评估基准日前三年，资产组所涉及公司销售费用构成情况如下表：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　结合历史年度发生的销售费用和营业收入的预测，资产组所涉及公司管理层预测销售费用如下：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　（E）管理费用的预测

　　评估基准日前三年，资产组所涉及公司管理费用构成情况如下表：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　对于有明确规定的费用项目，如职工薪酬，基于基准日时的薪酬水平，结合企业实际情况、按照规定进行预测；对于折旧摊销费，根据企业实际情况据实测算；其他费用以历史年度数据为基础，预测期考虑一定的上涨。资产组所涉及公司管理层预测管理费用如下：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　（F）财务费用的预测

　　资产组所涉及公司中没有经营性付息负债，财务费用仅考虑银行手续费等并参照往年历史数据预测。资产组所涉及公司管理层预测财务费用如下：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　（G）资本性支出、折旧与摊销的预测

　　资产组所涉及公司主要资本支出是用于更新现有经营性的长期资产，维持公司现有的生产经营规模，该部分支出同有形损耗的折旧与摊销基本保持一致，即维持性资本支出。结合以上因素资本性支出、折旧摊销未来预测如下：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　（H）营运资金预测、营运资金增加额的确定

　　营运资金增加额系指资产组所涉及公司在不改变当前主营业务条件下，为保持企业持续经营能力所需的新增营运资金，如正常经营所需保持的现金、产品存货购置、应收账款等所需基本的资金以及应付的款项等。

　　本项目所定义的营运资金增加额为：

　　营运资金增加额=当年末营运资本－上年末营运资本

　　当年末营运资本=当年末流动资产－当年末无息流动负债

　　根据对资产组所涉及公司相关可比公司营运资金（剔除货币资金、短期借款）的需求量分析，结合未来经营期内各年度收入估算、最低现金保有量估算的情况，预测得到的未来经营期各年度的营运资金增加额见下表：

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　（I）评估值测算过程与结果

　　上海天芮经贸有限公司资产组的未来现金流为税前自由现金流，计算结果详见下表：

　　预计未来现金流量的现值测算表

　　评估基准日：2019年12月31日

　　金额单位：人民币万元

　　■

　　经过分析测算，上海天芮经贸有限公司资产组预计未来现金流量均为负数。根据上海天芮经贸有限公司资产组涉及公司提供的资产组预计未来现金流量预测数据，资产组不能持续经营，应及时清算，故上海天芮经贸有限公司资产组在2019年12月31日的可收回金额为0.00万元。

　　（3）公允价值减去处置费用后的净额计算参数

　　A、固定资产—设备

　　委托评估设备为电子设备，本次评估采用公允价值扣减处置费用作为可收回金额。电子设备的公允价值采用市场法测算，适用公式如下：

　　设备可收回金额=公允价值-处置费用

　　委评设备无需拆除和包装，处置费用为相关税费。

　　B、无形资产—其他无形资产

　　无形资产主要为2项金蝶软件和1项美人鱼等系列动漫形象（包括名称、角色、标记、设计、肖像和视觉表现）授权许可。

　　因资产组可预计的未来现金流量持续为负数，已不具备持续经营能力，并且金蝶软件和美人鱼等系列动漫形象授权许可无变现能力，故无形资产—其他无形资产评估为零。

　　（4）重要假设及其合理理由

　　A、交易假设：是假定所有待估资产已经处在交易的过程中，根据待估资产的交易条件等模拟市场进行评估。

　　B、公开市场假设：是假定在市场上交易的资产，或拟在市场上交易的资产，资产交易双方彼此地位平等，彼此都有获取足够市场信息的机会和时间，以便于对资产的功能、用途及其交易价格等作出理智的判断。公开市场假设以资产在市场上可以公开买卖为基础。

　　C、资产组不能持续经营假设：经过分析测算，上海天芮经贸有限公司资产组预计未来现金流量均为负数，资产组不能持续经营，应及时清算。鉴于上述原因，资产组已经不能持续经营。

