□本报记者 赵白执南  

　　财政部11日发布《会计师事务所质量评估和分级分类办法（征求意见稿）》（简称《征求意见稿》）提出，财政部对会计师事务所执业能力、业务规模、人力资源构成情况、内部管理情况、运行情况、信息化建设水平与安全水平、接受监管有关情况进行评估，根据评估结果对会计师事务所进行分级分类。

　　从评估内容来看，《征求意见稿》明确了会计师事务所质量评估和分级分类指标与标准，评估内容共包含评分项、加分项、减分项三部分。其中，占主要评估依据的评分项包括，会计师事务所业务及人员规模情况（20分），专业胜任能力情况（20分），实质性一体化管理情况（25分），质量控制情况（15分），持续稳健运行情况（15分）以及信息安全情况（5分）。

　　《征求意见稿》还设定了行政处罚、行政监管处理的处罚上限。行政处罚、行业协会公开谴责两类共计最多减5分；行政监管处理累计最多减3分。分析人士认为，这与此前《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》中的“两年两单”（两年内证券期货资格会计所被两单行政或刑事处罚，即要暂停承接新的证券期货业务）规定相比更为宽松。

　　从类别划分来看，《征求意见稿》将不同得分的会计师事务所划分为A、B、C、D四个等级，其中A级中还包括A+类。

　　《征求意见稿》明确指出，仅A级事务所具有承担上市公司审计业务的能力。具体而言，评定为A级的会计师事务所一般具有承担上市公司、中型金融机构、中央企业所属二级单位审计业务的能力。其中，A+类会计师事务所一般具备较强国际服务能力，具有承担上市公司、大型金融机构、中央企业集团公司等企业审计业务的能力。

　　此外，《征求意见稿》指出，开展会计师事务所质量评估和分级分类，同会计师事务所从事证券服务业务备案管理相衔接，为提高审计质量提供保障。