加，单位产品分摊的固定费用逐渐降低。

　　为了降低生产成本，公司还不断进行工艺改进，部分主要材料用国产替换进口产品；进行节能降耗改造，能源消耗支出不断降低。以上的综合因素影响，我公司成本占比不断降低，毛利逐年提高。

　　三、关于资产与负债

　　10、报告期末，你公司应收账款账面余额4.89亿元，坏账准备余额5,036.70万元，账面价值4.38亿元，应收账款账面价值占营业收入的比重为77.11%。2017年末、2018年末、2019年末应收账款周转率分别为2.61、1.45、1.29。

　　（1）结合业务开展情况、销售模式、信用政策详细说明近三年来你公司应收账款周转率不断下降的原因、应收账款占营业收入比重高的原因，是否与同行业存在较大差异，如是，请说明原因。

　　【回复说明】

　　公司生物医药产品为处方药，销售路径为公司将产品销售给医药商业公司，医药商业公司再将产品销售到医院。公司根据各地区医药经营的环境、行业惯例及不同商业客户的资信情况，给与不同的客户一定的信用期限。近几年随着国家医改持续深入推进，医保控费、公立医院药品销售零加成、“两票制”全国推行、医保适应症等一系列医改措施的推行，2019年我公司生物医药产品所属的神经修复类药物被列入国家重点监控目录且2020年面临全面退出医保报销范围转为自费药的困境，医疗机构、医药商业回款期延长；我公司主要产品恩经复销售的下降及占商业公司营业额的权重下降，造成对商业公司应收账款的催收难度加大，致使应收账款账期延长，应收账款周转率下降，占营业收入比重提高。公司高度重视应收账款管理，安排专职部门及人员负责应收账款的对账管理及催收工作。

　　公司应收账款与同行业可比上市公司应收账款占主营收入比重对比数据如下：

　　单位：万元

　　■

　　公司近三年来与同行业可比上市公司应收账款周转率变动数据如下：

　　■

　　注：以上信息均取自于本公司及海特生物两家上市公司对外披露信息。

　　数据显示我公司2019年末应收账款账面价值占营业收入的比重较海特生物高，原因在于我公司主要销售生物板块产品较为单一，公司主要生物板块产品恩经复（注射用鼠神经生长因子）所属神经修复类药物2019年受适应症限制、重点监控目录等市场环境影响极为突出，商业公司回款周期延长；在应收账款周转率的变动上，海特生物应收账款周转率跟我公司情况类似，有一定程度下降。

　　（2）结合你公司的销售信用政策、期后销售回款情况等说明应收账款坏账准备计提是否充分，应收账款中是否存在关联方。

　　请会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【回复说明】

　　公司总体信用政策与往年保持一致，具体根据各个不同区域的商业环境、竞争格局及公司产品销量略微不同，北方区域的信用期限较长，一般为6-18个月，南方区域的账期较短，一般为3-9个月，部分商业会使用6个月左右的汇票进行货款结算。

　　公司生物医药板块应收账款按账龄分析法计提坏账准备，具体计提比例如下：

　　■

　　公司主要产品销售路径为公司将产品销售至医药商业公司，医药商业公司再将产品销售到医院。公司生物医药板块近年来受国家医药政策改革影响较大，一定程度上造成公司催收商业回款难度增加，但主要合作的医药商业工作信用记录良好。公司根据销售信用政策及以前年度应收账款回款情况制定的应收账款计提比例符合公司实际情况，总体合理。

　　公司应收账款坏账准备计提充分。

　　公司2019年期后回款情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　2019年期末应收票据和应收账款扣除坏账准备后的余额43825.42万元，2020年1-6月份应收账款回款金额合计23688.7万元，回款比例为54%，尚未回款原因主要是生物医药板块受到国家医药政策影响、特别是一季度受疫情影响，造成公司对商业公司应收账款的催收难度加大，回款账期延长，但我公司生物医药板块合作的商业公司大部分为全国大型主流医药配送单位或公立医院，信用记录良好，公司也相应的给与了较长的信用期限。