　　（5）与形成商誉时或以前年度商誉减值测试差异及其原因

　　形成商誉时或以前年度商誉减值测试以持续经营为假设，采用未来现金流量折现法进行测试。

　　2019年测试时资产组不能持续经营，应及时清算，故采用公允价值减去处置费用后的净额的测试结果作为2019年测试结论。

　　因资产组涉及企业的销售渠道减少、人员流失、市场竞争加剧等原因，形成商誉时或以前年度商誉减值测试涉及的预测期收入、收入增长、利润率均无法实现。

　　（三）结合你公司各重要子公司与财务报表相关的内部缺陷、经营情况、盈利预测等，说明你公司本年度计提的商誉减值是否充分；

　　公司回复：

　　公司报告期内计提商誉减值准备2.71亿元，计提减值后，期末商誉账面价值为0元，公司本年度商誉减值计提充分。

　　（四）请你公司年审会计师就上述全部问题核查并发表意见；

　　会计师回复：

　　一、核查程序：

　　1、复核年审中标的公司商誉减值情况，分析商誉减值选取参数及可收回金额的合理性；

　　2、复核年审中商誉减值计算过程，重新测算分析具体商誉情况；

　　3、结合年审中执行的审计程序及获取的审计证据，逐项检查公司回复内容。

　　二、核查结论

　　公司报告期内计提商誉减值准备2.71亿元，减值后期末商誉账面价值为0元。

　　经核查，我们认为公司的相关回复信息与我们在执行公司2019年度财务报表审计过程中了解的财务信息一致。公司商誉减值测试所选取参数和可回收金额合理，测试方法及计算过程未发现重大差错，商誉减值金额计提充分。

　　七、年报显示，2019年度你公司营业收入4,006.32万元，较去年同期减少46.55%，销售费用较去年同期减少8.44%，其中广告费新增478.53万元且同比增幅为61.89%。请你公司说明在你公司2019年度收入同比下滑约46.55%的情形下，销售费用变动幅度与收入存在明显差异的主要原因，广告费增加的主要原因，是否具有合理性。同时请你公司年审会计师核查并发表意见。

　　公司回复：

　　上述问题主要原因系2019年度中业科技因旗下有众多互联网产品需要推广选择与北京新娱兄弟网络科技有限公司公司合作（以下简称“北京新娱”），北京新娱利用51wan平台和第三方广告公司为其各种产品进行推广。由于中业科技需要的推广量很大，51wan平台的用户流量不足与完成对方的需求，故公司主要通过第三方广告公司外采流量进行其产品的推广，因此部分收入的毛利润率非常低，主营业务收入中，游戏运营收入大幅下降，推广收入占比比较高，导致销售费用占比大幅增加，具有合理性。

　　会计师回复：

　　2019年度公司发生广告费用1,253.13万元，相比2018年度发生的774.60万元增加了478.53万元，增加比率为61.78%。2019年度公司有广告费用发生的子公司共三家，其中新娱兄弟为1,132.84万元、上海天芮为86.63万元、滁州创意园为33.66万元，对应的，三家子公司2018年度广告费用的发生额分别为700.04万元、0.20万元、0.20万元。

　　（一）核查程序

　　1、问询后核查程序：

　　（1）复核年审中执行的关于销售费用明细中广告费的审计程序；

　　（2）结合年审中执行的审计程序及已获取的审计证据，逐项检查公司回复内容。

　　2、年审中执行的审计程序：

　　（1）了解管理层对广告费用确认的必要条件，并且了解广告费用所依据的相关资料，评价其恰当性、充分性和完整性，并按照广告费用的确认依据确认广告费是否准确；

　　（2）检查全部广告费用，包括但不限于对合同、记账凭证、广告结算单等原始单据，分析广告费用的真实性及完整性；

　　（3）对广告费2019年度及2018年度发生额进行比较分析，分析广告费用的波动情况，判断广告费用的合理性、真实性及准确性；

　　（4）对2019年度广告费用执行截止性测试，判断是否存在大额跨期费用，分析广告费确认期间的准确性。

　　（二）核查意见

　　1、新娱兄弟

　　北京新娱因清退租赁房屋及服务器、人员离职等原因，导致IT审计工作无法正常开展，广告结算单、重要合同等重要审计资料缺失，我们只能针对已获取的部分审计资料执行广告费用的审计程序，我们无法判断其所有广告费用的真实性。

