本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。

　　广东雪莱特光电科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年11月9日收到深圳证券交易所中小板公司管理部下发的《关于对广东雪莱特光电科技股份有限公司的关注函》（中小板关注函【2020】第525号）（以下简称“关注函”）。收到关注函后，公司高度重视，对关注函中提出的问题进行认真分析整理，现就关注函问题回复内容公告如下：

　　一、请补充披露本次调整会计计量方式的6处房产涉及的诉讼及起诉人申请财产保全的情况；你公司将查封状态的房产用于出租获利是否合规，上述房产是否可能被司法处置。

　　回复：

　　（一）本次调整会计计量方式的6处房产涉及的诉讼及起诉人对上述6处房产申请财产保全的具体情况

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　　（二）查封状态的房产用于出租

　　在当前公司面临较大的偿债压力和资金紧张的情况下，公司积极盘活资产，将部分闲置房地产用于出租，获取一定租金，有助于缓解公司资金压力，符合公司利益及全体股东利益。

　　经公司查阅法院出具的查封（扣押、冻结）财产清单文件，法院就查封事项备注如下“我院查封（扣押）的财物，在诉讼期间，不得变卖、隐匿、抵押、赠与、损毁、转让、转移或通过其他方式变相处理，否则追究法律责任”，并未限制租赁。

　　另根据《广东群豪律师事务所关于广东雪莱特光电科技股份有限公司使用被查封资产的法律意见书》，广东群豪律师事务所认为：公司对被查封资产进行使用（包括出租），系正常的经营活动，不违反有关法律法规。具体内容可见公司同日刊登在巨潮资讯网的《广东群豪律师事务所关于广东雪莱特光电科技股份有限公司使用被查封资产的法律意见书》。

　　（三）上述房产是否可能被司法处置

　　因公司部分债务逾期、债权人起诉及申请财产保全，导致狮山厂区4号车间、狮山厂区5号车间等6处房地产被法院查封，该部分土地、房产目前未被限制正常使用，暂时不会直接影响公司的日常生产经营。但有关诉讼判决生效后，上述因财产保全而被查封的资产存在着后续被司法拍卖以偿还债务的可能。

　　公司正在采取引入战略投资者、债务重组、资产处置等方式积极妥善处理债务问题及资产查封事项，以减少诉讼判决执行带来的不利影响。截至目前，上述房地产未涉及司法处置情形，公司后续将根据有关诉讼案件的进展情况及时履行信息披露义务。

　　二、请详细披露上述房产的评估方法和评估过程，并补充披露相关评估报告。

　　回复：

　　（一）上述房产的评估方法和评估过程

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　　1、土地使用权

　　本次评估采用市场法确定土地取得价格，其计算公式为：

　　公式：V=VB×A×B×C×D

　　其中：

　　V------评估宗地价格；

　　VB-----比较实例价格；

　　A------待估宗地交易情况指数/比较实例交易情况指数；

　　B------待估宗地评估基准日地价指数/比较实例交易期日地价指数；

　　C------待估宗地区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数；

　　D------待估宗地个别因素条件指数/比较实例个别因素条件指数；

　　本次评估选择与评估对象属于同一供需圈、用途一致、在地域上属临近或类似区域的3个比较案例，进行交易日期、交易情况、区域因素、个别因素等的修正后，确定评估对象的市场价格。

　　根据评估人员收集的有关资料，将评估对象与可比实例的状况进行对比，编制土地房地产状况指数，修正因素并取可比实例的评估对象的算术平均值作为待估土地使用权的平均售价，将得出的平均售价作为待估土地使用权的价格，乘以面积得出最终的评估值，即

　　评估总值=待估土地使用权平均售价×评估面积

　　通过对评估对象所在区域工业用地交易市场的调查与分析，针对评估对象评估目的和工业用地的特点，选取了与评估对象处于同一供需圈，规模相当、区位条件、地块基本状况等类似的三个工业用地案例进行比较分析，具体情况如下：

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　　通过对交易日期、交易情况、区域因素、个别因素等的修正后，确定评估对象的市场价格，考虑交易所需要缴纳的契税后，确定评估总值。

