本公司及董事会全体成员保证公告内容真实、准确和完整，并对公告中的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏承担责任。

　　苏州罗普斯金铝业股份有限公司（以下简称“本公司”）于2019年5月17日收到深圳证券交易所《关于对苏州罗普斯金铝业股份有限公司2018年年报的问询函》（中小板年报问询函【2019】第159号，以下简称“问询函”）。现将问询函的主要内容及问题回复公告如下：

　　一、 2015年至2018年，你公司归属上市公司股东扣除非经常性损益的净利润（以下简称“扣非后净利润”）分别为-3,098.7万元、-3,337.33万元、-8,506.15万元、-16,084.93万元。请你公司结合同行可比上市公司、行业状况、产品竞争力等因素，说明你公司扣非后净利润连续四年为负的原因，公司主营业务持续经营能力是否存在重大不确定性，并说明你公司拟采取改善经营业绩的具体措施。

　　回复：

　　1、 公司近几年发展情况

　　公司主营业务所处细分行业为铝挤压型材行业。自2010年初在深交所挂牌上市后，公司利用资本市场平台，逐步加大投入拓展产业链。公司利用募集资金及自有资金先后累计取得新建项目用地700亩、新建了“6万吨铝合金铸棒项目”、“5万吨工业铝型材项目”、“10万吨建筑铝型材项目”、“铝挤压精密模具项目”、铝工业材精密加工项目以及多个建筑铝门窗生产加工项目。随着项目的陆续建成并正式投产，公司已形成铝合金铸棒、铝型材挤压、铝型材表面处理、铝型材深加工等较为完善的铝型材生产及加工体系。

　　公司主要产品为铝合金铸棒、铝合金挤压型材（建筑铝型材、工业铝型材）、铝型材加工制品、各类铝合金门窗等。

　　2、 公司经营亏损的主要原因

　　自2015年至2018年，公司归属上市公司股东扣除非经常性损益的净利润连续4年为负值，主要原因如下：

　　公司2014年11月与地方政府动迁办签订老厂区动拆迁协议，并于2016年4月完成全部老厂区的整体搬迁工作。公司在2015年的主要工作是尽快完成搬迁，繁杂的搬迁工作以及随之而来的各新建项目转固成本、人员成本的上升导致了公司开始出现主营业务的经营利润亏损。

　　公司主要业务建筑铝型材，即以公司名称“罗普斯金”作为品牌标识的建筑型材以及铝合金门窗业务，在近几年由于受到市场渠道格局的变化，以及产品同质化竞争加剧等因素，产品销量和利润空间逐年下滑。

　　公司新建“年产6万吨铝合金铸棒”项目，自2013年投产后到2016年，随着销售的上升，亏损逐步减少，2017年基本实现盈亏平衡，2018年度，为了适应市场变化，在产品结构部分调整后，再次出现较大亏损。

　　公司新建“年产5万吨工业铝型材”项目，自2015年底逐步投入生产后，由于客户的开发周期长，销售增长速度慢，近3年来持续亏损。

　　总体来看，公司发生经营亏损是从老厂区整体搬迁至新厂区的时候开始，公司新厂区的新建项目陆续完成后，在产能规模扩大的同时，产品销量未能同步跟上，新建项目均未达盈亏平衡。

　　3、 行业状况及可比同业分析

　　近几年，公司所处铝挤压延（铝挤压型材）行业整体市场总需求逐步趋向饱和，行业市场需求总量增速自2013年起持续下滑，在2018年铝型材市场需求总量首次出现少于上年同期，同行业之间的竞争日趋激烈。

　　在目前A股市场中，与公司主营业务接近的同行企业有：闽发铝业、万邦德（原名“栋梁新材”）、云海金属、亚太科技等。从行业看，公司与这几家企业均属铝挤压延行业，但各公司之间所主营的产品略有差异，按产品分类进行比较具体情况如下：

　　（1） 铝合金铸棒业务

　　单位：亿元

　　■

　　铝合金铸棒业务是云海金属的主要业务，其业务规模较大，毛利率符合市场水平。亚太科技的铝铸棒业务收入规模与公司比较接近，铝合金铸棒的行业销售结算方式是：原铝材料价格+加工费（带料销售）或加工费（来料销售），公司的铝合金铸棒业务经过多年的经营积累，于2017年基本达到盈亏平衡，在报告期内，公司开拓新客户及新业务的过程中，增加了带料销售业务，销售收入较上年同期有较大增幅，由于库存规模与库存周转未能有效管理，使得按加权平均法结转的原材料铝的单位成本变动率要小于铝市价的变动率，报告期内，在铝价整体处于振荡下行走势的情况下，单位产品的生产成本下降速率小于单位售价的下降速率，导致带料销售的毛利率下降，在带料销售占比提高的情况下，熔铸铝棒的毛利率相应下降，从而造成经营亏损。

　　（2） 铝型材业务

　　单位：亿元

　　■

　　铝型材业务中，亚太科技以面向汽车行业的工业铝型材为主要业务，产品毛利空间较大。闽发铝业、万邦德和公司在行业内的传统业务是建筑铝型材，工业铝型材作为新业务或补充。公司自整体搬入新厂区后，一方面努力稳定铝建筑型材的销售，一方面积极开拓工业铝型材业务，过去三年中，在工业铝型材领域中虽有一些成绩，新业务有所增长，但对于新建项目来说，仍未达盈亏平衡，而公司原有传统业务建筑铝型材销量持续下滑，综合起来看，公司在铝型材业务的销售收入和毛利率呈下降趋势，造成经营亏损。

　　4、 拟采取改善经营业绩的具体措施

　　在过去三年中，公司的传统业务建筑铝型材尽管销售有所下滑，但产品毛利情况比较稳定，2016-2018年，公司建筑铝型材的毛利率分别为18.91%、17.27%、17.57%，以“罗普斯金”为品牌的建筑铝型材依旧保持着较强的市场竞争力。

　　报告期内，公司已剥离了短期内预计无法实现盈利的工业铝型材主要资产及其配套铝加工资产，通过缩小资产规模，降低固定费用，将重心聚焦在公司传统业务建筑铝型材，利用二十多年在建筑铝型材领域积累的经验以及罗普斯金品牌美誉度，争取快速扭亏为盈，具体措施总结如下：

