证券代码：601599                证券简称：鹿港文化        公告编号：2020-081

　　江苏鹿港文化股份有限公司

　　关于对2020年半年度报告信息披露监管工作函的回复

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　江苏鹿港文化股份有限公司（以下简称“公司”或“鹿港文化”）于2020年9月18日收到上海证券交易所下发的《关于对江苏鹿港文化股份有限公司2020年半年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2020】2537号)(以下简称“《监管工作函》”）。根据问询函要求，公司会同相关人员就《监管工作函》中所提问题逐项进行了认真分析，现将相关问题回复如下：

　　问题一：根据公司半年报，公司全资子公司浙江天意影视有限公司（以下简称天意影视）报告期内实现营业收入-5.91 亿元，上年同期实现营收 0.43 亿元，报告期经营活动现金流量为 4.69 亿元，上年同期为-0.30 亿元。公司称因受监管策、价格等问题影响，部分电视剧出现了退剧，导致报告期末公司影视板块主营业务收入为负。请公司：（1）补充披露天意影视报告期内被退剧的具体明细，包括相关影视剧的名称、收入确认策、收入确认金额、确认时点、成本结转情况、相关影视剧的播放情况，相关影视剧销售合同对退剧情形的约定及关条款的执行情况；（2）结合报告期内实现回款的影视剧的回款明细，具体说明公司营收与经营现金流不匹配的原因及合理性；（3）说明公司影视剧销售退回的具体会计处理过程及其合理性；（4）结合以上问题说明公司上述影视剧前期收入确认是否合理，现阶段进行退剧的主要考虑，相关影视剧后续是否存在明确销售计划，是否存在利用销售退回进行盈余管理的情况。请公司会计师就上述问题发表核查意见。

　　（1）补充披露天意影视报告期内被退剧的具体明细，包括相关影视剧的名称、收入确认政策、收入确认金额、确认时点、成本结转情况、相关影视剧的播放情况，相关影视剧销售合同对退剧情形的约定及相关条款的执行情况；

　　回复：

　　天意影视的主营业务为影视剧制作，公司的收入确认政策为：在电视剧购入或完成摄制并经电影电视行政主管部门审查通过取得《电视剧发行许可证》，电视剧播映带和其他载体转移给购货方并已取得收款权利时确认收入。

　　2020年上半年，受新冠肺炎疫情的不利影响，影视行业进行了深度调整和行业洗牌，公司影视业务也遭受了较大的冲击。为了降低实质性损失，天意影视对于尚未播出剧目，积极与客户进行退剧协商，收回授权，择机重启发行。

　　本报告期内，天意影视退剧的具体情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　注1：天意影视退剧冲抵收入金额-5.94亿元与报告期内实现营业收入-5.91亿元的差额为天意影视报告期内确认的293.02万元其他项目收入

　　注2：电视剧播出有轮次限制，即首轮播出完毕后，二轮、三轮或者多轮按照协议约定播映时间依据轮次顺序播出。而电视剧发行没有轮次顺序限制，即不是首轮发行完成之后才可以发行二轮，也不是二轮发行完成后才可以发行三轮及多轮。由于三轮售价显著低于二轮售价，在二轮未发行的情况下，公司向其他客户销售三轮播映权符合行业销售策略。

　　根据天意影视与主要客户签订的影视剧播映权授权协议，一般约定客户对交付的播映带和其他载体进行检验，若不符合播出标准，天意影视保证及时（一般不超过6-7天）进行调换。天意影视确认销售收入时均已取得客户出具的播放带签收单，且未出现过播映带技检不合格情形。因此，天意影视与客户签订的授权销售协议中无实质性的退剧约定，属于买断式销售。

　　（2）结合报告期内实现回款的影视剧的回款明细，具体说明公司营收与经营现金流不匹配的原因及合理性；

　　回复：

　　报告期内，天意影视营收与经营现金流勾稽关系：

　　单位：万元

　　■

　　注：报告期内，天意影视实现回款的影视剧主要为《决胜法庭》《美好生活》《欲望都市》等。

　　报告期内天意影视经营活动现金流量为-2,893.30万元，公司在2020年半年报的“九、在其他主体中的权益”之“1、在子公司中的权益”之“（3）重要非全资子公司的主要财务信息”中天意影视本期经营活动现金流量的4.69亿元为填列错误。公司编制合并现金流量表是采用的是天意影视上述正确的财务数据，合并现金流量表中的经营现金流正确。公司已在《2020年半年度报告（修订稿）》中进行更正。