　　经评估测算，在评估基准日2020年10月1日，本次评估范围内的土地使用权评估结论如下表所示：

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　　编号为南府国用（2005）第特180018号土地上已建成4#车间、5#车间和八层楼共3栋建筑物，在评估建筑物时采用收益法和市场法进行评估，得出的估值中已经包含土地的价值，因此不再重复计算。

　　2、自建房屋建筑物

　　本次采用市场法和收益法对自建房屋建筑物进行评估。

　　（1）市场法

　　市场法确定土地取得价格，其计算公式为：

　　公式：V=VB×A×B×C×D

　　其中：

　　V------评估宗地价格；

　　VB-----比较实例价格；

　　A------待估宗地交易情况指数/比较实例交易情况指数；

　　B------待估宗地评估基准日地价指数/比较实例交易期日地价指数；

　　C------待估宗地区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数；

　　D------待估宗地个别因素条件指数/比较实例个别因素条件指数；

　　本次评估选择与评估对象属于同一供需圈、用途一致、在地域上属临近或类似区域的3个比较案例，进行交易日期、交易情况、区域因素、个别因素等的修正后，确定评估对象的市场价格。

　　根据评估人员收集的有关资料，将评估对象与可比实例的状况进行对比，编制土地房地产状况指数，修正因素并取可比实例的评估对象的算术平均值作为待估土地房产的平均售价，将得出的平均售价作为待估房产的价格，乘以面积得出最终的评估值，即

　　评估总值=待估土地房产平均售价×评估面积

　　以4#车间为例：

　　4#车间建成于2002年，为3层框架结构车间，建筑面积为10,800.00㎡，经现场查勘，主体结构完好，无不均匀沉降，办公区域地面贴砖，车间和仓库为水泥地面，外墙贴砖，钢筋混凝土屋面，入户卷闸门，室内玻璃门，铝合金窗，目前使用维护状况良好。

　　本次评估选取的3个可比实例：

　　实例A：佛山市南海区狮山镇桃园路，来源为房地产三级市场正常挂牌实例，售价为3,000.00元/㎡，挂牌时间为2019年12月。实例A面积15,300.00㎡，框架结构，位于主干道旁边，交通便利，周边工业氛围浓厚，生活配套设施齐全。

　　实例B：佛山市南海区狮山镇博爱路，来源为房地产三级市场正常挂牌实例，售价为3,200.00元/㎡，挂牌时间为2019年12月。实例B面积23,200.00㎡，框架结构，位于主干道旁边，交通便利，周边工业氛围浓厚，生活配套设施齐全。

　　实例C：佛山市南海区狮山花园，来源为房地产三级市场正常挂牌实例，售价为3,000.00元/㎡，成交时间为2019年12月。实例A面积60,000.00㎡，框架结构，位于主干道旁边，交通便利，周边工业氛围浓厚，生活配套设施齐全。

　　通过对房地产市场的分析，根据影响商业房地产价格的主要因素确定比较因素。结合评估师收集的资料，参照交易实例的交易情况、交易日期、区位状况、实物状况和权益状况等差别，确定市场法下4#车间评估单价为2,950.00元/㎡。评估价值=10,800.00×2,950.00=31,644,000.00元（取整至百位）

　　同理可得其他自建房产评估值。

　　（2）收益法

　　收益法是预计估价对象未来的正常收益，选用适当的资本化率将其折现到估价时点后累加，以此估算估价对象的客观合理价格或价值的方法。

　　收益法计算公式为：V=A/R×[1-1/（1+R）n]

　　式中：V——委估物业的价值；A——委估物业的年纯收益

　　R——委估物业的资本化率；n——委估物业未来可收益的年限

　　在评估时点2020年10月1日，评估对象不存在租赁的情况，企业于评估基准日后签订了如下租赁合同：

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　　对于上述新签订的租赁合同，租期10年，从2020年10月8日至2030年10月7日，免租期为：八层大楼和大仓库3个月，4#车间5个月，免租期以合同签订后实际交付租赁物之日起算，但具体交付日期尚未确定，对于合同未来的执行情况无法判断，基于谨慎性原则，本次评估租金收入按市场客观租金进行确认。

　　通过实地调查，评估对象周边同类物业月租金水平均价为14.50元/㎡，空置率5%，租金增长率3.5%，结合目前使用状态，综合考虑其定位、内部布局、设施配套、招租状况及未来发展等因素，本次评估确定委估对象的整体平均月租金水平为14.50元/㎡，空置率取5%，租金增长率取3.5%。