　　（1） 加强公司内部预算管理及成本管控，严格执行各项管理制度，加大目标责任考核，严控费用支出，降低运营成本；

　　（2） 积极拓展产品营销渠道，加快产品研发及产品差异化，加大市场开发力度，保持传统业务建筑铝型材销量稳中有升；

　　（3） 继续优化铝合金铸棒业务的客户及产品结构，严控库存规模，加强技术培训，提高产品品质，提升盈利水平；

　　（4） 对现有业务继续梳理整合，将公司投资效益低的业务和资产进行整合或剥离。

　　二、 2018年，你公司实现营收收入110,297.44万元，同比增长6.83%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-15,311.57万元，同比下滑293.04%，经营活动产生的现金流净额为1,515.24万元，同比增长163.81%。

　　（1） 请你公司结合业务类型、产品构成及定价依据、产品毛利率波动情况、销售模式、期间费用、客户变化、同行业可比上市公司情况等说明2018年度公司净利润大幅下滑的具体原因，并说明营业收入、净利润变化趋势相背离的原因及合理性。

　　（2） 请结合你公司经营模式、收入确认政策、应收款信用政策等说明经营活动产生的现金流净额与净利润变动趋势不一致的具体原因，与同行业可比上市公司相比是否存在明显异常。

　　请公司年审会计师对上述事项进行核查并发表意见。

　　回复：

　　1、 2018年度公司净利润大幅下滑的具体原因以及营业收入、净利润变化趋势相背离的原因及合理性

　　（1） 公司主要财务数据：

　　单位：万元

　　■

　　从2018年及同比2017年主要财务数据看，（1）公司营业收入小幅波动，相对稳定，但毛利却呈现持续下滑的趋势；（2）净利润2018年、2017年连续两年亏损，且2018年亏损额较2017年显著增加，2018年出现大幅度亏损主要是计提了长期资产减值准备；（3）扣非扣资产减值后净利润与毛利呈现正相关。

　　（2） 公司主要经营情况分析

　　公司营业收入2017年、2018年构成如下:

　　单位：万元

　　■

　　公司营业收入主要来源于主营业务，公司其他业务收入为经营性出租收入、销售原材料收入等，占比较低。

　　公司前五大客户的销售金额2017年、2018年分别为23,049.47万元、16,875.84万元，占当年销售总额的比例分别为22.32%、15.30%，2018年前五大客户的销售金额和占比都较2017年减少，主要是客户因产品升级后向公司采购的产品数量和种类有所变化所致。公司客户集中度不高，不存在依赖某些客户的情况。

　　公司主营业务收入2018年、2017年构成如下：

　　按金额列示：

　　单位：万元

　　■

　　按占比列示：

　　单位：万元

　　■

　　公司主营业务收入2018年较2017年增加5,591.30万元，增长5.48%，变动较小。一方面，公司主要从事铝合金挤压型材（建筑型材、工业型材）、熔铸铝棒的生产和销售，2017年、2018年这两类产品的业务收入占主营业务收入的比例分别为97.51%、97.71%，主业突出且未有重大变化；另一方面，在收入总额变动较小的情况下，公司产品类别的构成呈现了显著变化，建筑型材销售收入占主营业务收入的比例从2017年的45.61%下降至2018年的38.84%，工业型材和熔铸铝棒的销售收入占主营业务的比例都有所提高，分别从2017年的24.08%、28.03%上升至2018年的26.02%、32.66%。

　　建筑型材、工业型材和熔铸铝棒2017年、2018年销售情况分析如下：

　　建筑型材：

　　建筑型材是由铝棒通过挤压和表面处理等生产工艺和流程，所生产的供建筑地产所使用的不同形状的产品，主要为铝合金门窗型材。销售情况如下:

　　■

　　建筑型材2018年较2017年销售收入减少4,741.29万元，下降10.18%，在销售单价小幅上涨的情况下，销售收入的减少主要是由销售数量持续下降所引起。

　　建筑型材销售平均单价在主要原材料铝震荡下跌的情况仍小幅上涨，主要是因为单价较高的节能门窗销量有所上升。

　　建筑型材行业发展主要是受房地产行业带动的刚需需求所支撑，近几年房地产市场销售增速放缓，建筑型材行业产能过剩、同行竞争愈发激烈，且市场消费主体呈现年轻化趋势，消费习惯、消费需求、消费渠道等逐渐多样化，这给公司的销售带来了很大的挑战。公司努力拓展业务，采取了增加铝合金门窗的定制化服务、拓展销售渠道使其下沉至终端消费者等多项举措以提高销售数量，但结果未达公司预期，导致销售数量的持续下滑。

　　建筑型材主要通过买断式的经销商模式销售，由于公司产品质量上乘，几乎没有退货。建筑型材的主要原材料为铝，铝属于大宗商品，价格市场化、透明度高、且波动频繁，公司主要按原材料的市价加上加工费的金额作为定价的基础，因此销售单价受铝价波动影响较大。

　　工业型材：

　　工业型材是由铝棒通过挤压和表面处理等生产工艺和流程，生产供汽车交通、电子机械、灯具照明、运动器材等使用的不同形状的产品，销售情况如下：

　　■

　　工业型材2018年较2017年销售收入增加3,438.14万元，增长13.99%，主要原因是2018年开拓了部分新客户和新产品，加之单价较高的产品占比略有增加而使平均销售单价有所上升。

　　工业型材主要采用直销模式，工业型材的主要原材料也是铝，公司主要按铝市价加上加工费作为销售价格，因此销售单价受铝价波动影响较大。

　　熔铸铝棒：

　　熔铸铝棒是通过将原铝和其它金属融合，经过熔炼、铸造、均质等工艺生产出来的铝合金材料，是铝合金挤压型材的主要原材料。销售情况如下：

　　■

　　熔铸铝棒2018年较2017年销售收入增加6,553.13万元，增长22.9%，增长的主要原因是平均销售单价的增长。

　　熔铸铝棒主要有两种销售定价模式，来料销售和带料销售。来料销售即客户提供原材料铝锭，公司仅收取加工费，而带料销售系公司自购原材料铝加工成铝棒后出售，按铝市价加上加工费作为销售价格。平均销售单价2018年较2017年提高，主要是因为带料销售的占比有所增加。

　　熔铸铝棒主要采用直销的销售方式。

　　（3） 毛利及毛利率分析

　　建筑型材、工业型材和熔铸铝棒的毛利2017年、2018年情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　建筑型材、工业型材和熔铸铝棒的毛利率2017年、2018年情况如下：