　　公司应收账款往来单位中不存在关联方。

　　【会计师意见】

　　1）未名医药的销售信用政策

　　公司总体信用政策与往年保持一致，具体根据各个不同区域的商业环境、竞争格局及公司产品销量略微不同，北方区域的信用期限较长，一般为6-18个月，南方区域的账期较短，一般为3-9个月，部分客户会使用6个月左右的汇票进行货款结算。

　　2）未名医药应收账款坏账准备计提政策

　　自2019年1月1日起，公司执行新金融工具准则，采用预期信用损失模式，按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量应收账款的损失。公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，除了单项评估信用风险的金融资产外，公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。

　　当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收款项分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据如下：

　　■

　　对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

　　■

　　3）公司2019年期后回款情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　未名医药2019年末应收账款金额48,862.12万元，2020年1-6月回款额23,688.70万元，回款比例48.48%，回款情况良好。

　　4）我们按照《中国注册会计师审计准则》的相关规定执行审计工作，对应收款项坏账准备的会计处理，包括但不限于执行了以下程序：

　　①了解并测试销售与收款循环相关的内部控制制度，以验证其是否设计合理并得到有效执行。

　　②获取或编制应收账款账龄分析表，并结合年末应收账款账龄划分情况推导年初余额账龄的合理性，复核年初和年末应收账款账龄是否准确；

　　③选取样本检查重要客户的销售合同，核查是否是关联方，查看公司结算模式、信用政策是否发生变化。

　　④检查公司管理层制定的计提坏账准备会计政策等相关文件，检查公司应收款项账龄明细表，了解并复核公司资产减值损失的计算过程和方法，并重新计算。

　　⑤检查公司重要客户本年度往来和交易情况，并执行应收款项减值测试程序，分析管理层对应收款项回收措施和坏账准备计提的充分性。

　　⑥结合营业收入审计，对重要客户的本年应收账款余额和发生额进行函证，并查询客户的经营状况，分析其偿债能力，并对期后回款进行检查。

　　经核查，会计师认为未名医药公司坏账准备计提依据是充分的。除已在财务报告中进行披露的应收浙江嘉信医药股份有限公司货款109,729.60元外，未发现应收账款存在其他关联方。

　　11、报告期末，你公司预付账款余额为3,888.36万元，较期初增加156.19%。请你公司详细说明预付款项较期初大幅增长的原因和预付款项的业务内容、业务发生的必要性，交易对手方是否为关联方，是否构成资金占用。

　　请会计师核查并发表明确意见。

　　【回复说明】

　　公司预付账款情况如下：（单位：万元）

　　■

　　公司预付账款增加较大，主要是因为厦门未名、天津未名预付市场推广费用大幅增加。

　　公司神经生长因子产品退出医保报销范围从2020年开始全面执行，公司营销中心从2019年11月开始公司制定2020年推广策略，并进行了全国巡回培训，要求各个区域提前部署2020年市场推广策略落地，所以在2019年底预付市场推广费用较上年有较大幅度的增加。面临市场环境的变化，提前布局市场推广策略，抢占市场先机，降低市场环境变化对公司销售的影响。

　　以上所有预付交易对手均无关联方，所有预付均以公司实际业务需要为前提，不构成资金占用。

　　【会计师意见】

　　预付款项较期初大幅增长的原因和预付款项的业务内容、业务发生的必要性：

　　截至2019年12月31日，预付款项余额为3,888.36万元，按预付款性质对预付款进行分类：

　　单位：万元

　　■

　　预付账款增加主要是预付市场推广费形成的，原因是公司神经生长因子产品退出医保从2020年开始全面执行，公司营销中心从2019年11月开始制定2020年推广策略，并进行了全国巡回培训，要求各个区域提前部署2020年市场推广策略落地，在2019年底预付部分推广服务商市场推广费用，提前布局市场推广策略，抢占市场先机，降低市场环境变化对公司销售的影响。

　　针对上述事项，我们执行了以下核查程序：

　　我们分析核查了预付款项构成及性质，获取相关合同、付款银行流水进行核查，对大额预付款项进行函证，询问、查询公开信息等手段核查交易对手方是否为关联方，对期后交易执行情况进行检查。

