2012年12月31日

子公司全称	子公司类型	注册地	业务 性质	注册资本	经营范围	期末实际 投资额	持股 比例	表决权 比例	是否合并报表
常州振邦医疗投资发展有限公司	全资	常州	建设项目投资	10000万	医疗、市政、公路、水利、光电、医疗、房屋建筑工程、建设项目投资，施工及项目管理服务。	10000万	100%	100%	是

2013年12月31日

子公司全称	子公司类型	注册地	业务 性质	注册资本	经营范围	期末实际 投资额	持股 比例	表决权 比例	是否合并报表
常州振邦医疗投资发展有限公司	全资	常州	建设项目投资	10000万	医疗、市政、公路、水利、光电、医疗、房屋建筑工程、建设项目投资，施工及项目管理服务。	10000万	100%	100%	是

2014年5月31日

子公司全称	子公司类型	注册地	业务 性质	注册资本	经营范围	期末实际 投资额	持股 比例	表决权 比例	是否合并报表
常州振邦医疗投资发展有限公司	全资	常州	建设项目投资	10000万	医疗、市政、公路、水利、光电、医疗、房屋建筑工程、建设项目投资，施工及项目管理服务。	10000万	100%	100%	是

2、合并范围发生变更的说明

（1）报告期内，新增合并单位7家，原因为：

2011年2月，江苏环亚受让江苏振邦医用信息系统有限公司100%的股权，累计持有该公司100%的股权，取得控制权，纳入合并范围；

2011年2月，江苏环亚以自有资金出资设立全资子公司—北京净蓝医净医用净化技术研究院有限公司；

2011年3月，江苏环亚受让江苏振邦医用物流系统工程有限公司70%的股权，累计持有该公司70%的股权，取得控制权，纳入合并范围；

2011年10月，江苏环亚以自有资金出资设立全资子公司—长春艺诚建筑装饰工程有限公司；

2012年2月，江苏环亚以自有资金出资设立全资子公司—沈阳环亚医用净化工程有限公司；

2012年5月，江苏环亚受让常州振邦投资发展有限公司100%的股权，累计持有该公司100%的股权，取得控制权，纳入合并范围；

2012年12月，江苏环亚以自有资金出资设立全资子公司—大连环亚建筑装饰工程有限公司；

（2）报告期内，减少合并单位3家，原因为：

2011年9月，江苏环亚子公司常州环亚医用净化工程有限公司完成注销；

2011年11月，江苏环亚子公司沈阳环亚建筑工程有限公司完成注销；

2013年8月，江苏环亚子公司长春艺诚建筑装饰工程有限公司完成注销；

四、主要会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正

（一）主要会计政策

1、金融工具

金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。

（1）金融工具的分类

管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

（2）金融工具的确认依据和计量方法

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

②持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

③应收款项

江苏环亚对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

④可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

⑤其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

（3）金融资产转移的确认依据和计量方法

江苏环亚发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。江苏环亚将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

①所转移金融资产的账面价值；

②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

①终止确认部分的账面价值；

②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

（4）金融负债终止确认条件

金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；江苏环亚若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。

对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。

金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

江苏环亚若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。

（5）金融资产和金融负债公允价值的确定方法

江苏环亚采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。

（6）金融资产（不含应收款项）减值准备计提

除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，江苏环亚于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的，计提减值准备。

①可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。

②持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

2、应收款项坏账准备

（1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项

单项金额重大的判断依据或金额标准：单项金额重大的应收款项是指期末余额500万元及以上的应收款项。

单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项，将其归入相应组合计提坏账准备。

（2）按组合计提坏账准备的应收款项

确定组合的依据
组合1无信用风险组合	合并范围内的关联方应收款项具有类似的信用风险特征
组合2正常信用风险组合	账龄相同的应收款项具有类似的信用风险特征
按组合计提坏账准备的计提方法
组合1无信用风险组合	不计提坏账准备
组合2正常信用风险组合	账龄分析法

组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项坏账计提比例：

账龄	应收账款计提比例	其他应收款计提比例
1年以内（含1年）	5%	5%
1－2年（含2年）	10%	10%
2－3年（含3年）	30%	30%
3－4年（含4年）	50%	50%
4－5年（含5年）	80%	80%
5年以上	100%	100%

（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

单项计提坏账准备的理由：

有客观证据表明可能发生减值，如债务人出现注销、破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍不能收回，现金流量严重不足等情况的。

坏账准备的计提方法：

对有客观证据表明可能发生了减值的应收款项，将其从相关组合中分离出来，单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

（4）其他说明

对应收票据、预付款项、应收股利、应收利息、长期应收款（BT项目涉及的长期应收款除外）等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

BT项目涉及的长期应收款原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，则按其不可收回的金额计提坏账准备。

3、存货

（1）存货的分类

存货分类为：外购材料、低值易耗品、工程施工成本、设计成本等。工程施工成本的具体核算方法为：按照单个项目为核算对象，分别核算施工成本。项目未完工前，按单个项目归集所发生的实际成本，在工程项目确认收入时对应结转工程项目成本。设计成本的具体核算方法为：按单个项目为核算对象，核算公司设计项目所发生的各项成本，在设计项目确认收入时结转设计成本。

（2）发出存货的计价方法

各类存货的购入与入库按历史成本计价。

（3）存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

期末对存货进行全面清查后，按存货的成本与可变现净值孰低提取或调整存货跌价准备。

存货可变现净值是按照存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；对于工程施工成本，对预计工程总成本超过预计工程总收入（扣除相关费用）的工程项目，按照工程总成本超过预计工程总收入（扣除相关费用）的部分，计提存货跌价准备，在工程项目完工时，转销存货跌价准备，对于设计成本，期末按照预计设计总成本超过预计设计总收入（扣除相关费用）的部分，计提存货跌价准备，在设计合同完工时，转销存货跌价准备。

（4）存货的盘存制度

采用永续盘存制。

（5）低值易耗品和周转材料的摊销方法

①低值易耗品采用一次转销法；

②周转材料采用一次转销法。

4、长期股权投资

（1）投资成本的确定

①企业合并形成的长期股权投资

同一控制下的企业合并：江苏环亚以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

非同一控制下的企业合并：江苏环亚按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。购买方为企业合并而发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用于发生时计入当期损益；购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本。江苏环亚将合并协议约定的或有对价作为企业合并转移对价的一部分，按照其在购买日的公允价值计入企业合并成本。