　　■

　　2017年、2018年，公司毛利均主要来源于建筑型材，2018年平均毛利率为5.97%，较2017年8.47%下降了2.50%。建筑型材毛利率为17%左右，而工业型材和熔铸铝棒处于微利甚至负毛利状态。从前述收入的占比分析看，建筑型材销售收入占主营业务收入的比例从2017年的45.61%下降至2018年的38.84%。在收入总额变动较小、高毛利的建筑型材占比下降、低毛利或负毛利的工业型材和熔铸铝棒占比上升的情况下，产品结构的变化直接导致了平均毛利率的显著下降。

　　建筑型材的毛利率2018年较2017年变动较小。

　　工业型材的毛利率从2017年-0.83%下降为2018年-5.61%，根据前述收入的分析，平均售价2018年较2017年小幅上升，因此，毛利率下降的主要原因是单位成本的上升。2018年，大型挤压机6000T生产线和表面处理氧化生产线先后完成调试并全面投入使用，固定设备折旧费用增加，加之开发新产品，试产和模具的投入增加，因此单位成本有所上升。

　　熔铸铝棒的毛利率从2017年1.68%下降为2018年-1.89%，根据前述收入分析，2018年销售单价因带料销售占比提高而较2017年增加，但带料销售的毛利率下降导致熔铸铝棒在销售单价增加的情况下毛利率反而下降。在带料销售过程中，熔铸铝棒的销售单价根据铝市价加上加工费的金额为基础确定，在公司为安全生产而保有一定数量原材料铝、并在领用时采用加权平均法确定其实际成本的情况下，原材料铝单位成本的变动要滞后于铝市价的变动，因此，在2018年铝价整体处于振荡下行走势的情况下，单位产品的生产成本下降速率小于单位售价的下降速率，导致带料销售的毛利率下降，在带料销售占比提高的情况下，熔铸铝棒的毛利率相应下降。

　　（4） 期间费用

　　期间费用2017年、2018年的具体情况如下：

　　单位；万元

　　■

　　公司期间费用2018年较2017年变动不大。销售费用主要为工资及福利费、交际应酬费、折旧费和运输费等，公司主要通过销售团队进行推广，广告投入较少；管理费用主要为工资及福利费、折旧与摊销费、办公费、租赁费及差旅费等；财务费用主要为利息收入、手续费、汇兑损益等。

　　（5） 非经常性损益

　　单位；万元

　　■

　　非经常性损益中主要是政府补助和固定资产处置损益，2017年金额较大，主要是根据受益期确认了厂区整体搬迁收益。

　　（6） 资产减值损失

　　资产减值损失的构成如下：

　　单位；万元

　　■

　　资产减值损失2018年较2017年增加6,167.89万元，主要是计提了长期资产减值准备。于2018年12月31日，罗普斯金及子公司铭恒金属、苏州门窗产能利用率偏低而处于亏损状态，合并及公司财务报表中非流动资产（固定资产、长期待摊费用）账面余额重大，公司管理层执行了减值测试，按照公允价值减可变现净值以及未来现金流现值的方法孰高确认减值金额。

　　（7） 同行业比较分析

　　在目前A股市场中，与公司主营业务接近的同行企业有：亚太科技、闽发铝业、万邦德、云海金属等。从行业看，公司与这几家企业均属于铝及压延行业，但各公司之间所主营的产品略有差异，按产品分类进行比较具体情况如下：

　　铝型材业务（建筑型材和工业型材）

　　单位：亿元

　　■

　　注：可比企业数据摘自2018年年报中铝型材业务分部报告的披露信息。

　　铝型材业务中，亚太科技以面向汽车行业的工业铝型材为主要业务，产品毛利空间较大。闽发铝业、万邦德的业务主要是建筑铝型材，工业铝型材作为新业务或补充。公司自整体搬入新厂区后，一方面努力稳定铝建筑型材的销售，一方面积极开拓工业铝型材业务，过去三年中，在工业铝型材领域中虽有一些成绩，新业务有所增长，但对于新建项目来说，仍未达盈亏平衡，而公司原有传统业务建筑铝型材销量持续下滑，综合起来看，公司在铝型材业务的销售收入和毛利率呈下降趋势，造成经营亏损。

　　熔铸铝棒业务

　　单位：亿元

　　■

　　注：可比企业数据摘自2018年年报相关分部报告的披露信息。

　　铝合金铸棒业务是云海金属的主要业务，其业务规模较大，毛利率符合市场水平。亚太科技的铝铸棒业务收入规模与公司比较接近，但公司的毛利率明显较低，主要是因为库存规模与库存周转未能有效管理，使得按加权平均法结转的原材料铝的单位成本变动率要小于铝市价的变动率，从而造成经营亏损。

　　综上，公司结合业务类型、产品构成及定价依据、客户变化等分析了营业收入、产品毛利及毛利率、期间费用等主要财务数据，并与同行业进行了对比分析，公司认为：在销售收入2018年较2017年总额变动较小的情况下，净利润2018年较2017年持续下滑的主要原因是（1）营业收入中产品构成显著变化，高毛利的建筑型材因销售数量持续下滑而销售收入减少，低毛利或负毛利的工业型材和熔铸铝棒因拓展新客户而销售收入增加，导致公司毛利大幅下跌；2）公司在2016年基本完成厂区的整体搬迁，但开工率持续不足，固定资产存在减值迹象，经测算计提了固定资产减值损失；3）2017年公司根据受益期分摊确认了厂区整体搬迁收益，而2018年基本无此项收益。营业收入与净利润变化趋势相背离具有合理性。

　　2、 公司经营模式、收入确认政策、应收账款信用政策等说明，以及现金流量净额与净利润趋势分析

　　公司2018年净利润-15,819.81万元，2018年经营性活动产生的现金流量金额为正，净流入1,515.24万元。

　　（1） 公司净利润与经营性活动产生的现金流量之间的变动关系

　　单位：万元

　　■

　　公司2018年虽然净亏损额较大，但亏损主要是计提了长期资产减值准备等各项资产减值准备6,451.34万元和折旧费8,305.94万元所致，而这两项支出均与现金流量无关。