　　经核查，未发现交易对手方是关联方及资金占用情况。

　　12、年报显示，期末余额前五名的其他应收款中存在应收上海博威生物医药有限公司458.11万元，应收关联方未兴（上海）企业管理中心（有限合伙）余额101.75万元，应收关联方安徽未名生物医药有限公司余额93.57万元。

　　（1）请详细说明前述款项性质、形成时间、形成原因，是否构成控股股东非经营性资金占用或对外提供财务资助，是否履行相应的审议程序和信息披露义务。

　　【回复说明】

　　应收非关联方上海博威生物医药有限公司（以下简称“博威生物”）458.11万元，是北大生物与博威生物基于CDMO委托加工战略合作而发生的材料采购款。CDMO（Contract Development ＆ Manufacture Organization）是指医药合同定制研发及生产服务，2019年12月北大生物与博威生物达成关于生物医药CDMO项目代加工的合作服务，约定待CDMO项目完成后，收回包括材料采购款在内的全部款项。

　　应收关联方未兴（上海）企业管理中心（有限合伙）余额101.75万元，系暂未收回的投资收益。该投资收益将根据《合伙协议书》约定后续进行分配。

　　应收关联方安徽未名生物医药有限公司（以下简称“安徽未名”）余额93.57万元，系2019年北大生物向安徽未名预付水电费、园区工作环境设施维护等费用。

　　以上款项不属于控股股东非经营性资金占用或对外提供财务资助，因而无需履行相应的审议程序和信息披露义务。

　　（2）请结合实际情况说明其他应收款坏账准备计提是否充分、合理。

　　请会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【回复说明】

　　本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。

　　各类金融资产信用损失的确定方法：

　　■

　　对于划分为账龄组合的应收款项，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收款项账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

　　■

　　应收非关联方 “博威生物”458.11万元及应收关联方安徽未名余额93.57万元系2019年发生，按照金融资产信用损失政策，1年以内的应收款项按5%计提预期信用损失。应收关联方未兴（上海）企业管理中心（有限合伙）余额101.75万元系2018年长期股权投资收益，按照金融资产信用损失政策，1-2年以内的应收款项按10%计提预期信用损失。其他应收款坏账准备计提充分、合理。

　　【会计师意见】

　　针对上述事项，我们执行了以下程序：

　　1）获取并检查相关银行流水、付款凭证、相关合同协议，与管理层沟通，了解交易背景及收款形式，并判断其收回可能性。

　　2）获取其他应收款账龄分析表、坏账准备明细表，对账龄进行复核。

　　3）结合未名医药预期信用损失率重新计算上述其他应收款坏账准备，复核其计提坏账准备的准确性、合理性和审慎性；

　　经核查，以上款项不属于控股股东非经营性资金占用或对外提供财务资助，会计师认为其他应收款坏账准备计提是充分、合理的。

　　13、报告期末，你公司存货账面余额为6,648.99万元，跌价准备为0元，存货账面价值6,648.99万元，同比上升20.46%。2017年末、2018年末、2019年末存货周转率分别为4.12、1.93、1.37。

　　（1）请你公司结合业务开展情况，并对比同行业公司情况说明本报告期存货余额上升、近三年存货周转率不断下降的原因和合理性，是否与同行业存在较大差异。

　　【回复说明】

　　公司近三年存货组成如下表所示（单位：万元）：

　　■

　　公司2017年存货周转率如下表所示（单位：百分比）：

　　■

　　公司存货周转率下降，主要是因为2018年和2019年存货期末余额增加，同时营业成本下降导致。

　　公司近三年存货周转率对比同行业公司（单位：百分比）：

　　■

　　公司2018年后主要是医药板块在运营，存货周转率与同行业保持相当水平。

　　（2）请结合存货周转情况、存货的结构与性质、同行业可比公司的情况、产品销售价格和原材料价格变动等，详细说明未计提存货跌价准备是否合理。

　　请会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【回复说明】

　　剔除化工板块停产因素，公司医药板块存货周转率小幅下降主要是由于恩经复销售下降导致。公司按以销定产原则储备存货，根据市场变化调整存货水平，无积压库存存储期较长存货。近三年公司产品销售价格持平，主要原材料颌下腺价格略有增长。