　　2、滁州创意园

　　在门票销售情况不佳时，滁州创意园管理层为提升园区知名度，吸引游客过来，采取了一系列的广告推广措施，导致其2019年度的销售费用上升。我们认为被审计单位广告费上涨合理，与我们在执行公司2019年度财务报表审计过程中了解的财务信息一致。

　　3、上海天芮

　　上海天芮本期比上期大额增加，主要是本年将超市营销费用列入广告费用中，上年度列示在其他销售费用中。2019年度该公司超市营销费用的发生额为86.45万元，上年度的发生额为395.04万元。

　　八、年报显示，你公司前三季度收入均为正数且经营活动产生的现金流量均为净流出，第四季度营业收入为-1,355.38万元且经营活动产生的现金流量为净流入530.05万元。

　　（一）请你公司说明第四季度收入为负数的原因，是否存在前三季度已确认收入冲回的情形，若是，则说明相关收入不满足确认条件的具体原因、原确认收入的时间以及全部在第四季度冲回的原因，是否影响你公司2019年半年度报告和季度报告营业收入和相关信息披露的真实、准确性；

　　公司回复：

　　公司不存在收入冲回的情形。第四季度收入为负数主要原因是于2019年三季报上海天芮的合并财务报表层面有一笔调整分录的错误，此笔调整分录原是抵消上海天芮、上海林顿、宿迁天芮三家公司843.80万元收入的关联交易，由于上海天芮会计人员失误，将冲减数做成了调增数，从而导致第三季度财报收入比实际收入存在1,687.60万元差异，2019年财务报表数据准确无误。

　　（二）请你公司结合第四季度主要的现金流入，说明第四季度经营活动产生的现金流量为净流入的原因及合理性。

　　公司回复：

　　因公司于2019年四季度收到李嘉嘉（原海南一诺投资中心（有限合伙）授权代表）支付给本公司的对赌期赔偿款共计柒佰零伍万玖仟伍佰捌拾陆元陆角壹分（￥7,059,586.61元），所以第四季度经营活动产生的现金为净流入。

　　九、年报显示，你公司期末存在通过融资租赁租入的固定资产期末账面价值1.41亿元。此外，你公司期末还存在未办妥产权证书的仿制建筑房屋及建筑物、滁州创意园三期二号地土地使用权，账面价值8,879.73万元。请你公司说明：

　　（一）截至回函日，通过融资租赁租入的固定资产主要明细、相关资产资产状况、融资租赁期间、会计处理、折旧期间（如适用）、折旧方法（如适用）及残值率（如适用）、融资租赁期间以及租赁结束后该资产的所有权属；

　　公司回复：

　　公司通过融资租赁租入的固定资产明细如下：

　　■

　　上述相关资产一直处于使用中，抵押物到融资费用最后一笔付清收回，直线折旧法，5%残值率，融资租赁期间所有权归抵押公司所有，租赁期结束后收回。

　　（二）请你公司说明上述相关资产未办妥产权证书的原因、办理进展，若涉及无法办理产权证书的，说明在该情形下该资产的所有权属、你公司为维护该资产所有权属已采取的措施（如适用）。

　　公司回复：

　　滁州长城三期2号地284221平方米（约426亩），位于洪武路北侧、双桥水库西南侧，宗地编号：031060050344000，于2016年5月4日土地招拍挂，单价22万每亩。土地成交地价款9380万元分两笔缴纳，第一笔4690万应于2016年6月4日前交清，实际于2016年6月3日交清，第二笔4690万元应于2017年5月4日前交清，实际于2017年5月2日交清。款项交齐后因企业法人变更等事宜未及时签署土地合同，后期因426亩土地规划未提供，国土相关部门要求提供规划后准予办理合同及土地证等手续。

　　十、年报显示，你公司于2018年3月31日披露《关于现金收购北京迷你世界文化交流有限公司100%股权的公告》，拟以1.35亿元现金收购北京迷你世界文化交流有限公司（简称“迷你世界”）100%股权。年报显示，此项交易的工商变更登记已完成，但迷你世界尚未纳入你公司合并范围，主要原因为你公司至今未按《股权转让协议》约定支付第一期股权转让价款。你公司认为，虽然迷你世界股权过户手续及工商变更登记已完成，但交易双方对《股权转让协议》的后续履约存在重大不确定因素，你公司并未对迷你世界达到实质控制。请你公司：

