①湖北校区安全教育中心未完工以及室内装修部分未完工，无法满足学员科目一理论知识的学习。

　　②道路训练场地部分未完工，学员无法进行科目二、科目三的相关训练。

　　驾培行业不同于其他行业，达到开业经营状态需要整体完工，包括办公用房，理论教室、考试场，训练道路，配套设施等整体完成，主管部门验收合格方可对外经营。对于驾校，达到预定可使用状态需在学员报名参加驾驶培训后，能够全方面满足学员的需求。武汉项目尚未满足上述的需求，未达到预定可使用状态，未转入固定资产核算。

　　(2)重庆东方时尚项目截止2020年末，办公用房、理论教室、训练场地等都在施工中尚未达到预定可使用状态，因此尚未转入固定资产核算。

　　二、结合公司有关在建项目建设进展、市场情况及减值测试情况，说明公司未计提有关资产减值准备的合理性

　　湖北东方时尚及重庆东方时尚两项目尚在建设期，目前公司在建工程金额分别为4.73亿元和4.24亿元，合计8.97亿元。公司最终建成可以正常招生使用的学校，项目正在建设中，在判断减值时将整个项目的在建工程与土地等不动产统一考虑减值事项。

　　经全国公共资源交易平台（重庆市）重庆市公共资源交易网，以及武汉市江夏区自然资源和规划局查询：

　　（1）重庆东方时尚周边土地价格：重庆两江新区P32-1、P36-3、P38-1地块现报价368万元/亩。

　　（2）湖北东方时尚周边土地价格：武汉市江夏区自然资源和规划局地块现报价336万元/亩。

　　相对重庆东方时尚、湖北东方时尚原始土地购入价格均有较大幅度的升值。

　　结合目前两家公司在建工程的原始成本，公司判断，2020年12月31日，湖北和重庆两个项目不存在减值迹象。

　　三、会计师核查程序和意见

　　（一）核查程序

　　1、获取湖北、重庆项目的可行性分析报告、立项审批相关资料，了解项目的投资背景；

　　2、对湖北和重庆项目进行盘点，了解项目的实际进度；

　　3、检查湖北和重项目的供应商合同，付款单据，结算单据，复核项目的进度确认是否合理；

　　4、对湖北、重庆项目长期资产进行减值测试。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　截至2020年12月31日，重庆、湖北项目尚未达到预定可使用状态，不存在转固不及时的情况，不存在减值情况。

　　问题7、年报显示，报告期末公司与项目建设工程款项往来增加，其中预付工程款1.43亿元，同比增加31.07%；应付账款3.82亿元，同比增长75.72%，主要系应付工程款及设备款增加所致。请公司：（1）分项目披露预付工程款、应付工程款及设备款的具体金额、期后结算情况，并结合项目建设情况，进一步说明采购上述工程建设服务和设备的必要性和合理性；（2）补充披露相关款项涉及交易的具体情况，包括交易对方、关联关系、交易内容、交易金额、协议约定的付款安排、交易安排以及实际交易进度是否符合协议要求。（会计师列表+企业提供）

　　公司回复：

　　一、分项目披露预付工程款、应付工程款及设备款的具体金额、期后结算情况，并结合项目建设情况，进一步说明采购上述工程建设服务和设备的必要性和合理性；

　　（一）公司期末余额较大的预付工程款及应付工程款及设备款主要明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　（二）采购上述工程建设服务和设备的必要性和合理性

　　1、山东驾校项目、重庆驾校项目、湖北驾校项目

　　公司应付账款 3.82 亿元，同比增长 75.72%，主要是子公司山东驾校、湖北驾校、重庆驾校按照原定计划进行建设施工，目前已按照工程的实际完工进度计入在建工程或已通过在建工程核算并转入固定资产。由于2020年全国新冠疫情的大环境下，公司经营现金流出现暂时的短缺情况，相应的工程款出现了延迟支付的情况。因此2020年末显示出应付账款的大额增长。

