、五、12、（2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收账款”的相关披露，公司对于境外信用期内账龄组合，按照境外销售120天以内，属于信用期内的往来款，不计提坏账准备。根据2014年3月天齐英国（现更名为TLEA）与文菲尔德少数股东RT锂业(雅保前身)签订的《交叉担保契约》，RT锂业将其持有的文菲尔德49%权益质押给TLEA，TLEA将其持有的文菲尔德51%的权益质押给RT锂业。这是为了在另一方股东在特定情形下（如破产、重大违约等），保护另一方股东拥有强制转让权力。该交叉质押机制确保了双方股东按照供货协议及分销协议的约定履行支付货款的义务，以避免出现重大违约而触发被另一方股东强制收购的权力。此外，结合雅宝支付泰利森锂精矿货款的历史情况，也未有延期支付的情况。公司认为，由于上述原因，雅保不支付泰利森货款的可能性极低，因此未对该境外信用期内账龄组合计提减值准备。截止本回函日，境外信用期内账龄组合中已全部收到回款。

　　公司认为对其境外信用期内账龄组合计提的坏账准备是充分适当，符合会计准则的要求。

　　（2）请说明你公司应收账款集中度较高的原因及合理性，前五名应收账款对应客户与你公司前五大客户是否存在重大差异，主要应收账款对象的信用状况。

　　请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　公司2020年应收账款集中度主要体现为按欠款方归集的期末余额第一名的应收账款占应收账款期末余额合计数的比例为74.64%，该应收账款对象为雅保，系公司控股子公司泰利森的第二大股东，也系泰利森锂精矿销售除天齐锂业之外的唯一客户。

　　泰利森持有的格林布什矿拥有2.1%的较高氧化锂平均品位，加之由于成熟运营多年，化学级锂精矿生产运营成本处于全球最低水平。因泰利森化学级锂精矿的高品质、低成本优势，其产品供不应求，根据股东协议约定，泰利森的化学级锂精矿目前仅对天齐和雅保进行销售。因此，公司认为在当前的销售模式下应收账款集中度较高是合理的。

　　公司按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况如下所示：

　　■

　　2020年度公司前五大客户销售收入和比例如下：

　　■

　　由上表可知，公司前五名应收账款对应客户与公司前五大客户不存在异常情况，个别的差异是基于公司根据客户历史信用情况给予不同的信用政策及付款方式所致。

　　二、会计师意见

　　（一）执行的核查程序

　　我们按照中国注册会计师执业准则的要求，以及注册会计师的执业判断对公司的应收账款执行了必要的程序，包括但不限于：

　　1、了解公司应收账款计量和坏账计提的政策和程序；

　　2、了解公司回款方式和回款周期，了解公司对客户授信的政策及审批流程；

　　3、对期末大额应收账款余额进行函证；对本期应收账款发生额较大的客户，结合本期交易发生情况进行函证；

　　4、对期末大额应收账款余额进行了期后回款测试，检查是否在信用期内回款；

　　5、根据公司应收账款坏账计提政策进行重新计算；

　　6、对境外组成部分审计师审计工作成果进行复核。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，我们认为公司应收账款计量和坏账计提符合企业会计准则的相关规定，公司对应收账款前五名与前五大客户的差异说明与实际情况相符。

　　17.你公司近三年存货期末账面价值分别为5.61亿元、9.17亿元、8.51亿元，2020年期末计提存货跌价准备241.56万元。

　　（1）请结合存货构成、性质特点、在手订单、期后产品销售价格和原材料价格变动、同行业上市公司情况等，分析存货周转情况，并说明公司是否存在较大金额长期滞销的存货；

　　一、公司回复

　　1、公司近三年期末存货情况

　　单位：人民币万元

　　■

　　注:本表中部分合计数与各明细数直接相加之和在尾数上如有差异，是由于四舍五入所造成。

　　2、公司年末在手订单情况：

　　单位：吨、人民币万元

　　■

　　■

　　公司存货主要由原材料、在产品、产成品和低值易耗品构成。原材料主要为锂矿石、硫酸、纯碱等，库存商品主要为锂化合物产品。公司近三年末在手订单占比期末存货比列如下：2018年锂产品行情过热，供不应求，由于销售合同单价较高，使得期末锂化合物产品在手订单金额占期末库存金额较大，2019年末由于市场行情的下滑，年底锂化合物客户订单量以及合同单价下滑导致期末在手订单金额占期末库存商品金额比较低，但由于公司锂辉石品质较好，市场优势较为明显，在行情下滑的情况下，公司为避免客户流失，保证期后收入稳定，年底与客户增加了相关锂辉石期后合同订单量；2020年底由于期后锂产品销售行情的回升，锂化合物产品销售比例也有所上升。

　　3、同行业上市公司存货周转情况比较

　　■

　　结合存货周转率横向与纵向比较，2018年由于整个锂行业市场行情较好使得锂产品生产企业存货周转率均处于一个较高的水平，但近两年随着锂行业市场行情的回落，相关锂产品生产企业的存货周转率也有所下降。公司相较其他公司存货周转率较好，且公司对存货保管有着完善的管理制度，公司技术质量部会定期对锂化合物储存期较长的产品进行检查与检测，并根据检测结果及时对存货进行销售或再加工处理，避免存货超期储存情况，根据近三年公司对存货的管理情况，公司认为各年末不存在金额较大的长期滞销的存货。

　　二、会计师意见

　　（一）执行的核查程序

　　1、了解并评价公司与存货相关的关键内部控制制度。

　　2、取得并查阅了存货进销存明细表，了解相关存货的保质期及存储条件。

　　3、在期末对存货实施了监盘；并关注了存货的保管情况，识别是否存在冷背残次的存货。

　　（二）会计师核查结论

　　经核查，我们未发现公司存在金额较大的长期滞销的存货。

　　（2）列示对各存货项目进行存货减值测试的关键假设和参数（包括销售价格、销售费率、项目税率等）及其变化情况、原因，具体减值测试过程，同时结合产品适销情况、同行业可比上市公司存货跌价准备计提情况等，说明各年存货跌价准备计提是否充分、谨慎，存货跌价准备计提情况是否能充分反映存货整体质量和周转适销情况。

　　请年审会计师核查上述事项并发表明确意见。

　　一、公司回复

　　根据2020年年度报告“第十二节”、五、15、“存货”的相关披露，公司存货跌价准备政策如下：

　　“年末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，对于存货因遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，预计其成本不可收回的部分，提取存货跌价准备。库存商品及大宗原材料的存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取；其他数量繁多、单价较低的原辅材料按类别提取存货跌价准备。

　　库存商品、在产品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，其可变现净值按该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定；用于生产而持有的材料存货，其可变现净值按所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算；企业持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一般销售价格为基础计算”。

　　公司年末存货主要为锂辉石精矿、碳酸锂、氢氧化锂。

　　1、公司近三年存货减值关键假设和参数

　　单位：元、吨、元/吨

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　　锂矿产品及锂化合物产品销售价格的变动受期后市场销售价格影响较大。结合锂行业市场行情，2018年初至2020年9月整个锂行业呈下降趋势，因此2018年期后锂矿产品及锂化合物产品销售价格最高，2019年末销售价格低于2018年末销售价格，从2020年10月份开始，部分锂产品销售价格有所回升，因此2020年末期后销售价格较2019年末销售价格根据各产品市场情况不同，销售价格变化也有所不同；

　　公司单位运费成本受距离及运输产品类别不同，金额也有所差异，2018年度