证券代码：600293    股票简称：三峡新材   编号：临2021-019号

　　湖北三峡新型建材股份有限公司

　　关于2020年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告

　　本公司及董事会全体成员保证公告内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实、准确和完整承担个别及连带责任。

　　湖北三峡新型建材股份有限公司（以下简称“公司”）2021年5月27日收到上海证券交易所上市公司监管一部《关于对湖北三峡新型建材股份有限公司2020年年度报告的信息披露监管工作函》（上证公函【2021】0512号，以下简称“监管工作函”），公司就监管工作函所涉事项进行了认真核查，现将相关问题回复公告如下：

　　1.根据年报，公司2020 年计提商誉减值9.74 亿元，占商誉账面原值的70%。其中，除深圳恒波资产组计提商誉减值7.47 亿元外，广东恒大和资产组、深圳云峰资产组等将剩余商誉2.27 亿元全部计提减值。请公司：（1）根据经审计数据，进一步披露上述资产组商誉减值的测试的方法、参数选取及依据、计算过程，以及相关资产减值迹象出现的具体情况与时间；

　　公司回复：

　　商誉减值测试的方法为：在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。资产组或资产组组合的可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。主要参数选取及依据、计算过程如下：

　　1）营业收入的预测

　　①历史年度营业收入的分析

　　历史年度销售板块各收入占比如下（单位：万元）：

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　　收入逐年下滑的主要原因为公司面临资金困难：2018年发生诉讼以来，资金持续紧张，业务不能如期拓展，市场份额不断下降，规模随之缩小，品牌、行业地位等方面也受到巨大影响。

　　②主营业务收入的预测

　　2021年随着“中邮”案件的解决，公司的融资能力会逐步得以恢复，资金短缺的问题将会得到逐步解决。

　　虽然手机市场已经处于非常成熟的阶段，但未来技术不断迭代升级也会带来新的换机市场。同时信息技术的不断扩展和革新直接关联智能家居的发展，并由此诞生了物物相连的“物联网”，智慧家居市场是未来行业发展的主流方向，空间巨大。

　　目前恒波最大的困境是资金问题，一旦资金得以缓解，将快速启动“五年战略”规划：恒波计划由主要发展零售业为主的销售渠道型公司转为平台公司，即发展移动智联垂直供应链生态平台，利用平台整合多行业上下游，撮合交易，发展延伸服务业、供应链金融、b2b、b2c、渠道赋能、线上分销等业务。

　　综上，如资金条件具备，恒波未来发展重点在于转型平台，同时兼顾发展部分线下渠道，经营线下渠道的目的在于为平台合作伙伴赋能提供基础。

　　未来5年手机板块各项收入增长率为：

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　　销售板块营业收入预测表（金额单位：万元）：

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　　主营业务各项收入占比为：

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　　2）营业成本的预测

　　①历史年度毛利率分析

　　深圳恒波公司的营业成本由零售、批发、其他业务成本组成，其中零售、批发业务成本主要系手机、手机配件及其他产品的采购进价，运营商佣金成本为外包分成成本。销售板块历史年度毛利率水平如下表：

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　　2020年批发毛利率为负数原因：公司处理一批滞销品造成账面毛利率为负数。

　　②营业成本的预测

　　产品成本取决于厂家或供应商产品定价。如恒波具备强大的渠道分销及零售能力，随之恒波的议价能力也会水涨船高。因此，就分销及零售业务而言，通过提升销售规模来降低产品成本是行之有效的方式。

　　自有产品成本：公司目前没有研发计划，自有产品成本更多来自于恒波自有品牌的产品成本，这部分成本与产品成本同理，取决于销售规模，规模越大成本越低。因此，需要通过各种措施提升销售规模，规模提升，意味产品成本降低。

　　对运营商收入，主要是恒波本部与移动合作，中恒国信与电信合作，借助于运营商门店销售手机，运营商放号取得佣金，无成本。

　　其他业务收入为增值服务、延长保修、碎屏险、分期付款、现金返利、厂家促销服务费等服务性收入，成本为提供增值服务的成本。

　　随着疫情影响及公司资金紧张情况逐渐缓解， 2021年以后随着5G商用化，预测零售、批发等业务毛利略微回升。各年度的毛利率如下：

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　　各业务类型毛利差异较大，业务类型占比对公司影响综合毛利率，公司在逐步优化产品结构以提高整体收益。