　　（3）说明公司影视剧销售退回的具体会计处理过程及其合理性；

　　回复：

　　受行业持续深度调整和2020年初疫情影响，影视行业环境进一步恶化，客户资金偿付能力大幅下降。在此背景下，天意影视为了降低实质性损失，与客户主动进行协商，对尚未播出剧目收回授权，择机再次发行。2020年6月，天意影视根据与客户退剧协商情况、退剧协议等完成授权收回工作，同时根据市场情况、意向客户沟通情况等确定退回剧目可变现净值并计提相应的存货跌价准备，具体会计处理如下：

　　1）销售退回会计处理

　　借：应收账款（负数）

　　贷：主营业务收入（负数）

　　贷：其他业务收入（负数）

　　贷：应交税费-增值税（销项税）（负数）

　　借：存货

　　贷：主营业务成本

　　2）存货跌价准备计提会计处理

　　借：资产减值损失

　　贷：存货跌价准备

　　天意影视根据与客户的退剧协商情况及双方签署的退剧协议，在双方确定退剧的当期对以前年度确认的退剧收入予以冲回，并转回对应成本，同时根据企业会计准则规定对存货进行减值测试，并根据减值测试结果计提相应的跌价准备，相关处理符合企业会计准则相关规定，具有合理性和准确性。

　　（4）结合以上问题说明公司上述影视剧前期收入确认是否合理，现阶段进行退剧的主要考虑，相关影视剧后续是否存在明确销售计划，是否存在利用销售退回进行盈余管理的情况。

　　回复：

　　1）退剧前期收入确认的合理性

　　公司影视剧销售，主要为影视子公司制作或外购的电视剧的播放版权授权许可给购买方。上述销售均已签署销售合同，合同中不存在实质性退剧约定，且以前年度影视收入确认时，已取得了发行许可证、母带签收单等相应的支持性证据。前期影视收入确认符合《企业会计准则》相关规定，销售收入确认具备合理性。

　　2）现阶段进行退剧的主要考虑

　　2020年上半年，受新冠肺炎疫情的不利影响，影视行业进行了深度调整和行业洗牌，公司影视业务也遭受了较大的冲击。2020年1-6月，全国影视公司注销家数将近13,000多家，超过2019年末存续家数的一半，且疫情影响下部分项目延迟开机或开机进度放缓，行业环境进一步恶化。在如此环境下，终端平台的广告收入回落导致回款减少、购剧意愿及价格呈下降趋势，上游制作公司项目受疫情及资金影响推进放缓，叠加影响使得影视相关客户资金偿付能力下降。同时，影视行业受到监管政策、市场平台影响力、播出模式及价格变化等一系列影响，出现影视剧无法如期排播、播出集数减少、排播间隔时间较长后市场价格下降等各方面不利影响，公司较多影视客户受行业整体影响出现资金偿付能力下降甚至资不抵债的情况。

　　为了降低实质性损失，天意影视对于尚未播出剧目，积极与客户进行退剧协商，收回授权，择机重启发行。

　　3）相关影视剧后续是否存在明确销售计划，是否存在利用销售退回进行盈余管理的情况。

　　天意影视正在积极与意向客户协商前期退剧重新销售事宜，截至本回复出具日，公司尚未与相关客户签署销售协议。

　　前述退剧属于公司结合市场环境的变化，为降低自身实质性损失，而采取的保护自身利益的积极行为。会计处理符合《企业会计准则》相关规定，同时，公司正在与意向客户协商前期退剧重新销售事宜，不存在利用销售退回进行盈余管理的情况。

　　【会计师的核查意见】

　　经核查，会计师认为：

　　1、公司中报披露的天意影视经营性现金流量存在列示错误，将天意影视经营性现金流量-2,893.30万元，误填报为46,946.57万元，此列示错误不影响现金流量表列报，公司现金流量表列报无误。