　　公司2018年净流入1,515.24万元，较2017年流出2,374.65万元有所改善。主要是因为（1）销售商品、提供劳务的现金2018年较2017年增加；（2）2017年缴纳了当期以及前度的税费而2018年主要缴纳了当期税费，使2018年当年度支付的各项税费较2017年减少。

　　（2） 经营模式

　　公司主要从事建筑型材、工业型材和熔铸铝棒的生产、销售，通过自主研发产品的产业化，最终实现销售收入和利润。建筑型材主要采用经销商模式，工业型材和熔铸铝棒主要采用直销模式。2018年，公司经营模式未发生变化。

　　（3） 收入确认政策

　　收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认：已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。公司的主要收入来自销售商品收入。

　　收入确认的具体方法：根据与客户签订的销售合同中的风险和报酬转移条款，在离开公司仓库或者在客户仓库入库时确认收入；公司提供的租赁收入在租赁期内按照直线法确认收入；利息收入按照实际利率和使用资金时间确定。

　　2018年，公司收入确认政策未发生变化。

　　（4） 应收账款信用政策

　　公司仅与经认可的、信誉良好的第三方、关联方进行交易，对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行单独信用审核，考虑客户类型、规模、采购量、以往回款情况等因素给予从款到发货到6个月内不等的信用期。公司2018年信用政策未发生变化。

　　（5） 同行业比较分析

　　同行业可比公司净利润和经营性活动产生的现金流量的对比如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：可比企业的数据摘自于2018年年报相关披露信息。

　　从同行可比公司的数据看，净利润和经营活动产生的现金流量净额具有一定的正相关性，公司因前述原因与同行业公司呈现不同的趋势。

　　综上，公司2018年净亏损额较大，但经营活动产生现金流量为净流入，两者呈现反向趋势，根据以上分析，产生净亏损的原因主要是无现金流量的资产减值准备计提和折旧费用，变动趋势具有合理性。

　　根据以上分析，公司2018年营业收入、净利润、经营活动产生的现金流量净额的变化趋势具有合理性。

　　三、 报告期内，你公司对固定资产计提减值准备6,245.12万元：其中对房屋建筑物计提减值准备977.55万元，对机器设备计提减值准备5,267.56万元。而你公司2016、207年年报显示，2016、2017年均未对固定资产计提任何减值准备。

　　（1） 请说明你公司对固定资产在本年度计提减值的原因及合理性、固定资产减值损失明细情况、资产减值准备的计提依据及计提金额的测算过程等。

　　（2） 结合各期经营情况，说明你公司在以往年度是否进行固定资产减值测试，履行了何种必要程序，以及未计提减值损失的合理性。

　　（3） 请年审会计师说明对固定资产减值测试和审计的主要过程，是否对主要固定资产及其实际状况进行盘点。

　　回复：

　　1、 公司对固定资产在本年度计提减值的具体情况

　　（1） 计提原因及合理性

　　2018年末，公司及下属子公司苏州铭恒金属科技有限公司（以下简称“铭恒金属”）和苏州罗普斯金门窗有限公司（以下简称“苏州门窗”）持续亏损，主要是市场开拓乏力销售收入滞涨、产能利用率偏低销售成本偏高双重影响所致。在产能利用率持续低迷的情况下，这些资产所创造的净现金流量进行了预测，其结果低于原有预期，公司管理层认为固定资产存在减值迹象，进行了减值测试，将该预计未来现金流的现值与这些固定资产公允价值减去处置费用后净额的较高者作为可回收金额计提了固定资产减值准备。

　　（2） 固定资产减值损失明细情况

　　单位：万元

　　■

　　固定资产减值准备2018年末余额为6,245.12万元，占固定资产原值、净值的比例分别为5.15%、7.80%，减值金额并不重大。

　　（3） 资产减值准备的计提依据及计提金额的测算过程

　　资产减值准备计提政策及依据

　　当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益（资产减值损失），同时计提相应的资产减值准备。

　　可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

　　资产减值准备计提金额的测算过程

　　资产预计未来现金流量的现值测算：公司管理层以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或资产组的现金流入为依据，认定资产组，在合理和有依据的基础上对存在减值迹象的资产组在剩余使用寿命内整个经济状况进行最佳估计，根据历史经验及对市场发展的预测确定预测毛利率和加权平均增长率，并采用能够反映相关资产组的特定风险的税前利率为折现率计算预计未来现金流量的现值。

　　计算未来现金流现值的方法使用的折现率如下：

　　■

　　资产的公允价值减去处置费用后的净额的测算：对于不存在销售协议但存在资产活跃市场的，管理层根据资产的市场价格减去处置费用后的金额确定；对于不存在销售协议和资产活跃市场的，管理层以获取的最佳信息为基础，估计资产的公允价值减去处置费用后的净额。

　　于2018年末，根据上述计提方法，罗普斯金对母公司、铭恒金属、苏州门窗固定资产分别计提了固定资产减值准备，金额分别为2,531.47万元、3,566.25万元、147.40万元。

　　2、 以往年度计提固定资产减值情况及合理性

　　公司于每个资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象的，将估计其可收回金额，进行减值测试。

　　2014年末计提固定资产减值准备

　　公司2014年及以前年度持续盈利，经营状况良好，因此，于各相关年度资产负债表日，公司管理层认为资产不存在资产减值迹象。

　　2015年、2016年末计提固定资产减值准备

　　公司从2015年开始扣非后净利润首次出现负数。公司从2015年初开始进行厂区整体搬迁，至2016年中期基本完成。在厂区的整体搬迁过程中，新生产线需要不断调试以达到原有生产水平，这是2015年、2016年扣非后净利润为负数的原因之一。该项损失以停工停产损失补偿的形式在整体搬迁时获得拆迁方的补偿。同时，由于房地产市场增速放缓，公司所属的铝合金型材市场竞争趋向激烈，公司通过投资区域类门窗类企业，扩大产品的辐射范围，将销售渠道沉入终端消费者，扩大销售数量，以期充分利用新建厂区带来的产能扩容。鉴于新厂区按计划完成建设并投入使用，外部市场的开拓稳步推进，因此，于2015年、2016年末，公司管理层认为资产不存在资产减值迹象。