　　（一）说明你公司知悉无法对迷你世界形成控制的具体时点，无法形成控制的原因及判断依据；

　　公司回复：

　　公司于2018年3月30日与汪忠文、洪冰雷、汪朝骥、汪雪微签订《股权转让协议》，以现金13,500.00万元人民币收购其持有的北京迷你世界文化交流有限公司(简称“迷你世界”)100%的股权，并于2018年4月17日完成了股权过户手续及工商变更登记。2018年12月，公司收到迷你世界股东王文忠、洪冰雷、汪朝骥、汪雪微委托北京赢和律师事务所发来的《律师函》。函中表示若公司继续逾期不履行股权转让款的支付义务，王文忠、洪冰雷、汪朝骥、汪雪微有权拒绝履行对迷你世界的经营管理义务。截至目前，公司与迷你世界代表尚未就《股权转让协议》的后续履行事宜达成一致意见。

　　虽然迷你世界股权过户手续及工商变更登记已完成，但由于公司因资金紧张并未支付股权款、并未派出管理层前往迷你世界、未参与迷你世界的日常经营及重大决策，且协议双方对《股权转让协议》的后续履约存在重大不确定因素，因此公司尚未对迷你世界构成实质控制。

　　（二）说明迷你世界目前是否正常经营，你公司对支付迷你世界股权转让款的后续安排；

　　公司回复：

　　因公司未对迷你世界形成有效控制、未向迷你世界派出管理团队、未参与迷你世界的日常经营及重大决策，迷你世界亦未向公司定期或临时汇报相关经营情况，故公司对迷你世界目前的经营状况无法作出准确判断；由于前期公司与迷你世界代表商谈《股权转让协议》的后续履行事宜尚未达成一致意见，公司暂无支付迷你世界股权转让款的相关安排。公司将积极与迷你世界展开友好沟通，尽快就后续安排达成一致意见并积极履行信息披露义务，敬请广大投资者理性投资，注意风险。

　　（三）据前期公告，你公司对迷你世界的收购方案附有业绩承诺及补偿安排，2019年度在业绩承诺期内。请你结合未将迷你世界并表的情况说明业绩承诺及补偿安排的执行是否已存在重大不确定性，你公司对此有何安排。《股权转让协议》中其他条款因迷你世界未并表而面临履约不确定性的，请你公司一并予以核实并说明应对方案。

　　公司回复：

　　由于公司未对迷你世界形成有效控制，且截至目前公司与迷你世界代表尚未就《股权转让协议》的后续履行事宜达成一致意见，故迷你世界在《股权转让协议》中业绩承诺及补偿安排的执行具有重大不确定性。同时，《股权转让协议》中以下条款因迷你世界未并表而可能面临履约不确定性：

　　第10条期间损益及累计未分配利润安排

　　10.1迷你世界在过渡期产生的损益由交割完成日后的迷你世界股东长城动漫享有。

　　10.2迷你世界在本次股权转让前的累计未分配利润由交割完成日后的迷你世界股东长城动漫享有。

　　第11条后续安排

　　11.1本次交易完成后，迷你世界董事会继续由5名董事组成，由股东大会选举产生。在利润承诺期内，迷你世界的总经理继续由汪忠文担任，其他高级管理人员由董事会聘任产生。迷你世界现有经营管理团队应保持稳定。

　　11.2本次交易完成后，迷你世界将通过各种合理的方式保持员工队伍的相对稳定，保护员工的合法权益。

　　公司将积极与迷你世界展开友好沟通，并争取尽快就后续安排达成一致意见，并对该事项后续安排及进展情况积极履行信息披露义务。敬请广大投资者理性投资，注意风险。

　　十一、年报显示，报告期内你公司存在对多个子公司的大额担保、从长城集团借款期末余额1.01亿元，请你公司说明你公司对上述事项的审议程序及信息披露履行情况、是否已需（或预计）履行相关担保或还款义务及其担保责任金额（如适用）等。