　　2、公司影视剧销售退回的会计处理过程正确，具备合理性；

　　3、公司被退剧影视剧前期收入确认符合《企业会计准则》相关规定，销售收入确认具备合理性，不存在利用销售退回进行盈余管理的情况。

　　问题二：根据公司半年报，公司存货期末账面价值为 11.17 亿元，其中在产品期末账面价值 2.27 亿元，报告期内在产品存货跌价准备转回或转销 0.70 亿元，其中产成品期末账面价值 4.54 亿元，报告期产成品计提存货跌价准备 2.28 亿元。请公司补充披露：（1）报告期内在产品明细，本期在产品跌价准备转回原因，前期在产品跌价准备计提是否不准确；（2）报告期内产成品明细，相关产成品的销售安排，并结合前期存货跌价的计提情况说明本期仍计提大额跌价准备的合理性，前期跌价准备是否充分合理。请公司会计师就上述问题发表核查意见。

　　回复：

　　受影视行业持续深度调整影响，为控制影视项目投资风险，公司及时调整下属子公司世纪长龙和鹿港互联经营规划，上述两家子公司2020年上半年主要进行应收款项催收、存货盘活等工作。在此过程中，若存量项目出现意向客户，公司经办人会将该项目归集至意向销售项目大类，以便内部管理和销售跟进。公司在归集在产品跌价准备明细时，将上述项目因管理需求导致的归集大类明细转换作为在产品跌价准备转回进行列示，实际报告期内在产品存货跌价准备没有转回或转销，但不影响账面价值金额。截至本回复出具日，上述项目并未实现销售，因此公司2020年中报中上述存货仍以可变现净值进行账面价值列示，报表列示无误。另外，公司中报附注披露的存货及跌价准备分类数据还存在一些列示错误，公司中报附注列示存货分类数据时，误将部分以前年度计提的存货跌价准备直接抵减账面余额，导致附注分类列示的存货期末余额和存货跌价准备同时减少约1.06亿。此列示差错不影响存货期末账面价值及报表列报，公司资产负债表期末存货列报无误。公司已在《2020年半年度报告（修订稿）》中进行更正。

　　报告期末公司正确的存货及跌价准备分类明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　其中，公司在产品计提跌价准备主要项目如下：

　　单位：万元

　　■

　　其中，公司产成品计提跌价准备主要项目如下：

　　单位：万元

　　■

　　报告期，公司计提存货跌价准备的主要原因为：

　　（1）2020年上半年，受新冠肺炎疫情的不利影响，影视行业进行了深度调整和行业洗牌，公司影视业务也遭受了较大的冲击。终端平台的广告收入回落导致回款减少、购剧意愿及价格呈下降趋势，上游制作公司受疫情及资金影响项目推进放缓，叠加影响使得影视相关客户资金偿付能力下降。同时，影视行业受到监管政策、市场平台影响力、播出模式及价格变化等一系列影响，出现影视剧无法如期排播、播出集数减少、排播间隔时间较长后市场价格下降等各方面不利影响，公司较多影视客户受行业整体影响出现资金偿付能力下降甚至资不抵债的情况。公司根据市场情况及意向客户沟通情况等因素确定存货的可变现净值，并计提相应存货跌价准备。

　　（2）基于上述背景，为了降低实质性损失，公司对于尚未播出剧目，积极与客户进行退剧协商，收回授权，择机重启发行。同时，根据企业会计准则规定对退剧项目进行存货减值测试，并根据减值测试结果计提相应的跌价准备。

　　综上，公司前期及本期存货跌价准备计提合理。

　　【会计师的核查意见】

　　经核查，会计师认为：公司中报附注披露的存货及跌价准备分类数据存在列示错误，公司中报附注列示存货分类数据时，误将部分以前年度计提的存货跌价准备直接抵减账面余额，导致附注分类列示的存货期末余额和存货跌价准备同时减少约1.06亿元。此列示差错不影响存货期末账面价值及报表列报，公司资产负债表期末存货列报无误。公司前期及本期存货跌价准备计提充分合理。

　　问题三：根据公司半年报，公司应收账款期末账面价值余额 8.45 亿元，报告期内计提坏账准备 5.97 亿元，全部为按单项计提的坏账准备，收回或转回坏账准备 1.36 亿元，公司存在前期计提大额坏账准备，今年大额转回情况，请公司：（1）逐笔说明按欠款方归集期末余额前十名应收账款的明细、形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司是否存在关联关系、关联关系情况、坏账准备计提情况及合理性；（2）补充说明单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司关联关系情况，结合交易对方信用情况和具体的催收情况说明以前年度未予以计提而在本报告期予以全部计提的原因和合理性，是否符合会计准则的规定；（3）补充披露本期应收账款坏账准备转回明细及转回原因，并说明前期计提坏账准备是否审慎合理。请公司会计师就上述问题发表核查意见。