　　2017年末计提固定资产减值准备

　　在完成厂区整体搬迁后，公司管理层的工作重心转移至开拓市场，以期通过销售数量的提升提高产能利用率，进而实现主营业务盈利。2017年是厂区整体搬迁后的的首个完整经营年度，公司为了更好地开拓市场、规范化市场运作、整合客户资源，收购了所投资门窗类企业其他股东的股权，取得了这些公司的控制权。 从2017年的经营情况看，扣非后净利润仍然为负数，公司管理层于2017年末认为相关资产存在减值迹象，管理层结合对未来的盈利情况的预期和现金流量现值的估计，进行了减值测试，可收回金额高于其账面价值，因此未计提资产减值准备。

　　2018年计提了固定资产减值准备

　　2018年，公司及下属子公司持续亏损，各地房地产调控持续的影响使得公司的市场拓展措施未达预期，销售数量增长乏力、产能利用率偏低使销售成本持续偏高，双重影响导致亏损额进一步扩大。公司认为存在减值迹象。同时，公司在2017年新收购的门窗类企业业务发展较预期有滞后，导致2017年实际经营结果未达预期。基于此，公司管理层估计了未来盈利情况和现金流量现值，进行了减值测试，可收回金额低于其账面价值，因此计提了资产减值准备。2018年较2017年相比，减值测试所采用的方法一致，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，在资产预计未来现金流现值测算中所使用的折现率等主要参数一致，可回收金额低于资产组账面价值的原因主要是在资产预计未来现金流现值测算中公司管理层鉴于过去三年的主要财务数据以及对未来可实施举措的评估结果调低了未来盈利情况的预期。

　　综上分析，公司于各年度资产负债表日都谨慎地评估了资产是否存在减值迹象，对于存在减值迹象的情况，按企业会计准则的要求进行了减值测试，并相应计提了资产减值准备。

　　四、 2018年12月10日，你公司将子公司苏州铭德铝业有限公司100%股权苏州铭镌精密金属制品有限公司100%股权出售给关联方，转让价格合计52,759.2万元，你公司确认本次交易所产生的投资收益为9,173.19万元，且未计入当期损益。请你公司详细说明上述投资收益的计算过程、会计处理，并说明投资收益确认时点的合理性。请公司年审会计师进行核查并发表意见。

　　回复：

　　1、 投资收益的计算过程

　　2018年12月10日，公司将子公司铭德铝业100%股权、铭镌精密100%股权出售给关联方，转让价格合计52,759.20万元。处置这两家子公司，应在处置日将其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。

　　2018年该项交易尚未完成，处置日待定，因此用于计算处置股权投资收益所需要的标的子公司净资产账面价值为未知数，为简单测算可能的投资收益，以2018年6月30日这两家子公司净资产账面价值为参考值，不考虑税收影响，计算可能的投资收益如下：

　　单位：万元

　　■

　　交易价格以第三方具有证券从业资质的评估机构对股权的评估结果为基础，经交易双方罗普斯金、罗普斯金的控股股东苏州特罗普企业管理有限公司（以下简称“特罗普”）协商达成。

　　2、 出售子公司股权的会计处理

　　处置这两家子公司，应在处置日将其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。于2018年末，该项交易尚未完成，因此未确认股权转让收益。

　　该交易项下，2018年预收股权转让款的情况以及相应的会计处理如下：

　　■

　　公司于2019年完成了剩余价款的收款，对相关股权转让收益予以确认，公司于2019年进行了相应的会计处理。

　　3、 投资收益确认时点的合理性

　　处置两家子公司股权，应在处置日将其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益（投资收益）。

　　公司的处置日即为特罗普的购买日。根据企业会计准则的规定，购买日是购买方获得对被购买方控制权的日期，即企业合并交易进行过程中，发生控制权转移的日期。同时满足五个条件的，通常可认为实现了控制权的转移。因此，公司结合股权转让协议约定、实际履行情况对这五个条件逐项进行了分析，判断截止2018年末，这两家子公司的控制权尚未实质性转移，未确认相关股权转让收益。

　　五个条件的逐项分析如下：

　　■

　　综上，逐项对五个条件分析后，于2018年末，第4个条件尚未满足。虽然截止2018年末公司收到了货币资金5,275.92万元、应收商业承兑汇票30,000.00万元，但未实际履行50%的价款的支付。

　　五、 你公司1年以内的应收账款期末余额为8,440.03万元，计提坏账准备比例为0.07%，请你结合同行业可比上市公司的坏账计提比例、公司业务开展情况等，说明坏账准备计提比例是否存在明显差异、是否足够谨慎，是否与公司历史回款情况相匹配，前述坏账准备计提比例设定的依据及合理性。请公司年审会计师进行核查并发表意见。

　　回复：

　　1、 公司坏账准备及历史回款情况

　　（1） 公司应收账款坏账准备2018年12月31日计提情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：期后收款数据统计截止2019年5月21日（2） 应收账款信用政策

　　公司仅与经认可的、信誉良好的第三方、关联方进行交易，对所有要求采用信用方式进行交易的客户进行单独信用审核，考虑客户类型、规模、采购量、以往回款情况等因素给予从不授予信用期（款到发货）到6个月内不等的信用期。公司2018年信用政策未发生变化。在实际执行过程中，部分客户可能出现回款超过信用期的情况，在公司采用加大催收力度、停止发货等措施后，款项一般仍可收回。

　　（3） 公司坏账准备计提政策及依据

　　单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

　　■

　　按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项

　　■

　　单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项

　　■

　　（4） 公司历史回款情况及应收账款周转天数

　　公司管理层非常重视应收账款的回款，在拓展客户和回款之间公司更注重应收账款的回收。

　　公司2014至2018年应收账款的期后回款情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　注：回款数据统计截止2019年5月21日

　　从公司2014年至2018年应收账款期后回款分析，2014年至2017年的期后回款均达到98%以上，未回款部分已基本被单项计提的坏账准备覆盖。截止2019年5月21日，2018年12月31日的应收账款余额已收回7,497.03万元，除了已单项计提的余额外，剩余款项预计均可收回。公司的应收账款周转天数在30天左右，回款速度较快。

　　2、 与同行业可比上市公司的比较

　　同行业可比上市公司应收账款准备计提比例如下：

　　■

　　注：可比企业的数据摘自于2018年年报相关的披露信息

　　从与同行业可比上市公司与公司的对比分析，公司1年内应收账款的计提比例为0.07%，而同行业可比上市公司的计提比例均为5%，公司计提比例相对较低，而其他账龄段的计提比例公司都显得更为谨慎。