　　手机销售板块未来年度营业成本（金额单位：万元）：

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　　3）销售费用预测

　　手机销售板块的销售费用主要包括职工薪酬、折旧及摊销、租金及物业管理费、水电及物料消耗费用、广告及业务宣传费用以及其他费用等。历史年度销售板块销售费用汇总表（金额单位：万元）：

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　　2017年-2018年销售费率大幅下降是因为批发业务比重较高。

　　手机销售板块销售费用预测数据如下表所示（金额单位：万元）：

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　　销售费用较2020年增加较大是因为2021年下半年将新开50家零售店，人工和租金增加较大。

　　4）管理费用预测

　　手机销售板块管理费用主要包括职工薪酬、折旧及摊销、税费、中介服务费、办公经费和其他等。销售板块历史年度管理费用汇总表（金额单位：万元）：

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　　管理费用主要分为固定费用和其他日常管理费。固定费用按目前实际执行情况进行预测；日常管理费预测系通过分析历史年度管理费用构成、与营业收入的关系，再依据未来收入变化等因素进行预测。未来五年（手机销售板块）的管理费用预测（金额单位：万元）：

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　　2021年职工工资较2020年大幅下降，是因为2020年人员工资含员工离职赔偿款约2000万。

　　5）折旧、摊销额预测

　　手机销售板块未来年折旧、摊销额情况如下表所示（金额单位：万元）：

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　　上表机器设备折旧进营业成本，其余资产折旧及摊销进管理费用和销售费用。

　　6）资本性支出的预测

　　手机销售板块资本性支出预测结果详见下表（金额单位：万元）：

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　　7）净营运资金变动的预测

　　手机销售板块营运资金追加额具体预测结果详见下表（金额单位万元）：

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　　永续年收益预测同预测期末年，因此无需追加营运资金。

　　8）现金流量的预测

　　预测期内每年现金流量=息税前利润+折旧与摊销-资本性支出-净营运资金变动

　　=（营业收入-营业成本-税金及附加-期间费用）+折旧与摊销-资本性支出-净营运资金变动

　　根据以上各单项的预测及上式计算最后得出未来各年度销售板块资产组（手机销售板块）现金流量（金额单位人民币万元):

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　　9）折现率的确定：

　　根据众联评估报告，折现率采用（所得）税前资本资产加权平均成本模型（WACCBT）： WACCBT=Ke×E/(D+E)/(1－t)+Kd×D/(D+E)

　　①权益资本成本Ke计算：评估基准日的无风险利率为3.67%，目标资本结构的Beta系数为0.9519，市场风险溢价为6.97%，公司特定的风险调整系数取值为1.5%，则权益资本成本为:

　　Ke=Rf1+Beta×ERP+Rc=3.67%+0.9519×6.97%+1.5%=11.81%

　　②目标资本结构D/E：选取4家可比公司的资本结构作为目标资本结构D/E=35.65%

　　③债务资本成本Kd：基准日资产组所在企业债务资本成本Kd=7.51%

　　④加权资本成本WACCBT的确定

　　WACCBT=Ke×E/(D+E)/(1－T)+Kd×D/(D+E)

　　=11.81%×73.72%/(1－25%)+7.51%×26.28%

　　=13.58%

　　10）预计未来现金流量的现值的确定

　　手机板块资产组预测及计算结果详见下表(金额单位：人民币万元)：

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　　11）2020年深圳恒波商誉减值测试结果

　　商誉的划分：三峡新材收购深圳恒波、深圳恒波收购恒大和、恒波收购深圳云峰形成的商誉分别划分在四个资产组（恒波手机板块资产组、手游资产组、恒大和资产组、云峰资产组）,各资产组的商誉在本次计提减值准备前账面净额分别为7.72亿、3.45亿、0.25亿、0.03亿，合计11.45亿。

　　恒波手机板块资产组含商誉账面值99,599.35万元，资产组现金流折现值为39,600.00万元，手机板块商誉减值59,999.35万元。

　　2020年度因疫情、“中邮”事件、供应链缺货以及整个行业趋势的影响，手游资产组、恒大和资产组、云峰资产组未能正常经营，全年无营业收入和利润，根据公司现状和规划，这三个资产组不再运营，本次将三个资产组的商誉3.74亿元全额计提减值。