　　公司回复：

　　1、关于向子公司提供担保事项

　　报告期内公司存在对北京新娱和滁州长城两家子公司分别提供5,690.58万元和25,64.50万元担保。对于北京新娱的担保事项,公司分别于2016年4月25日、2016年5月6日召开第八届董事会第四次会议、2015年年度股东大会，审议通过了《关于公司及下属公司向银行等金融机构申请融资额度及担保事项的议案》，其中北京新娱获得的担保额度为不超过1.5亿元;对于滁州长城的担保事项,公司分别于2017年8月30日、2017年9月15日召开第八届董事会第九次会议、2017年第二次临时股东大会，审议通过了《关于公司及下属公司向银行等金融机构申请融资额度及对外担保事项的议案》，预计担保额度为不超过4亿元。公司对上述子公司担保事项均履行了相应的审议程序。

　　公司分别于2016年4月28日、2017年8月31日、2017年9月6日、2018年8月31日、2018年9月4日在《中国证券报》和巨潮资讯网上发布了《关于公司及下属公司向银行等金融机构申请融资额度及担保事项的公告》（公告编号2016-043）、《关于公司及下属子公司向银行等金融机构申请融资额度及对外担保事项的公告》（公告编号2017-067）、《关于对外担保额度分配的公告》（公告编号2017-069）、《关于公司及下属子公司向银行等金融机构申请融资额度及对外担保的公告》（公告编号2018-059）、《关于为下属子公司融资提供担保的公告》（公告编号2018-061）。对于上述担保事项,公司依法履行了信息披露义务，不存在以定期报告替代临时报告的情形。

　　对于上述担保事项,公司需（或预计）履行相关担保责任的情况如下:

　　（1）公司为北京新娱提供的担保金额为56,905,862.61元，担保起始日2016年5月6日，担保到期日2021年5月6日。

　　截至2020年7月31日，北京新娱应付北京市文化科技融资租赁股份有限公司932万元；其中本金890万，逾期利息42万元。北京新娱公司无法偿还该笔借款，公司承担连带担保责任。

　　（2）公司为滁州长城提供的担保金额为25,645,000.00元，担保起始日2018年8月30日，担保到期日2021年11月30日。

　　华维融资租赁（上海）有限公司潍坊分公司因滁州长城无法偿还赁到期融资租赁款，提起诉讼，山东潍坊市中级法院（2019）鲁07民初30号判决如下：

　　①.判决生效之日起（2019年11月8日）十日内支付22,704,008.26元。

　　②.首期欠付租金违约金10,257.60元 。（以5,128,800.00元为基数，按日万分之五自2018年12月1日起计算至2018年12月5日止)

　　③.以4,588,808.26元为基数，按日万分之五自2018年12月6日起计算至实际支付之日为止，共计1,397,292.12元。

　　④.本判决生效之日支付华维律师代理费30,000元，保险费22,500元。

　　⑤.逾期支付租金（判决十日内2019年11月18日）按照每日万分之五罚息， 共计2,974,225.08 元。

　　⑥.案件受理费（法院）155,710元。

　　滁州创意园无法偿还华维融资租赁（上海）有限公司潍坊分公司到期融资租赁款27,293,993.06元，公司承担连带担保责任。

　　2、关于向控股股东长城集团借款事项

　　上述公司向长城集团借款事项,经第八届董事会2017年第一次临时会议审议通过，关联董事赵锐勇、马利清、赵林中、俞锋、赵非凡、周亚敏回避表决，公司独立董事发表了独立意见。鉴于公司向长城集团应付资金利息不超过3000万元且未对上述借款提供抵押或担保，根据深圳证券交易所《深圳证券交易所股票上市规则（2014年修订）》、《主板信息披露业务备忘录第2号-交易和关联交易》及《公司章程》等相关规定，本议案不需提交股东大会审议。公司时任持续督导机构申万宏源证券承销保荐有限责任公司就此事项发表了同意的的持续督导意见。

　　公司于2017年1月26日在《中国证券报》和巨潮资讯网上分别发布了《关于向控股股东借款暨关联交易的公告》（公告编号2017-003）、《申万宏源证券承销保荐有限责任公司关于公司向控股股东借款暨关联交易事项的持续督导意见》。对于上述向控股股东借款事项,公司依法履行了信息披露义务，不存在以定期报告替代临时报告的情形。