　　（1）逐笔说明按欠款方归集期末余额前十名应收账款的明细、形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司是否存在关联关系、关联关系情况、坏账准备计提情况及合理性；

　　回复：

　　截至2020年6月30日，公司按欠款方归集期末余额前十名应收账款具体情况如下：

　　单位：万元

　　■

　　关于上述单项金额重大并单项计提坏账准备项目计提坏账准备的原因和合理性见本题回复（2）。

　　（2）补充说明单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司关联关系情况，结合交易对方信用情况和具体的催收情况说明以前年度未予以计提而在本报告期予以全部计提的原因和合理性，是否符合会计准则的规定；

　　回复：

　　2020年上半年，受新冠肺炎疫情的不利影响，影视行业进行了进一步地深度调整和行业洗牌，部分影视相关客户出现项目开发滞缓、涉及多起诉讼、相关股权或资产被司法冻结等情形，部分从事电影发行业务的影视客户业务停滞，有关客户经营出现困难，资金偿付能力下降，应收账款存在进一步减值迹象。公司指定专人通过诉讼、仲裁、催收函等多种方式进行应收款项催收，并根据客户资信状况、催收情况等对相关应收账款计提减值准备。单项金额重大并单项计提坏账准备金额合计7.71亿。其中，主要明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　■

　　（3）补充披露本期应收账款坏账准备转回明细及转回原因，并说明前期计提坏账准备是否审慎合理。

　　报告期内，公司应收账款坏账准备转回包括两方面原因：1）因退剧导致营业收入和应收账款转回；2）受行业整体持续下行及新冠疫情叠加影响，客户信用风险进一步加大，公司对部分应收账款计提坏账准备由账龄组合计提调整到单项计提。坏账准备转回主要明细如下：

　　单位：万元

　　■

　　【会计师的核查意见】

　　经核查，会计师认为：公司本期应收账款坏账准备的计提、转回具备合理性，符合企业会计准则的规定。

　　问题四：根据公司半年报，公司其他应收款账面余额 5.31 亿元，较2019 年末大幅增加，其中单位往来款 5.02 亿元，报告期内计提坏账准备 1.28 亿元。请公司：（1）补充披露前十名其他应收账款的明细、形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司关联关系情况、坏账准备计提情况及合理性；（2）结合前期坏账准备的计提情况说明本期再次计提大额坏账准备是否审慎合理，前期计提是否充分。请公司会计师就上述问题发表核查意见。

　　（1）补充披露前十名其他应收账款的明细、形成原因、金额、账龄、交易对方与上市公司关联关系情况、坏账准备计提情况及合理性；

　　回复：

　　截至2020年6月30日，公司按欠款方归集期末余额前十名其他应收款具体情况如下：

　　单位：万元

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　　公司根据《企业会计准则》相关规定和公司金融资产减值政策，并结合具体债务人资信情况、合作项目情况及催收情况等，在本报告期内及以前年度根据当期具体情况计提了相应的减值准备，减值准备计提充分、合理。

　　（2）结合前期坏账准备的计提情况说明本期再次计提大额坏账准备是否审慎合理性，前期计提是否充分。

　　回复：

　　公司以预期信用损失为基础，对其他应收款进行减值处理并确认损失准备，其中对信用风险显著不同的其他应收单项评价信用风险，如与对方存在诉讼或仲裁等应收款项、有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的其他应收等。公司对于信用风险显著不同的其他应收款，根据债务人资信情况、催收情况等对其他应收款进行单项计提减值准备，坏账准备计提充分、合理。

　　【会计师的核查意见】

　　经核查，会计师认为：公司本期其他应收款坏账准备的计提具备合理性。

　　问题五：根据公司半年报，公司本期末固定资产余额 5.93 亿元，较去年同期下降 34.59%，主要因部分纺织车间房屋及设备拆迁清理所致，本期在建工程中待安装设备增加金额为 0.62 亿元，其中转入固定资产金额为 0.32 亿元，其中其他减少金额 0.30 亿元。请公司：（1）补充披露本期新增待安装设备明细、其他减少金额明细；（2）补充披露搬迁导致的固定资产减少明细，并结合报告期相关产品的产销情况，说明搬迁对公司生产经营的影响。