②其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。

以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。

通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

（2）后续计量及损益确认

①后续计量

江苏环亚对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。

②损益确认

成本法下，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益。

权益法下，在被投资单位账面净利润的基础上考虑：被投资单位与公司采用的会计政策及会计期间不一致，按江苏环亚的会计政策及会计期间对被投资单位财务报表进行调整；以取得投资时被投资单位固定资产、无形资产的公允价值为基础计提的折旧额或摊销额以及有关资产减值准备金额等对被投资单位净利润的影响；对江苏环亚与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易予以抵销等事项的适当调整后，确认应享有或应负担被投资单位的净利润或净亏损。

在江苏环亚确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现盈利的，江苏环亚在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

在持有投资期间，被投资单位能够提供合并财务报表的，应当以合并财务报表中的净利润和其他权益变动为基础进行核算。

③长期股权投资的处置

处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益。

因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，对于剩余股权，按其账面价值确认为长期股权投资或其他相关金融资产。处置后的剩余股权能够对原有子公司实施共同控制或重大影响的，首先按处置或收回投资的比例结转应终止确认的长期股权投资成本。在此基础上，比较剩余的长期股权投资成本与按照剩余持股比例计算原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，属于投资作价中体现的商誉部分，不调整长期股权投资的账面价值；属于投资成本小于原投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，在调整长期股权投资成本的同时调整留存收益。对于原取得投资后至因处置投资导致转变为权益法核算之间被投资单位实现净损益中应享有的份额，一方面调整长期股权投资的账面价值，同时对于原取得投资时至处置投资当期期初被投资单位实现的净损益（扣除已发放及已宣告发放的现金股利和利润）中应享有的份额，调整留存收益，对于处置投资当期期初至处置投资之日被投资单位实现的净损益中享有的份额，调整当期损益；其他原因导致被投资单位所有者权益变动中应享有的份额，在调整长期股权投资账面价值的同时，计入资本公积（其他资本公积）。

（3）确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

共同控制，是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。投资企业与其他方对被投资单位实施共同控制的，被投资单位为其合营企业。

重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。投资企业能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其联营企业。

（4）减值测试方法及减值准备计提方法

重大影响以下的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

除因企业合并形成的商誉以外的存在减值迹象的其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。

长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

5、投资性房地产

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物（含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物）。

江苏环亚对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。

江苏环亚对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

投资性房地产减值损失一经确认，不再转回。

6、固定资产

（1）固定资产确认条件

固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认：

①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

②该固定资产的成本能够可靠地计量。

（2）各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法分类计提，根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益，则选择不同折旧率或折旧方法，分别计提折旧。

融资租赁方式租入的固定资产，能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：

类别	折旧年限	残值率	年折旧率
房屋及建筑物	20年	5%	4.75%
机器设备	5年	5%	19.00%
电子设备	5年	5%	19.00%
运输设备	5年	5%	19.00%
其他设备	5年	5%	19.00%

（3）固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法

江苏环亚在每期末判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象。

固定资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当固定资产的可收回金额低于其账面价值的，将固定资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为固定资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的固定资产减值准备。

固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值（扣除预计净残值）。

固定资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项固定资产可能发生减值的，企业以单项固定资产为基础估计其可收回金额。企业难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的，以该固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

（4）融资租入固定资产的认定依据、计价方法

江苏环亚与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的，确认为融资租入资产：

①租赁期满后租赁资产的所有权归属于公司；

②公司具有购买资产的选择权，购买价款远低于行使选择权时该资产的公允价值；

③租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分；

④租赁开始日的最低租赁付款额现值，与该资产的公允价值不存在较大的差异。

江苏环亚在承租开始日，将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认的融资费。

7、在建工程

（1）在建工程的类别

在建工程以立项项目分类核算。

（2）在建工程结转为固定资产的标准和时点

在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（3）在建工程的减值测试方法、减值准备计提方法

江苏环亚在每期末判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象。

在建工程存在减值迹象的，估计其可收回金额。有迹象表明一项在建工程可能发生减值的，企业以单项在建工程为基础估计其可收回金额。企业难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的，以该在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。

可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当在建工程的可收回金额低于其账面价值的，将在建工程的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为在建工程减值损失，计入当期损益，同时计提相应的在建工程减值准备。

在建工程的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

8、借款费用

（1）借款费用资本化的确认原则

借款费用，包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。

江苏环亚发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

①资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

②借款费用已经发生；

③为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

（2）借款费用资本化期间

资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

购建或者生产的资产的各部分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的，在该资产整体完工时停止借款费用资本化。

（3）暂停资本化期间

符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，则借款费用暂停资本化；该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序，则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益，直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。

（4）借款费用资本化金额的计算方法

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的借款费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，来确定借款费用的资本化金额。

对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的每月月末平均资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

9、无形资产

（1）无形资产的计价方法

①江苏环亚取得无形资产时按成本进行初始计量；

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

内部自行开发的无形资产，其成本包括：开发该无形资产时耗用的材料、劳务成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本化条件的利息费用，以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费用。

②后续计量

在取得无形资产时分析判断其使用寿命。

对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

（2）使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况

项目	预计使用寿命	依据
土地使用权	50年	土地使用权出让期限
办公软件	3年	合同、行业情况及企业历史经验

每期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。

经复核，本年期末无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。

（3）使用寿命不确定的无形资产的判断依据

截至资产负债表日，公司没有使用寿命不确定的无形资产。

（4）无形资产减值准备的计提

对于使用寿命确定的无形资产，如有明显减值迹象的，期末进行减值测试。

对于使用寿命不确定的无形资产，每期末进行减值测试。

对无形资产进行减值测试，估计其可收回金额。有迹象表明一项无形资产可能发生减值的，公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。公司难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该无形资产所属的资产组为基础确定无形资产组的可收回金额。

可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当无形资产的可收回金额低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为无形资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的无形资产减值准备。

无形资产减值损失确认后，减值无形资产的折耗或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该无形资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的无形资产账面价值（扣除预计净残值）。

无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

（5）划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准

江苏环亚内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。

研究阶段：为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、研究活动的阶段。

开发阶段：在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。

（6）开发阶段支出符合资本化的具体标准

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件时确认为无形资产：

①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

②具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；

④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

开发阶段的支出，若不满足上列条件的，于发生时计入当期损益。研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

10、商誉

因非同一控制下企业合并形成的商誉，其初始成本是合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额。

商誉在其相关资产组或资产组组合处置时予以转出，计入当期损益。

江苏环亚对商誉不摊销，商誉至少在每年年度终了进行减值测试。

江苏环亚进行商誉减值测试，对于因企业合并形成的商誉的账面价值，自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时，按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的，按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。

在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的，先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值（包括所分摊的商誉的账面价值部分）与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认商誉的减值损失。

商誉减值损失在发生时计入当期损益，且在以后会计期间不予转回。

11、长期待摊费用

长期待摊费用为已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。长期待摊费用能确定受益期限的，按受益期限分期平均摊销，不能确定受益期限的按不超过十年的期限平均摊销。