　　分摊至上述四个资产组的商誉本期计提减值合计9.74亿元。

　　相关资产减值迹象出现的具体情况与时间：

　　1)行业趋势

　　据中国信通院发布2020年12月国内手机市场运行分析报告，2020年12月，国内手机市场总体出货量2659.5万部，同比下降12.6%。其中智能手机出货量2521.8万部，占同期手机出货量的94.8%。全年来看，智能手机累计出货量2.96亿部，占同期手机出货量的96.0%。然而其出货量下降趋势依然明显，去年全年出货量同比下降20.4%。同时根据Digitimes Research 1月13日发布的2020年全球智能手机出货量报告，受疫情肆虐全球以及消费紧缩影响，2020全年智能手机需求及出货不如2019年。

　　2)“中邮”事件影响

　　2018年8月9日，深圳恒波公司收到与“中邮案”相关的《民事起诉状》。2018年12月8日，深圳恒波收到广东省深圳市罗湖区人民法院向深圳恒波送达的（2018）粤0303民初19833-19849、20712-20717号之四民事裁定书，裁定结果为：驳回原告北京中邮普泰移动通信设备有限责任公司（以下简称“北京中邮”）、中邮普泰通信服务股份有限公司（以下简称“中邮普泰”）的起诉。2018年12月北京中邮及中邮普泰不服广东省深圳市罗湖区人民法院（2018）粤0303民初19833-19849、20712-20717号之四民事裁定书，已向广东省深圳市中级人民法院上诉。公司在2018年底进行商誉减值测试时考虑到罗湖区人民法院裁定结果以及咨询诉讼代理律师后，认为该项诉讼中邮系要求深圳恒波承担返还货款法律责任的诉讼请求是不能成立的，故在2018年底做商誉减值测试对未来经营情况估计时未考虑该项因素。

　　2019年9月底，深圳恒波收到广东省深圳市罗湖区人民法院送达的（2019）粤0303民初19813—19835号《民事判决书》，《民事判决书》判决如下： 驳回原告北京中邮、中邮普泰公司全部诉讼请求。2019年底与中邮系诉讼进入二审阶段，深圳恒波基于一审的判决结果以及咨询诉讼代理律师后，认为该项诉讼中邮系要求深圳恒波承担相应法律责任的诉讼请求是不能成立的，公司在2019年商誉减值测试认为中邮案的影响将在2020年逐渐有所缓解，公司将取得新的银行授信，业务活动将逐渐回归正常，基于以上考虑，公司2019年底商誉减值测试时并未出现大额减值情况。

　　进入2020年6月后，由于 “中邮案”影响尚未完结，公司在银行仍无法取得新的授信，无法补充新的营运资金，以及中邮案件导致的供货渠道受阻的叠加影响，深圳恒波公司经营业务进一步萎缩，出现人员大批流失，人员严重流失导致部分业务停滞。在2020年底进行商誉减值测试时，深圳恒波对未来的预期较以前年度出现根本性的变化，故2020年出现较大的商誉减值。

　　3)疫情影响

　　2020年受新冠疫情影响，多数行业经营困难，艰难维持，尤其线下零售业、餐饮业等行业亏损严重。恒波业务主要集中在线下零售，受疫情冲击较大，不得已大面积关闭门店，由此带来门店押金、摊余装修费、员工工资及补偿、存货折价抛售等损失。

　　4)供应链缺货

　　目前国内手机供应厂家高度集中在比较大的几家头部企业。由于TOP厂家芯片供应受到限制，导致下游众多销售渠道逐渐失去货源供应，不断关店，不断退出运营商营业厅，经营损失惨重，对业绩影响巨大。

　　商誉大额减值迹象出现的具体时间为2020年下半年。

　　（2）对比近三年上述资产组具体经营情况，说明前后年度对商誉减值计提金额存在较大差异的原因与合理性，商誉减值计提的时点是否准确；

　　1）手机板块近三年经营情况及商誉计提金额（金额单位：人民币万元）：

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　　游戏板块近三年经营情况及商誉计提金额（金额单位：人民币万元）：

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　　恒大和板块近三年经营情况及商誉计提金额（金额单位：人民币万元）：

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　　云峰传媒近三年经营情况及商誉计提金额（金额单位：人民币万元）：

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　　2）前后年度对商誉减值计提金额存在较大差异的原因：

　　自2018年以来，手机板块受行业下行及涉诉事件的影响业绩开始大幅下滑， 2018年较2017年EBIT下滑了21%，当年手机板块商誉计提减值7,496.92万元；

　　2019年销售业绩继续下滑，较2018年EBIT下滑69%,虽然2019年下滑幅度更大，但企业管理层2019年末较2018年末对未来市场预期更加乐观：2018年末公司面临的是市场下行和诉讼缠身，2019年末公司面临5G换机潮和诉讼胜诉的预期；并且随着资产组相关资产历年折旧摊销和计提减值准备，账面价值逐年减少，在此前提下2019年商誉计提减值6,584.86万元；