　　回复：

　　（1）补充披露本期新增待安装设备明细、其他减少金额明细；

　　单位：万元

　　■

　　（2）补充披露搬迁导致的固定资产减少明细，并结合报告期相关产品的产销情况，说明搬迁对公司生产经营的影响。

　　1）截止报告期末，搬迁导致的固定资产减少分类明细如下：

　　单位：万元

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　　■

　　2）搬迁对公司生产经营的影响

　　为了应对搬迁对公司生产经营的影响、纺织现有产能何处落地以及如何落地等问题，上市公司管理层已从多方面进行了布局：

　　第一，制定周详拆迁计划。将目前产能利用率不高的部分设备逐步搬迁到淮安洪泽厂区，配合鹿苑厂区的拆迁计划；这些设备部分已安装在洪泽原来空厂房中；部分有序堆放在洪泽仓库中，一旦要使用，1-2个月的时间，均能将上述设备安装到位并投入使用。

　　第二，加快塘桥镇政府为上市公司在当地预留的100亩工业用地建设进度。目前该土地在审批流转中，预计2021年年初能交付使用，取得土地使用权后的建设周期约为9个月左右。这些土地主要用来建造染色及后整理车间。考虑到目前污水排放的排污许可证较难申领，但在塘桥镇的厂区拥有排污许可证以及每年120万吨污水排放的指标。为此，所有涉及污水排放的车间要建造在塘桥镇。

　　第三，推进产能转移。上市公司计划将部分产能逐步向越南、柬埔寨等东南亚转移。

　　在搬迁过程中，上市公司根据纺织订单业务的情况，精心组织生产，将上市公司鹿苑厂区未拆迁车间及洪泽厂区车间的产能充分利用起来，努力协调好搬迁与生产之间的矛盾，确保订单的按时完工并顺利出货。同时，上市公司周边江阴、常熟、南通等地区的纺织集群优势较为突出，上市公司拥有一批常年合作、工艺技术和供货效率出色的外协加工厂商，每年的业务约有40%通过外发加工或者贴牌生产的形式完成。因此，若因搬迁导致上市公司产能下降，外协厂商亦可确保订单的顺利交付，稳定上市公司与各大国际国内客户的合作关系。由于目前整体经济不佳，外协工厂的订单不足，竞争激烈，因此大部分外发、贴牌产品的成本低于上市公司自行生产的成本。

　　江苏鹿港文化股份有限公司

　　二〇二〇年十月二十一日

　　证券代码：601599                    证券简称：鹿港文化            公告编号：2020-082

　　江苏鹿港文化股份有限公司

　　关于2020年半年度报告更正的公告

　　本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

　　江苏鹿港文化股份有限公司（以下简称“公司”）于2020年8月28日在上海证券交易所网站披露了《江苏鹿港文化股份有限公司2020年半年度报告》，经公司事后核查发现，公司《2020年半年度报告》中部分内容出现差错，现对该部分内容进行更正。本次更正不会对公司2020年半年度的财务状况和经营业绩造成影响。具体情况如下：

　　一、《2020 年半年度报告》中“第十节 财务报告”之“七 合并财务报表注释”之“9、存货”之“（1）存货分类、（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备”

　　更正前：

　　（1）存货分类

　　单位：元币种：人民币

　　■

　　（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

　　单位：元币种：人民币

　　■

　　更正后：

　　（1）存货分类

　　单位：元币种：人民币

　　■

　　（2）存货跌价准备及合同履约成本减值准备

　　单位：元币种：人民币

　　■

　　二、《2020 年半年度报告》中“第十节 财务报告”之“九、在其他主体中的权益”之“1、在子公司中的权益”之“（3）重要非全资子公司的主要财务信息”

　　更正前：

　　单位:元  币种:人民币

　　■

　　■

　　更正后：

　　单位:元  币种:人民币

　　■

　　■

　　本次更正后的公司《2020 年半年度报告（修订版）》详见上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）。公司今后将进一步强化信息披露的审核工作,提高信息披露质量。为此给广大投资者带来的不便深表歉意，敬请广大投资者谅解。

　　特此公告。

　　江苏鹿港文化股份有限公司董事会

　　2020年10月21日