　　待估房地产出租时，主要产生的运营费用有税金及教育附加费、维修费、管理费、保险费等，根据佛山市房地产出租的相关规定及具体物业的市场平均情况取值。

　　根据房地产证记载，该房地产的土地截止日期为2051年9月28日，截至评估基准日，剩余土地使用年限为31.01年，短于其房屋耐用年限；根据《房地产估价规范》，取剩余土地使用年限31.01年为其收益年限。

　　折现率采用安全利率加风险调整值法确定。安全利率根据一年期银行存款利率1.75%，风险调整值取3%，合计4.75%。根据待估房地产的商业用途、尚存收益年期及周边类似物业状况等因素，确定其折现率r＝5.00%。

　　本次采用收益法对4#车间进行评估得出评估单价2,896.00元/㎡，评估总值为31,272,600.00元。

　　同理可得其他自建房屋建筑物收益法下评估值。

　　综上所述，得出本次评估范围内自建房屋建筑物市场法和收益法下评估值如下表：

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　　经评估人员分析，收益法为预期原理，预期未来收益为导向；而市场法采用替代原则，以当地近期交易价格为导向确定评估值，价格更加客观合理，因此本次评估选取市场法的结果作为本次评估值。

　　3、外购房屋建筑物

　　本次采用市场法对评估对象进行评估。

　　市场法确定评估对象价值，其计算公式为：

　　公式：V=VB×A×B×C×D

　　其中：

　　V------评估房产价格；

　　VB-----比较实例价格；

　　A------待估房产交易情况指数/比较实例交易情况指数；

　　B------待估房产评估基准日指数/比较实例交易期日地价指数；

　　C------待估房产区域因素条件指数/比较实例区域因素条件指数；

　　D------待估房产个别因素条件指数/比较实例个别因素条件指数；

　　本次评估选择与评估对象属于同一供需圈、用途一致、在地域上属临近或类似区域的3个比较案例，进行交易日期、交易情况、区域因素、个别因素等的修正后，确定评估对象的市场价格。

　　根据评估人员收集的有关资料，将评估对象与可比实例的状况进行对比，编制房产状况指数，修正因素并取可比实例的评估对象的算术平均值作为待估房产的平均售价，将得出的平均售价作为待估房产的价格，乘以面积得出最终的评估值，即

　　评估总值=待估房产平均售价×评估面积

　　以广东省佛山市南海区桂城街道石龙南路1号嘉邦国金中心2座2206室为例：该房产建成于2014年3月，钢混结构，评估对象作为写字楼使用，建筑面积合计为126.01㎡，层高约3.3米，经现场查勘，建筑物主体结构完好，地面为贴砖；墙面为乳胶漆、天花为石膏板吊顶、乳胶漆；门窗为玻璃门、铝合金玻璃门、铝合金窗，使用维护状况良好。

　　本次评估选取的可比实例如下：

　　实例A：广东省佛山市南海区桂城街道石龙南路1号嘉邦国金中心2座房地产，来源为房地产三级市场正常挂牌实例，售价为12,100.00元/㎡，挂牌时间为2019年12月。房地产所在区位设有公交站点，区域周围有大型超市、医院、学校、银行等，为住户生活提供基本保障。生活服务设施齐全，房屋为高区，精装修，建筑朝向东西，通风好，有物业管理公司实施管理。

　　实例B：广东省佛山市南海区桂城街道石龙南路1号嘉邦国金中心2座房地产，来源为房地产三级市场正常挂牌实例，售价为12,300.00元/㎡，挂牌时间为2019年12月。房地产所在区位设有公交站点，区域周围有大型超市、医院、学校、银行等，为住户生活提供基本保障。生活服务设施齐全，房屋为中区，精装修，建筑朝向东西，通风好，有物业管理公司实施管理。

　　实例C：广东省佛山市南海区桂城街道石龙南路1号嘉邦国金中心2座房地产，来源为房地产三级市场正常挂牌实例，售价为12,800.00元/㎡，成交时间为2019年12月。房地产所在区位有多条公交线路经过，并设有公交站点，区域周围有大型超市、医院、学校、银行等，为住户生活提供基本保障。生活服务设施齐全，房屋为低区，精装修，建筑朝向东西，通风好，有物业管理公司实施管理。