12、预计负债

江苏环亚涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时，如该等事项很可能需要未来以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的，确认为预计负债。

（1）预计负债的确认标准

与或有事项相关的义务同时满足下列条件时，公司确认为预计负债：

①该义务是公司承担的现时义务；

②履行该义务很可能导致经济利益流出公司；

③该义务的金额能够可靠地计量。

（2）预计负债的计量方法

江苏环亚预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。

江苏环亚在确定最佳估计数时，综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的，通过对相关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。

最佳估计数分别以下情况处理：

所需支出存在一个连续范围（或区间），且该范围内各种结果发生的可能性相同的，则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。

所需支出不存在一个连续范围（或区间），或虽然存在一个连续范围但该范围内各种结果发生的可能性不相同的，如或有事项涉及单个项目的，则最佳估计数按照最可能发生金额确定；如或有事项涉及多个项目的，则最佳估计数按各种可能结果及相关概率计算确定。

江苏环亚清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。

13、收入

（1）销售商品收入确认和计量原则

①销售商品收入确认和计量的总体原则

江苏环亚已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方；江苏环亚既没有保留与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认商品销售收入实现。

②江苏环亚销售商品收入确认的确认标准及收入确认时间的具体判断标准：

设备销售：以产品交付购货方并经对方签收或双方对账确认后作为收入的确认时点。

（2）建造合同收入确认

①在建造合同的结果能够可靠估计的情况下，于资产负债表日按照完工百分比法确认合同收入和合同费用。合同完工进度按已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定。

建造合同的结果能够可靠估计是指同时满足：A、合同总收入能够可靠地计量；B、与合同相关的经济利益很可能流入企业；C、合同完工进度能够可靠地确定；D、已发生和将发生的成本能够可靠地计量。

②在建造合同的结果不能可靠的估计时，则区别情况处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。

（3）让渡资产使用权收入的确认和计量原则

与交易相关的经济利益很可能流入企业，收入的金额能够可靠地计量时，分别下列情况确定让渡资产使用权收入金额：

①利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定。

②使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

（4）提供劳务收入的确认和计量原则

劳务收入的确认原则：相关服务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。

江苏环亚主要从事医疗专业工程和装饰工程，包括洁净手术室、ICU、实验室、化验室等医疗专业工程的规划设计、装饰施工、器具配置、系统运维等一体化服务。在同时符合以下条件时确认收入：

①相关劳务已提供；

②取得客户确认的相关工程的工程验收报告或交付使用报告；

③预计与收入相关的款项可以收回。

（5）BT业务的会计核算

BT业务经营方式为“建设-移交（Build-Transfer）”，即项目业主方与BT业务承接方签订工程项目BT投资建设回购协议，并授权BT业务承接方代理其实施投融资职能进行工程建设，工程完工后移交项目业主方，项目业主方根据回购协议在规定的期限内支付回购资金（含投资回报）。

公司对BT业务采用以下方法进行会计核算：

①如提供建造服务，建造期间，对于所提供的建造服务按《企业会计准则第15号-建造合同》确认相关的收入和成本，同时确认“长期应收款-建设期”。于工程完工并审定工程造价后，将“长期应收款-建设期”科目余额（实际总投资额，包括工程成本与工程毛利）与回购基数之间的差额一次性计入当期损益，同时结转“长期应收款-建设期”至“长期应收款-回购期”。回购款总额与回购基数之间的差额，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益，但对于建造合同中明确约定按约定利率计息的垫付费用项目，如征地拆迁费、勘察设计费、建筑安装工程费、基础设施建设费等，单独计算此部分的资金占用费用，作为利息收入确认入账列入长期应收款，如果合同总价中已包括利息收入则作为利息收入确认入账并冲减合同收入；同时，按照合同预计总成本乘以完工进度扣除以前会计期间累计已确认费用后的金额，确认为当期合同费用。

②如未提供建造服务，按建造过程中支付的工程价款并考虑合同规定的投资回报，将回购款确认为“长期应收款-回购期”，并将回购款与支付的工程价款之间的差额，确认为“未实现融资收益”，采用实际利率法在回购期内分摊投资收益。

BT 项目涉及的长期应收款原则上不计提坏账准备，如有确凿证据表明不能收回或收回的可能性不大，则按其不可收回的金额计提坏账准备。

14、递延所得税资产和递延所得税负债

对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，以未来期间很可能取得的用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。

对于应纳税暂时性差异，除特殊情况外，确认递延所得税负债。

不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括：商誉的初始确认；除企业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的其他交易或事项。

当拥有以净额结算的法定权利，且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行时，当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。

当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。

（二）会计政策、会计估计变更以及前期重大差错更正的说明

1、会计政策变更

本报告期江苏环亚主要会计政策未发生变更。

2、会计估计变更

本报告期江苏环亚主要会计估计未发生变更。

3、前期重大会计差错：

（1）追溯重述法

本报告期未发生采用追溯重述法的前期会计差错更正事项。

（2）未来适用法

本报告期未发生采用未来适用法的前期会计差错更正事项。

五、税项

（一）公司主要税种和税率

税种	计税依据	适用税率
		2014年1-5月	2013年度	2012年度	2011年度
增值税	按税法规定计算的销售货物和应税劳务收入为基础计算销项税额，在扣除当期允许抵扣的进项税额后，差额部分为应交增值税	17%	17%	17%	17%
营业税	按应税营业收入计征	3%、5%	3%、5%	3%、5%	3%、5%
城市维护建设税	按实际缴纳的营业税、增值税计征	5%、7%	5%、7%	5%、7%	5%、7%
教育费附加	按实际缴纳的营业税、增值税计征	3%	3%	3%	3%
地方教育费附加	按实际缴纳的营业税、增值税计征	2%	2%	2%	2%
企业所得税	按应纳税所得额计征	25%	25%	25%	25%

（二）税收优惠

江苏环亚子公司江苏振邦智慧城市信息系统有限公司为软件企业，取得“苏R-2011-3022”号软件企业认定证书，公司“慢性病管理信息软件（编号2012WJQY8212）”、“数字化手术室信息软件（编号2012WJQY8212）”、“振邦卫生综合管理平台软件（编号2013WJQY11901）”、“振邦健康小屋（编号2013WJQY11907）”等研究开发项目，与之相关的满足税务加计扣除的研究开发费，在100%据实扣除的基础上，再加计50%在企业所得税税前扣除。

