股票简称：西部证券 股票代码：002673 编号:2015-040

　关于西部证券股份有限公司会计政策变更

　和会计估计变更的公告

　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　2014年1月至7月，财政部新颁布了《企业会计准则第39号—公允价值计量》、《企业会计准则第40号—合营安排》、《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》，修订了《企业会计准则第30号—财务报表列报》、《企业会计准则第9号—职工薪酬》、《企业会计准则第33号—合并财务报表》、《企业会计准则第2号—长期股权投资》、《企业会计准则第37号—金融工具列报》以及《企业会计准则—基本准则》，按照相关规定，本公司在编制2014年度及以后期间的财务报告，应执行上述9项准则。

　一、执行上述准则导致会计政策变更，对本公司的影响如下：

　1、长期股权投资

　执行《企业会计准则第2号—长期股权投资》（修订）之前，本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为长期股权投资并采用成本法核算。

　执行《企业会计准则第2号—长期股权投资》（修订）后，本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价、公允价值不能可靠计量的股权投资作为可供出售金融资产核算。

　在编制本期财务报表时，将原在长期股权投资核算的697.05万元的长期股权投资转为在可供出售金融资产列报，同时调整合并报表年初数。

　2 、合并财务报表

　执行《企业会计准则第33号—合并财务报表》（修订）后，合并财务报表的合并范围增加了满足控制条件的基于一项或多项合同安排决定的结构化主体。对于本公司管理且以自有资金投资的结构化主体（如基金、集合资产管理计划等），本公司会综合公司持有的份额比例、收取的管理费、提供的业绩担保等情况评估公司享有的可变回报比重及变动性是否足够重大以致表明本公司对结构化主体拥有控制权。若本公司对管理的结构化主体拥有控制权，则将结构化主体纳入合并报表的合并范围，对于本公司以外各方持有的结构化主体份额，本公司将其确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。

　经判断本公司管理且以自有资金投资的财富长安1号、易储通资产管理计划，满足控制的条件，将该两项资产管理计划纳入合并报表范围。根据准则要求，对比较财务数据进行了追溯调整。该事项对2013年 12月31日及2013年度财务数据影响情况如下：

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　3、金融工具列报

　《企业会计准则第37号—金融工具列报》（修订）增加了有关金融资产与金融负债抵销的规定和披露要求，增加了金融资产转移的披露要求，修改了金融资产和金融负债到期期限分析的披露要求。

　该准则对本期财务报表列报不产生影响，在本期财务报表附注中，按该准则的要求进行披露。

　4、财务报表列报

　《企业会计准则第30号—财务报表列报》（修订）将其他综合收益划分为两类：（1）以后会计期间不能重分类进损益的其他综合收益项目；（2）以后会计期间在满足特定条件时将重分类进损益的其他综合收益项目，同时规范了持有待售等项目的列报。

　在本期财务报表编制时，将原资本公积核算的其他综合收益在其他综合收益单独列报；将原交易性金融资产列在以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

　5、公允价值计量

　《企业会计准则第39号—公允价值计量》规范了公允价值的计量与披露。

　该准则对本期财务报表列报不产生影响，在本期财务报表附注中，就公允价值信息作出更广泛的披露。

　6、在其他主体中权益的披露

　《企业会计准则第41号—在其他主体中权益的披露》适用于企业在子公司、合营安排、联营和未纳入合并财务报表范围的结构化主体中权益的披露。

　该准则对本期财务报表列报不产生影响，在本期财务报表附注中，就上述信息作出更广泛的披露。

　7、合营安排和职工薪酬

　《企业会计准则第40号—合营安排》和《企业会计准则第9号—职工薪酬》（修订）未对本公司的财务报表产生重大影响。

　二、会计政策变更对2013年财务报表的具体影响

　受上述会计政策变更的影响，本公司已采用追溯调整法对本财务报表的期初数或上年可比数进行了调整，并重述了可比年度的财务报表。

　1对合并财务报表的影响列示如下：

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　（续）

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　2、对母公司财务报表的影响列示如下：

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　（续）

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　三、会计估计变更:

　2015年1月证监会《关于证券公司会计核算和信息披露有关问题的通知》(会计部函[2015]87号)要求，对于证券公司因开展融资融券、约定购回、股票质押等业务而产生债权，应结合担保情况、强制平仓措施等具体条款以及客户信用状况等因素，判断相关债权是否存在减值迹象，合理计提减值准备。西部证券在此通知之前对融出资金按余额计提0.5%的损失准备，对约定购回、股票质押业务产生债权按照行业惯例未计提减值准备。

　本年对2014年末股票质押式回购及约定式购回余额按0.5%计提减值准备，截至2014年12月31日计提该项减值准备508.56万元。

　特此公告。

　西部证券股份有限公司董事会

　2015年4月27日

　股票简称：西部证券 股票代码：002673 编号:2015-041

　关于公司与杭州环特生物科技有限公司

　关联交易的公告

　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　西部证券股份有限公司（以下简称“西部证券”或“公司”）北京第一分公司通过了立项审查，拟对杭州环特生物科技有限公司（以下简称“环特生物”）在新三板挂牌开展改制咨询及尽职调查工作，并签署财务顾问协议。

　截至本申请提交日，环特生物的股权结构如下：

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　其中持股8%的彭恩泽在环特生物担任董事职务，其妻子员玉玲在西部证券担任独立董事。

　西部证券拟与环特生物签署的《财务顾问协议》总金额为：1）财务顾问费80万元；2）成功挂牌后持续督导费每年10万元。

　根据《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》等规定，彭恩泽符合“上市公司的关联自然人”的情形，致使环特生物符合“上市公司的关联法人”的情形，上述交易为关联交易。根据《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》及《公司章程》的相关规定，该事项需提交董事会审议。

　该关联交易遵循了《深圳证券交易所股票上市规则》及《西部证券关联交易管理制度》的规定，符合公司经营和业务开展的需要，对公司财务状况、经营成果均不构成重大影响，公司的主要业务不会因此关联交易而对关联方形成依赖，关联交易遵循了公平、公允的原则，交易价格根据独立第三方的市场价格确定，公司和关联方之间不存在相互损害或输送利益的情形。

　特此公告。

　西部证券股份有限公司董事会

　2015年4月27日

　股票简称：西部证券 股票代码：002673 编号:2015-042

　关于向全资子公司西部优势资本投资有限公司

　提供借款的公告

　本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　西部优势资本投资有限公司（以下简称西部优势资本）是西部证券股份有限公司（以下简称西部证券）全资直接投资子公司。西部优势资本成立于2014年5月，注册资本金2亿元。西部优势资本存在资本金偏小、业务发展受限的客观问题。

　为快速实现业务发展，西部优势资本拟开展夹层投资业务，夹层投资作为介于优先级债权和股权之间的投资方式，符合证券公司直投子公司业务范围。但夹层投资业务是一项资本消耗型业务，需要持续稳定的资本供给。

　西部优势资本开展夹层投资业务可以改善西部证券资产配置结构，获取较高的财务收益；可以有效延长西部证券业务链条，加强业务协同，提升西部证券综合金融服务能力和市场竞争能力。西部证券向全资子公司借款不违反法律法规及《公司章程》的规定。

　鉴于以上因素，同意向西部优势资本提供5亿元借款额度，有效期限三年。西部证券可以在借款额度内向西部优势资本提供拆借资金，借款期限一年。借款利率由西部证券根据资金融资成本等因素综合确定。

　特此公告。

　西部证券股份有限公司

　董事会

　2015年4月27日