　　2020年突如其来的疫情对零售业打击尤为严重，上半年业绩严重下滑，2020年开始，上游厂家产品供应陆续出现问题，且暂时看不到解决希望，行业对2021年市场预期悲观。在此情况下，公司受到资金、疫情、产品缺货几重压力，处于半瘫痪状态，业绩出现巨额亏损，导致商誉大幅减值。

　　综上，公司前后年度对商誉减值计提金额存在较大差异具有合理性，商誉减值计提的时点准确。

　　（3）结合近两年业绩情况，说明2019 年是否为避免亏损而商誉减值计提不充分，2020 年是否存在集中计提大额商誉进行财务“大洗澡”的行为，是否符合企业会计准则相关规定。请年审会计师发表意见。

　　深圳恒波近两年业绩情况如下（金额单位：人民币万元）：:

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　　2019年公司业绩虽然较以前年度大幅下降，但EBIT仍有近1.65亿，公司管理层判断2019年业绩触底后，2020年随着行业好转和官司胜诉业绩将上行，当年计提商誉减值6,585.26万元是较为合理充分的。

　　2020年疫情和官司继续将公司陷入更深的困境，公司无资金开展业务，处于半瘫痪状态，业绩巨亏，商誉大幅减值。

　　综上，公司不存在商誉计提不充分和大洗澡的行为。

　　会计师意见：

　　1）2020 年报执行的主要审计程序如下：

　　①测试与商誉减值相关的关键内部控制的设计和运行有效性；

　　②评估减值测试方法的适当性及资产组（资产组组合）划分的合理性；

　　③测试管理层减值测试所依据的基础数据，并将管理层依据的基础数据与收购时预测的数据进行对比，利用外部的估值专家评估管理层减值测试中所采用的关键假设及判断的合理性；

　　④测试商誉减值测试模型的计算准确性。

　　2）会计师意见

　　执行上述程序后，我们认为公司计提商誉减值是充分的，不存在商誉计提不充分和大洗澡的行为。

　　2.根据年报，公司2020 年应收账款账余额6.92 亿元，同比下降48.11%，主要系计提应收账款坏账准备约4.9 亿元，计提金额同比增长约14 倍，主要原因是手机板块相应组合的坏账计提会计估计变更。2019 年公司1 年以内、1-2 年、2-3 年、3-4 年、4-5 年、5年以上账龄计提比例分别为1%、5%、10%、30%、50%、100%，2020年公司通过迁徙率计算坏账计提比例，对应账龄计提比例分别为19.3%、43.31%、51.39%、59.77%、80.14%、100%，导致2020 年坏账计提金额大幅增加。此外，公司玻璃板块相应组合应收账款计坏账比例计提方式并未发生改变。请公司：（1）说明2020 年变更手机板块应收账款坏账计提方式的原因及合理性，如涉及新金融工具准则，请说明在新金融工具准则适用第二年才调整的原因及合理性，是否存在2020 年集中计提大额坏账准备进行财务“大洗澡”的情况；

　　公司回复：

　　公司在新金融工具准则适用的第一年（即2019年1月1日）开始执行新金融工具准则。采用预期信用损失模式，按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备。对于移动互联网终端销售及服务板块应收账款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，编制应收账款账龄表与整个存续期预期信用损失率对照表，计算预期信用损失。

　　2019年应收账款坏账损失率确认过程如下：

　　2019年12月31日，公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所测算出的历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出，具体过程如下：

　　①确认历史数据集合

　　2019年12月31日，公司选取2015年末、2016年末、2017年末、2018 年末应收账款账龄数据计算历史损失率：

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　　②计算平均迁徙率：

　　■

　　③计算历史损失率

　　■

　　④确定坏账损失

　　公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素，将计算的历史信用损失率与公司原会计政策下估计的坏账损失率进行对比，按照原会计政策估计的坏账损失率计提的坏账更高，基于谨慎性考虑，企业继续按照原坏账损失比例计提坏账准备。按照原会计政策计提的坏账与预计损失模型计提额坏账对比如下表：