六、非经常性损益

江苏环亚报告期内的非经常性损益发生额情况如下：

单位：元

项目	2014年1-5月	2013年度	2012年度	2011年度
非流动资产处置损益	-	-	2,579.59	-
计入当期损益的政府补助（与企业业务密切相关，按照国家统一标准定额或定量享受的政府补助除外）	910,000.00	330,100.00	157,570.00	-
同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益	-	-	-	-1,280,081.65
除上述各项之外的其他营业外收入和支出	-639,690.70	-826,307.52	-712,717.80	-513,199.47
所得税影响额	-67,577.33	124,051.88	138,142.05	448,320.28
少数股东权益影响额（税后）	-	-	-	70,807.39
合计	202,731.98	-372,155.64	-414,426.16	-1,274,153.45

报告期内，江苏环亚非经常性损益主要为政府补助（与公司正常经营业务密切相关，符合国家政策规定、按照一定标准定额或定量持续享受的政府补助除外）、同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益和其他营业外收入和支出。报告期内非经常性损益金额很小，对江苏环亚的经营成果、财务状况不构成重大影响。

七、固定资产、长期股权投资、无形资产情况

（一）最近一期末固定资产

1、明细情况

江苏环亚的固定资产主要为房屋建筑物、运输工具、电子设备等。截至2014年5月31日，江苏环亚固定资产构成情况如下表所示：

单位：元

项目	年初数	本期增加		本期减少	期末数
一、账面原值合计	55,342,956.71	599,236.43		-	55,942,193.14
其中：房屋建筑物	44,570,062.44	-		-	44,570,062.44
机器设备	1,423,609.00	-		-	1,423,609.00
电子设备	3,962,714.79	458,580.00		-	4,421,294.79
运输工具	4,565,710.71	-		-	4,565,710.71
其他设备	820,859.77	140,656.43		-	961,516.20
		本期计提	本期新增
二、累计折旧合计	12,245,835.29	1,512,210.59	-	-	13,758,045.88
其中：房屋建筑物	6,453,198.05	882,115.82	-	-	7,335,313.87
机器设备	1,269,967.89	10,850.01	-	-	1,280,817.90
电子设备	2,289,733.05	220,265.49	-	-	2,509,998.54
运输工具	1,950,387.98	332,953.26	-	-	2,283,341.24
其他设备	282,548.32	66,026.01	-	-	348,574.33
三、账面净值合计	43,097,121.42	---		---	42,184,147.26
其中：房屋建筑物	38,116,864.39	---		---	37,234,748.57
机器设备	153,641.11	---		---	142,791.10
电子设备	1,672,981.74	---		---	1,911,296.25
运输工具	2,615,322.73	---		---	2,282,369.47
其他设备	538,311.45	---		---	612,941.87
四、减值准备合计	-	---		---	-
五、账面价值合计	43,097,121.42	---		---	42,184,147.26
其中：房屋建筑物	38,116,864.39	---		---	37,234,748.57
机器设备	153,641.11	---		---	142,791.10
电子设备	1,672,981.74	---		---	1,911,296.25
运输工具	2,615,322.73	---		---	2,282,369.47
其他设备	538,311.45	---		---	612,941.87

2、本期计提折旧1,512,210.59元。

3、江苏环亚的固定资产不存在抵押的情况。

4、截至2014年5月31日，江苏环亚不存在闲置的固定资产。

5、江苏环亚无未办妥产权证书的固定资产

6、江苏环亚固定资产不存在减值迹象，无需计提固定资产减值准备。

（二）最近一期末长期股权投资

截至2014年5月31日，江苏环亚无对外长期股权投资。

（三）最近一期末无形资产

江苏环亚无形资产主要为土地使用权。截至2014年5月31日，江苏环亚无形资产构成情况如下：

单位：元

项目	年初数	本期增加	本期减少	期末数
1、账面原值合计	16,205,024.12	-	-	16,205,024.12
土地使用权	16,202,524.12	-	-	16,202,524.12
办公软件	2,500.00	-	-	2,500.00
2、累计摊销合计	702,248.31	135,368.26	-	837,616.57
土地使用权	702,109.42	135,021.04	-	837,130.46
办公软件	138.89	347.22	-	486.11
3、无形资产账面净值合计	15,502,775.81			15,367,407.55
土地使用权	15,500,414.70			15,365,393.66
办公软件	2,361.11			2,013.89
4、减值准备合计	-			-
5、无形资产账面价值合计	15,502,775.81			15,367,407.55
土地使用权	15,500,414.70			15,365,393.66
办公软件	2,361.11			2,013.89

江苏环亚的无形资产不存在抵押的情况。

八、主要债项

截至2014年5月31日，江苏环亚负债合计836,663,216.47元，全部为流动负债，主要为短期借款、应付账款、预收账款、应交税费等。

（一）短期借款

截至2014年5月31日，江苏环亚短期借款情况如下：

单位：元

项目	年初数	期末数
信用借款	50,000,000.00	70,000,000.00
保证借款	309,300,000.00	299,300,000.00
合计	359,300,000.00	369,300,000.00

截至2014年5月31日，短期借款余额为369,300,000.00元，占流动负债的44.14%，不存在尚未归还的已到期短期借款。

（二）应付账款

截至2014年5月31日，江苏环亚应付账款情况如下：

单位：元

项目	期末数	年初数
1年以内（含1年）	157,353,612.24	274,100,563.28
1至2年（含2年）	34,363,787.07	28,272,987.22
2至3年（含3年）	71,821.25	1,373,686.08
3年以上	1,501,311.18	1,935,389.28
合计	193,290,531.74	305,682,625.86

截至2014年5月31日，应付账款余额为193,290,531.74元，占流动负债的23.10%，无应付持有公司5%以上（含5%）表决权股份股东的账款。

（三）预收款项

截至2014年5月31日，江苏环亚预收款项情况如下：

单位：元

账龄	期末数	年初数
1年以内（含1年）	171,124,671.83	162,073,563.13
1至2年（含2年）	35,935,246.49	26,298,065.53
2至3年（含3年）	1,981,107.62	1,705,400.00
3年以上	1,693,001.00	755,001.00
合计	210,734,026.94	190,832,029.66

截至2014年5月31日，预收款项余额为210,734,026.94元，占流动负债的25.19%，无预收持公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

（四）应交税费

截至2014年5月31日，江苏环亚应交税费情况如下：

单位：元

税费项目	期末数	年初数
企业所得税	29,542,167.76	29,349,509.10
增值税	-	93,993.56
营业税	20,822,700.77	22,165,917.41
城市维护建设税	1,570,273.05	1,614,655.56
教育费附加和地方教育费附加	1,009,987.86	1,097,777.18
其他	115,164.15	114,338.20
合计	53,060,293.59	54,436,191.01