　　公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明应收账款发生减值的，计提应收账款坏账准备。表明应收账款发生减值的客观证据，是指应收账款初始确认后实际发生的、对该应收账款的预计未来现金流量有影响，且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。应收账款发生减值的客观证据，包括债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。

　　公司根据应收账款的历史回款情况、客户质量等综合考虑制定了与自身经营情况相匹配的应收账款坏账准备政策，虽然与同行业之间存在差异，但仍具有合理性。

　　综上所述，公司管理层认为应收账款坏账准备计提比例与公司历史回款情况相匹配，计提比例的设定具有合理性。

　　六、 报告期末，你公司存货账面余额为16,871.66万元，计提存货跌价准备为300.94万元，账面价值为165,70.72万元。请你公司说明存货减值准备的测算依据和过程，并结合主营业务开展情况、存货的类型、存货的价格变动趋势、存货的计价方法、存货可变现净值的确认依据以及存货跌价准备计提政策等，说明报告期内存货跌价准备计提的充分性。请公司年审会计师进行核查并发表意见。

　　回复：

　　1、 存货减值准备的测算依据和过程

　　公司主要从事建筑型材、工业型材和熔铸铝棒的生产和销售，因此相应的存货主要是生产产品过程中所持有的原材料、在产品、自制半成品、产成品等。这些存货的核心材料是铝。铝作为大宗商品，交易价格市场化、透明度高，按等级对应不同的价格。

　　公司于报告期末，对产成品逐项分析，判断其是否存在可变现净值低于账面成本的情况，如存在，按存货跌价准备计提政策对产品系列的专属原材料、在成品、自制半成品和产品分别计算跌价准备，计入当期资产减值损失。

　　2、 存货减值准备计提的充分性

　　（1） 主营业务开展情况

　　主营业务开展情况请详见本回复问题一和二的相关表述。

　　（2） 存货的类型

　　公司存货2018年、2017年末存货明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　存货跌价准备计提比例2018年和2017年分别为1.78%和1.38%。

　　3、 存货价格变动趋势

　　原材料、在产品和自制半成品主要用于生产产成品，并不直接对外出售，因此在计提存货跌价准备时，重点关注的是产成品的账面价值是否低于可变现净值。

　　产成品2017年、2018年的平均价格与平均销售成本近似，2017年、2018年平均销售成如下：

　　单位：元

　　■

　　平均销售成本2018年较2017年有所上升，主要是因为在建工程达到预定可使用状态转入固定资产，相应的折旧费用增加，以及带料销售占比有所提高。

　　4、 存货的计价方法

　　存货包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品和库存商品。

　　存货按照成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。发出存货，采用加权平均法确定其实际成本。低值易耗品采用五五摊销法进行摊销。

　　5、 存货可变现净值的确认依据

　　公司出售产品时主要是以铝的市价加上加工费作为交易价格。以下按业务发展情况及存货类型分别说明可变现净值的确认依据。

　　建筑型材2018年销售毛利17.57%，产成品基本处于可供正常销售状态。库龄超过6个月的产成品，主要是市场滞销品种，再次出售的概率相对较小，对于这部分产成品，公司按照所含铝的重量乘以废料市场价格减去估计的销售费用以及相关税费后的金额作为可变现净值，进而判断是否需计提存货跌价准备。

　　工业型材因产能不足，产品分摊的固定资产折旧费用较高。该产品系列2018年的毛利为-5.61%，可变现净值低于账面价值。于资产负债表日公司对该产品系列专属的原材料、在产品、自制半成品、产成品等所有存货进行了测试，将预计销售价格与按废料出售价格较高者减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额作为可变现净值，对低于账面价值部分计提存货跌价准备。

　　熔铸铝棒毛利率低，公司2016年、2017年实现正毛利，但2018年毛利率为负，可变现净值低于账面价值。于资产负债表日公司对该产品系列专属的原材料、产成品等所有存货进行了测试，将预计销售价格与按废料出售价格较高者减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额作为可变现净值，对低于账面价值部分计提存货跌价准备。

　　6、 公司存货跌价准备计提政策

　　于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货跌价准备金额内，将以前减记得金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。

　　可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，一般按单个存货项目计提。对于数量繁多、单价较低的存货按类别计提。

　　综上，于2018年末，公司存货跌价准备计提具有充分性。

　　七、 报告期末，你公司预收账款余额为38,346.43万元，较期初增加986.1%，且无账龄超过1年的重要预收款项。

　　（1） 请你结合销售模式、收入确认政策和对应订单及合同进展情况分析说明预收款项大幅增长的原因。

　　（2） 请你公司补充披露前五大预收款项的客户资料，包括但不限于客户名称、预付款内容、金额、占比，以及预收对象与公司实际控制人、公司董事、监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东是否存在关联关系等。

　　请公司年审会计师进行核查并发表意见。

　　回复：

　　1、 预收款项大幅增长原因的分析说明

　　（1） 公司销售模式

　　销售模式请详见本回复问题一和二中的相关表述。

　　（2） 收入确认政策

　　收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条件时予以确认。公司主要是销售商品收入。

　　销售商品收入

　　公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，并不再对该商品保留通常与所有权相联系的继续管理权和实施有效控制，且相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量，确认为收入的实现。销售商品收入金额，按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定，但已收或应收的合同或协议价款不公允的除外；合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的，按照应收的合同或协议价款的公允价值确定。

　　（3） 对应订单及合同进展情况

　　公司收到客户根据订单或合同约定支付的预付货款，确认为预收账款，在确认收入时予以结转，除了以前年度滚存的零星预收款外，2018年末预收账款所对应的订单及合同均正常履行中。

　　（4） 预收账款大幅增长的原因

　　预收账款明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　预收款项2018年末余额较2017年末余额增加34,815.79万元，增长986.10%，主要预收特罗普股权转让款35,275.92万元所致，其中30,000.00万元为商业承兑汇票，5,275.92万元为银行存款，扣除该因素，预收账款余额为3,070.51万元，较2017年末余额略有减少。

　　特罗普股权转让款的详细情况请见问题四的回复。

　　2、 补充披露前五大预收款项目的客户情况

　　本公司销售模式主要包括直销和经销，预收款项主要来自经销模式，2018年本公司的销售模式未发生变化。

　　前五大预收款项客户资料补充披露如下：

　　单位：万元

　　■

　　除特罗普外，本公司2018年预收款项余额前五名客户与本公司及实际控制人、公司董事、监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东不存在关联关系。