　　公司产品的毛利水平较高，产品库存周期在合理范围内，根据存货减值测算，公司不需要计提存货减值准备。

　　【会计师意见】

　　1）存货周转情况、存货结构与性质

　　未名医药报告期末存货账面价值6,648.99万元，同比增长20.46%，存货周转率1.37，较上年末存货周转率下降0.56。存货周转率下降原因为存货期末余额增加，同时营业成本下降导致。

　　单位：万元

　　■

　　未名医药主要产品业务板块为生物医药板块、化药板块，其中化药板块因环保问题上游企业无法供货，于2018年5月全面停产，导致营业成本下降。2018年度化药板块销售存货结转营业成本为2,128.48万元，2019年度化药板块营业成本（其他业务成本）0.49万元。

　　未名医药2019年末，因企业合并增加存货-消耗性生物资产金额1306.82万元，生物医药板块安福隆产品相关期末存货增加835.12万元，产品明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　2）与同行业可比公司对比情况

　　■

　　与同行业可比公司对比,公司计提存货跌价准备情况与同行业可比公司情况基本一致。

　　公司于资产负债表日，按照单个存货项目计提存货跌价准备，将单个存货项目的成本与其可变性净值进行对比，对于成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。未名医药产品毛利率较高，在对存货项目成本与可变性净值进行对比时，未发现存在产品销售价格和原材料价格变动致使存货跌价的情形。

　　针对上述事项，我们执行了以下程序：

　　1）了解和评价未名医药与存货跌价准备相关的内部控制，测试管理层对存货计价和减值测试相关的关键内部控制。

　　2）通过对存货库龄分析，结合存货监盘，对存货的外观形态进行检视，以了解其物理形态是否正常，同时关注有无积压滞销的存货，并分析期末各项存货是否存在减值迹象；

　　3）将存货余额与现有的订单、资产负债表日后的销售额和下一年度的预测销售额进行比较，以评估存货滞销和跌价的可能性；

　　4）与管理层沟通其对预计可变现净值进行评估的过程，比较当年及以前年度存货跌价准备占存货余额的比例，分析出现异常波动的原因；并将以前年度存货跌价准备计提金额与期后实际结果进行比较，评价管理层所采用预测方法的适当性以及计提金额的充分性。

　　5）考虑不同存货的可变现净值的确定原则，复核其可变现净值计算正确性；

　　6）期后获取对资产负债表日已经存在存货提供了新的或进一步的证据估计的售价，考虑其对可变现净值的影响。

　　经核查，我们认为公司2019年末未计提存货跌价准备是合理。

　　14、年报显示，其他非流动资产期末余额为4,008.54万元，含预付设备款1,608.54万元、预付技术转让款400万元，其他2,000万元。

　　（1）请逐项说明上述预付款项的具体内容、形成原因、交易对手方、合同金额等，并说明预付款项的合同依据、具体条款、是否符合商业惯例。

　　【回复说明】

　　预付设备款1,608.54万元情况明细如下：

　　①北大生物与陕西中电精泰电子工程有限公司签订《未名生物医药产业园一期（抗体药生产基地）建设工程施工合同》及补充协议，合同金额202,069,889.85元，就在建工程约定协议生效后5个工作日内，支付合同总价的10%，后续根据施工进度尚未结转在建工程部分；

　　②北大生物与赛多利斯斯泰帝(上海)贸易有限公司签订《服务合同》，合同金额126,783.74元，就反应器设备维修保养与完整性测试仪校准服务费约定100%预付款，并根据合同预付款；

　　③北大生物与安徽凯奇建设项目管理有限公司签订《建设工程监理合同》及补充协议，合同金额14万元，就监理费约定协议生效后5个工作日内，向监理人支付签约酬金的40%，并根据合同预付款；