截至2014年5月31日，江苏环亚应交税费53,060,293.59元，占流动负债的6.34%。

九、股东权益变动情况

报告期江苏环亚股东权益变动情况如下：

单位：元

项目	2014.5.31	2013.12.31	2012.12.31	2011.12.31
实收资本	73,534,483.00	73,534,483.00	63,975,000.00	63,975,000.00
资本公积	266,845,517.00	266,845,517.00	141,205,000.00	141,205,000.00
盈余公积	21,996,564.17	21,996,564.17	13,215,490.37	7,297,071.54
未分配利润	197,717,965.19	191,282,762.16	118,513,175.84	63,552,292.39
归属于母公司所有者权益合计	560,094,529.36	553,659,326.33	336,908,666.21	276,029,363.93
少数股东权益	2,605,341.69	2,829,232.67	3,723,100.66	4,272,344.47
股东权益合计	562,699,871.05	556,488,559.00	340,631,766.87	280,301,708.40

（一）实收资本

单位：元

序号	股东名称	2014.5.31	2013.12.31	2012.12.31	2011.12.31
1	张惊涛	41,084,151.00	41,084,151.00	44,760,875.00	44,760,875.00
2	上海国药股权投资基金合伙企业（有限合伙）	12,850,686.00	12,850,686.00	-	-
3	国投创新（北京）投资基金有限公司	6,397,500.00	6,397,500.00	6,397,500.00	6,397,500.00
4	徐放	4,180,000.00	4,180,000.00	4,180,000.00	4,180,000.00
5	福弘（上海）股权投资基金合伙企业（有限合伙）	3,998,438.00	3,998,438.00	3,998,438.00	3,998,438.00
6	上海俊升创业投资中心（有限合伙）	2,399,062.00	2,399,062.00	2,399,062.00	2,399,062.00
7	沈建平	2,239,125.00	2,239,125.00	2,239,125.00	2,239,125.00
8	上海圣众投资管理合伙企业（有限合伙）	385,521.00	385,521.00	-	-
	合计	73,534,483.00	73,534,483.00	63,975,000.00	63,975,000.00

报告期内股本变动的详细情况及有关过程请参见本报告书“第五章/第二节江苏环亚的历史沿革”。

（二）资本公积

1、明细情况

单位：元

项目	2014.5.31	2013.12.31	2012.12.31	2011.12.31
资本溢价	-	-	-	-
投资者投入的资本	266,845,517.00	266,845,517.00	141,205,000.00	141,205,000.00
合计	266,845,517.00	266,845,517.00	141,205,000.00	141,205,000.00

2、报告期增减变动情况

（1）根据江苏环亚2011年10月18日第三次临时股东会决议，江苏环亚吸收3名新股东新增注册资本12,795,000.00元，同时张惊涛向沈建平转让部分股权。根据各股东于2011年11月8日签署的增资协议，增资方式为：国投创新（北京）投资基金有限公司人民币认缴77,000,000.00元，其中6,397,500.00元计入注册资本，其余计入资本公积；福弘（上海）投资合伙企业（有限合伙）人民币认缴48,125,000.00元，其中3,998,438.00元计入注册资本，其余计入资本公积；上海俊升创业投资中心（有限合伙）人民币认缴28,875,000.00元，其中2,399,062.00元计入注册资本，剩余计入资本公积。

（2）根据江苏环亚2013年12月6日第四次临时股东会决议，江苏环亚吸收2名新股东新增注册资本9,559,483.00元，同时张惊涛向上海国药股权投资基金合伙企业（有限合伙）和上海圣众投资管理合伙企业（有限合伙）分别转让部分股权。根据各股东于2013年12月6日签署的增资协议，本次增资由上海国药股权投资基金合伙企业（有限合伙）和上海圣众投资管理合伙企业（有限合伙）于变更登记前一次性缴足。其中：上海国药股权投资基金合伙企业（有限合伙）认缴出资人民币131,262,136.00元，其中9,281,051.00元计入公司的注册资本，其余计入资本公积；上海圣众投资管理合伙企业（有限合伙）认缴出资人民币3,937,864.00元，其中278,432.00元计入公司的注册资本，其余计入资本公积。

（三）盈余公积

江苏环亚报告期各期末盈余公积明细如下：

单位：元

项目	2014.5.31	2013.12.31	2012.12.31	2011.12.31
法定盈余公积金	21,996,564.17	21,996,564.17	13,215,490.37	7,297,071.54
合计	21,996,564.17	21,996,564.17	13,215,490.37	7,297,071.54

（四）未分配利润

江苏环亚报告期未分配利润情况如下：

单位：元

项目	2014年1-5月	2013年度	2012年度	2011年度	提取比例
调整前上年末未分配利润	191,282,762.16	118,513,175.84	63,552,292.39	34,894,118.25
调整年初未分配利润合计数（调增+，调减-）	-	-	-	-
调整后年初未分配利润	191,282,762.16	118,513,175.84	63,552,292.39	34,894,118.25
加：本期归属于母公司所有者的净利润	6,435,203.03	81,550,660.12	60,879,302.28	32,171,884.09
减：计提法定盈余公积	-	8,781,073.80	5,918,418.83	3,513,709.95	10%
期末未分配利润	197,717,965.19	191,282,762.16	118,513,175.84	63,552,292.39

十、现金流量

报告期内，江苏环亚现金流量基本情况如下：

单位：元

项目	2014年1-5月	2013年度	2012年度	2011年度
经营活动现金流入小计	353,778,487.64	830,380,595.56	865,600,145.45	791,373,648.62
经营活动现金流出小计	430,830,802.79	910,332,902.24	991,857,368.30	840,420,847.51
经营活动产生的现金流量净额	-77,052,315.15	-79,952,306.68	-126,257,222.85	-49,047,198.89
投资活动现金流入小计	-	-	-	1,185,671.79
投资活动现金流出小计	676,816.00	10,850,156.29	25,704,194.62	43,729,903.60
投资活动产生的现金流量净额	-676,816.00	-10,850,156.29	-25,704,194.62	-42,544,231.81
筹资活动现金流入小计	228,000,000.00	584,500,000.00	387,310,000.00	663,568,640.00
筹资活动现金流出小计	227,800,987.32	442,810,792.40	316,268,992.89	460,769,311.06
筹资活动产生的现金流量净额	199,012.68	141,689,207.60	71,041,007.11	202,799,328.94
汇率变动对现金及现金等价物的影响额
现金及现金等价物净增加额	-77,530,118.47	50,886,744.63	-80,920,410.36	111,207,898.24
加：期初现金及现金等价物余额	125,077,528.48	74,190,783.85	155,111,194.21	43,903,295.97
期末现金及现金等价物余额	47,547,410.01	125,077,528.48	74,190,783.85	155,111,194.21