　　山东驾校项目于2019年完工，正式投入运营，2020年末应付的工程款系项目工程款。

　　重庆项目、湖北项目目前处于项目未完工阶段，具体工程进度情况详见问题6，应付工程款为项目按照工程进度结算需要支付的工程款项。

　　2、晋中驾校项目

　　在2019年为保证晋中东方时尚驾校达到整体运营的目标下，以及在晋中东方时尚自有土地20.93亩的基础上，增加经营用地，以满足驾校日常经营。因此预付榆次区乌金山镇人民政府征地款6000万元。

　　3、民权机场项目

　　2019年公司全面拓展航空业务培训，公司子公司东方时尚国际航空发展有限公司与民权县人民政府签署战略合作协议，成立了东方时尚（民权）机场有限公司，持股51%。目前公司正在组织机场跑道、营房及附属配套设施的建设，预计于2021年四季度投入运行。

　　4、东莞汽车文化小镇项目

　　东莞市东方时尚（东莞）汽车文化小镇项目建设地在东莞市黄江镇黄京坑村，目前项目处于与东莞市黄江镇黄京坑股份经济联合社征收土地阶段。

　　5、东方时尚股份公司采购新能源车辆及房山分校场地建设工程

　　2020年公司按照可转债募集资金的使用计划，利用可转债募集资金购买了新能源车辆，截至2020年末因部分车辆尚未交付，从而产生4033.68万元预付款的余额。具体项目的合理性与必要性，详见“问题8-2新增固定资产明细，并结合公司业务开展情况，具体说明公司驾驶培训及运输设备账面原值大幅增加的原因及合理性”。

　　根据公司训练场地统一安排和规划，减轻北京公司重点车型训练场地紧张的情况，2020年公司在北京房山区长阳镇租赁面积为共255亩的土地，用于增加建设训练场地，该场地的主要用途为对公司重点车型的训练，保证公司训练场地的充足。

　　综上，截至2020年12月31日公司按照既定目标，开展各地区驾校的施工建设，按照计划完成训练场地、办公场所、理论培训教室、教学车辆、考试设备和配套的服务设施等驾驶员培训机构必要的生产经营设施设备。由于行业的特殊性，驾驶员培训机构需要有一整套教学体系（含上述场地、设备及设施），通过主管部门的验收方可达到运营标准。因此，现有账面预付账款和应付账款均为在建校区计划内设施以及购买设备的款项，均具有必要性和合理性。

　　二、补充披露相关款项涉及交易的具体情况，包括交易对方、关联关系、交易内容、交易金额、协议约定的付款安排、交易安排以及实际交易进度是否符合协议要求；

　　公司主要工程项目交易以及设备采购交易如下所示：

　　以下金额无特殊说明单位为万元

　　（一）山东项目

　　■

　　■

　　注：山东金城建设有限公司合同金额为12,136.00万元，按照实际完工量，最终结算金额15,040.79万元进行付款。（二）重庆项目

　　■

　　■

　　（三）湖北项目，除部分装修，园林绿化，考场等未完工，其他基本已完工，主要未已结算未支付的款项

　　■

　　注：北京正方新辰建筑工程有限公司合同金额为1.4854亿元，按照实际完工量，最终结算金额1.81亿元付款。北京利骏建设工程有限公司景观绿化工程款质保金为在其他应付科目核算，与前述问题7、一（一）存在差异。