　　④北大生物与颇尔（中国）有限公司签订《服务订单》，合同金额44,603元，就设备更换及线路检查费用约定预付全款后提供服务，并根据订单预付款；

　　⑤北大生物与安徽未名签订《协议书》，合同账面余额3,058,490.63元，公司向安徽未名购买医药生产设备后，由于部分设备第三方厂商尚未发货，根据协议约定该部分货款金额由安徽未名退款或提供相应设备。

　　⑥厦门未名与厦门迈士盾网络科技有限公司签订《购销合同》，合同金额37,920元，就DELL服务器约定签订合同后10个工作日内支付全部款项，并根据合同预付款；

　　⑦厦门未名与伊迈（厦门）信息科技有限公司签订《人力资源管理信息系统》，合同金额15.7万元，就朗新人力资源管理系统HCM与服务约定合同签订后支付10.45万元，并根据合同预付款；

　　⑧厦门未名与上海印溪仪器仪表有限公司签订《上海印溪仪器仪表有限公司销售合同》，合同金额27万元，就药品稳定性试验箱购买约定款到发货，并根据合同预付款；

　　⑨厦门未名与厦门骏杨明科技有限公司签订《产品购销合同》，合同金额25万元，就UPS购买约定款到5个工作日发货，并根据合同预付款；

　　⑩厦门未名与特灵空调系统（中国）有限公司签订《设备买卖合同》，合同金额61.5万元，就冷水机组购买约定合同签订7天内支付30%现款作为定金，并根据合同预付款；

　　11公司与江苏赛德力制药机械制造有限公司签订《购货合同》，合同金额73.8万元，就设备卸料离心机购买按合同付款时间已付款60%，货到未开发票；

　　12 公司重组完成前，与重庆川仪自动化股份有限公司流量仪表分公司、浙江腾宇泵阀设备有限公司、上海自动化仪表股份有限公司、淄博科诺冷暖设备有限公司、靖江市华力泵阀制造有限公司、山东伯仲真空设备股份有限公司和德州亚太集团有限公司，就仪表备件、阀门、设备配件、DHP试验费、玻璃钢离心通风机等购买发生货到付款未开票或货到预付设备款事项；

　　13 公司应交税费因停产无收入发生进项税额留抵，账面余额8069.87元。

　　上述预付设备款符合商业惯例。

　　预付技术转让款400万元，系厦门未名与未名博欣签订《生产技术委托开发合同》，合同金额700万元，就仿制药生产技术开发约定合同签订之日起15日内支付200万元，并在完成小试及中试研发阶段全套药学研究资料交接并经验收合格15日内支付200万元，根据合同预付款后尚未取得发票。该预付技术转让款符合商业惯例。

　　其他2,000万元系共同投资款。2018年11月北大生物与上市公司博爱新开源医疗科技集团股份有限公司（以下简称“博爱新开源”，股票代码：300109）签订共同投资协议。交易对手方是博爱新开源，合同金额人民币2000万元整。该投资项目符合商业惯例。

　　（2）请说明上述预付款项是否存在与关联方往来款项，如存在，请披露关联方及其交易的明细情况、原因并说明上述交易是否具有商业实质，是否为资金占用或对外提供财务资助性质款项。

　　请会计师就上述事项进行核查并发表明确意见。

　　【回复说明】

　　以上往来中预付漳州未名博欣多肽仿制药生产技术开发费用400万元属于关联方往来款项，该款项是公司为解决目前产品销售下滑，尽快增加新的收入来源而进行立项投入的一个新的研发项目，并且经过了非关联方的询价及比较，以最低价成交，未名博欣也在按计划推进项目进度，具有合理的商业实质，不构成资金占用或对外提供财务资助。

　　【会计师意见】

　　会计师分析核查了其他非流动资产构成及性质，获取相关合同、付款银行流水并进行核查，对大额预付款项进行函证，询问、查询公开信息等手段核查交易对手方是否为关联方，对期后交易执行情况进行检查。