　　通过“企查查”查询，前五大预收款项客户的基本信息如下：

　　■

　　综上，预收账款2018年末余额较大主要是因为预收股权转让款所致。

　　八、 报告期内，你公司对前五大供应商采购金额合计58,397.3万元，占年度采购总额的56.31%。

　　（1） 请结合行业特点及销售、采购模式，说明你公司供应商集中度较高的原因及合理性，并说明近三年前五大供应商是否发生重大变化，是否对前五大供应商存在重大依赖。若存在，请提示相关风险。

　　（2） 请自查你公司与前五大供应商是否存在关联关系、上述交易是否存在商业实质，并结合销售、采购价格说明是否存在利益输送的情形。

　　请公司年审会计师进行核查并发表意见。

　　回复：

　　1、 近三年前五大供应商的变化情况

　　（1） 行业特点

　　本公司主要从事建筑型材、工业型材和熔铸铝棒的生产、销售，所属铝挤压型材行业。该行业内，铝是主要外购原材料，铝的耗用成本一般占产品单位成本的50%以上。

　　（2） 销售模式

　　销售模式请详见本回复问题一和二中的相关表述。

　　（3） 采购模式

　　公司下设采购部负责采购，主要分为生产用采购、研发性采购和日常办公采购。公司建立了供应商选择、采购比价、物资验收、质量控制等相关内部控制制度并有效执行。公司采购的主要原材料是铝，采购单价一般按铝市价加上加工费为基础协商确定。

　　（4） 公司供应商集中度较高的原因及合理性

　　公司采购的物品通用程度高，市场供应充足，供应商之间的可替代性强，在此背景下，公司采购采用比价政策，采购前向供应商询价，选择质量有保障、价格合理的供应商进行交易。

　　公司主要生产建筑型材、工业型材和熔铸铝棒系列产品，原材料铝占单位成本的比例在50%以上，因此前五大供应商都是原材料铝的供应商。在每次采购原材料铝时，公司都会向已获准入认证的供应商询价，确定交易对手。从前五大供应商的采购金额及占比看，集中度较高，但这与公司生产耗用情况是匹配的，具有合理性。

　　（5） 近三年前五大供应商的基本情况

　　单位：万元

　　■

　　■

　　■

　　注：2018年按合并口径披露采购额，2017、2016年数据按同一口径修正后列示。

　　公司自产常规型号铝棒的性价比略低于外购铝棒，主要出售给第三方，因此公司仍然向供应商购入铝棒。

　　铝锭、铝棒属于大宗商品，行业门槛较高，供应商的市场集中度较高，但供应商之间的替代效应较强。公司执行供应商准入评估的内控制度，选择规模较大、供货稳定、质量有保证的供应上进行采购。最近三年，公司对单一供应商的最高采购比例占采购总额的比例为22.47%，公司不存在向单个供应商采购比例超过总额50%或严重依赖少数供应商的情况。

　　2、 与前五大供应商的关联关系说明

　　公司2016年、2017年、2018年前五名供应商与公司及实际控制人、公司董事、监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东不存在关联关系。铝为大宗商品，交易价格市场化、透明度高，因此前五大供应商采购单价之间没有重大差异。铝是公司最重要的原材料，与前五大供应商的采购具有商业实质，不存在利益输送的情形。

　　通过“企查查”查询，近三年前五大供应商基本信息如下：

　　■

　　综上，从前五大供应商的采购金额及占比看，公司采购集中度较高，但这与公司生产耗用情况是匹配的，具有合理性。公司不存在向单个供应商采购比例超过总额50%或严重依赖少数供应商的情况。与前五大供应商的采购具有商业实质，不存在利益输送的情形。

　　九、 2018年，你公司工业型材产品的毛利率为-5.61%，去年同期为-0.83%。请你公司结合工业型材产品的具体产品结构、原材料采购价格、销售成本、成本变化等因素，对比同行业可比上市公司，说明该项产品毛利率为负且下降较快的原因，以及公司拟采取额应对措施。

　　回复：

　　工业铝型材是指除建筑门窗、建筑结构用铝型材、幕墙等传统建筑铝型材以外的所有铝型材的统称，工业铝型材涉及的应用领域广泛，大多产品是根据客户需求定制开发，从目前同行可比上市公司来看，亚太科技在工业铝型材产品上的主要领域是汽车零部件，闽发铝业、万邦德（原栋梁新材）与公司比较接近，以传统铝建筑型材为主，同时发展工业铝型材业务。由于工业铝型材所涉及下游领域的不同，在同行可比上市公司的公开信息中无法获得相应数据进行横向比较，现就公司的工业铝型材产品结构（即产品下游应用领域）、综合毛利率情况以及未来拟采取的措施等说明如下；

　　1、 工业铝型材产品结构

　　公司的工业铝型材业务在行业中起步较晚，为了参与市场竞争，公司涉足的工业铝型材应用领域比较广泛，主要有：汽车零部件、运动休闲、轨道交通、机械设备、电器元件、照明灯具、电子产品、梯具设备、太阳能等，其中销量占比较高的应用领域是汽车零部件和运动休闲类行业。

　　2、 工业铝型材收入与成本构成

　　单位：万元

　　■

　　从工业铝型材的成本构成可以看出，报告期内，公司大型挤压机6000T生产线和表面处理氧化生产线先后完成调试并全面投入使用，固定设备折旧费用较大幅增加，此外，由于产品销量没有同步增长，设备的利用效率低，造成人工成本上升以及能源浪费，工业铝型材毛利率进一步降低。

　　3、 拟采取的措施

　　公司的工业铝型材业务及后续深加工主要在子公司铭德铝业和铭镌精密，铭德铝业在其新建5万吨工业铝型材逐步投产后，一直还处于摸索阶段，产品销量及销售收入逐年有所增长，但未达盈亏平衡。对于工业铝型材业务来说，选择有较高产品附加值的下游客户领域至关重要，产品要能够有高附加值，就意味着需要付出的更高的研发成本和时间成本。

　　鉴于在短期内预计铭德铝业无法达到盈亏平衡，为保证公司整体经营业绩水平，公司已于2018年底剥离了铭德铝业及为其配套加工的铭镌精密，公司将集中优势力量继续发展传统的建筑铝型材及其建筑行业相关的延伸业务。