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　　2020年应收账款坏账损失率确认过程如下：

　　2020年12月31日，公司的预期信用损失率的确认是基于迁徙模型所测算出的历史损失率并在此基础上进行前瞻性因素的调整所得出，具体过程如下：

　　①确认历史数据集合

　　2020年12月31日，公司选取2016年末、2017年末、2018年末、2019 年末应收账款账龄数据计算历史损失率：

　　■

　　②计算平均迁徙率：

　　■

　　③计算历史损失率

　　■

　　④确定坏账损失

　　公司基于当前可观察以及考虑前瞻性因素，将计算的历史信用损失率与公司原会计政策下估计的坏账损失率进行对比，按照历史信用损失率计提的坏账更高，基于谨慎性考虑，企业按照历史信用损失率比例计提坏账准备。按照原会计政策计提的坏账与预计损失模型计提额坏账对比如下表：

　　■

　　综上，2019年公司开始执行新金融工具准则，采用预期信用损失模式，按照相当于整个存续期内预期损失的金额计量应收账款的损失准备。由于2019年12月31日公司基于迁徙模型所测算出的历史损失率低于原会计政策计提的坏账，2019年年报基于谨慎性考虑，仍然采用原会计政策确认的坏账损失率计提坏账准备。

　　2020年，公司基于迁徙率测算的坏账损失率大于原会计政策坏账损失率，故在2020年开始调整坏账损失率。公司不存2020年集中计提大额坏账准备进行财务“大洗澡”的情况。

　　（2）结合玻璃板块与手机板块业务与客户资信情况，说明两类业务应收账款坏账计提方式不同的原因及合理性；

　　公司回复：

　　公司按照业务内容将公司内各分子公司分为玻璃板块和手机板块：①玻璃板块主要从事平板玻璃及玻璃深加工业务，包括平板玻璃及玻璃深加工制品生产与销售，已形成了成熟的供、产、销一体的生产经营模式，由销售部门根据销售计划或客户订单将生产计划下达至生产部门，实行按单生产，销售部门密切联系市场，根据市场需求及时调整产品规格，客户群体主要系玻璃经销商，分散在全国各地；②手机板块主要从事移动互联网终端业务，包括移动通信产品、泛智能终端产品、数码产品及相关配件的零售、分销，客户群体主要系手机批发商及零售商，集中在广东地区。

　　两个业务板块销售结算方式通常采用先款后货，仅对资信状况较好、合作紧密的客户给予一定信用期，因此公司销售款项的收回速度与下游客户的回款速度有着紧密的联系，由于这两个业务板块所处行业和所经营的业务内容不同，有着各自的行业周期，相应的其所面对的客户群体也有着不同的信用风险特征，且历史经验表明，不同细分客户群体发生损失的情况存在显著差异，考虑到这些因素，公司在做出会计估计时，按照产品类型将集团内同质性较强的公司合并为一个组合（即玻璃板块组合和手机板块组合），在组合层次上计算迁徙率和建立模型，再将测算结果运用于该组合内的所有同类子公司来计提相应的坏账损失。

　　（3）补充披露期后手机板块应收账款回收情况，评估后续坏账准备大额冲回的可能性，进而说明当前应收账款坏账计提的会计估计是否合理，是否符合会计准则相关规定；

　　公司回复：

　　截至2020年12月31日公司手机板块账龄超过一年的应收账款合计10.5亿元，截至2021年5月手机板块账龄超过一年的应收账款期后回款3800万元，应收账款期后回款率较低。目前通讯行业处于成熟后期，增量空间不大，市场主要来自于技术升级及革新。近两年行业处于4G到5G切换期间，加上供应商非常集中，占据市场较大份额的华为因为芯片问题又无法供货，导致行业经营状况惨淡，较多企业大规模关店、减人,艰难维持业务。公司近年已陆续采取各种措施催收措施，受到行业下行及2020年年初疫情叠加影响， 2020年开始客户回款金额及进度仍没有按照约定进行。公司基于迁徙模型测算出预期信用损失率，并在此基础上计算坏账准备系合理的，是符合企业会计准则规定的。

　　（4）结合应收账款的实际回收情况，说明公司主要客户与业务是否真实，以前年度收入和应收账款的确认是否准确、审慎。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　截至2020年12月31日公司手机板块账龄超过一年的应收账款合计10.5亿元，大额的超过信用的应收账款对应的收入系手机批发业务形成的收入。2020年1月1日之前，手机批发业务，根据合同约定公司在取得经客户确认的签收单之后确认收入，客户签订签收单即公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方。公司以前年度收入和应收账款的确认是准确的，目前手机板块账龄一年以上的应收账款回款率较低，主要系行业的不景气导致下游客户回款周期延长、坏账损失风险变高，从而无法及时偿付本公司的款项。