十一、其他需要关注的重要事项

（一）或有事项

1、未决诉讼或仲裁形成的或有负债及其财务影响

截至本报告书签署日，江苏环亚不存在需要披露的未决诉讼或仲裁形成的或有负债。

2、为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响

截至本报告书签署日，江苏环亚不存在需要披露的为其他单位提供债务担保形成的或有负债及其财务影响。

3、其他或有事项

截至本报告书签署日，江苏环亚不存在需要披露的其他或有事项。

（二）承诺事项

截至本报告书签署日，江苏环亚不存在需要披露的承诺事项。

（三）资产负债表日后事项

截至本报告书签署日，江苏环亚不存在需要披露的对公司存在重大影响的资产负债表日后事项。

（四）其他重要事项

截至本报告书签署日，江苏环亚不存在需披露的其他重要事项。

十二、财务指标

（一）报告期的主要财务指标

财务指标	2014年1-5月/2014.5.31	2013年度/2013.12.31	2012年度/2012.12.31	2011年度/2011.12.31
1、流动比率	1.42	1.33	1.23	1.18
2、速动比率	0.98	0.99	0.81	0.70
3、资产负债率（母公司）（%）	59.68	61.86	73.80%	78.55
4、应收账款周转率（次/年）	0.37	1.88	2.26	1.90
5、存货周转率（次/年）	0.56	2.46	1.88	2.33
6、息税折旧摊销前利润（万元）	2,140.53	14,056.86	10,927.69	6,240.36
7、利息保障倍数（倍）	2.18	5.99	5.21	4.18
8、每股经营活动现金流量（元/股）	-1.05	-1.09	-1.97	-0.77
9、每股净现金流量（元/股）	-1.05	0.69	-1.26	1.74
10、扣除土地使用权后的无形资产占净资产的比例	-	-	-	-

各项指标的计算公式如下：

1、流动比率＝流动资产／流动负债

2、速动比率＝速动资产／流动负债

3、资产负债率＝负债总额／资产总额×100%

4、应收账款周转率＝营业收入／应收账款平均余额

5、存货周转率＝营业成本／存货平均余额

6、息税折旧摊销前利润＝利润总额＋利息费用＋折旧摊销

7、利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）÷利息费用（包括资本化的利息费用）

8、每股经营活动现金流量＝经营活动产生的现金流量净额/年度末普通股

9、每股净现金流量＝现金及现金等价物净增加额/期末股本总额

10、扣除土地使用权后的无形资产占净资产的比例=扣除土地使用权的无形资产净值/股东权益

（二）最近三年的净资产收益率和每股收益情况

报告期	报告期利润	加权平均净资产收益率	基本每股收益（元/股）	稀释每股收益（元/股）
2014年1-5月	归属于公司普通股股东的净利润	1.11%	0.08	0.08
	扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	1.07%	0.08	0.08
2013年度	归属于公司普通股股东的净利润	21.17%	1.26	1.26
	扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	21.27%	1.27	1.27
2012年度	归属于公司普通股股东的净利润	19.43%	0.94	0.94
	扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	19.57%	0.95	0.95
2011年度	归属于公司普通股股东的净利润	25.94%	0.61	0.61
	扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润	26.97%	0.64	0.64

1、加权平均净资产收益率的计算公式如下：

加权平均净资产收益率=P0/(E0＋NP÷2＋Ei×Mi÷M0–j×Mj÷M0±Ek×Mk÷M0)

其中：P0分别对应于归属于公司普通股股东的净利润、扣除非经常性损益后归属于公司普通股股东的净利润；NP为归属于公司普通股股东的净利润；E0为归属于公司普通股股东的期初净资产；Ei为报告期发行新股或债转股等新增的、归属于公司普通股股东的净资产；Ej为报告期回购或现金分红等减少的、归属于公司普通股股东的净资产；M0为报告期月份数；Mi为新增净资产次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少净资产次月起至报告期期末的累计月数；Ek为因其他交易或事项引起的净资产增减变动；Mk为发生其他净资产增减变动次月起至报告期期末的累计月数。

2、基本每股收益的计算公式如下：

基本每股收益=P0÷S

S=S0＋S1＋Si×Mi÷M0–Sj×Mj÷M0-Sk

其中：P0为归属于公司普通股股东的净利润或扣除非经常性损益后归属于普通股股东的净利润；S为发行在外的普通股加权平均数；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0报告期月份数；Mi为增加股份次月起至报告期期末的累计月数；Mj为减少股份次月起至报告期期末的累计月数。

3、稀释每股收益的计算公式如下：

稀释每股收益＝[P+（已确认为费用的稀释性潜在普通股利息－转换费用）×（1-所得税率）]÷（S0+S1+Si×Mi÷M0-Sj×Mj÷M0-Sk+认股权证、股份期权、可转换债券等增加的普通股加权平均数）

其中：P为报告期利润；S0为期初股份总数；S1为报告期因公积金转增股本或股票股利分配等增加股份数；Si为报告期因发行新股或债转股等增加股份数；Sj为报告期因回购或缩股等减少股份数；Sk为报告期缩股数；M0为报告期月份数；Mi为增加股份下一月份起至报告期期末的月份数；Mj为减少股份下一月份起至报告期期末的月份数。

十三、设立时和报告期内的评估情况

江苏环亚设立时和报告期内进行过一次评估，系1999年集体企业改制时的评估，具体情况如下：

1999年江苏环亚前身常州市环亚建筑装饰工程公司改制为有限公司时，根据常州市新区财政局常新财评立字（1999）第24号资产评估立项批复，由常州正大会计师事务所对常州市环亚建筑装饰工程公司的全部资产、负债及净资产进行了评估，并于1999年6月25日出具《资产评估报告》（常正会评（1999）字46号），以1998年12月31日为评估基准日，经评估的资产总值为5,175,170.96元，负债总值3,275,548.30元，净资产总值为1,899,622,66元，净资产增值率为-2.09%。

单位：元

项目	账面净值	评估值	评估增值率	评估方法
净资产	1,940,101.74	1,899,622,66	-2.09%	成本法
合计	1,940,101.74	1,899,622,66	-2.09%

十四、设立时及以后历次验资报告

江苏环亚历次验资的具体情况详见本报告书 “第五章/第二节 江苏环亚的历史沿革”。

第三节 本次交易模拟实施后的本公司备考财务会计信息

立信会计师对上市公司2013年1月1日至2014年5月31日的备考财务报表及附注进行了审计，并出具标准无保留意见的《国投中鲁果汁股份有限公司备考财务报表审计报告》（信会师报字[2014]第310598号）。

一、备考财务报表的编制基础和方法

（一）备考财务报表的编制基础

根据中国证券监督管理委员会发布的《上市公司重大资产重组管理办法》及《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，公司需对江苏环亚的财务报表进行备考合并，编制备考合并财务报表。本备考合并财务报表系根据公司与购买资产相关的协议之约定，并按照以下假设基础编制：