　　十、 报告期末，你公司应收票据期末余额为33,115.28万元，较期初增长1,248.22%，其中商业承兑汇票为30,000万元，占应收票据的90.59%。

　　（1） 请结合你公司的结算模式、收付政策及行业支付惯例等因素，详细说明应收票据大幅增长的原因。

　　（2） 请你公司补充说明上述商业承兑票据的交易内容以及截止目前的兑付情况，是否存在未能兑付的情形或风险。

　　回复：

　　公司在报告期末应收票据余额33,115.28万元，其中银行承兑汇票3,115.28万元，商业承兑汇票30,000万元，期初应收票据余额2,456.22万，均为银行承兑汇票。

　　1、 公司在正常销售结算过程中，依照相关已签署的协议或经公司审核同意，有部分销售结算是通过银行承兑汇票进行的，公司一般不接受商业承兑汇票的结算方式。本报告期末应收票据余额中，银行承兑汇票部分与期初并无较大差异，大幅增加的是商业承兑部分。

　　2、 上述30,000万元商业承兑汇票是公司出售子公司股权的交易对方苏州特罗普企业管理有限公司依据协议要求支付的部分股权转让款。公司于2018年12月31日收到该笔商业承兑汇票，于2019年1月4日通过银行托收到账。

　　十一、 你公司报告期末研发数量人数为118人，较期初减少29.34%；研发投入金额为3,332.43万元，同比减少33%。请你公司说明研发人员数量和研发投入金额与相比变动幅度较大的原因，是否存在研究人员大幅流失的风险，现有人员结构能否适应你公司业务开展和产品研发的需要，以及公司应对开发人员流失的措施。

　　回复：

　　公司于报告期内及上年同期在研发方面的基本情况如下：

　　■

　　按照产品及下游客户特点，公司的研发人员主要有两大类，一类是针对公司传统领域建筑铝型材业务，研发人员主要从事的工作是自有品牌铝合金型材、门窗及幕墙产品的设计、研发及对客户的技术支持，在报告期内研发人员数量为81人（核心人员42人），上年同期为135人（核心人员45人）。另一类是针对工业铝型材，研发人员主要从事的工作是按客户的要求进行产品设计、模具设计、工艺制程设计并对产品后续交付提供技术支持，在报告期内研发人员数量为37人（核心人员13人），上年同期为32人（核心人员12人）。

　　在报告期内，公司研发核心人员队伍稳定，建筑铝型材的研发人员数量发生较大变化，主要原因是公司加强对研发储备人员的绩效考核，主动淘汰了不合格人员，同时也有部分研发人员主动离职。从研发人员结构来看，公司不存在研发人员大幅流失的情形，研发核心人员数量未发生较大变化，公司通过加强落实绩效考核，反而促进了研发人员的积极性、责任担当和团队的凝聚力。

　　在报告期内，公司的研发投入金额较上年同期有较大降幅，主要原因是在报告期内，公司的多个新产品项目及客户项目的研发均处在产品设计阶段，新产品试制费用较上年同期有较大幅减少。

　　公司一直以来重视研发的投入，在公司传统优势领域建筑铝型材，二十多年来，公司累计获得各项专利超过1100项。公司内部有着完善的绩效考核、人员晋升、培训及职业规划体系，无论从管理制度、还是研发人员数量及结构都可满足并适应公司目前业务开展及产品研发的需求。

　　十二、 报告期末，你公司对格兰克克拉克（苏州）挤压技术设备有限公司以及佛山市通润热能科技有限公司分别存在期末余额为411.73万元、170.63万元的其他应收账款，你公司对上述两笔其他应收账款金额计提坏账准备。请你公司详细说明上述其他应收账款的形成过程、无法收回的原因、为收回上述其他应收账款所采取的措施，对上述应收账款金额计提坏账的处理依据。

　　回复：

　　格兰克克拉克（苏州）挤压技术设备有限公司（以下简称“格兰克”）和佛山市通润热能科技有限公司（以下简称“通润热能”）均是公司的设备供应商，格兰克是挤压机后道辅助设备的供应商，通润热能是模具炉和实效炉设备的供应商。

　　1、 关于格兰克的应收款

　　公司分别于2012年与2013年间与格兰克签订设备采购合同金额共计10,400.5万元，采购的设备是挤压机后道辅助设备，在设备分批交付期间，按合同约定公司先后支付了预付款和进度款共计8,683.03万元。2012年至2015年底前，格兰克设备的交付、安装与调试均正常进行中，2016年年初，公司突然获悉格兰克公司拟停止运营（具体原因不详），经与格兰克接触确认，并就双方合同后续执行协商无果后，公司于2016年2月委托律师事务所向当地法院提起民事诉讼，要求格兰克退回合同约定下未实际交付的59MN挤压机后道辅助设备预付款578.73万元，格兰克后续交付了小部分为59MN挤压机配套的已完成设备，经货检、核对并扣除这部分设备金额，截止2016年12月31日，公司对于格兰克的设备预付款余额约为411.73万元。

　　由于格兰克于2016年已停止经营，并解散了员工，仅委托律师处理其破产清算事宜。公司预计无法收回上述预付款项，故于2016年计提坏账准备。报告期内，公司对格兰克的诉讼裁定已终结，由于格兰克涉及的债权人较多，目前处于债权人之间的协商及调解阶段。

　　2、 关于通润热能的应收款

　　公司于2012年10月与通润热能签订设备采购合同，合同金额共计420万元，在设备分批交付期间，按合同约定公司先后支付了预付款和进度款合计229.5万元，但在设备调试验收阶段，由于设备运行技术参数与其在合同中承诺的有较大差距，在更换部分设备零部件及多次调试后，仍未达到合同约定的验收标准,公司要求退回全部设备款项，通润热能只同意退回部分设备款，在双方协调无果的情况下，公司于2017年委托律师事务所向通润热能所在地法院提起民事诉讼，通润热能也向公司发起反诉讼，截止2017年12月31日，在通润热能退回部分设备款后，公司对于通润通润热能的设备预付款余额为170.63万元。

　　鉴于法院诉讼的不确定性，公司预计无法收回上述预付款项，故于2017年计提坏账准备。报告期内，公司与通润热能通过双方律师仍在进行沟通，到目前为止还未达成最终有效协议。

　　特此公告。

　　苏州罗普斯金铝业股份有限公司

　　董 事 会

　　2019年6月6日