　　（四）晋中项目预付款项6000万元为土地补偿款，工程项目建设为在现有土地上进行土地平整工作。

　　■

　　（五）民权机场项目大额合同如下，合同未明确约定付款条件。

　　■

　　（六）东莞汽车文化小镇项目，主要为前期支付的土地补偿款。

　　■

　　注：2020年6月12日为收到退回多缴纳耕地占用税

　　（七）东方时尚股份公司采购新能源汽车及房山校区工程预付款项，按照合同约定进行付款。

　　■

　　注：公司期末预付北京山兴园林绿化有限公司500万元，期后付款北京山兴园林绿化有限公司1,000万元，累计付款52,26%，期后结转1,500万元至在建工程。

　　公司期末预付北京桐隆汽车销售有限公司4,033.68万元，期后到货并验收100台新能源车至固定资产，金额为1,921.80万元。

　　三、会计师核查程序和核查意见

　　（一）核查程序

　　1、与管理层了解项目情况，查阅公司披露的相关公告、定期报告、投资协议等相关资料；

　　2、实地查看工程项目进度，对在建工程及采购车辆进行盘点；

　　3、检查相关项目的采购合同、结算单据、付款凭证、入库单，验收单据及期后付款结算单据，复核协议约定与实际进度是否相符。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　公司开展各地区驾校的施工建设，按照计划完成训练场地、办公场所、理论培训教室、教学车辆、考试设备和配套的服务设施等驾驶员培训机构必要的生产经营设施设备，现有账面预付账款和应付账款均为在建校区计划内设施以及购买设备的款项，均具有必要性和合理性。由于建设工程投入较大，公司资金紧张，存在部分相应的工程款和设备款延迟支付的情况，但未与供应商产生纠纷。

　　问题8、年报显示，2020 年公司驾驶培训设备及运输设备账面原值的期初余额为 5.11 亿元，本期新增 3.40 亿元，本期新增折旧 3408 万元，折旧采用年限平均法，折旧年限 5-15 年，上年披露折旧年限为5-10 年。请公司补充披露：（1）本年所采用的折旧年限与上年发生变化的原因；（2）新增固定资产明细，并结合公司业务开展情况，具体说明公司驾驶培训及运输设备账面原值大幅增加的原因及合理性。

　　公司回复：

　　一、本年所采用的折旧年限与上年发生变化的原因

　　公司本期大力拓展航空业务飞行培训，新增飞行驾驶培训设备—飞机，折旧年限按照10年、15年，与查询类似上市公司折旧年限不存在重大差异，具体如下：

　　（一）公司2020年与2019年披露折旧年限如下：

　　2020年各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

　　■

　　2019年各类固定资产的折旧方法、折旧年限和年折旧率如下：

　　■

　　（二）2020年，公司驾驶培训设备及运输设备的折旧方法、折旧年限和年折旧率具体如下：

　　■

　　（三）根据查询类似上市公司飞机折旧年限如下：

　　■

　　经对比，公司类似上市公司飞机的折旧年限为10-20年，与公司驾驶培训设备及运输设备——飞机的折旧年限无重大差异，计提折旧年限合理。

　　二、新增固定资产明细，并结合公司业务开展情况，具体说明公司驾驶培训及运输设备账面原值大幅增加的原因及合理性

　　（一）新增固定资产—驾驶培训设备及运输设备明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　（二）公司驾驶培训及运输设备账面原值大幅增加的原因及合理性：

　　1、驾驶培训设备及运输设备原值购置增加28,807.81万元，主要系增加了VR驾驶培训设备以及新能源驾驶培训车辆。

　　（1） VR驾驶模拟器增加1000台，增加原值11,000.00万元。

　　公司通过引入VR汽车驾驶模拟器，将VR汽车模拟器应用到驾驶培训教学中。

　　VR汽车模拟器是交通运输部交通强国建设试点示范项目。VR模拟驾驶能打破传统驾驶培训的时间和空间的限制，是驾驶培训行业一次革命。VR模拟器培训相对传统实车培训有以下优势：

　　a、增加学员训练频次，提高训练效率。以VR+AI为核心智能驾培体系保证了学员培训内容的标准化，保证了教学水平，摆脱了对传统教练个人的依赖，公司目前通过科目二考试通过率高于公司传统教学考试合格率，并远高于全国行业科目二合格率；