1、备考财务报表附注二、 （一）所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。

2、假设公司对江苏环亚企业合并的公司架构于 2013年1月1日业已存在，自2013年1月1日起将江苏环亚纳入备考财务报表的编制范围，公司自2013年1月1日起以江苏环亚为主体持续经营。

3、假设本公司重大资产出售产生的收益和收购江苏环亚股权而产生的费用及税务等影响不在备考财务报表中反映。

（二）备考财务报表的编制方法

本次公司向江苏环亚建设工程有限公司全体股东定向发行股份，换取其合计拥有江苏环亚的100%股权，从而控股合并江苏环亚，从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对江苏环亚进行非同一控制下企业合并，但鉴于合并完成后，公司被江苏环亚原实际控制人控制，根据《企业会计准则——企业合并》的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购，按照《企业会计准则——企业合并》的要求进行会计处理：

1、备考合并财务报表中，法律上子公司—江苏环亚的资产、负债以其在合并前的账面价值进行确认和计量。

2、备考合并财务报表中的留存收益和其他权益余额反映的是江苏环亚在合并前的留存收益和其他权益余额。

3、备考财务报表是以本公司和江苏环亚经审计的2013年度及2014年1-5月财务报表为基础编制，江苏环亚2013年度及2014年1-5月财务报表已经立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计并由其出具信会师报字[2014]第310537号审计报告，本公司2013年度2014年1-5月财务报表已经天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）审计并由出具天职业字[2014]10607号审计报告。

4、因备考合并财务报表是在假定本次交易于2013年1月1日已经完成，公司的业务架构于2013年1月1日已经形成并独立存在的基础上，根据上述的方法编制的。根据《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第26号——上市公司重大资产重组申请文件》的相关规定，备考财务报表未编制备考合并现金流量表和备考合并股东权益变动表。

二、备考合并资产负债表

单位：万元

项目	2014.5.31	2013.12.31
流动资产：
货币资金	107,011.26	114,515.00
应收票据	40.00	250.00
应收账款	67,772.93	70,118.84
预付款项	2,326.29	3,125.17
其他应收款	5,553.83	5,419.84
存货	36,834.25	31,944.71
其他流动资产	160.84	115.52
流动资产合计	219,699.40	225,489.08
非流动资产：	-	-
长期应收款	6,856.04	10,208.21
固定资产	4,218.41	4,309.71
在建工程	5,461.59	5,457.09
无形资产	1,536.74	1,550.28
商誉	49.89	49.89
递延所得税资产	3,221.81	3,265.30
非流动资产合计	21,344.49	24,840.49
资产总计	241,043.89	250,329.57
流动负债：
短期借款	36,930.00	35,930.00
应付账款	19,329.05	30,568.26
预收款项	21,073.40	19,083.20
应付职工薪酬	670.87	2,164.79
应交税费	5,306.03	5,443.62
应付利息	64.90	62.84
其他应付款	292.07	320.42
流动负债合计	83,666.32	93,573.13
非流动负债：	-	-
非流动负债合计	-	-
负债合计	83,666.32	93,573.13
所有者权益：
归属于母公司所有者权益合计	157,117.03	156,473.51
少数股东权益	260.53	282.92
所有者权益合计	157,377.57	156,756.44
负债和所有者权益总计	241,043.89	250,329.57

三、备考合并利润表单位：万元

项目	2014年1-5月	2013年度
一、营业总收入	25,819.96	113,877.45
其中：营业收入	25,819.96	113,877.45
二、营业总成本	25,049.67	102,698.66
其中：营业成本	19,381.76	82,902.26
营业税金及附加	862.91	3,751.90
销售费用	979.00	2,174.57
管理费用	3,563.47	7,625.46
财务费用	1,014.24	2,395.62
资产减值损失	-751.71	3,848.85
加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	-	-
投资收益（损失以“-”号填列）	196.28	200.01
其中：对联营企业和合营企业的投资收益	-	-
三、营业利润（亏损以“-”号填列）	966.58	11,378.80
加：营业外收入	91.00	33.01
减：营业外支出	63.97	82.63
其中：非流动资产处置损失	-	-
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）	993.61	11,329.18
减：所得税费用	372.48	3,263.50
五、净利润（净亏损以“-”号填列）	621.13	8,065.68
归属于母公司所有者的净利润	643.52	8,155.07
少数股东损益	-22.39	-89.39
六、其他综合收益	-	-
七、综合收益总额	621.13	8,065.68
归属于母公司所有者的综合收益总额	643.52	8,155.07
归属于少数股东的综合收益总额	-22.39	-89.39

第四节 本次交易标的公司盈利预测情况

一、江苏环亚盈利预测的编制基础和基本假设

（一）盈利预测报告的编制基础

1、本盈利预测报告以江苏环亚业经中国注册会计师审计的2011年、2012年、2013年和2014年1-5月的经营业绩为基础，根据2014年6-12月、2015年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。

2、本盈利预测报表系按照《企业会计准则》及有关规定进行确认和计量，在此基础上编制合并盈利预测报表。编制盈利预测报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到预测期间的收入和费用。

3、纳入本盈利预测报表范围内个别财务报表在报告期内均采用统一的会计政策，不存在重大差异。江苏环亚与子公司及子公司之间的所有重大交易于合并时抵消。

（二）盈利预测的基本假设

1、盈利预测期间公司所遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政治、经济状况无重大变化；

2、盈利预测期间公司所属行业的方针和政策无重大变化，公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况无重大变化；

3、盈利预测期间公司提供的产品及劳务涉及的行业与国内市场行情预测趋势无重大变化，装修装饰行业的价格水平无重大变化；

4、盈利预测期间公司的生产经营运作不会受原材料严重短缺和价格重大变化的不利影响；

5、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；

盈利预测期间公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加；

7、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀；

8、盈利预测期间公司经营活动不违反国家法律、法规规定，经营计划能如期实施并取得预期收益、投资计划及融资计划能顺利执行，工程项目按正常完成进度推进、按预定时间竣工验收或交付等；