　　经核查，年末其他非流动资产期末余额为4,008.54万元，其中预付技术转让款400万元，为预付的关联方漳州未名博欣生物医药有限公司生产技术委托开发合同款。如问题5（4）所述原因，会计师未能对委托开发交易事项获取充分、适当的审计证据。其他非流动资产期末余额中未发现存在其他的与关联方往来款项。

　　15、年报显示，其他应付款期末余额2,048.52万元，其中含保证金682.39万元，往来款638.16万元，请说明前述款项具体内容、形成时间、形成原因、交易对手方是否为关联方。

　　【回复说明】

　　保证金682.39万元全部为公司子公司厦门未名及天津未名销售人员缴纳的应收账款保证金，发生时间自2014年至2019年均有发生，以确保公司应收账款按时收回。

　　往来款项中，应付安徽未名余额436.57万元，为公司控股子公司北大生物2018年8月至2019年12月计提的需向安徽未名租赁房屋的租金，安徽未名与公司为同受未名集团控制的关联方。

　　往来款项中，应付未名集团余额74.94万元，为公司控股孙公司北京未名西大生物科技有限公司2013年至2016年向未名集团租赁房屋的租金，未名集团为公司控股股东。

　　四、关于期间费用及其他

　　16、关于期间费用。

　　（1）年报显示，2019年度销售费用发生额4.22亿元，占营业收入的74.42%，其中市场开发与学术推广费3.30亿元，较上年增长21.91%。请你公司说明市场开发与学术推广费增长的原因、是否与现有业务匹配，是否存在商业贿赂或为商业贿赂提供便利的情形。对比同行业可比公司销售费用率水平，说明你公司销售费用率较高的原因，与同行业可比公司销售费用率水平是否存在显著差异，如存在，请说明产生差异的原因与合理性。

　　【回复说明】

　　随着国家医药政策改革的深入推进，医保控费、医院控制药占比、主要产品适应症限制及重点监控目录等政策相继出台，致使公司产品的市场开发与营销活动受到极大影响。为了缓解销量下降趋势，提振市场信心，公司管理层与各省市直营团队在开发民营医院、开拓院外市场布局等方面做出调整和改革。自2019年以来，公司继续细化民营医院市场和院外市场布局，并倾力于重点目标科室的学术推广活动，新市场开拓和重点科室的学术推广活动需要进一步加大资源投入，进而使得市场开发与学会推广费用较上年有显著增长，新开拓的市场对于因医改丢失的公立医院是强有力的补足。有效投入的增加，使我公司主要产品市场份额在整个神经生长因子市场萎缩的情况下增长显著。增加的投入均应用在新市场学术推广方面，不存在商业贿赂或为商业贿赂提供便利的情形。

　　公司与同行业可比上市公司销售费用率对比数据如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：海特生物为其生物制药分部数据，剔除其其他分部数据。

　　公司销售费用率与同行业可比公司销售费用率基本持平，不存在显著差异。

　　（2）年报显示，本报告期管理费用中运营维护费发生额1,887.71万元，较上年增长86.56%，请详细说明运营维护费的具体内容、本报告期大幅增长的原因和合理性。

　　【回复说明】

　　报告期运营维护费包括公司各子公司水电等能源耗费、设备维护及物料耗费等。2019年度，天津未名对原液纯化工艺进行线性放大，带来运营维护成本增加；北大生物CDMO项目工程建设完工，新增生产设备安装、调试、验证和运行阶段的运营维护费，共同导致本报告期运营维护费较上年同期有所增加，增长的费用属于生产运营过程中的正常耗费。

　　（3）年报显示，本报告期研发人员数量101人，较上年减少7人，研发投入金额5,857.28万元，同比上升27.46%。请说明研发人员减少的情况下研发投入增加的原因和合理性。

　　【回复说明】

　　报告期内，公司研发人数减少主要为辅助研发人员的减少，公司核心研发团队人员未发生重大影响。公司始终重视研发创新，在研发辅助人员减少的同时，持续加大研发设备、研发合作等的投入，并加速开展各项研发项目，其中国家一类新药进行临床Ⅰ期试验，重组人NGF滴眼剂已完成临床前报批的全部试验，其他临床前试验新药准备申报临床，从而导致研发费用增长。