　　b、实现传统驾培不能实现的模拟险情、恶劣天气、事故应对等训练场景，提升学员处理险情、防范交通事故的应对水平；

　　c、打破传统驾培业务空间限制。在智能驾培体系中，学员无需到地理位置偏远的驾校学习，在家门口、公司附近、商场周边、校园的VR学车训练点就能完成部分学时的训练，告别酷暑严寒在空调房里进行驾驶培训，极大的方便了学员；

　　d、打破传统驾培业务时间限制。学员无需亲自到驾校进行学习，可以利用碎片化时间进行学习，甚至可以实现“24小时”全天候培训，大幅提升了培训效率。由于学车人群“年轻化”趋势明显，年轻学员对智能驾培体系接受程度高，反馈良好；

　　e、运用VR模拟器培训将促进公司降本增效。传统驾校培训最大的经营成本来自于教练工资，公司传统的培训教练需求为“两车三人”，即一台教练车需要配置1.5名教练。智能驾培体系中6台VR模拟器只需要配置1名教练，教练需求大幅减少，大幅节省了人工成本。同时VR模拟器延长了训练时间，可以实现“24小时”全天候培训，节省了训练场地、降低了能源消耗，提升了公司的运营效率。

　　（2） 公司当期采购新能源车辆789台，增加驾驶培训及运输设备原值13,976.32万元。

　　1）新能源汽车符合国家战略、符合社会公共利益，同时具备一定的经济性

　　目前，发展新能源车已上升至国家战略高度。近年来，随着国家对新能源车产业的大力支持以及越来越多城市实施针对燃油车购车的摇号政策等众多因素的推动下，越来越多的消费者选择购买新能源车，新能源车的普及率越来越高。驾驶培训行业作为汽车产业的下游产业，应该积极应对上游产业变化。将新能源车广泛应用于驾驶培训领域，一方面可以让学员更好地“学以致用”，提升培训的实用效果；另一方面，可以更好地发挥新能源车在节能减排、绿色环保方面的显著优势。在使用过程中，新能源车可实现“石油替代”、“能源节约”、“零排放无污染”、“无噪音”。

　　2）公司整体车辆教学使用率较为理想，现有训练车在未来几年内将陆续达到使用年限

　　公司业务忙闲时间系依据学员的预约偏好而定，公司在繁忙时节可为学员提供的训练车数、学时数是业务扩张的掣肘点。目前，北京校区训练车空闲率较低，预约使用情况较为理想、饱和，在繁忙时节，北京校区存在一定的训练车短缺现象。

　　3）使用新能源训练车的每单位学时训练成本相对燃油训练车明显降低，主要体现在燃料动力和保养维修费等费用大幅下降。

　　2、非同一控制下企业合并新增固定资产--驾驶培训设备及运输设备原值增加4,662.21万元，主要系收购东方时尚（西华）通航有限公司增加的飞行培训设备。

　　东方时尚通航基于上市公司航空板块的发展规划，同时基于对北京双悦的飞行资质，人员结构以及资产质量等综合因素的考量，决定收购北京双悦100%股权，以在原有基础上完善公司通航板块业务的资质容量、训练设备、人员等资源，快速完成通航业务布局和资源匹配，加快通航业务发展进程，东方时尚通航于2019年初与北京双悦达成收购意向，2020年10月，北京双悦办理完成工商变更。

　　三、会计师核查程序和核查意见

　　（一）核查程序

　　1、查询并对比了同行业可比公司固定资产折旧年限的相关会计政策；

　　2、取得公司采购合同，入库验收单据，发票，付款单据，年末进行实物盘点；

　　3、向管理层了解新增VR驾驶培训设备以及新能源驾驶培训车辆的必要性，查阅公司披露的公告及定期报告及可转换公司债券募投项目的可行性分析报告；检查公司的固定资产台账。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司拓展航空业务飞行培训，对于驾驶培训设备--飞机的折旧年限，按照10-15年计提，与查询上市公司折旧年限不存在重大差异，故折旧年限当期与上期存在差异。