　　鉴于长城集团已同意在可预见的将来不催收本公司所欠债务即上述借款无还款期限,公司暂无需履行相关还款义务。

　　十二、年报显示，报告期内你公司与你公司第一大客户为郑州中业科技股份有限公司（以下简称“郑州中业”）发生销售收入1,751.89万元，占你公司年度销售总额的比例为43.73%。请你公司说明郑州中业与你公司及持股5%以上股东的关联关系、其履约能力、交易事由基本情况、期后回款情况等。

　　公司回复：

　　郑州中业科技股份有限公司（以下简称“郑州中业”）（英文简称zoneyet）股票代码（834134）是一家以人工智能（AI）混合翻译为核心，服务于全球互联网社交、电子商务、政务等相关跨境领域的高科技互联网企业。其包含人机互助混合翻译服务、多语言社交网络服务、移动互联网行业应用服务以及智能硬件场景应用服务四大业务板块，其旗下产品有：随译、GaGaHi、“小业”桌面翻译机器人、“译游宝”便携式翻译机、“腕译”智能翻译手表以及智能翻译眼镜等。

　　郑州中业与公司及持股5%以上股东不存在关联关系或一致行动关系，公司经公开渠道查询郑州中业存在行政处罚事项一宗、诉讼案件五宗，未被列入失信被执行人。

　　中业科技与新娱兄弟的合作源于2018年的一次互联网聚会。中业科技旗下有众多互联网产品需要推广，同时，其跨国聊天工具的用户需要变现，所以，他们需要找一家集平台、研发、推广等于一体的多元化的游戏公司，经业内朋友推荐及商务接洽，双方顺利达成推广和游戏定制等多份合作协议，并于2018年四季度开始合作。新娱兄弟利用51wan平台和第三方广告公司为其各种产品进行推广，同时，进行了游戏产品都开发。定制产品于2019年第一季度进行交接。郑州中业与新娱兄弟无任何关联关系，且所有款项均已结算，双方合作顺利结束。

　　十三、你公司于2019年12月13日召开董事会拟将2019年度审计机构由瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）变更为中天运会计师事务所（特殊普通合伙）。相关议案已经12月30日召开的股东大会审议通过。

　　（一）请你公司补充披露改聘中天运会计师事务所的原因、迟至2019年12月才改聘年报审计机构的原因；

　　公司回复：

　　公司原审计机构瑞华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“瑞华所”）自2016年以来，连续多年为公司提供财务审计和内部控制审计服务，在执业过程中坚持独立审计原则、勤勉尽职、公允地发表审计意见，切实履行了审计机构的职责，从专业角度维护了公司及股东的合法权益。公司对瑞华所多年来为公司提供的专业审计服务工作表示由衷感谢！公司改聘年报审计机构是根据业务发展和审计工作需要，并经综合考虑审计费用等相关因素所作出的决定。因公司在就上述变更事宜与瑞华所进行事先沟通、重新评估选择双方合适的会计事务所及履行相应的审议程序均耗时较长，终于2019年12月完成年报审计机构改聘工作，聘请中天运会计师事务所（特殊普通合伙）作为公司2019年年报审计机构。

　　（二）请中天运会计师事务所补充说明是否已与前任会计师瑞华会计师事务所进行了必要沟通、对你公司2019年期初数开展的审计工作、是否有充足的时间履行必要适当的审计程序。

　　中天运会计师回复：

　　会计师在承接项目前、承接项目后、以及审计过程中，均与前任会计师进行了无障碍的沟通，沟通方式包括会面、书面沟通函、电话、微信等，其中较为频繁的沟通方式为电话沟通。在书面回复上，前任会计师于2020年1月8日回复了“是否发现该公司管理层在正直和诚信方面的问题、向该公司治理层通报的管理层舞弊与违反法律法规行为以及值得关注的内控缺陷、提请后任注册会计师关注的对其他重要事项”等重要问题的沟通函。