　　17、年报显示，2018年8月，你公司全资公司北大未名（合肥）生物制药有限公司受让及承接安徽未名生物医药有限公司医药CMO生产基地之在建工程项目，合同总价20,206.99万元。2019年追加合同金额2,800万元。请说明前述追加合同金额暨关联交易事项是否履行相应的审批程序和信息披露义务。

　　【回复说明】

　　该事项系2018年未名天源全资子公司北大生物承接安徽未名医药CDMO生产基地在建工程项目（详见公司于2018年9月13日在巨潮资讯网上披露的第2018-052号公告）后，于2018年12月补充采购的整体项目系统配套的医药生产设备、配件及耗材，人民币2800万元。相关医药生产设备、配件及耗材于2019年安装、调试、验证、交付完毕。

　　上述医药生产设备及配件、耗材采购事项，与已经履行关联交易审批程序和信息披露义务的受让医药CDMO生产基地在建工程项目事项，属于同一项目系统配套医药生产设备、配件及耗材的补充采购，故公司未对此项补充采购履行审批程序和信息披露，未名天源全资子公司北大生物已履行相关审批程序。公司将尽快对该事项履行董事会审议程序并及时进行信息披露。

　　根据财务会计法规要求，上述医药生产设备及配件、耗材采购款项于2018年会计处理为预付账款科目。2019年安装、调试、验证、交付完毕后，会计处理由预付账款科目转入在建工程科目。

　　18、年报显示，你公司控股股东及其一致行动人股份已全部被冻结和轮候冻结，并被部分债权人申请拍卖。请你公司说明股份冻结和拍卖具体进展、上述事项对你公司生产经营的影响、已采取和拟采取的措施，你公司是否存在控制权变更的风险，是否存在应披露未披露事项。

　　【回复说明】

　　经核查，截至本问询函回复之日，控股股东未名集团持有本公司股份 174,040,805股，占公司股份总数的 26.38%，其所持有公司股份累计被法院冻结及轮候冻结174,040,805股，占其所持公司股份的100%，占公司总股本的 26.38%。一致行动人深圳三道持有本公司股份 20,152,800 股，占公司股份总数的3.05%，其所持有公司股份累计被法院冻结及轮候冻结 20,152,800 股，占其所持公司股份的100%，占公司总股本的3.05%。股东股份累计被冻结及轮候冻结的情况如下：

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　　2020年5月27至2020年5月28日公司控股股东未名集团所持本公司流通股2,318,572股被北京市第一中级人民法院公开拍卖，根据2020年5月28日京东拍卖网站《网络竞价成交确认书》显示，上述股份被竞拍人史晓雯竞拍成功。公司2020年6月8日通过中国证券登记结算有限责任公司网上业务平台系统查询，获悉公司控股股东未名集团持有本公司的 0.35% 股份（即2,318,572股）被拍卖导致被动减持，上述事项详见公司于2020年6月9日在指定信息披露媒体上发布的《关于控股股东 0.35%股份被司法拍卖减持的公告》（公告编号：2020-048）。

　　公司于2020年6月8日收到控股股东未名集团转发的广东省深圳市福田区人民法院下发的《民事裁定书》，详见公司于2020年6月9日在指定信息披露媒体上发布的《关于控股股东收到〈民事裁定书〉的公告》（公告编号：2020-049）。截至本问询函回复之日，公司尚未收到关于本次《民事裁定书》相关股份被拍卖、变卖的通知。

　　控股股东及一致行动人所持本公司股份被轮候冻结事项、未名集团持有本公司部分股份被司法拍卖导致权益变动事项均不会影响公司的正常生产经营。公司将积极关注上述事项的进展情况，按照法律法规的相关规定及时履行相应的信息披露义务。鉴于控股股东及一致行动人所持本公司股份已被全部冻结及轮候冻结，可能存在实际控制权变更的风险。经核查，公司不存在其他应披露而未披露的重大事项。

　　山东未名生物医药股份有限公司董事会

　　2020年8月3日