　　2、由于实车训练对于场地，时间有一定的限制，VR 汽车驾驶模拟技术的引入，丰富了对基础驾驶技术和安全驾驶意识的培养，提升了学员学习效率和考试合格率，降低了公司运营成本，公司大量采购VR设备具备合理性、必要性。由于现有训练车将在未来几年内陆续达到8年的使用年限，公司具有更换训练车的迫切需求；购置新能源汽车符合国家战略、符合社会公共利益，并且具备一定的成本节约效益；公司招生市场占有率有所提升，公司现有车辆教学使用率整体较为理想，新能源车购置项目具备合理性、必要性。

　　问题9、年报显示，公司管理费用 2.09 亿元，占营业收入比重 24.65%，其中折旧摊销 0.72 亿元，工资薪酬 0.82 亿元。请公司补充披露：（1）折旧摊销费用具体构成，并结合相关资产状况，说明折旧摊销费用的合理性；（2）工资薪酬构成情况，并结合公司管理职能部门设置，管理人员配备情况，说明工资薪酬费用的合理性。

　　公司回复：

　　一、折旧摊销费用具体构成，并结合相关资产状况，说明折旧摊销费用的合理性

　　公司管理费用中的折旧摊销主要为公司账面固定资产、无形资产、长期待摊和待摊费用报告期内的摊销金额的归集。主要影响金额如下：

　　■

　　固定资产折旧影响当期管理费用折旧摊销2492.58万元，影响比例为34.62%。主要为办公用房的折旧影响金额884.24万元，占比12.28%，其次为办公使用的电子设备及其他影响金额930.43万元，占比12.92%。

　　无形资产摊销影响当期管理费用折旧摊销金额为2062.92万元，影响比例为28.65%。主要为土地摊销金额为1956.98万元，占比27.18%。

　　长期待摊费用摊销影响当期管理费用折旧摊销金额为2121.75万元，影响比例为29.47%。主要为场地维护和附属设施的摊销金额为1958.99万元，占比27.21%。

　　流动资产影响当期管理费用折旧摊销金额为521.94万元，影响比例为7.25%。主要为招生分部租金以及日常修理修缮的摊销，影响金额为417.72万元，影响比例为5.80%。

　　二、工资薪酬构成情况，并结合公司管理职能部门设置，管理人员配备情况，说明工资薪酬费用的合理性。

　　2020年度，公司管理人员共1058人，共计支付工资薪酬总额8164.00万元。其中占比较大部分为：公司中层以上管理人员58人，工资金额为1083.16万元，占比13.27%；客户服务中心129人，工资总额为1115.51万元，占比13.66%；招生办人员共计267人，工资总额为1869.69万元，占比22.90%，安全保卫及后勤保障部共计253人，工资总额为1570.23万元，占比19.23%，资产管理处、人事处、财务处、办公室、培训考核处等其他职能部门共计382人，累计支付薪酬总额为2525.40万元，占比30.93%。

　　公司及控制范围子公司共33家公司，各公司按照经营管理实际情况分别设立相关职能部门，并核算工资计入费用。公司主营业务为驾驶员培训，为了配合公司的日常经营，为了真正实现“我们的服务与您的需求同步，把学员是否满意作为检验我们工作的唯一标准”，同时为学员提供花园般的环境，酒店式的服务，公司设立了招生部门、呼叫中心、值班校长等职能部门，为学员提供高品质的服务；同时安全保卫处及后勤保障部门，作为维护学员人身安全，维护校园秩序，保护公司资产而设立的部门。由于上述原因，公司在管理费用工资中核算的以上部门的工资占比较大，公司管理费用中工资费用具有合理性。由于以上原因，公司在管理费用工资中核算的以上部门工资占比较大，公司管理费用中工资费用具有合理性。