　　通过沟通了解，我们得知公司正常经营的子公司只有三家，其中北京新娱还可借助IT总站的力量进行审计，经评估，我们对公司2019年期初数审计有充足的时间进行，于是承接了公司的2019年年度审计业务。对于期初数开展的审计程序及结论如下：

　　1、执行的审计程序

　　（1）确定影响期初余额的审计程序性质和范围的事顶，包括：

　　①账户余额、各类交易和披露的性质以及本期财务报表存在的重大错报风险。

　　②复核是否恰当运用了会计政策，确认该会计政策是否在每一会计期间和前后各期得到一贯执行；若存在会计政策变更，分析变更的理由是否充分，是否按照规定变更。

　　③判断期初余额相对于本期财务报表的重要程度。

　　（2）确定上期期末余额是否已正确结转至本期。

　　（3）与前任注册会计师进行沟通；获取前任注册会计师的审计工作底稿，获取有关期初余额的审计证据；评价前任注册会计师的独立性和专业胜任能力以保证取得的资料可以作为期初审计证据。

　　（4）本年实施专门的审计程序，以获取有关期初余额的审计证据。包括货币资金、应收款项、应付款项、借款、收入成本期初数或者上年数函证。

　　2、核查结论

　　我们认为，经过上述审计程序，针对2019年期初数会计师已经履行了充分适当的审计程序。

　　十四、年报显示，2019年12月13日，你公司时任总经理俞连明离职且同日张振伟担任你公司总经理，2020年3月30日你公司时任总经理张振伟离职且同日盛红彪担任你公司总经理。此外你公司时任董秘欧阳梅竹在2020年4月30日辞职前长期休假无法正常履职。

　　请你公司说明在2019年度年报编制期间，你公司总经理频繁变更的原因、董事会秘书无法正常履职且目前长期空缺的原因，以及上述事项对你公司日常经营、年报工作的影响。

　　公司回复：

　　公司总经理变更的主要原因系时任总经理俞连明先生、张振伟先生均因个人工作变动原因申请离职，与年报批露事项之间不存在因果联系；公司董事会秘书无法正常履职原因系时任董秘欧阳梅竹女士2019年8月初起因个人原因休假6个月，详见公司于2019年8月10日发布的《关于公司董事会秘书休假的公告》（公告编号：2019-058），欧阳梅竹女士原计划于2020年2月返回工作岗位，但因受住所地湖北地区新冠疫情管制影响而申请继续休假，并于2020年4月因个人原因向公司提出辞职，详见公司于2020年4月30日发布的《关于副总经理、董事会秘书辞职的公告》（公告编号：2020-019）；目前，公司董事会秘书尚空缺的原因系尚未聘任到合适人选，公司正积极推进董事会秘书的聘任工作。

　　目前，公司由董事长赵锐勇先生代行董事会秘书职责。赵锐勇先生在代行董事会秘书职责期，十分重视公司日常经营管理和信息披露工作的正常开展，在公司2019年年报批露期间积极配合审计机构开展审计工作，并已指派证券部专人负责相关批露文件及定期报告的编制工作，并保证公司于2020年6月24日按时批露了经注册会计师审计的公司2019年年度报告。董事会秘书空缺未对公司日常经营及2019年年度报告批露工作的产生重大、不良影响。

　　十五、请你公司自查定期报告中是否存在内容表述不清晰、数据勾稽关系不准确的情形，并及时予以更正。

　　请你公司就上述问题做出书面说明，并在7月13日前将有关说明材料报送我部并披露，同时抄送派出机构。

　　公司回复：

　　公司经认真审查、复核公司2019年年度报告文件及其他相关定期报告文件，除上述事项外未发现其他存在内容表述不清晰、数据勾稽关系不准确或有其他重大遗漏的情形，公司将继续关注相关定期报告，如有发现需要更正或补充批露的情形将及时进行更正并严格履行信息批露义务。

　　公司指定的信息披露媒体为《中国证券报》及巨潮资讯网（http://www.cninfo.com.cn），公司的信息均以在上述指定媒体刊登的信息为准。公司将继续严格按照有关法律法规的规定和要求，认真履行信息披露义务，及时做好信息披露工作。请广大投资者理性投资，注意风险。

　　特此公告。

　　长城国际动漫游戏股份有限公司董事会

　　2020年8月11日