　　通过对房地产市场的分析，根据影响商业房地产价格的主要因素确定比较因素。结合评估师收集的资料，参照交易实例的交易情况、交易日期、区域因素、个别因素等差别，确定市场法下评估单价为12,600.00元/㎡，评估价值=126.01×12,600.00=1,587,726.00元（取整至个位）。

　　同理可得，纳入本次评估范围位于广东省佛山市南海区桂城街道石龙南路1号嘉邦国金中心2座的9间写字楼，建筑面积合计为1,917.65平方米，房地产在评估基准日2020年10月1日，符合价值类型和满足本估价报告假设与限制条件下的评估价值如下表：

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　　4、评估结论

　　此次评估主要采用收益法和市场法。根据以上评估工作，得出如下评估结论：

　　纳入本次评估范围内的资产在评估基准日2020年10月1日账面值4,527.95万元，评估值为17,342.88万元，评估增值12,814.93万元，增值率283.02%。

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　　（三）补充披露

　　有关评估报告，可见公司同日刊登在巨潮资讯网的《以财务报告为目的所涉及的房屋建筑物和土地使用权的公允价值资产评估报告》（国众联资产评估土地房地产估价有限公司）。

　　三、你公司依据“未考虑存在抵押和查封对估值的影响”的评估报告调整相关房产的账面价值和所有者权益是否符合企业会计准则的相关规定，是否存在通过调整会计计量方式规避暂停上市的情形。请你公司年审会计师发表专业意见。

　　回复：

　　《企业会计准则第39号——公允价值计量》应用指南“企业以公允价值计量相关资产，应当考虑出售或使用该资产所存在的限制因素。企业为合理确定相关资产的公允价值，应当区分该限制是针对资产持有者的，还是针对该资产本身的。如果该限制是针对相关资产本身的，那么此类限制是该资产具有的一项特征，任何持有该资产的企业都会受到影响，市场参与者在计量日对该资产进行定价时会考虑这一特征。因此，企业以公允价值计量该资产，应当考虑该限制特征。如果该限制是针对资产持有者的，那么此类限制并不是该资产的特征，只会影响当前持有该资产的企业，而其他企业可能不会受到该限制的影响，市场参与者在计量日对该资产进行定价时不会考虑该限制因素。因此，企业以公允价值计量该资产时，也不应考虑针对该资产持有者的限制因素。”

　　根据公司法律顾问意见“该些资产的查封是针对雪莱特公司的限制，是限制公司在查封期间，负责对资产妥善保管，不得对资产转移、转让、变卖、隐匿等”。那么此类限制并不是该资产的特征，是针对资产持有者的，只会影响当前持有该资产的企业，而其他企业可能不会受到该限制的影响，市场参与者在计量日对该资产定价时不会考虑该限制因素。因此，公司以公允价值计量该资产时，也不应考虑针对该资产持有者的限制因素。

　　截至2020年10月1日，本次调整会计计量方式的6处房产已全部停止自用，租赁合同具体签订情况如下：

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　　截至目前，以上房产（租赁面积部分）均已实际交付承租方，上述承租方均不属于公司关联方，与公司董事、监事、高级管理人员及持有公司5%以上股份的股东、控股股东之间也无关联关系。

　　【会计师意见】

　　公司上述自有房产截止2020年10月1日已经停止自用，改为出租用途，综上，公司拟对以上自有房产物业计入投资性房地产并采用公允价值进行后续计量是具有合理性的。

　　公司采用“未考虑存在抵押和查封对估值的影响”的评估报告是合理的；投资性房地产转换当日依据评估报告的公允价值调整相关房产的账面价值和所有者权益是符合企业会计准则规定的。

　　由于我们对投资性房地产转换对财务报表影响的核查工作还在积极与评估机构沟通确认中，对财务报表的影响暂时无法确定。2020年度财务报表数据尚未经过审计，我们尚无法根据以上会计处理判断公司是否存在通过调整会计计量方式规避暂停上市的情形。

　　四、你公司认为需说明的其他事项。

　　回复：

　　公司没有需说明的其他事项。

　　特此公告。

　　广东雪莱特光电科技股份有限公司董事会

　　2020年12月4日