在年报审计期间，吉林证监局实行“上市公司与会计师事务所现场检查相结合”的监管模式，程序监管与实质监督并重，业务指导与专业判断共举，加强年报审计监管，提高辖区上市公司年报披露质量。

　在年报审计进入外勤阶段后，该局就对确定为重点关注类的年报审计项目进行现场跟踪检查。一是采取现场询问会计师、查阅审计系统和审计工作底稿等措施，加强对审计程序的监管，确保审计程序合规合理。二是关注重点审计事项。通过实地察看公司生产经营场所、重大在建工程项目、存货仓库，走访生产现场和与相关人员的交流，加深对公司业务流程和风险环节的了解，加大对已发现异常或存在重大风险的审计事项的监督检查力度，督促会计师保持合理的职业怀疑和敏感度。三是向会计师开放部分监管信息，向公司施加压力使其更好的配合会计师工作，为会计师创造良好的执业环境。

　在加强对年报审计跟踪监管的同时，该局非常注重业务指导的适当性，自觉维护会计师审计的独立性，不干预、替代会计师进行专业判断。（马越）