　　三、会计师核查程序和核查意见

　　（一）核查程序

　　1、获取公司固定资产卡片台账，无形资产及长期摊销明细表，核查对应的资产使用部门，分摊的合理性；

　　2、获取公司花名册，岗位分工职责表，工资表，核查不同岗位人员工资计入管理费用的合理性，检查财务做账凭证，工资发放单据。

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　公司将无无形资产摊销、管理部门所属固定资产折旧和长期待难费用摊销计入管理费用，且一贯执行，折旧摊销合理；公司基于日常经营管理需要，配备了相应的管理、招生、保卫、后勤等岗位，依据岗位分工，将上述岗位的工资薪酬分配计入管理费用核算合理。

　　问题10、年报显示，公司其他应收款期末余额 2110 万元，涉及关联方往来款余额为 463 万元，上年同期值为 1.31 亿元。请公司补充披露最近两年公司关联方往来款的具体构成，包括但不限于往来对象、关联关系、涉及金额及账龄、款项用途，核实是否存在关联方资金占用情形。

　　公司回复：

　　一、其他应收款明细类别、金额

　　(一)其他应收款按款项性质分类情况如下：

　　单位：元

　　■

　　（二）关联方往来款余额明细情况如下：

　　单位：元

　　■

　　（三）其他应收款关联往来形成原因及商业背景

　　公司其他应收款的产生均具有真实的交易背景和业务实质，具有商业合理性。截至2019年12月31日，公司关联方往来款余额13,125.56万元，其中对西华经开区投资和荆州东方时尚原股东的其他应收款余额较大，分别为9,000万元和4,000万元，上述其他应收款形成的原因及商业背景如下：

　　1、西华经开区投资

　　西华经开区投资与公司子公司东方时尚国航合作开发周口西华机场项目，由东方时尚（西华）机场有限公司运营该项目。双方约定待相关手续完善后，西华经开区投资将以机场资产实物出资东方时尚（西华）机场有限公司。由于机场建设存在部分资金缺口，为加快项目合作进程，东方时尚（西华）机场有限公司和东方时尚国航分别于2018年7月和12月以借款名义向西华经开区投资提供3,000.00万元和6,000.00万元用以机场前期工程建设。公司对西华经开区投资提供的借款实质为股权出资款，相关款项未来将转成公司对东方时尚（西华）机场有限公司长期股权投资。

　　2019年8月12日，东方时尚（西华）机场有限公司（甲方）、西华经开区综合投资有限公司（乙方）、东方时尚国际航空发展有限公司（丙方）签订增资协议书。约定乙方以其持有的部分西华机场实物资产147,192,547.38元和其对丙方负有的9,000万元债务，以及50,607,452.62 元现金整体出资，增资完成后，乙方实际对甲方出资金额 为10,780万元，均计入注册资本；及丙方以向甲方转让其对乙方的6,000万元债权所获得的对价及现金220万元向甲方增资，同时用丙方对乙方3,000万元的债权实缴注册资本。增资完成后，丙方实际对甲方出资金额为11,220万元，均计入注册资本。

　　本次增资完成后，东方时尚（西华）机场有限公司股权结构如下：

　　■

　　2019年12月，上述增资已办完工商变更手续。截至本反馈回复日，实物资产14,719.25万元已交付使用但尚未完成过户手续。上述其他应收款9,000万元已转入长期股权投资。

　　2、子公司荆州东方时尚原股东业绩赔偿

　　2017年2月，公司与莘县天华宇宏企业管理咨询合伙企业(有限合伙)、莘县振鸿企业管理咨询中心、北京长天鑫桥投资有限公司持股、荆州市丽华投资有限责任公司、荆州市宇吉生物科技有限公司陆天振、申劲、伍彬、罗莉华（以下简称“荆州东方时尚原股东”）签订《股权转让协议》，收购荆州市晶崴机动车驾驶员考训有限公司（后更名为“荆州东方时尚驾驶培训有限公司” ，以下简称“荆州东方时尚”） 60%的股权。