9、管理层和主要技术骨干稳定，没有发生技术团队或主要技术骨干流失的情形；

10、无其他不可抗力及不可预见因素对公司造成的重大不利影响；

11、盈利预测期间公司无任何重大非经常事项或特殊事项。

二、盈利预测报表

根据立信会计师出具的《江苏环亚建设工程有限公司盈利预测审核报告》（信会师报字[2014]第310597号），江苏环亚合并盈利预测报表数据如下：

单位：万元

项目	2013年度 已审实现数	2014年度预测数			2015年度
		1-5月已审实现数	6-12月预测数	合计	预测数
一、营业总收入	113,877.45	25,819.96	109,782.81	135,602.77	151,394.95
其中：营业收入	113,877.45	25,819.96	109,782.81	135,602.77	151,394.95
二、营业总成本	102,698.66	25,049.67	93,089.07	118,138.74	130,273.45
其中：营业成本	82,902.26	19,381.76	79,175.42	98,557.18	109,387.50
营业税金及附加	3,751.90	862.91	3,470.14	4,333.05	4,819.92
销售费用	2,174.57	979.00	1,564.56	2,543.56	2,765.66
管理费用	7,625.46	3,563.47	5,070.18	8,633.65	8,972.51
财务费用	2,395.62	1,014.24	1,505.77	2,520.01	2,834.22
资产减值损失	3,848.85	-751.71	2,303.00	1,551.29	1,493.65
投资收益（损失以“-”号填列）	200.01	196.28	-	196.28	-
三、营业利润	11,378.80	966.57	16,693.74	17,660.31	21,121.50
加：营业外收入	33.01	91.00	-	91.00	-
减：营业外支出	82.63	63.97	40.57	104.54	56.44
四、利润总额	11,329.18	993.60	16,653.17	17,646.77	21,065.06
减：所得税费用	3,263.50	372.48	3,293.23	3,665.71	4,456.74
五、净利润	8,065.68	621.12	13,359.94	13,981.06	16,608.32
归属于母公司所有者的净利润	8,155.07	643.52	13,376.32	14,019.84	16,577.44
少数股东损益	-89.39	-22.40	-16.38	-38.78	30.88

第五节 交易完成后备考盈利预测情况

一、备考盈利预测报告的编制基础及方法

（一）备考盈利预测报告的编制基础

1、本公司编制的2014年6-12月、2015年度合并备考盈利预测是假设本公司2014年9月18日第五届董事会第九次会议审议通过的《关于公司筹划重大资产重组事项的议案》所述的相关议案能够获得公司股东大会的批准，并获得中国证券监督管理委员会的批准（核准）。本公司拟出售全部资产和负债，向江苏环亚全体股东以非公开发行股份方式购买其持有的江苏环亚100%股权。从法律意义上，本次合并是以公司为合并方主体对江苏环亚进行非同一控制下企业合并，但鉴于合并完成后，公司被江苏环亚原实际控制人张惊涛、徐放控制，根据《企业会计准则——企业合并》的相关规定，本次企业合并在会计上应认定为反向收购。在反向并购中合并财务报表的比较信息应该是法律上子公司（江苏环亚）的比较信息。

2、本备考盈利预测报告假设公司重大重组完成后以法律上子公司为经营主体。以江苏环亚业经立信会计师审计并出具的信会师报字[2014]第310537号审计报告的2011年、2012年、2013年和2014年1-5月的经营业绩为基础，根据2014年6-12月公司的生产经营计划、各项业务收支计划及其他有关资料，考虑市场和业务拓展计划，本着谨慎性原则，经过分析研究而编制的。

3、本备考盈利预测报表系按照《企业会计准则》及有关规定进行确认和计量，在此基础上编制备考合并盈利预测报表。编制备考盈利预测表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到预测期间的收入和费用。

4、纳入本备考盈利预测表范围内个别财务报表在报告期内均采用统一的会计政策，不存在重大差异。本公司与子公司及子公司之间的所有重大交易于合并时抵消。

（二）备考盈利预测的基本假设

1、盈利预测期间公司所遵循的中央及地方现行的政策、法律、法规以及所处的政治、经济状况无重大变化；

2、盈利预测期间公司所属行业的方针和政策无重大变化，公司所在地区的社会经济环境仍如现实状况无重大变化；

3、盈利预测期间公司提供的产品及劳务涉及的行业与国内市场行情预测趋势无重大变化，装修装饰行业的价格水平无重大变化；

4、盈利预测期间公司的生产经营运作不会受原材料严重短缺和价格重大变化的不利影响；

5、盈利预测期间公司的生产经营业务涉及的信贷利率、税收政策以及外汇市场汇价将在正常范围内波动；

6、盈利预测期间公司不会受重大或有负债的影响而导致营业成本的增加；

7、盈利预测期间公司所在地区不会发生重大的通货膨胀；

8、盈利预测期间公司经营活动不违反国家法律、法规规定，经营计划能如期实施并取得预期收益、投资计划及融资计划能顺利执行，工程项目按正常完成进度推进、按预定时间竣工验收或交付等；

9、管理层和主要技术骨干稳定,没有发生技术团队或主要技术骨干流失的情形；

10、无其他不可抗力及不可预见因素对公司造成的重大不利影响；

11、盈利预测期间本公司无任何重大非经常事项或特殊事项。

二、备考盈利预测报表

根据立信会计师出具的《国投中鲁果汁股份有限公司备考盈利预测审核报告》（信会师报字[2014]第310599号），本次交易完成后上市公司备考合并盈利预测报表数据如下：

单位：万元

项目	2013年度 已审实现数	2014年度预测数			2015年度
		1-5月已审实现数	6-12月预测数	合计	预测数
一、营业总收入	113,877.45	25,819.96	109,782.81	135,602.77	151,394.95
其中：营业收入	113,877.45	25,819.96	109,782.81	135,602.77	151,394.95
二、营业总成本	102,698.66	25,049.67	93,089.07	118,138.74	130,273.45
其中：营业成本	82,902.26	19,381.76	79,175.42	98,557.18	109,387.50
营业税金及附加	3,751.90	862.91	3,470.14	4,333.05	4,819.92
销售费用	2,174.57	979.00	1,564.56	2,543.56	2,765.66
管理费用	7,625.46	3,563.47	5,070.18	8,633.65	8,972.51
财务费用	2,395.62	1,014.24	1,505.77	2,520.01	2,834.22
资产减值损失	3,848.85	-751.71	2,303.00	1,551.29	1,493.65
投资收益（损失以“-”号填列）	200.01	196.28	-	196.28	-
三、营业利润	11,378.80	966.57	16,693.74	17,660.31	21,121.50
加：营业外收入	33.01	91.00	-	91.00	-
减：营业外支出	82.63	63.97	40.57	104.54	56.44
四、利润总额	11,329.18	993.60	16,653.17	17,646.77	21,065.06
减：所得税费用	3,263.50	372.48	3,293.23	3,665.71	4,456.74
五、净利润	8,065.68	621.12	13,359.94	13,981.06	16,608.32
归属于母公司所有者的净利润	8,155.07	643.52	13,376.32	14,019.84	16,577.44
少数股东损益	-89.39	-22.39	-16.38	-38.77	30.88

国投中鲁果汁股份有限公司

2014年11月18日