　　会计师意见：

　　1）2020 年报执行的主要审计程序如下：

　　①了解和测试与应收账款日常管理及可收回性评估相关的关键内部控制，评价相关控制是否恰当设计并得到有效执行；

　　②取得公司应收账款明细表，基于分层选样方法下，对选中的样本执行函证程序；

　　③通过天眼查查询主要的客户的信息，核实客户是否存在异常经营状况、是否存在重大法律风险、与本公司是否存在关联方；

　　④了解公司催款措施，核实公司的催款记录以及公司与客户达成的还款计划；

　　⑤取得公司与客户签订的销售合同，了解公司给予客户的信用政策，对于期末余额较大、账龄较长的客户进行电话访谈，了解客户未回款的原因及期后还款计划；

　　⑥对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款，我们获取了管理层编制的预计信用损失率对照表，评价信用风险组合划分的合理性并根据具有类似信用风险特征组合的历史信用损失经验及前瞻性估计，复核管理层预期信用损失率计算的准确性；重新计算坏账准备计提金额是否准确；

　　（2）会计师意见

　　执行上述程序后，我们认为公司的应收账款是真实的，应收账款计提坏账准备是合理的。

　　3.根据年报，公司2020 年末其他应收款余额4.58 亿元，占归母净资产比例约25%，同比增长约50%，本期计提坏账准备高达2.52亿元。其中，按欠款方归集的前五名金额占比为66.52%，对应坏账准备计提2.46 亿元。请公司补充披露：（1）其他应收款前五名的具体对象、余额、产生原因、账期，报告期内金额大幅增长的原因及合理性，是否存在关联交易，相关业务背景是否真实；

　　公司回复：

　　其他应收款前五名的具体情况如下：

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　　说明：为保护公司商业秘密，对所披露客户名称申请豁免披露公司全称。

　　注1：武汉**玻璃有限公司的其他应收款形成原因：武汉**玻璃有限公司（以下简称“武汉**”）原系我公司玻璃销售前五大客户之一，为保持双方良好合作，2012-2015年期间，我公司为武汉**在银行融资业务提供短期周转资金。后期，武汉**因过度资本扩张，导致资金链中断，无法按时偿还我公司款项。2019年末，我公司与武汉**签订债务重组协议，并由宜昌当玻集团有限责任公司提供担保，约定于2022年12月31日前分期偿还上述款项。2021年2月，宜昌当玻集团有限责任公司已代其偿还1000万元。

　　报告期内其他应收款大幅增加主要系手机板块预付的货款转入其他应收款导致，2020年公司对预付的货款进行清理，针对供应商长期无法发货的款项，公司与供应商达成清偿协议，将与供应商达成清偿协议的预付账款转入其他应收款核算。具体达成清偿协议的预付账款转入其他应收核算的明细如下：

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　　（2）坏账准备计提的详细计算过程，对比近三年其他应收款坏账准备计提情况，说明相关款项已发生信用减值的具体时间与情况，是否存在前期坏账准备计提不充分的情形。请年审会计师发表意见。

　　公司回复：

　　公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来12个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合：组合1，本组合为日常经常活动中应收取的各类押金、代垫款、质保金等应收款项；组合2，本组合以除组合1外的玻璃板块其他应收款的账龄作为信用风险特征；组合3，本组合以除组合1外的手机板块其他应收款的账龄作为信用风险特征。近三年公司各组合其他应收款坏账准备计提情况如下：

　　2019年1月1日执行新金融工具准则计提坏账及各组合计提比例：

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　　2019年12月31日计提坏账及各组合计提比例：

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　　2020年12月31日计提坏账及各组合计提比例：

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　　2019-2020年，其他应收款中各组合的坏账计提比例变化主要体现在①2020年单项计提减值的项目坏账比例提高，②2020年组合3的各账龄段的坏账比例提高。

　　①单项计提减值的项目说明：

　　2019年单项计提减值准备的项目

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　　注1：武汉**玻璃有限公司（以下简称武汉**）单项减值说明：2019年三峡新材公司与武汉**达成《债务重组协议》，武汉**计划未来三年分期偿还上述款项，其中2020-2022年分别偿还1000万、2000万、2861万，同时武汉**提请宜昌当玻集团有限责任公司对上述债务提供最高额5861万的连带担保责任，未担保部分金额2000万元，公司对未担保部分款项全额计提减值准备。

　　2020年单项计提减值准备的项目

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　　注1：2020年公司对手机板块预付的货款进行清理，针对供应商长期无法发货的预付账款，公司与供