　　上述协议约定，荆州东方时尚原股东承诺，2017年至2019年为业绩考核期，2017年应实现目标3385万元，2018年应实现目标3723万元，2019年应实现目标4,095万元。如任一年度未实现目标利润，但2017年至2019年合计净利润达到11203万元，亦可认为达到目标利润。（净利润以扣除非经常性损益为准）。如未达上述目标利润，则收购方股东和实际控制人应向东方时尚公司作如下赔偿：1、受让方应获得的现金补偿=标的股权转让对价*（1-三年实际利润总和/三年目标利润总和）或：2、受让方应获得的股权补偿=标的股权（对应出资额或比例）*（1-三年实际利润总和/三年目标利润总和）。

　　2017年、2018年、2019年，经审计的荆州东方时尚净利润为 21,384,134.82 元、7,239,189.96元、16,165,798.79元，扣非后净利润分别为21,317,953.47元、7,341,132.24元、16,021,046.74元，三年均未达标，按协议约定，荆州东方时尚原股东应向公司的赔偿110,989,311.32元。

　　公司于2019年12月31日，结合原股东已质押的资产价值，综合考虑多种因素，预计基本确认可收回赔偿额4000万元，本期确认赔偿4000万元计入当期损益。

　　2020年3月，公司与荆州东方时尚原股东签订业绩补偿还款计划。根据协议，荆州东方时尚原股东于2020年3月31日前支付补偿款4000万元，其余款项待2021年3月31日前支付。经双方友好协商，由公司母公司东方时尚投资有限公司借款给荆州东方时尚原股东4000万元，该借款专项用于对公司的业绩赔偿。截止2020年3月31日，东方时尚投资有限公司已代荆州东方时尚原股东支付4000万元。

　　二、其他应收款金额及波动较大的原因及合理性

　　公司关联方往来余额波动较大主要受公司对西华经开区投资和荆州原股东其他应收款余额变动的影响，具体分析如下：

　　（一）西华经开区投资

　　截至2019年12月31日，公司应收西华经开区投资9,000.00万元。公司对西华经开区投资提供的借款实质为股权出资款，截至2020年12月31日，周口西华机场已建设完工，东方时尚国航、西华经开区投资及东方时尚（西华）机场有限公司已就上述款项折抵出资款等事宜达成一致，相关款项已转成公司对西华机场的长期股权投资。截至2020年12月31日，公司无应收西华经开区投资款项。

　　（二）荆州东方时尚原股东

　　截至2019年12月31日，公司应收荆州东方时尚原股东4,000.00万元。2020年3月，公司与荆州东方时尚原股东签订业绩补偿还款计划。根据协议，荆州东方时尚原股东于2020年3月31日前支付补偿款4000万元，其余款项待2021年3月31日前支付。经双方友好协商，由公司母公司东方时尚投资有限公司借款给荆州东方时尚原股东4000万元，该借款专项用于对公司的业绩赔偿。截至2020年3月31日，东方时尚投资有限公司已代荆州东方时尚原股东支付4000万元。

　　三、是否存在关联方资金占用情形

　　上述款项不存在关联方资金占用情形

　　四、会计师核查程序和核查意见

　　（一）核查程序

　　1、获取公司其他应收款明细表，检查其款项性质、形成原因；

　　2、对于大额其他应收款，检查合同文件以及对应的付款单据，检查期后回款情况；

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司其他应收款主要为关联方往来款、押金、保证金和备用金等，本年度内其他应收款波动较大主要受西华经开区投资借款转为长期股权投资以及东方时尚投资有限公司借款给荆州东方时尚原股东支付赔偿款的影响；

　　2、公司年末充分披露关联资金往来款项，不构成关联方资金占用情况。

　　问题11、年报未披露主要销售客户及供应商情况。请公司补充披露近三年前五大客户和供应商情况，包括但不限于名称、关联关系、交易内容、交易金额及占比、期初期末应收、应付、预付款项余额，以及有关数据同比变化情况及原因。

　　公司回复：

　　一、公司前五大客户交易情况、期末余额以及有关数据同比变化情况及原因说明如下：

　　公司主营为驾驶培训业务，主要为预收款项性质，客户主要为学员，东方时尚通用航空股份有限公司于2019年3月纳入公司合并，主要销售飞机及飞行驾驶培训业务，主要交易如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司前五大客户应收、预收款项余额如下：

　　单位：万元

　　■

　　2019年公司完成对东方时尚通用航空股份有限公司收购，通用航空公司的飞机销售业务、飞机租赁业务及飞机培训业务并入公司主营业务收入。随着2020年飞机销售和航空培训业务的开展，厦航和南航逐步成为公司主要客户。因此公司2020年较2019年主要客户发生了较大变动。2018年公司主要业务为驾驶培训业务，客户主要为个人学员，不存在占比较大客户，故未做统计分析。

　　二、公司前三年五大供应商交易情况、期末余额以及有关数据同比变化情况及原因说明如下：

　　以下金额无特殊说明单位为万元

　　（一）工程项目相关

　　1、前五大供应商采购金额

　　■

　　2、对应往来款余额

　　■

　　3、变动原因

　　依照公司的发展规划和全国布局，湖北、山东项目已于2018年5月开工，重庆项目已于2019年3月开工。公司近3年主要工程项目集中在湖北校区、山东校区、重庆校区的前期建设中形成。由于项目具有大型性和长期性的特点，使得工程项目前五大供应商变动较小。供应商的具体情况见上表。2020年应付前五大供应商期末余额增幅较大，主要由于新冠疫情影响，2020年公司现金流出现暂时性紧张，工程项目款出现延时支付的情况。

　　（二）采购设备相关

　　1、前五大供应商采购金额

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　　2、对应往来款余额

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　　3、变动原因

　　2018年公司已有车辆配置基本可以满足当时的培训现状，公司发生购置训练设施采购金额较小；自2019年开始，原有车辆折旧年限陆续到期，公司批量更新训练车辆，同年山东地区子公司开始运营，车辆采购大幅增加；2020年公司紧跟国家政策，推进新能源汽车的使用，结合公司自身学员情况，新增新能源车789台辆。另外，公司根据科技创新、科技赋能等发展方向，于2019年和2020年分两批次购买VR设备。2019年由于VR处于试验阶段，公司以采购VR驾驶培训服务为主。随着VR驾驶模拟器在公司驾驶培训中日趋成熟，2020年公司修订了与千种幻影VR采购合同。随着公司业务规模的扩大，招生人数的增加，生产设备创新与更新换代需要的持续增长，公司将有计划的逐步更新培训经营用设备设施。

　　（三）采购物资相关

　　1、前五大供应商采购金额

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　　2、对应往来款项余额

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　　3、变动原因

　　公司驾驶培训业务的相关物资采购主要为汽柴油及配件，供应商较为固定。2019年因收购通用航空公司增加飞机销售以及航材销售业务，由于业务性质为商品销售，相关成本支出较大，因此飞机及航材的供应商Textron Aviation Inc（德仕隆）成为了公司的主要供应商。2020年由于疫情原因，公司驾驶培训受到影响，公司因驾培业务需求采购的物资金额有所下降。

　　三、会计师核查程序和核查意见

　　（一）核查程序

　　1、获取公司往来科目明细表，销售采购合同台账；

　　2、对大额发生额客户和供应商进行函证，检查合同及结算单据，收付款单据；

　　（二）核查意见

　　经核查，我们认为：

　　1、公司工程项目前五大供应商变化不大，设备采购前五大供应商变化较大，主要公司根据公司的发展计划，扩张规模，进行采购设备

　　2、公司物资采购根据日常经营按计划采购，由于疫情影响，采购汽油等交易金额降低。

　　问题12、请公司年审会计师对上述问题逐项予以核查，并发表明确意见。

　　公司回复：

　　年审会计师对上述问题的核查及意见详见本公告各问题后附“会计师核查程序和核查意见”内容。

　　特此公告。

　　东方时尚驾驶学校股份有限公司董事会

　　2021年6月9日